超预算支出整改报告.docx

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超预算支出整改报告

超预算支出整改报告

篇一：

办公室关于全面预算管理的反思整改总结

办公室关于全面预算管理的反思整改总结

按照矿下发全面预算反思整改文件要求，结合矿办公室近半年的工作情况和古矿全面预算管理的形势，办公室组织员工进行了深刻反思。

通过反思认识到，近几年尽管我们在预算管理方面投入了大量的精力，做了大量富有成效的工作,但是与先进单位相比，诸多环节上有待迎头赶上。

经汇总，主要体现在以下五个方面：

一、思想重视不足。

由于预算通常与短期财务目标相联系，往往预算演化为上一年度数据的简单重复或加成运算，其结果与我矿的战略长期目标缺乏衔接，同时也忽视了企业内部各类资源的战略价值，传统预算的烙印在认识中根深蒂固。

就是这种认识使得我们对预算管理上没有一如既往加以重视，对集团公司全面预算管理引深推进的形势把握不够，对工作的实施评价标准理解不深，整个办公室全员全过程抓预算管理的氛围还不够浓郁。

二、预算管理准确性不足。

由于预算编制时难以顾及未来不确定性的影响，预算表现为一种不完全的业务方案，从而在实际执行中不够灵活。

如小车队临时任务较多，出车辆大，加上油价上扬和新增车辆的影响，材料费用增加，而相应的是预算却减少了5万元，造成成本超支。

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三、制度完善不足。

办公室在制度上缺乏一套完整的全面预算标准作指导。

由于全面预算管理是近些年才逐步推行起来的，系统、完善的预算管理组织体系和预算管理制度尚未形成完整的定额标准，因而给办公室全面预算管理造成很大麻烦，只能凭过去的经验，直接结果就是整个管理过程缺乏整体规划，如调研室尽管在文印费用方面建立了台帐、两联单，但是制度汇编，流程图的清晰完善做得不到位、不完善，而无法落实预算编制的目标和对预算的考核与监督，预算管理的作用得不到充分发挥，全面预算管理的全员性、整体性、准确性受到挑战。

四、细节把握不足。

缺乏适应性的预算往往限制人们的手（本文来自：

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超预算支出整改报告）脚，不利于鼓励捕捉新机会，而我们的预算较重视了财务性指标的分解落实，却疏忽了资本预算与业务预算实施与推进，工作不够全面深入，对待工作细节也缺乏必要的措

施，疏忽了管理的标准化和规范化，使得我们全面预算管理的严密性、系统性不足。

五、执行动力不足。

普遍存在重编制、轻执行的现象,在预算编制过程中还比较认真，基本能够按照要求来编制预算，可是编制完预算以后就如释重负地似乎完成了所有的预算工作。

对具体的预算执行及其执行结果漠不关心，本末倒置，没有真正将执行力贯彻于整个预算管理体系之中，严重影响了预算管理的效果。

全面预算管理是晋煤集团近两年推行的一项重点管理方法，成为晋煤集团实现经验管理到科学管理的必经之路,古书院矿在全面预算管理考核中分数的下降，确实令古矿的全面预算管理面临着如何适应内外环境变化的挑战，执行人员盲目性，缺乏整体意识，已经到了非常严重的地步。

古书院矿目前正值“构建老矿经济共同体，实现五大板块和谐发展”的关键时期，面临着优质资源枯竭、可持续发展任务紧迫等严峻挑战，推行全面预算管理，不仅有助于改善经营管理，提高经营水平，更是稳定经济效益、实现平稳过度的重要途径。

为充分吸取教训，我们围绕专题工作会议精神和整改实施方案提出的19大项125小项措施不折不扣认真落实,举一反三深刻整改，同时结合矿办实际工作，进一步统一思想，提升意识，夯实基础，狠抓重点，确保全面预算管理稳步推进：

