内控管理流程与制度.docx

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内控管理流程与制度

内控管理流程与制度

绝密文件严禁外传企业管理与人力资源管理咨询项目内控流程管理制度（咨询成果文件编号：

032）北京新华信管理顾问有限公司2003年9月内控流程管理制度

第一章总则1第二章投资管理流程2第三章参.控股子公司管理流程5第四章财务管理流程6第五章审计流程9第六章人力资源管理流程10第七章行政办公管理14第八章附则15内部文件，注意保密-il所示；

（8）集团年度投资计划流程，流程图如图2-2所示；

（9）分.子公司项目投资管理流程，流程图如图2-3所示；

（10）总部项目投资管理流程，流程图如图2-4所示。

第八条投资管理类流程的主推动部门是企业管理部。

第九条投资管理相关机构职能：

（1）股东大会是公司投资活动的最高法定决策机构，拥有公司屮•长期投资规划和年度投资规划的最终决策权。

（2）董事会是由股东大会授权，代理行使法定决策权的机构。

为简化程序，在上述投资额度内的项目，可由董事长代理董事会书面授权总经理.主管企业管理部的副总裁或企业管理部总经理审批。

（3）总裁办公会是公司投资活动的行政决策机构。

（4）各投资委员会是公司投资活动的专业决策机构，由公司高级管理人员.主要业务管理部门（企业管理部.财务部.审计监察部•战略研究发展中心.总裁办公室和董秘处）负责人和外聘行业专家（根据需要聘任）等组成，通过专业例会和投资项目听审会的形式工作，对公司屮.长期投资发展规划.年度投资规划和重大投资项目进行评估论证和决策，形成专业意见，报总裁办公会进行行政决策。

（5）企业管理部是公司投资活动的业务主管部门，负责草拟公司屮.长期投资规划和年度投资规划，负责需以上机构审批的投资项目的筛选.立项审核，组织评估论证.法律事务.项目实施.监控和考核等业务管理工作，负责投资委员会的日常事务和拟定投资委员会会议议题•议程和会议决议等。

同时，作为投资主管部门，负责投资项目和各下属企业与公司总部有关部门的综合协

调。

（6）财务部.审计监察部.战略研究发展屮心和董秘处是投资管理的业务（技术）管理部门，分别根据各自的专业特点，对投资项目进行业务（技术）的评估论证，发表专业意见，并负责投资项目的财务.资金和技术管理。

（7）各下属企业负责编制各自的中.长期投资发展规划和年度投资规划，并按照规定的权限进行投资项目的立项审批。

第条投资管理权限划分

（1）由公司总部.分公司和控股子公司发起的投资项目，投资权限划分如表1T所示。

表1—1权限机构投资立项权项目审批权项目实施项目监控和评价股东大会总部投资法定决策董事会分公司投资500万以上法定决策总裁办公会公司净资产5%以上总部投资行政决策分公司投资500万以上行政决策投资委员会2000万一公司净资产5%专业决策企业管理部总部2000万以下分公司500-2000万项目审核总部投资项目所有总部和分公司项目分公司和控股子公司分公司500万以下；控股子公司净资产的5%以下。

分公司500万以下；控股子公司净资产的5%以下。

分.子公司投资项目

（2）各参股子公司有独立的立项审批权，自行负责项目实施和评价；在重大项目立项审批前由公司外派高管将所在参股子公司的投资项目资料上报企业管理部，根据金额不同，如图2-2所示，由总部不同级别机构进行审核和出示意见，由企业管理部将总部意见以书面文件形式下发给外派产权代表，由外派产权代表在所在参股子公司董事会按公司意见进行表决。

表1—2组织机构权限股东大会对投资额占子公司净资产5%以上的投资项目形成集团意见董事会对投资额在2000万到公司净资产5%的投资项目法定决策总裁办公会对投资额在2000万到公司净资产5%的投资项目行政投资委员会投资额在2000万到公司净资产5%的投资项目的专业审核企业管理部子公司投资项目的专业审核

