审计学原理0712修订版.docx

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审计学原理0712修订版

审计学原理0712修订版

1、审计的最基本职能是（）[单选题]*

A.经济监督（正确答案）

B经济鉴证

C.经济评价

D、建设性

2、审计模式代表了现代审计发展的方向（）[单选题]*

A.账项基础审计

B.制度基础审计

C.风险基础审计（正确答案）

D.财务报表审计

3、按审计主体的不同，审计可分为（）[单选题]*

A.财务报表审计、合规性审计、经营审计

B.国家审计、注册会计师审计、内部审计（正确答案）

C.法定审计、任意审计

D.全面审计、局部审计、专项审计

4、是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却

加以虚假地陈述，发表不恰当的意见（D）[单选题]*

A.违约

B.一般过失

C.重大过失

D.欺诈（正确答案）

5、如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平）

册会计师应取其（B）[单选题]*

A.最高者

B.最低者

C.平均数

D.加权平均数（正确答案）

6、审计的主体是指（）[单选题]*

A.审计单位

B.审计单位的经济活动

C.专职机构和专职人员（正确答案）

D.审计的授权者

7、存在或发生”的认定与什么有关？

（B）[单选题]*

A.会计报表要素的低估有关（正确答案）

B.会计报表要素的高估有关

C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误

D.会计报表的舞弊和违法行为

8、什么目标是确定财务报表已记录的交易或事项是按正确金额反应的?