一是对照整改，强化素质。

按矿统一要求，迅速在全科室开展大反思活动，要求上至科领导下到基层职工，人人谈体会、讲不足，围绕公司“7.29”会议精神，剖析反思，查找不足，改进提高。

同时，全体人员要结合工作实际，对照全员全方位全过程的总要求，围绕程序化、定额化、信息化的总思路，根据矿下发整改标准逐条逐项剖析问题，务必按要求全部整改完毕。

在此基础上，切实营造全面预算全员参与全方位控制的浓厚氛围。

把预算管理的知识纳入周学习范畴，引导耿工树立“预算管理全员精打细算，效益让企业普惠受益”的理念，彻底改变原来“编制预算纯属财务行为”的错误理解，提高对全面预算管理的认识。

同时采取走出去、请进来的方式，进行外部

篇二：

全民预算的整改措施

篇一：

企业全面预算管理中存在的问题及改进措施分析企业全面预算管理中存在的问题及改进措施分析

作者：

任丽燕

来源：

《财经界•学术版》XX年第11期

摘要：

在市场经济浪潮下，企业的全面预算管理工作地位显要。

本文首先探讨企业预算管理工作中存在的问题，在此基础上有针对性地从思想认识、健全机制等几个方面阐述如何改进预算管理工作，以促进企业健康发展。

关键词：

企业全面预算管理问题措施

随着市场经济的不断发展，社会主义市场经济体制改革的不断深入，特别是近几年与国际市场接轨，企业面临的形式越来越复杂，许多陈旧的管理模式已经不适应日益复杂新形势对企业的要求。

因此，全面预算管理的重要性开始逐渐受到管理者的重视。

所谓全面预算管理，就是企业在自身发展战略目标的基础上，根据实际情况，利用预算对企业内部的经济、人力等资源进行合理调配、协调控制，对生产经营活动、人员管理状况、资金流动情形等做出预算管理，以便完成企业的既定计划，提高企业的整体水平，实现资源的合理利用，促进企业健康发展。

但是，在企业的实际运行过程中，企业的全面预算管理还存在一些问题。

本文将就这些问题以及改进措施进行分析。

一、企业全面预算管理中存在的问题

企业预算管理是实现企业内部资源优化合理配置，提高生产经营效率的有效管理方法。

虽然已经取得了一定成效，但仍然存在一些问题亟待解决。

（-）对全面预算管理的认识不够深入

有些企业对全面预算管理的认识不到位，认为预算管理不过是表面文章，走走过场就可以，从而在预算管理的过程中消极对待，“它们往往把预算的重点放在具体的数字计划上，使得预算编成后，只是一些单纯的数字和表格，起不到管理的作用，使预算的编制流于形式「没有发挥出预算管理的实际作用；有些企业对预算管理的认识存在误区，认为预算管理仅仅就是财务预算，是财务部门的工作，但实际上，企业的全面预算管理范围很广，包括财务、资源、信息、人力等等方面，需要企业全体人员的积极参与，而不是某个具体部门来编制预算。

（二）全面预算管理不科学有些企业只是凭借简单想象来制定数据，而不是根据企业自身的实际情况，深入考察市场之后来做出预算。

这样编制而成的预算往往会因为脱离实际而无法完成，发挥不出全面预算的优势作用。

有些企业只注重短期目标和眼前利益，最大限度的减少支出增加收益，忽略企业长远发展的战略计划。

（三）全面预算机制不健全

很多企业没有专门的预算编制部门，它们的预算是由其财务部门或者领导部门制定而成的，而这些部门往往是不参与企业基层的生产经营的，这些预算也就容易脱离实际。

并且在预算的执行过程中缺乏有效地管理监督机制，由于企业的种种复杂情况，预算的执行效率低下，无法达到理想状况。

二、企业全面预算管理的改进措施

全面预算管理工作关系到企业的健康长远发展，对于上述出现的问题，应从以下几方面进行改进。

（-）强化对企业全面预算管理的认识

企业的全面预算管理是关乎企业生存发展的重要因素，上到企业领导者，下到企业基层员工都要予以高度重视，各个部门充分调动联合，汇集财务、人员等各类信息，“各个环节都必须纳入预算管理，坚决杜绝?

擦边球?

和?

体外循环？

使全员、全过程、全面的？

三全？

式预算管理理念深入人心，以期达到全体员工都能真正领会预算管理精髓之目的，形成?

要我编预算？

至IJ?