第一条集团屮长期投资规划管理流程参与者包括公司股东大会.公司董事会.总裁办公会•各投资委员会.企业管理部和各分.子公司；每年一月初开始，完成时限为一个月之内。

第二条集团年度投资计划流程参与者包括公司股东大会.公司董事会.总裁办公会.各投资委员会.企业管理部和各分.子公司；每年一月初开始，完成时限为一个月之内。

第三条分公司.控股子公司项目投资管理流程参与者包括公司股东大会.公司董事会.总裁办公会.各投资委员会.企业管理部和各分.子公司，以及项目发起人和项目负责人；完成时限从提出项目建议到研究论证的历时不超过一个月，审批决策用时不超过一个月，项目结束后的绩效评价历时不超过两周，特殊情况经投资决策委员会批准后可适当延长时间。

第四条总部项目投资管理流程参与者包括公司股东大会.公司董事会•总裁办公会•各投资委员会.企业管理部.项目发起人和项目负责人；完成时限从提岀项目建议到研究论证的历时不超过一个月，审批决策用时不超过一个月，项目结朿后的绩效评价历时不超过两周，特殊情况经投资决策委员会批准后可适当延长时间。

第三章参.控股子公司管理流程

第五条参.控股子公司管理类流程包括但不限于以下流程：

（1）参.控股子公司重大经营事项管理流程，流程图如图3-1所示；

（2）参.控股子公司外派高管任命流程，流程图如图3-2所示；

（3）参.控股子公司外派高管年度绩效考核流程，流程图如图3-3所示；

（4）参.控股子公司外派高管变动管理流程，流程图如图3-4所示。

第六条参.控股子公司重大经营事项管理流程的主推动部门是企业管理部。

第七条参.控股子公司外派高管任命流程.外派高管年度绩效考核流程.外派高管变动流程的主推动部门是人力资源部。

第八条参.控股子公司重大经营事项管理流程参与者包括公司董事会.总裁办公会.企业管理部和公司外派产权代表；参.控股子公司股东会或董事会对重大经营事项进行决策会议前五天，由公司外派高管向公司企业管理部上报有关会议议题和处理意见，流程历时不超过五天。

第九条参.控股子公司外派高管任命流程参与者包括总裁.总裁办公会•董事会.人力资源部•企业管理部和财务总监；流程完成时限不超过两周。

第二条参.控股子公司外派高管年度绩效考核流程参与者包括总裁.人力资源部.企业管理部.审计监察部和财务总监；流程开始时间与每年年底公司经营目标考核开始时间一致，流程历时不超过一个月。

