最新《税法Ⅰ》模拟测试题三doc.docx
《最新《税法Ⅰ》模拟测试题三doc.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新《税法Ⅰ》模拟测试题三doc.docx（66页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
最新《税法Ⅰ》模拟测试题三doc
1《税法Ⅰ》模拟测试题三
一、单项选择题
1.某市政府2018年4月发文规定凡是来本市投资的企业注册资本在5000万元以上的缴纳的
地方税种每年可以先征后返20%。
这种做法违背了（）原则。
A.实质课税原则
B.税收公平主义
C.法律优位原则
D.税收法律主义
2.某企业财务人员在2018年度进行汇算清缴时因对所得税税前扣除规定理解不正确导致2018
年应纳税所得额计算有误造成少缴所得税税款2万元按规定当地税务机关一般情况下可在（）年
内可以追征税款、滞纳金。
A.3年
B.5年
C.7年
D.8年
3.纳税人李某利用某些方法减少计税依据当地税务机关有权重新核定计税依据这体现了税法基
本原则中的（）。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
4.以下关于税法的表述中正确的是（）。
A.税法和税收均属于经济学的范畴
B.制定我国税法的机关目前只能是国家最高权利机关即人大
C.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
D.税收是税法存在形式
5.以下关于税法特点的表述正确的是（）。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.从立法形式看税法属于制定法
D.税法属于侵权规范离开法律约束的纳税习惯是不存在的
6.王某2018年10月份取得收入6900元若规定起征点为1600元采用超额累进税率应税收入
1000元以下的适用税率为5%应税收入10002000元的适用税率为10%应税收入20005000
元的适用税率为15%5000元以上适用税率20%。
则王某10月应纳税额为（）元。
A.325
2B.420
C.660
D.980
7.下列各项中属于增值税即征即退政策范围的是（）。
A.新型墙体材料产品
B.利用石煤生产的电力
C.各级主管部门委托自来水厂收取的污水处理费
D.对利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产的产品
8.下列各项中既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
9.增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税的陈述不正确的有（）。
A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定
B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章
C.所有一般纳税人购进或销售货物通过铁路运输并取得铁路部门开具的运输发票如果该运输发
票托运人或收货人名称与其不一致但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的该运
输发票可以作为进项税额抵扣凭证允许计算抵扣进项税额
D.增值税一般纳税人取得的运输发票抵扣期限不得超过开具之日起90天后的第一个纳税申报期
10.增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时另外收取的包装物押金应计入货物销售额
的具体时限有（）。
A.无合同约定的在一年之内计入
B.有合同约定的在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的合同逾期的时候计入但合同的期限必须在一年以内
D.无论有无约定一律在销售时一并计入销售额
11.某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工该批产品账面成本共计15万元按当月
同类产品的平均售价计算为25万元该服装厂按规定计征增值税的销售额为（）。
A.25万元
B.19万元
C.15万元
D.16.5万元
12.某商贸公司为增值税一般纳税人并具有进出口经营权2018年8月发生相关经营业务如下
（1）从国外进口小轿车一辆支付买价400000元、相关费用30000元支付到达我国海关前的运输
费用40000元、保险费用20000元。
（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理出境时已向海关报明支付给境外的修理费
3用50000元料件费及运保费共100000元并在海关规定的期限内收回了该设备。
（注进口关税税率均为20%小轿车消费税税率9%单位金额元）
小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税为（）元。
A.133524.89
B.133594.89
C.140446.15
D.190205.17
13.某汽车制造厂为增值税一般纳税人2018年5月销售自产排量2.0升小轿车2000辆不含税单
价20万元辆并负责运输取得运费收入0.5万元辆违约金10万元同时将1辆自产同型
号小轿车作为奖励支付给某单位由该单位派人自行驾驶取走将2辆同型号的自产小轿车划拨给
销售部使用本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300万元、增值税
51万元支付购货运费15万元取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务
应纳增值税、消费税合计（）万元。
（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A.8942.04
B.8943.04
C.8949.06
D.8951.06
14.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从某村农户收购小麦、玉米等100吨开具的收
购发票上注明金额40万元此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A2.8
B3.2
C4.3
D5.20