我要编预算？

的管理思维转变，在预算执行过程中实现自我控制的良好氛围」编制预算不能只流于表面，应当把合理的预算落实到实处，从而实现对企业的指导作用。

（二）提高全面预算管理的科学性

“因为在预算执行过程中存在着许多不确定因素，所以要实行动态管理、动态控制，当执行结果与预算目标发生差异时，要进行认真分析、论证，根据实际情况适当调整预算企业要对自身的实际情况进行深入考察，在掌握财务、信息、人力等资源的详细状况之后再进行符合自身条件的预算编制，紧贴实际，不能与现实的生产经营情况脱节；同时，企业要针对市场现状以及未来一段时间内的发展前景进行考察，掌握正确的市场信息，以便制定符合市场需求的预算编制，占领市场份额，扩大企业规模。

（三）建立健全企业全面预算机制

引进专业人才，建立专门的预算编制部门负责企业的全面预算管理，利用科学合理的专业知识实现预算合理化。

建立严密的监控考核体系和奖惩政策，例如，“平衡计分卡就是一种很好的考核指标体系，它的考核体系包含财务层面，内部流程、客户层面、学习成长四个方面，财务层面包含目标销售、目标利润等财务指标，内部流程包含产品合格率、执行力等指标，客户层面包含市场占有率、客户满意度等指标，学习成长包含员工参加培训率、创新率等指标，”通过这种形式可以形成自上而下的监督考核体系，各个环节紧密结合，更好地实现全面预算管理的作用。

三、结束语

企业的全面预算管理是现代企业制度的重要内容之一,它贯穿生产经营的各个环节，是关系到企业健康发展的重要环节。

对于目前预算管理中出现的各种问题，我们必须予以高度重视，并积极解决。

只有这样才能最大化地利用这种管理方式促进企业健康长远发展，实现企业收益的最大化。

参考文献：

[1]郝晓娜.我国企业集团全面预算管理中存在的问题及对策分析[j].河南社会科学，XX（05）

[2]赵宏宇.探析我国企业全面预算管理工作中存在的问题及改进建议[j].中国商界，XX（07）

[3]吕伟.浅谈企业实施全面预算管理存在的问题及优化措施[j],中国集体经济，XX（08）

[4]赵卫平.集团公司全面预算管理中存在的问题和对策[j].现代商业，XX（02）篇二：

企业全面预算管理中存在的问题及改进措施分析

企业全面预算管理中存在的问题及改进措施分析

作者：

任丽燕

来源：

《财经界•学术版》XX年第11期

摘要：

在市场经济浪潮下，企业的全面预算管理工作地位显要。

本文首先探讨企业预算管理工作中存在的问题，在此基础上有针对性地从思想认识、健全机制等几个方面阐述如何改进预算管理工作，以促进企业健康发展。

关键词：

企业全面预算管理问题措施

随着市场经济的不断发展，社会主义市场经济体制改革的不断深入，特别是近几年与国际市场接轨，企业面临的形式越来越复杂，许多陈旧的管理模式已经不适应日益复杂新形势对企业的要求。

因此，全面预算管理的重要性开始逐渐受到管理者的重视。

所谓全面预算管理，就是企业在自身发展战略目标的基础上，根据实际情况，利用预算对企业内部的经济、人力等资源进行合理调配、协调控制，对生产经营活动、人员管理状况、资金流动情形等做出预算管理，以便完成企业的既定计划，提高企业的整体水平，实现资源的合理利用，促进企业健康发展。

但是，在企业的实际运行过程中，企业的全面预算管理还存在一些问题。

本文将就这些问题以及改进措施进行分析。

一、企业全面预算管理中存在的问题

企业预算管理是实现企业内部资源优化合理配置，提高生产经营效率的有效管理方法。

虽然已经取得了一定成效，但仍然存在一些问题亟待解决。

（-）对全面预算管理的认识不够深入

有些企业对全面预算管理的认识不到位，认为预算管理不过是表面文章，走走过场就可以，从而在预算管理的过程中消极对待，“它们往往把预算的重点放在具体的数字计划上，使得预算编成后，只是一些单纯的数字和表格，起不到管理的作用，使预算的编制流于形式没有发挥出预算管理的实际作用；有些企业对预算管理的认识存在误区，认为预算管理仅仅就是财务预算，是财务部门的工作，但实际上,企业的全面预算管理范围很广，包括财务、资源、信息、人力等等方面，需要企业全体人员的积极参与，而不是某个具体部门来编制预算。