第二一条参.控股子公司外派高管变动管理流程参与者包括总裁.总裁办公会.董事会.人力资源部.企业管理部.审计监察部和财务总监；流程完成时限不超过一周。

第四章财务管理流程

第二二条财务管理类流程包括但不限于以下流程：

（1）集团内部资金调拨流程，流程图如图4-1所示；

（2）投资类资金调拨流程，流程图如图4-2所示；

（3）总部费用借款流程，流程图如图4-3所示；

（4）总部费用报销流程，流程图如图4-4所示；

（5）总部银行转帐付款流程，流程图如图4-5所示；

（6）总部会计核算管理流程，流程图如图4-6所示；

（7）集团财务综合管理流程，流程图如图4-7所示；

（8）总部年度费用预算管理流程，流程图如图4-8所示。

第二三条财务管理类流程主推动部门是财务部。

第二四条财务投资类管理流程权限划分如表4-1和4-2所示：

表4-1：

权限机构债权融资内部资金调拨银行存款担保保董事会对子公司债券融资方案出示公司意见占净资产15%以上担保额的审批总部由财务部组织审核；

子公司债券融资方案，提出审核意见。

由财务总监审核报告；

由总裁审批并明确调拨单位和额度；

若需调拨公司资金，财务部比照银行贷款利率向子公司收取资金占用费，并及时结算清理；

财务部协调办理资金调拨。

由财务部制定公司资金计划，审批分公司资金计划，审核控股子公司资金计划并出示意见；

财务部负责一般资金支岀审批；

总裁负责大额资金支出审批；

财务部每月清理未达账项，编制银行存款余额调节表，及时清理往来帐目检查监督分公司的银行存款管理。

由财务部审核参.控股公司对外或对其他子公司的担保事项，报总裁请示意见。

分公司子公司分公司无对外融资权；

子公司发行债券需提供可行性研究报告和融资方案；

鼓励子公司自行组织银行贷款。

分公司提出资金申请报告；

调出资金单位按总部要求付款。

分公司草拟分公司资金计划；

分公司和子公司财务总监定期向财务部提供资金使用情况的分析报告。

各分公司无对外担保权；

参.控股公司对外或对其他子公司的担保权前，由外派高管请示总部意见。

表4-2：

权限机构费用申请和报销固定资产购置财务分析财务制度财务部财务部•财务总监.总裁对上报的费用申请和报销根据额度和种类进行层层审批。

财务部.财务总监.总裁对上报的购置申请根据额度和种类进行层层审批。

根据上报的月.季.半年和年度的财务分析报告，进行下属企业财务异动分析和综合分析，并制订集团月.季•半年和年度的财务分析报告；

对上报的财务分析报告屮暴露的问题提出解决建议。

草拟集团财务制度，报总裁审批；

审批分公司财务制度；

对子公司财务制度出示总部意见。

分公司子公司分公司有一定限额的费用申请和报销审批权，若超额，需报总部财务部审批。

分公司需报总部财务部和相关部门审批；

子公司的重大购置事项需由子公司财务总监报总部财务部请不意见。

各分公司财务部和子公司财务总监向总部财务部提供月.季.半年和年度的财务分析报告。

分公司草拟分公司财务制度；

子公司有权拟定财务制度，由子公司财务总监报总部财务部请示意见。

总部职能部门无费用报销审批权。

财务部.公共事务部.审计部共同把关审批。

第二五条集团内部资金调拨流程参与者包括总裁.财务总监.财务部总经理和各资金调出及调入单位；流程完成时限不超过五个工作日。

第二六条投资类资金调拨流程参与者包括总裁.财务总监.财务部相关负责人•企业管理部相关负责人.企业管理部总经理和各其他投资资金申请单位；流程完成时限不超过五个工作日。

第二七条总部费用借款流程参与者包括费用借款部门.借款部门总经理.借款部门分管副总裁.总裁.财务总监和财务部相关负责人；流程完成时限不超过三个工作日。

第二八条总部费用报销流程参与者包括费用借款部门.借款部门总经理.借款部门分管副总裁.总裁.财务总监和财务部相关负责人；流程完成时限不超过三个工作日。

第二九条总部银行转帐付款流程参与者包括付款申请人.付款申请部门总经理.总裁.财务总监和财务部出纳；流程完成时限不超过两个工作日。

第三条总部会计核算管理流程参与者包括财务部相关岗位.各部门工作人员和各部门总经理；流程完成时限不超过一周。

第三一条集团财务综合管理流程参与者包括总裁.财务总监.公司财务部.各分公司财务部；流程完成时限不超过两周。

第三二条总部年度费用预算管理流程参与者包括总部各部门.