15.下列各项中符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消
费税税款规定的是（）。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.以外购或委托加工收回的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
C.外购的汽车轮胎生产的小汽车
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
16.根据消费税有关规定下列说法正确的是（）。
A.植物性润滑油属于润滑油征收范围
B.以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围
C.以柴油组分为主、经调合精制可以作为柴油发动机的非标油品属于柴油征收范围
D.以动植物油为原料经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油属于消费税征收范围
17.某啤酒厂本月销售啤酒10吨售价2500元吨向客户收取“品牌费”5000元同时包装物
收押金5000元则下列陈述正确的是（）。
A.该厂的应纳消费税金2200元
4B.该厂的应纳消费税金2500元
C.确认税率时押金不作考虑
D.押金并入计税价格一同计税
18.北京某财务软件公司为一般纳税人2018年8月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额
280000元已开具增值税专用发票本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320
元（发票已通过税务机关的认证）支付软件销售过程运费6000元取得的国有运输企业开具的运费
发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。
该公司上述业务实际应负担的增值税
为（）元。
A.1700
B.1860
C.2060
D.8400
19.根据现行消费税的规定下列说法正确的是（）。
A.纳税人销售金银首饰计税依据为含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售计税依据为不含包装物金额的销售额
C.带料加工金银首饰计税依据为受托方收取的加工费
D.以旧换新销售金银首饰计税依据为实际收取的价款为依据计税
20.某酒厂为增值税一般纳税人2018年5月销售粮食白酒500000斤取得含税销售额2018000元
销售自产啤酒150吨每吨不含税售价2900元本月收取粮食白酒品牌使用费25080元销售粮食
白酒收取包装物押金53650元销售啤酒收取包装物押金2340元。
2018年11月该酒厂将销售粮
食白酒的包装物押金中的24510元返还给购货方其余包装物押金不再返还。
该酒厂2018年5月应
纳消费税税额（）元。
A.697458.25
B.801072.59
C.639193.16
D.801072.25
21.某实木地板厂为增值税一般纳税人在商场设一非独立核算的销售柜台2018年5月该厂将生
产的一批实木地板交销售柜台计价160万元。
销售柜台将其零售取得含税销售额177.22万元。
该项业务应缴纳的消费税额为。
A.7.57万元
B.7.6万元
C.5.13万元
D.7.72万元
22.依照增值税的有关规定下列货物销售不适用13%增值税的税率的有（）。
A.农用汽车
B.热水
5C.动物血液
D.图书
23.以下关于增值税的表述正确的是（）。
A.增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物可以在销售地开增值税专用发票
B.对于商业企业的平销返利的收入一律并入销售额计算销项税
C.国家行政管理部门行使其管理职能发放的牌照取得的工本费收入不征收增值税
D.供电企业将电力产品用于内部个人消费不计算增值税
24.下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
A.向某个人销售锅炉
B.某国有粮食企业销售粮食给一般纳税人企业
C.将货物用于对外捐赠
D.军工厂销售军用产品给某商业企业
25.下列出口业务符合增值税免税并退税政策的是（）。
A.作为小规模纳税人的商贸企业外购货物出口
B.对外承包工程公司购进货物运往境外用于境外承包项目
C.小规模纳税人的生产性企业自产货物自营出口
D.外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
26.某广告代理公司2018年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元向某企业收取广告性赞助费
125万元支付给电视台广告发布费3885万元发生广告制作费250万元发生广告设计费140万
元举办培训班取得培训收入60万元其中包括资料费12万元。
该广告公司8月份应纳营业税税
额（）万元。
A.63.80
B.258.050
C.258
D.68.90
27.按照营业税的有关规定下列表述正确的是（）。
A.转让企业产权的行为不征收营业税
B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税
C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务按“服务业其他”税目征收营业税
D.建筑安装企业向建设单位支付的怠工费可以从营业额中扣除
28.下列免征营业税的是（）。
A.植物园收取的所有环节的门票收入
B.文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用
C.对廉租住房经营单位出租住房
D.2018年1月1日起境内保险机构为出口货物提供的保险产品免税
6
29.下列业务中应当征收营业税的是。
A.电信器材的生产销售
B.邮政部门办理储蓄业务
C.某报社自己发行报刊
D.供应未经加工的天然水
30.某县城一服务公司2018年8月份餐饮收入600万元派出5名员工赴国外提供中医按摩服务
取得收入70万元经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。
该公司本月缴纳城建税为（）
万元。
A.30.15
B.31.68
C.1.51
D.2.11
31.联合铜矿山企业外出到甲地收购铁矿石铁矿石适用（）。
A.矿产品原产地的单位税额
B.本单位应税产品的单位税额