（二）全面预算管理不科学有些企业只是凭借简单想象来制定数据，而不是根据企业自身的实际情况，深入考察市场之后来做出预算。

这样编制而成的预算往往会因为脱离实际而无法完成，发挥不出全面预算的优势作用。

有些企业只注重短期目标和眼前利益，最大限度的减少支出增加收益,忽略企业长远发展的战略计划。

（三）全面预算机制不健全

很多企业没有专门的预算编制部门，它们的预算是由其财务部门或者领导部门制定而成的，而这些部门往往是不参与企业基层的生产经营的，这些预算也就容易脱离实际。

并且在预算的执行过程中缺乏有效地管理监督机制，由于企业的种种复杂情况，预算的执行效率低下，无法达到理想状况。

二、企业全面预算管理的改进措施

全面预算管理工作关系到企业的健康长远发展，对于上述出现的问题，应从以下几方面进行改进。

（-）强化对企业全面预算管理的认识

企业的全面预算管理是关乎企业生存发展的重要因素，上到企业领导者，下到企业基层员工都要予以高度重视，各个部门充分调动联合，汇集财务、人员等各类信息，“各个环节都必须纳入预算管理，坚决杜绝?

擦边球?

和?

体外循环？

使全员、全过程、全面的？

三全？

式预算管理理念深入人心，以期达到全体员工都能真正领会预算管理精髓之目的，形成?

要我编预算？

到？

我要编预算？

的管理思维转变，在预算执行过程中实现自我控制的良好氛围」编制预算不能只流于表面，应当把合理的预算落实到实处，从而实现对企业的指导作用。

（二）提高全面预算管理的科学性

“因为在预算执行过程中存在着许多不确定因素，所以要实行动态管理、动态控制，当执行结果与预算目标发生差异时，要进行认真分析、论证，根据实际情况适当调整预算企业要对自身的实际情况进行深入考察，在掌握财务、信息、人力等资源的详细状况之后再进行符合自身条件的预算编制，紧贴实际，不能与现实的生产经营情况脱节；同时，企业要针对市场现状以及未来一段时间内的发展前景进行考察，掌握正确的市场信息，以便制定符合市场需求的预算编制，占领市场份额，扩大企业规模。

（三）建立健全企业全面预算机制

引进专业人才，建立专门的预算编制部门负责企业的全面预算管理，利用科学合理的专业知识实现预算合理化。

建立严密的监控考核体系和奖惩政策，例如，“平衡计分卡就是一种很好的考核指标体系，它的考核体系包含财务层面,内部流程、客户层面、学习成长四个方面，财务层面包含目标销售、目标利润等财务指标，内部流程包含产品合格率、执行力等指标，客户层面包含市场占有率、客户满意度等指标，学习成长包含员工参加培训率、创新率等指标，”通过这种形式可以形成自上而下的监督考核体系，各个环节紧密结合，更好地实现全面预算管理的作用。