财务部和财务总监；开始和结束时间与公司每年预算开始和结束时间一致。

第五章审计流程

第三三条审计类流程包括但不限于以下流程：

（1）常规

审计流程，流程图如图5-1所示；

（2）专项审计流程，流程图如图5-2所示。

第三四条审计类流程的主推动部门是审计监察部。

第三五条常规审计流程的参与者包括被审计单位.审计监察部和公司董事长；每次审计的完成时限为两周之内。

第三六条专项审计流程的参与者包括被审计单位.审计监察部和公司董事长；每次审计的完成时限根据审计计划确定。

第六章人力资源管理流程

第三七条人力资源管理类流程包括但不限于以下流程：

（1）总部人力资源规划流程，流程图如图6-1所示；

（2）总部员工定岗定编流程，流程图如图6-2所示；

（3）总部年度招聘计划制订流程，流程图如图6-3所示；

（4）总部招聘流程，流程图如图6-4所示；

（5）总部员工入职流程，流程图如图6-5所示；

（6）总部员工辞职流程，流程图如图6-6所示；

（7）总部员工薪酬制订流程，流程图如图6-7所示；

（8）总部年度培训计划制订流程，流程图如图6-8所示；

（9）总部培训子流程，流程图如图6-9所示；

（10）总部员工职业生涯规划流程，流程图如图6-10所

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第三八条人力资源类管理流程的主推动部门是人力资源部。

第三九条人力资源管理流程权限划分如表6-1和6-2所示：

表6-1：

权限机构人力资源规划定岗定编招聘任免董事会审批总部经营班子规划。

拟订总部总裁副总裁.财务总监.审计监察部经理编制方案；审批外派高管编制方案。

拟订总部总裁副总裁.财务总监.审计监察部经理人选；

审批外派高管最终人选。

拟定总部总裁副总裁.财务总监.审计监察部经理.任免决议；

审批外派高管任免建议。

总裁审批集团整体规划。

审批董事会拟订岗位外的部门经理编制方案；

审核外派高管编制方案。

面试董事会拟订岗位外的部门经理人选并决定最终人选；

审核外派高管人选。

审批对董事会拟订岗位外的部门经理的任免建议；

审核对外派高管的任免建议。

分管人力资源副总裁审核集团整体规划；

审批总部规划和分公司规划。

审批总部员工和分公司编制方案；

审核外派高管编制方案。

审批总部和分公司年度招聘计划；

面试部门经理和一般管理人员并决定最终一般管理人员最终人选；

审核外派高管人选。

审批对部门一般管理人员的任免建议；

审核对外派高管的任免建议。

人力资源部起草集团整体规划；

起草总部规划；

审核备案分公司规划。

起草总部员工编制方案；

审核备案分公司编制方案；

起草外派高管编制方案。

拟定总部员工年度招聘计划；

组织.参与总部员工招聘并出示意见；

审批备案分公司年度招聘计划。

草拟董事会拟订岗位外的总部员工和外派高管的任免建议。

总部各职能部门起草部门编制方案。

面试并决定部门一般员工招聘的最终人选。

有对本部门一般员工的任免权；

出示对本部门管理人员的任免意见。

分公司及其下属子公司起草分公司及其下属子公司规划。

起草分公司及其下属子公司编制方案。

草拟分公司及其下属子公司员工年度招聘计划；

组织分公司及其下属子公司员工招聘并决定最终人选。

有对分公司副总裁和财务总监外的其他员工的任免权；岀示对分公司副总裁和财务总监的任免意见。

表6-2：

权限机构绩效考核薪酬培训职业生涯规划董事会拟订对总部总裁副总裁.财务总监.审计监察部经理.的考核制度和奖惩；

审批外派高管考核制度和奖惩建议。

拟定总部总裁副总裁.财务总监.审计监察部经理.的薪酬方案；

审批外派高管的薪酬方案。

拟定总部总裁副总裁.财务总监.审计监察部经理.的培训方案；

审批外派高管的培训方案。

拟定总部总裁副总裁.财务总监.审计监察部经理.的职业规划方案；

审批外派高管的职业规划方案。

总裁审批董事会拟订岗位外的总部员工绩效考核方案和奖惩建议；

审核外派高管绩效考核方案和奖惩建议。

审批董事会拟订岗位外的总部员工薪酬方案；

审核外派高管薪酬方案；

审批总部和分公司薪酬总额。

审批董事会拟订岗位外的总部员工培训年度规划和分公司培训年度规划；

审核外派高管培训方案。

审批董事会拟订岗位外的总部员工职业规划方案；

审核外派高管职业规划方案。