C.矿产品收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
32.在某市区税务检查过程中税务机关发现某市区企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入150万元
除补缴相关税金外处以1倍罚款。
该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。
A.0.53
B.0.39
C.1.05
D.1.09
33.下列单位出售的矿产品中不缴纳资源税的是（）。
A.开采单位销售自行开采的天然大理石
B.油田出售自行开采的天然气
C.盐场销售自行开采的卤水
D.煤矿出售自产的天然气
34.某县工商局2018年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用取得汽车销售行业的普通发票注
明销售额250000元另外支付购买工具和零配件含税价款8100元支付控购部门控购费35000元
并取得控购部门的收款收据汽车贸易公司提供系列服务代办各种手续并收取一定的费用该单
位支付代收费用9500元并取得汽车贸易公司开具的发票。
该工商局应纳车辆购置税税额（）元。
A.22894.21
B.22871.79
C.27240
D.30260
7
35.关税减免分为法定减免、特定减免和临时减免临时减免进出口关税的权限属于（）。
A.海关总署
B.税务总局
C.财政部
D.国务院
36.根据现行关税政策的规定下列进口货物中不享受特定减免税的是（）。
A.外商投资企业为投资项目而进口的设备
B.海关放行前损失的货物
C.保税区运往境外的货物
D.边境小额贸易进口的货物
37.某汽车制造公司2018年10月生产新研制小汽车10辆用于试驾、宣传。
经税务机关审核国
家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元辆小汽车的成本为90000元辆
成本利润率为8%。
该型号车辆不上市销售所以没有市场价则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。
A.96400
B.100000
C.93919.14
D.90000
38.某企业2018年10月20日向海关报明后将一台价格65万元的机械运往境外修理机械修复后
在规定期限内复运进境。
假设该机械的关税税率为5%支付的修理费和料件费及运保费合计为35
万元（经海关审查确定）该企业缴纳的关税应为（）万元。
A.3.25
B.1.75
C.5
D.1.5
39.加工贸易进口料件及其制成品需征税的海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项
中符合审定完税价格规定的是（）。
A.进口时需征税的进料加工进口料件以该料件申报进口时的价格估定
B.内销的进料加工进口料件或其制成品以该料件申报进口时的价格估定
C.内销的来料加工进口料件或其制成品以该料件申报进口时的价格估定
D.出口加工区内的加工企业内销的制成品以该料件申报进口时的价格估定
40.下列关税不是按征税标准分类的项目为（）。
A.从量税
B.从价计税
C.核定税
D.复合计税
二、多项选择题
8
1.下列关于税收法律关系的表述正确的有（）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系主体的只能是国家
C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中权利义务具有对等性
E.税收法律关系中的财产转移具有无偿性、单向性
2.我国税法明确规定纳税人的权利有（）。
A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利
B.对于税务人员的违法行为进行检举和控告的权力
C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利
D.依法进行账簿、凭证的管理的权利
E.依法进行商业贸易的权利
3.下列关于税法与民法的关系的陈述正确的是（）。
A.税法大量借用了民法的概念和规则
B.税法调整的手段具有综合性民法的调整手段较单一主要是以民事手段为主
C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则
D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决
E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
4.下列关于税收管辖权的表述正确的有（）。
A.国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B.目前国际上大量的税收协定是多边的双边税收协定相对较少
C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”
D.国际税法包括关税互惠公约但不包括国际税收惯例
E.目前世界上的税收管辖权分为两类来源地管辖权、居民管辖权
5.关于税法的立法解释下列陈述正确的是（）。
A.法定机关在法律实施过程中针对具体事件作出的解释不具有普遍性
B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的
C.文义解释原则必须单纯以文义为界限在文义之外不得进行其他解释
D.法定解释具有专属性任何有权机关都不能超越权限进行解释
E.只有法定解释符合法的精神及法定的权限和程序这种解释才具有与被解释法律、法规、规章相
同的效力
6.关于税法的基本原则下列表述正确的有（）。
A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B.经济上的税收公平不具备强制约束力仅作为制定税法的参考
C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
9D.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平也可以要求程序上税收公平的权力
E.选项D不对将范围扩大了
7.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则
具体包括下列项目中的（）。
A.法律优位原则
B.税收法定主义原则