三、结束语

企业的全面预算管理是现代企业制度的重要内容之一,它贯穿生产经营的各个环节，是关系到企业健康发展的重要环节。

对于目前预算管理中出现的各种问题，我们必须予以高度重视，并积极解决。

只有这样才能最大化地利用这种管理方式促进企业健康长远发展，实现企业收益的最大化。

参考文献：

[1]郝晓娜.我国企业集团全面预算管理中存在的问题

及对策分析[j].河南社会科学，XX（05）

[2]赵宏宇.探析我国企业全面预算管理工作中存在的问题及改进建议[j],中国商界，XX（07）

[3]吕伟.浅谈企业实施全面预算管理存在的问题及优化措施[j].中国集体经济，XX（08）

[4]赵卫平.集团公司全面预算管理中存在的问题和对策[j],现代商业，XX（02）篇三：

中小企业全面预算管理存在的问题及改进措施

中小企业全面预算管理存在的问题及改进措施

作者：

路雪霜

来源：

《财经界•学术版》XX年第02期

摘要：

对中小企业而言，全面预算管理势在必行。

但在预算流程环节上存在很多问题亟待解决。

只有对生产经营进行事先规划，对各种资源进行分配、考核和控制，通过全面预算管理形成完整的闭环管理体系，才能有效实现企业发展战略。

关键词：

中小企业全面预算管理问题措施

一、中小企业全面预算管理存在的问题

（-）对全面预算认识不够充分，职责分工不明确，未全员参与

全面预算管理是全员，全过程，全方位的管理系统，要求全体员工共同参与，各部门按照决策权、执行权、监督权三权分立的原则完成各个环节。

但大多数中小企业对全面预算管理的认识不够充分，简单地把传统财务预算等同于全面预算。

实行起来都是由财务部门大包大揽、闭门造车，缺少其他业务部门的协作与配合，不能将生产经营的各个环节有机联系在一起，而只对利润总额、成本费用及现金收支等财务指标进行预算控制，影响了预算的整体效果。

后续的考核监督流于形式，没有形成决策、执行、监督的闭环管理。

（二）预算编制缺乏有效的沟通协调，科学性和合理性有待提高

预算编制的过程是企业各部门思想交流的过程，通过全体员工的沟通与协调，对预算周期内的销售、生产、物资供应等作出具体规划。

实际操作中，预算不是至下而上层层编制，而是为了避免下级单位“预算松弛”至上而下拍板，这种缺乏沟通和协调的任务式预算编制方法，降低了预算的可操作性，使执行的进度结果与预算指标偏差较大，缺乏科学性和合理性。

（三）预算调整随意性强，片面追求预算准确性

（四）预算过程控制不到位，考核不够严谨

预算指标确定后，预算控制至关重要。

企业需要在预算执行的过程中全程动态监控，通过分析和调整，使预算管理引领企业经营活动。

大多数中小企业在控制环节漏洞百出，预算指标没有落实到各环节、各岗位，预算管理存在“重结果、轻分析”，对存在问题查找不准、分析不透，使全面预算管理流于形式，发挥不了任何作用。

在对预算指标进行考核时也不够严谨，被考核的单位过多地强调客观因素变化对业绩的影响，考核部门亦常常掺杂个人感情来评价。

同时,考核后的奖惩力度不够，使得考核的权威性大打折扣。

（五）全面预算管理缺乏信息系统做支撑

中小型企业由于管理观念落后或资金不足，没有信息系统做支撑或各个系统间不能实现无缝连接。

而全面预算管理包含了企业物流、资金流等大量的数据资料，如企业管理部门不能实时掌握生产经营的动态，对预算的执行与反馈、偏离预算指标的程度等相关信息不能第一时间了解与管控，将为企业全面预算管理的全程监控、适时调整、监督考核等设置诸多障碍。

二、中小企业全面预算管理改进措施

（一）转变观念，明确责任体制，树立全员参与意识

企业应转变观念，将生产经营中的各个环节都涵盖到全面预算管理中，要求上至高层管理人员，下至业务部门员工,都作为全面预算管理的参与者。

企业应明确预算管理的责任体制，成立预算管理委员会，下设专门的预算管理机构，对预算编制信息的采集，部门之间沟通协调，执行过程中信息的反馈和有效监控等一系列预算管理流程负总责。

（二）采取多种措施，提高预算编制的准确性

企业全面预算管理的各个环节中预算编制是基础，编制的准确性至关重要。

企业要想提高预算编制的准确性，首先要以信息化为依托，避免管理人员与基层员工信息不对称;其次加强部室间的沟通和协调，夯实各项基础管理，例如划分企业最小单元的预算责任中心，实现生产过程中各种可控预算费用的归集和监控最细化，健全计量手段使成本测算误差减小，及时修订与完善各项消耗定额和费用定额等方法。