分管人力资源副总裁审核董事会拟订岗位外的总部员工绩效考核方案和奖惩建议；

审核外派高管绩效考核方案和奖惩建议。

审核董事会拟订岗位外的总部员工薪酬方案；

审核外派高管薪酬方案；

审核总部和分公司薪酬总额。

审核董事会拟订岗位外的总部员工培训年度规划和分公司培训年度规划和外派高管培训方案；

审批总部员工具体培训方案。

审核董事会拟订岗位外的总部员工职业规划方案外派高管和职业规划方案。

人力资源部草拟董事会拟订岗位外的总部员工和外派高管绩效考核方法和制度；

参与对上述人员的绩效考核实施；

执行对总部所有员工的奖惩。

草拟董事会拟订岗位外的总部员工和外派高管的薪酬制度；

草拟总部薪酬总额方案；

对分公司的薪酬总额进行审核备案。

草拟董事会拟订岗位外的总部员工和外派高管的培训规划；

草拟和以上人员的入职培训方案和实施培训；

组织各部门草拟和以上人员的专业培训方案和实施培训；

审核备案分公司的培训规划。

草拟董事会拟订岗位外的总部员工职业规划方案外派高管和职业规划方案并组织实施。

总部各职能部门参与对本部门员工的绩效考核实施。

配合人力资源部草拟和以上人员的专业培训方案和参.控与培训。

分公司及其下属子公司拟定对分公司副总裁和财务总监外的其他员工的绩效考核方法和制度，并实施，执行奖惩。

拟定对分公司副总裁和财务总监外的其他员工薪酬制度；草拟分公司薪酬总额方案。

草拟分公司副总裁和财务总监外的员工的培训规划；

拟定具体培训方案组织培训。

拟定分公司副总裁和财务总监外的分公司员工职业规划方案外派高管和职业规划方案并组织实施。

第四条总部人力资源规划流程参与者包括人力资源部.总部各部门.分管人力资源副总裁.总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四一条总部员工定岗定编流程参与者包括人力资源部.总部各部门员工.分管人力资源副总裁.总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四二条总部年度招聘计划制订流程参与者包括人力资源部.总部各部门员工.分管人力资源副总裁•总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四三条总部招聘流程参与者包括人力资源部.总部各部门员工.分管人力资源副总裁.总裁；流程完成时限按招聘计划进行。

第四四条总部员工入职流程参与者包括面试合格人员.人力资源部.用人部门.总部各部门总经理.总裁办公室；流程完成时限按招聘计划进行。

第四五条总部员工辞职流程参与者包括辞职人员.人力资源部.总部各部门.分管人力资源副总裁；流程完成时限不超过一个月。

第四六条总部员工薪酬制订流程参与者包括人力资源部.分管人力资源副总裁•总裁.总裁办公会；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四七条总部年度培训计划制订流程参与者包括人力资源部.总部各部门总经理•分管人力资源副总裁.总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第四八条总部培训子流程参与者包括人力资源部.总部各部门.分管人力资源副总裁；流程完成时限为从流程开始到下发培训通知不超过两周。

第四九条总部员工职业生涯规划流程参与者包括人力资源部.总部各部门员工.分管人力资源副总裁•总裁；流程完成时限为每年二月初到三月初。

第七章行政办公管理

第五条行政办公类管理流程包括但不限于以下流程：

（1）总部发文流程，流程图如图7-1所示；

（2）总部收文流程，流程图如图7-2所示；

（3）集团印章刻制.启用流程，流程图如图7-3所示；

（4）总部固定资产采购流程，流程图如图7-4所示；

（5）总部集屮采购物品申购流程，流程图如图7-5所示；

（6）集团车辆日常费用（维修费.汽油费）管理流程，流程图如图7-6所示。

第五一条行政办公类管理流程的主推动部门是总裁办公室。

第五二条总部发文流程的参与者包括总裁办公室.相关部门和领导；流程完成时限从相关领导签发到正式发文不超过两个工作日。

第五三条总部收文流程的参与者包括总裁办公室.相关部门和领导；流程完成时限从收到文件到呈送相关领导批阅不超过一个工作日，从相关领导阅示到分送有关部门执行不超过一个工作日O