（）[单选题]*

A.发生

B.完整性

C.所有权

D.准确性（正确答案）

9、以下证据中，属于外部证据的是（）[单选题]*

A.被审计单位的会计记录

B.被审计单位管理当局声明书

C.被审计单位提供的发票

D.被审计单位提供的银行对账单（正确答案）

10、下列选项中，最能体现审计鉴证职能的是（）[单选题]*

A.社会审计（正确答案）

B.内部审计

C.国家审计

D.政府审计

11、我国国家审计机关属于什么模式？

（）[单选题]*

A.立法型

B.司法型

C.行政型（正确答案）

D.独立型

12、审计报告应当由几名注册会计师签名并盖章？

（）[单选题]*

A.1

B.2（正确答案）

C.3

D.4

13、什么是审计人员获取的最基本、数量最大的证据，是审计证据的主体？

（）[单选题]*

A.实物证据

B.书面证据（正确答案）

C.电子视听证据

D.环境证据

14、在审计工作底稿的三级复核制度中，第二级复核是（）[单选题]*

A.项目质量控制复核人的复核

B.审计组织主管部门的复核

C.现场审计师的复核

D.项目负责人的复核（正确答案）

15、注册会计师对一台“打桩机”的历史成本进行审查主要是为了证实管理层的什么认定？

（D）[单选题]*

A.存在

B.完整性

C.准确性

D.计价和分摊（正确答案）

16、作为财务报表审计目标）

财务状况、经营成果和现金流量？

（B）[单选题]*

A.合法性

B.公允性（正确答案）

C.一贯性

D.认定

17、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）[单选题]*

A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎

B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

C.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计

D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失（正确答案）

18、将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是（）[单选题]*

A.审计证据的作用

B.审计证据的形态

C.审计证据的关系

D.审计证据的来源（正确答案）

19、如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平,注

册会计师应取其（B）。

[单选题]*

A.最高者

B.最低者（正确答案）

C.平均数

D.加权平均数

20、下列不属于注册会计师可以经办的业务有（）[单选题]*

A.审计企业财务报表

B.财务报表审阅

C.预测性财务信息审核

D.税收征管（正确答案）

21、什么主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况（）[单选题]*

A.国家审计（正确答案）

B.注册会计师审计

C.内部审计

D.独立审计

22、存在或发生”的认定与以下哪项有关？

（）[单选题]*

A.会计报表要素的低估有关

B.会计报表要素的高估有关（正确答案）

C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误

D.会计报表的舞弊和违法行为

23、审计的最基本职能是（）[单选题]*

A.经济监督（正确答案）

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济咨询

24、如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平注

册会计师应取其（B）[单选题]*

A.最高者

B.最低者（正确答案）

C.平均数

D.加权平均数

25、什么目标是确定财务报表各项目所列金额或账户余额是否真实的，没有虚报。

它是由管理层关于存在或发生认定推导得出（A）[单选题]*

A.发生（正确答案）

B.完整性

C.经济评价

D.建设性

26、将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是（D）[单选题]*

A.审计证据的作用

B.审计证据的形态

C.审计证据的关系

D.审计证据的来源（正确答案）

27、我国第一家社会审计组织的创办人是（）[单选题]*

A.潘序论

B.谢霖（正确答案）

C.徐永祚

D.奚玉书

28、会计师事务所接受审计委托时，应同委托客户签订（）[单选题]*

A.审计准则

B.审计业务约定书（正确答案）

C.审计通知书

D.审计报告

29、审计证据的证明力大小顺序是（）[单选题]*

A.实物证据>口头证据>书面证据

B.口头证据>书面证据>实物证据

C.书面证据>实物证据>口头证据

D.实物证据>书面证据>口头证据（正确答案）

30、审计模式代表了现代审计发展的方向（）[单选题]*

A.账项基础审计

B.制度基础审计（正确答案）

C.风险基础审计

D.财务报表审计

31、在审计风险一定条件下，重大错报风险与检查风险之间（）[单选题]*

A.注册会计师

B.会计师事务所（正确答案）

C.被审计单位

D.被审计单位的管理层

32、甲会计师事务所于2009年2月15日对A公司2008年度财务报表完成了审计工作并出具了

审计报告，该审计报告副本作为审计档案应（B）[单选题]*

A.至少保存至2010.2.15

B.至少保存至2019.2.15（正确答案）

C.至少保存至2029.2.15

D.长期保存

33、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围应当与评估的什么重大错报风险具备明确的对应关系？