在加强基础管理工作中提高预算编制的准确性与执行效率。

（三）实行动态管理，强化预算执行监控体制

对企业预算执行的动态监控是全面预算管理有效实施的保证。

企业在强化预算执行监控体制方面可分三步走。

一是分级建立日报、旬报、月报制度，利用信息系统将预算的执行情况按最小责任单位层层汇总上报，实现预算周期内的全程动态监控。

二是针对全面预算执行过程中存在的具有普遍性或重要性的问题，定期组织相关人员进行专题调查，对其原因进行分析和评估，提出整改措施，严格控制预算的执行。

三是定期组织预算执行情况专项审计，将其纳入企业的内部审计计划中。

以发现、纠正执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性。

形成的审计报告直接提交预算委员会，以至董事会或者经理办公会，作为预算调整、改进和考核的一项重要参考。

（四）完善考核内容，建立健全激励机制

严格的考核制度、健全的激励机制是发挥预算管理作用的有力手段。

考核内容不能仅限于预算执行结果，还应包括预算编制和执行分析的及时性和准确性、预算调整的规范性等。

考核方法可引入例外考核法，对由于市场或其他不可控因素导致未完成预算指标的情况，本着例外原则调整以后再考核。

企业还要建立健全激励机制，在激励方式上不应仅限于工资奖金，可以考虑对职工提供培训、福利等方式以满足不同层次的需求。

对企业预算完成产生不利影响的行为，也应当予以惩罚。

参考文献：

[1]史习民.全面预算管理，立信会计出版社

[2]企业全面预算管理的理论与案例，财政部企业司编篇三：

开展“审计整改年”活动工作情况报告

*****审计局关于

开展“审计整改年”活动工作情况报告

****政府：

根据***开展“审计整改年”活动方案工作部署，***审计局从XX年2月初开展审计整改工作以来，严格按照**招审计整改年”活动方案要求，结合本城区年度审计工作计划,紧紧围绕审计整改工作目标，加大督促检查力度，在本局全体工作人员的努力及整改责任单位的积极配合下，审计整改工作取得一定成效。

现就审计局2月初至4月10日期间“审计整改年”活动工作开展情况报告以下：

一、审计整改进展情况

经检查统计，***xx-XX年审计或审计调查项目24项其中：

预算执行审计4项，经济责任审计13项，民生资金审计6项，其他审计1项。

审计或调查查出的主要问题98个，问题金额万元，其中：

违规金额279.54万元，管理不规范金额万元。

截止XX年4月10日，完成审计整改问题96个，完成问题个数整改率97.96斩完成审计整改金额元，完成问题资金整改率94.34%,已上缴财政2548.9万元，已减少财政拨款万元，已归还原资金渠道

1386.69万元，已调账处理337.47万元，其他12319.04万元；未整改问题2个，涉及金额1018.5万元。

二、推进审计整改工作主要做法

（-）迅速行动，及时部署。

在****召开全区审计工作会议后，我局于2月初召开全局干部职工会议，向本局全体干部职工传达全区审计工作会议精神，让本局干部职工了解到XX年是***“审计整改年”，深刻领会“审计整改年”活动的重要意义和目的，同时对本局审计整改工作进行具体部署。

主要做两个方面的工作：

一是成立了本局“审计整改年”活动领导小组，由局主要领导担任组长，确保审计整改工作得到足够的重视；二是制定了本局“审

计整改年”活动的工作方案，确保审计整改工作有序推

进。

（二）全面梳理，摸清情况。

2月下旬我局按照“谁审计，谁负责”原则，把XX-XX年所完成的审计或审计调查项目落实到项目审计小组，由各审计小组对每个审计项目发现的问题及整改完成情况进行归类整理，并详细填报《审计或审计调查发现问题整改情况表》。

通过召开整改工作领导小组会议，对每项审计或审计调查项目的每个审计发现问题的整改情况进行逐项研究、审核、分析,确保审计问题数字及事项定性准确，以全面掌握审计问题整改现状，理清工作思路，框定审计整改工作重点，明确整改工作方向。

（三）发放通知，强化责任。

3月初，为了强化整改责任意识，我局制定审计整改通知书，成立了2个审计整改问题督查组（以下简称督查组），分别负责全程督查审计整改工作，各检查组3月初全部完成到点发放审计整改通知书工作，要求审计整改工作务必于3月底全部完成。

督查组发放通知书时做到与整改责任单位负责人见