C.法律不溯及既往原则
D.程序优于实体原则
E.特别法优于普通法原则
8.关于减免税的陈述下列选项正确的是（）。
A.避孕用品属于特定减免
B.农业生产者销售自产的农产品免税属于法定减免
C.特定减免一般是由国务院或作为国家主管业务部门的财政部、国家税务总局、海关总署作出
D.减免税项目由国务院规定地方政府也可以根据具体情形规定减免地方税收
E.减免税的管理权限是由税收管理体制决定的
9.关于海关隔离区免税品政策陈述正确的有。
A.“免税品”是指免征关税、进口环节税的进口商品
B.纳税人销售免税品一律开具出口发票
C.纳税人销售免税品不得使用防伪税控专用器具开具增值税专用发票但是可开具普通发票
D.对于海关隔离区内免税店销售免税品不征收增值税
E.市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行为不征收增值税
10.下列关于免税权的陈述正确的有。
A.纳税人要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明报主管税务机关批准
B.纳税人自提交备案资料的次月起按照现行有关规定计算缴纳增值税
C.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的应当按现行规定
认定为增值税一般纳税人其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票
D.纳税人一经放弃免税权其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税不得
选择某一免税项目放弃免税权
E.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起以后将不得再申请免税
11.下列关于小规模纳税人代开发票的陈述正确的有。
A.代开专用发票后发生退票的税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关
规定进行处理
B.代开专用发票后此类纳税人不得要求重新开具发票
C.纳税人需要重新开具发票的税额一律不退
D.小规模纳税人销售货物可以申请税务机构代开发票
E.发生退票的对无需重新开票的按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报
税款
10
12.某盐场井矿盐2018年4月份以自产液体盐10000吨和外购液体盐5000吨（每吨已纳资源税5
元）加工固体盐8200吨对外出售取得销售收入1300万元（不含税）。
本月取得增值税专用发票
进项税合计120万元。
已知固体盐税额30元/吨。
以下关于该盐场当月应纳资源税和增值税的表述
中正确的是（）。
A.5000吨液体盐负担的资源税可以在计算资源税时予以扣减
B.该盐厂应缴纳资源税22.1万元
C.该盐厂应缴纳资源税24.6万元
D.该盐厂应缴纳增值税49万元
E.该盐厂增值税应缴纳101万元
13.根据增值税有关规定下列表述正确的有（）。
A.商业企业收取各种返还收入一律不得开具专用发票只能开具普通发票
B.单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的加工、修理修配劳务要征收增值税
C.对代开、虚开专用发票的一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款
D.农民个人按照竹器企业提供样品规格购买竹、芒、藤、木条等再通过手工简单编织成竹制或
竹芒藤柳混合坯具免征增值税
E.自2018年1月1日起增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额可从销项税额
中抵扣
14.供电企业的电力产品的增值税征收办法的陈述正确的是（）。
A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业凡能够核算销售额的依核定的预征率计算供电环
节的增值税不得抵扣进项税额向其所在地主管税务机关申报纳税
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业不能核算销售额的由上一级供电企业预缴供电环节
的增值税
C.供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率
征收增值税可以抵扣进项税额
D.实行预缴方式缴纳增值税的供电企业月末依据其全部销售额和进项税额计算当期增值税应纳税
额并根据供电环节预缴的增值税税额计算应补（退）税额向其所在地主管税务机关申报纳税
E.独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣其不足抵扣部分和多交增值税额可结
转下期抵扣或抵减下期应纳税额
15.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时
符合规定的处理方法是（）。
A.对购货方不以偷税论处并依法准予抵扣进项税款
B.对购货方不以偷税论处但应按有关规定不予抵扣进项税款
C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的以偷税论处
D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的以偷税论处
E.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的且取得了销售方税务机关已经依法对销售
方开具专用发票进行了处理证明的可以依法准予抵扣进项税款
16.增值税的有关规定下列增值税一般纳税人可按6%征收率计算纳税的有（）。
11A.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
B.供电部门供应的电力
C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品
E.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物向买方收取的全部价款和价外费用
17.一般纳税人出口旧设备的出口政策陈述正确的有。
A.增值税一般纳税人出口旧设备退税额按购进固定资产原值计算退税
B.增值税一般纳税人出口的自用旧设备须按照有关税收法律法规规定的向主管税务机关备案的折
旧年限计算提取折旧
C.增值税一般纳税人出口的自用
升级会员 