（B）[单选题]*

A.财务报表层次

B.认定层次（正确答案）

C.账户余额

D.交易或事项

34、控制测试是为了确定什么而实施的审计测试？

（）[单选题]*

A.财务报表认定是否正确

B.内部控制执行的有效性（正确答案）

C.内部控制是否等到执行

D.内部控制设计的合理性

35、什么对质量控制制度承担最终责任（）[单选题]*

A.注册会计师

B.会计师事务所主任会计师（正确答案）

C.单位会计师

D.政府管理部门

36、各类交易、账户、列报认定层次的重要性水平称为（）[单选题]*

A.可容忍错报（正确答案）

B.推断误差

C.可能误差

D.重大错报

37、如果某一审计项目可接受的审计风险为8%，重大错报风险为79%，则可接受的检查风险应

为（D）[单选题]*

A.12%

B.6.6%

C.8.92%

D.10.1（正确答案）

38、什么是指在经济活动过程中实施的审计？

（）[单选题]*

A.事前审计

B.事中审计（正确答案）

C.事后审计

D.全面审计

39、注册会计师对某项资产是按照历史成本入账还是按公允价值入账主要是为了证实资产的

认定是（D）[单选题]*

A.存在

B.完整性

C.准确性

D.计价和分摊（正确答案）

40、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：

应收账款—A公司100万元，贷：

主营业务收入100万元”，通过函证A公司、检查销货记录证实，A公司实际欠款为60

万元。

那么，管理当局的什么认定存在问题？

（A）[单选题]*

A.存在或发生（正确答案）

B.完整性

C.计价和分摊

D.截止

*按照什么分类，可将审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告？

（D）[单选题]*

A.审计主体不同

B.审计内容不同

C.审计目的不同

D.内容与措辞是否统一（正确答案）

41、在现金收支循环审计中，期末外币现金和银行存款等，已按照恰当汇率折算为本位币金额 

相关汇兑损益已恰当进行会计处理，属于管理层认定的（B）[单选题]*

A.权利和义务

B.计价和分摊（正确答案）

C.截止

D.准确性

42、促进受托经济责任的履行，实质上体现了审计的什么职能？

（）[单选题]*

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济咨询（正确答案）

43、下列不属于我国事务所基本模式的是（）[单选题]*

A.合伙制

B.有限责任制

C.特殊普通合伙制

D.有限责任合伙制（正确答案）

44、如果某一审计项目可接受的审计风险为5%，重大错报风险为76 ，则可接受的检查风险应

为（B）[单选题]*

A.12%

B.6.6%（正确答案）

C.8.92%

D.13%

45、函证的所有权归谁所有？

（）[单选题]*

A.注册会计师

B.会计师事务所（正确答案）

C.被审计单位

D.被审计单位的管理层

46、什么是指在经济活动结束以后实施的审计，如财务报表审计？

（）[单选题]*

A.事前审计

B.事中审计

C.事后审计（正确答案）

D.全面审计

47、会计师事务所给他人造成经济损失时，应予以赔偿，这表示会计师事务所要承担（）[单选题]*

A.行政责任

B.刑事责任

C.民事责任（正确答案）

D.道德责任

*有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（B）[单选题]*

A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性（正确答案）

C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性

D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

48、账户余额或交易层次的重要性水平是部分的重要性水平，又称为（）[单选题]*

A.可容忍误差（正确答案）

B.推断误差

C.可能误差

D.重大错报

49、作为财务报表审计目标，什么是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其

财务状况、经营成果和现金流量（B）[单选题]*

A.合法性

B.公允性（正确答案）

C.一贯性

D.认定

50、下列说法中不正确的是（）[单选题]*

A.属性抽样下的抽样风险包括信赖不足风险和信赖过度风险

B.变量抽样下的抽样风险包括误受风险和误拒风险

C.审计风险包括抽样风险和非抽样风险

D.非抽样风险可以量化，它对审计效率和效果都有影响（正确答案）

51、抽样风险中的“误受风险”的是（）[单选题]*

A.抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性

B.抽样结果使注册会计师对内部控制的信赖超过了实际可予信赖程度的可能性

C.抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性（正确答案）

D.抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性

52、下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（）[单选题]*

A.银行对账单

B.材料入库单（正确答案）

C.应收账款的回函

D.账龄分析表

53、注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在什么地方增加强调事项段，对重大不确定事项加以说明？