第五四条集团印章刻制.启用流程参与者包括总裁办公室.总部各部门和分公司.主管副总裁；流程完成时限不超过两周。

第五五条总部固定资产采购流程参与者包括总裁办公室.总部各部门.总裁.财务部和财务总监；流程完成时限按采购计划执行。

第五六条总部集中采购物品申购流程参与者包括总裁办公室.总部各部门.总裁.财务部和财务总监；流程完成时限按采购计划执行。

第五七条集团车辆日常费用（维修费.汽油费）管理流程参与者包括总裁办公室.总部各部门•财务部；流程完成时限不超过五个工作日。

第八章附则

第五八条本制度由企业管理部组织各部门起草和修订，经由电广传媒总裁办公会审批后发布。

第五九条企业管理部对本制度具有总体解释权，各个流程主推动部门对所负责的流程具有解释权。

第六条企业管理部为修订公司内控管理流程制度的主管部门，每年根据公司的组织结构和业务情况的变化负责组织公司各单位对公司内控管理流程制度进行完善或更新。

第六一条本制度自发布之日起施行。

52内部文件，注意保密图2-1：

集团屮长期投资规划管理流程层层审核NY层层审批分.子公司战略规划集团战略规划行业投资建议评价和控制组织实施结朿分•子公司屮长期投资规划企业管理部股东大会董事会总裁办公会投资决策委员会开始图2-2：

集团年度投资计划流程开始层层审核结束集团中长期投资规划NY审核汇总.编制集团年度投资计划编制分•子公司年度投资计划审批投资决策委员会预算委员会总裁办公会董事会企业管理部分.子公司NY股东大会图2-3：

分公司.控股子公司项目投资管理流程NNYYNYNY组织论证反馈项目信息项目立项审核审核提出项目建议开始董事会股东大会投资决策委员会总裁办公会企业管理部项目发起人或项目负责人分•子公司层层审核Y谈判签约方案论证法律咨询YNNN编制运作方案和相关文件前期谈判阶段Ya决策审批NY图2-3：

分公司.控股子公司项目投资管理流程（续）结束效益评估过程监督控制项目实施a企业管理部分•子公司图2-4：

总部项目投资管理流程开始组织论证层层审核YYNNYN投资决策委员会总裁办公会项目发起人或项目负责人谈判签约方案论证法律咨询编制运作方案和相关文件编制可行性研究报告a审核提出项目建议企业管理部董事会股东大会决策审批图2-4：

总部项目投资管理流程

（续）结朿组织项目实施效益评估过程监督控制a项目负责人企业管理部图3-1：

参.控股子公司重大经营事项管理流程是否需董事会决策董事会批示YNY总裁办公会讨论并提出意见企业管理部表决形成董事会决议结朿在子公司董事会按总部意见表决提岀处理意见开始集团董事会外派产权代表反馈公司意见分析论证，上报图3-2：

参.控股子公司外派高管任命流程N正式发文决定人选人力资源部Y审查结束提出候选人开始任命总裁人力资源部企业管理部财务总监总裁办公会或集团董事会图3-3：

参.控股子公司外派高管年度绩效考核流程结束开始人力资源部人力资源部企业管理部审计监察部财务总监外派高管兑现奖惩审批总裁汇总考核结果提岀奖惩措施提出考核意见评议/打分填写绩效考核表/年度工作总结

图3-4：

参.控股子公司外派高管变动管理流程开始汇总提出变动方案结束执行方案总裁提出变动意见人力资源部人力资源部企业管理部审计监察部财务总监发文审批总裁办公会或集团董事会图4-1：

公司内部资金调拨流程审批额度，明确调拨单位开始财务部总经理按要求付款协调办理总裁财务总监NY签收审核结束提出资金需求调出资金单位分.子公司N审核图4-2：

公司投资类资金调拨流程其它投资资金需求项目投资资金需求是否预算内企业管理部总经理审批开始开始结束审核专项支岀报告NY审核专项支岀报告总裁财务总监财务部企业管理部审批岀纳按指令付款图4-3：

总部个人公务借款流程财务总监或主管行政审批的副总裁部门分管副总裁5000元内2000元内审核20000元内NYY2000元内每月例行NNY审核审核审核审核5000元内N是否预算内结束开始公务请款签收提供现金或支票审批审批部门经理审批审批YNNYYYN审批审批审批出纳复核审批专项支出报告部门经理审核总裁财务