（）[单选题]*

A.引言段之后

B.意见段之后（正确答案）

C.意见段之前

D.审计报告附注中

54、在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（）[单选题]*

A.会计师事务所审计报告

B.注册会计师审计报告

C.审计报告（正确答案）

D.被审计单位的管理层

55、有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（）[单选题]*

A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性（正确答案）

C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性

D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

56、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表以下什么认

定有错误？

（B）[单选题]*

A.存在或发生

B.完整性（正确答案）

C.权利和义务

D.表达与披露

57、控制测试是为了确定什么而实施的审计测试？

[单选题]*

A.财务报表认定是否正确（正确答案）

B.内部控制执行的有效性

C.内部控制是否等到执行

D.内部控制设计的合理性

58、注册会计师对一台“打桩机”的历史成本进行审查主要是为了证实管理层的什么认定？

（D）[单选题]*

A.存在

B.完整性

C.准确性

D.计价和分摊（正确答案）

59、作为财务报表审计目标，什么是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其

财务状况、经营成果和现金流量？

（B）[单选题]*

A.财务报表层次

B.认定层次（正确答案）

C.账户余额

D.交易或事项

*将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是（D）[单选题]*

A.审计证据的作用

B.审计证据的形态

C.审计证据的关系

D.审计证据的来源（正确答案）

60、如果某一审计项目可接受的审计风险为5%，重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应

为（C）[单选题]*

A.12%

B.8.92%

C.6.6%（正确答案）

D.13%

61、什么是指在经济活动结束以后实施的审计，如财务报表审计？

（）[单选题]*

A.事前审计

B.事中审计

C.事后审计（正确答案）

D.全面审计

62、注册会计师为形成审计意见所需证据的最低数量要求指的是（）[单选题]*

A.可靠性

B.相关性

C.公允性

D.充分性（正确答案）

63、如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑（）[单选题]*

A.扩大实质性程序的范围（正确答案）

B.重新进行控制测试

C.找被审计单位领导洽谈

D.出具保留意见审计报告

64、设计和实施内部控制的责任主体是（）[单选题]*

A.被审计单位内部审计人员

B.注册会计师

C.被审计单位管理层、治理层和其他人员（正确答案）

D.监管机构

65、重要性水平越高，审计风险（）[单选题]*

A.越低（正确答案）

B.越高

C.不相关

D.不确定

66、当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（B）[单选题]*

A.增加

B.减少（正确答案）

C.不关注

D.更多

67、注册会计师在财务报表审计中提供的是什么保证？

（）[单选题]*

A.有限保证

B.合理保证（正确答案）

C.绝对保证

D.消极保证

68、在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人）[单选题]*

A）（正确答案）

B.自身利益

C.自我评价

D.外在压力

69、什么是在违反注册会计师行业管理规范时应当受到相关政府部门给予的处罚？

（）[单选题]*

A.行政责任（正确答案）

B.民事责任

C.刑事责任

D.经济责任

70、针对应收账款，以下什么情况，应采用肯定式函证？

（）[单选题]*

A.相关的内部控制是有效的，固有风险和控制风险评估为低水平

B.预计差错率较低

C.个别账户的欠款金额较大（正确答案）

D.欠款余额小的债务人数量很多

71、下列抽样风险中,属于注册会计师在细节测试时,最容易导致其发表不恰当审计意见的是

（D）[单选题]*

A.过度依赖风险

B.依赖不足风险

C.误拒风险

D.误受风险（正确答案）

72、在我国审计一词最早出现于（）[单选题]*

A.西周

B.秦汉

C.唐代

D.宋代（正确答案）

73、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应当（）[单选题]*

A.聘请其他专业人员帮助

B.将审计业务转包给其他会计师事务所

C.适当减少业务收费

D.拒绝接受委托（正确答案）

74、什么目标是确定财务报表各项目所列金额或账户余额是否真实的，没有虚报）[单选题]*

A）（正确答案）

B.完整性

C.所有权

D.准确性

75、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）[单选题]*

A.计算

B.检查%

C.分析性复核（正确答案）

D.比较

76、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）[单选题]*

A.符合专业标准的要求

B.确定应收账款能否收回

C.确定应收账款的真实性、正确性（正确答案）

D.判定被审计单位入账的坏账损失是否适当

77、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）[单选题]*

A.计算

B.检查

C.分析程序（正确答案）

D.比较

78、甲会计师事务所于2019年2月15日对A公司2018年度财务报表完成了审计工作

并出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应（B）[单选题]*

A.至少保存至2020.2.15

B.至少保存至2029.2.15（正确答案）

C.至少保存至2039.2.15

D.长期保存13.将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是

79、如果某一审计项目可接受的审计风险为9%，重大错报风险为80，则可接受的检查风险应为（A）[单选题]*

A.11.25%（正确答案）

B.6.6%

C.8.89%

D.10%

80、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可能性提供合理保证，原因是（）[单选题]*

A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责

B.内部控制的成本不应该超过预期带来的收益

C.在决策时人为判断可能出现错误（正确答案）

D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经管责任

81、监盘库存现金时什么是监盘人？

（）[单选题]*

A.注册会计师（正确答案）

B.出纳

C.被审计单位负责人

D.被审计单位会计主管

82、注册会计师对一台“打桩机”的历史成本进行审查主要是为了证实管理层的什么认定？

（D）[单选题]*

A.存在

B.完整性

C.准确性

D.计价和分摊（正确答案）

83、审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）[单选题]*

A.符合专业标准的要求

B.确定应收账款能否收回

C.证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止和发现错弊行为（正确答案）

D.判定客户入账的坏账损失是否恰当

84、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（）[单选题]*

A.购货发票

B.应收账款函证回函（正确答案）

C.采购订货单副本

D.销售发票

85、以下证据中，属于外部证据的是（）[单选题]*

A.被审计单位的会计记录

B.被审计单位管理当局声明书

C.被审计单位提供的发票

D.被审计单位提供的购货发票（正确答案）

86、重要性和审计风险存在什么关系（）[单选题]*

A.正向

B.反向（正确答案）

C.不相关

D.不确定

*审阅业务是注册会计师的核心业务。

[判断题]*

对

错（正确答案）

*注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位代为编制会计报表。

[判断题]*

对（正确答案）

错

*注册会计师的审计可以减轻被审计单位及被审计单位管理层的责任。

[判断题]*

对

错（正确答案）

*计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于[单选题]*

整个审计过程的始终（对）（正确答案）

*注册会计师可以人为的适当调高重要性水平，以降低审计风险。

[判断题]*

对

错（正确答案）

*会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。

[单选题]*

（对）（正确答案）

*应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

[判断题]*

对（正确答案）

错

*被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

[判断题]*

对（正确答案）

错

*审计和会计是一回事。

[判断题]*

对

错（正确答案）

*注册会计师依法承办业务的机构是会计师事务所。

[判断题]*

对（正确答案）

错

*审计按其对象与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

[判断题]*

对（正确答案）

错

*行政责任不是导致注册会计师承担法律责任的原因，是注册会计师法律责任的种类。

[判断题]*

对（正确答案）

错

*注册会计师不得在承接审计业务的同时，为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。

[单选题]*

（对）（正确答案）

*被审计单位管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明确[单选题]*

的表达。

（错）（正确答案）

*截止目标是确定交易是否已记入恰当的会计期间。

[判断题]*

对（正确答案）

错

*出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以进行债权账目的登记工作。

[判断题]*

对

错（正确答案）

*注册会计师的审计不可以减轻被审计单位及被审计单位管理层的责任。

[判断题]*

对（正确答案）

错

*审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来合理确定重要性水平。

[单选题]*

（对）（正确答案）

*审计报告的签署日期为审计报告完稿日。

[判断题]*

对

错（正确答案）

*企业采用预收账款销售方式，应于商品已经发出时，确认收入的实现。

[判断题]*

对（正确答案）

错

*将存货放入加锁的仓库并由称职的保管员来管理，这属于职责分工控制。

[判断题]*

对

错（正确答案）

*在样本设计应考虑的基本因素中