税务会计实务B卷.docx

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税务会计实务B卷

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年级、专业层次：

学习形式：

姓名准考证号

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闽江学院自学考试专科与中职衔接试卷

《》实践课程考试试题

课程代号：

题号

一（30分）

二（10分）

三（40分）

四（20分）

总分

分数

说明：

本试卷为闭卷考试，该试卷满分100分，考试时间120分钟。

一、单项选择题（30分）

1.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A．收取的手续费B．收取的包装物租金

C．收取的销项税额D．收取的违约金

2.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制件、其他构件或材料．用于本单位或本企业的建筑工程的，应在转移使用时缴纳（）。

A增值税B．营业税C．消费税D．城市维护建设税

3.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A．7％B．10％C．13％D．17％

4.关于消费税纳税义务发生时间说法正确的是（）。

A.预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天

B.赊销方式下为收到贷款当天

C.预收货款结算方式下为收到货款当天

D.分期收款结算方式下为实际收款日期

5.下列免征消费税的货物是（）。

A.子午线轮胎B.翻新轮胎

C.用小汽车改装的急救车D.痱干粉、爽身粉

6.某企业将一批自产化妆晶作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本3000元，无同类产品售价。

则该批化妆晶应纳消费税为（）元（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。

A．3150B．3110C．7350D．10500

7.纳税义务人应当白海关填发税款缴款书（），向指定银行缴纳税款。

A.之日起3日内B.之日起15日内

C.次日起7日内D.次日起15日内

8.纳税入提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格为（）。

A.营业成本或工程成本*（1十成本利润率）÷（1一营业税税率）

B.营业成本或工程成本*（1-L成本利润率）÷（1十营业税税率）

C.营业成本或工程成本÷（1一营业税税率）

D.营业成本或工程成本÷（1+营业税税率）

9.乙施工队为甲企业下属的独立核算单位，乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，则对乙施工队应（）。

A.免征营业税

B.按建筑业税日征收营业税

C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

D.按销售不动产税目征收营业税

10.建筑安装业务实行转包、分包的，以（）为扣缴义务人。

A总承包人B．转包人C.分包人D．实际建筑人

11.适用于居民企业和中国境内设有机构场所且其所得与机构场所有关联的非居民企业的企业所得税税率为（）。

A.20%B.10%C.17%D.25%

12.企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A．5B.6C．8D．10

13.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。

A.金融债券利息收入

B.非营利组织从事生产经营活动的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.依法收取并纳人财政管理的政府性基金

14.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为（）。

A．33％B．25％C．20％D.15％

15.个人所得税采用哪种税率进行计算应纳税额（）。

A.固定税率B.比例税率C.超额税率D.超率税率

16.个人所得税的起征点为（）。

A.2000B.3000C.3500D.4000

17.以下项目中除了那个项目其余都是免征个人所得税的（）。

A.福利费B.抚恤金C.救济金D.工资

18.土地增值税采用哪种税率计算应纳税额（）。

A.固定税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率

19.在土地增值税中，转让房地产增值额超过扣除项目200%的部分，税率为（）。

A.30%B.40%C.50%D.60%

20.车船税采用何种税率计算应纳税额（）。

A.固定税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率

二、多项选择题（10分）

1.我国现行税法中的流转税包括哪些税种（）。

A企业所得税B.增值税C.消费税D.营业税

2.消费税有哪些特点（）。

A.课税对象具有选择性B.实行单环节征收

C.实行差别税率D.实行价内征收

3.消费税中采用复合计税的物品有哪些（）。

A.米酒B.白酒C.卷烟D.汽油

4.下列各选项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。

A．跨省承包建筑工程B．经营运输业务

C．转让土地使用权D．销售不动产

5.根据有关规定免征营业税的项目有（）。

A．托儿所服务B.养老院服务

C.纪念馆门票收入D.博物馆门票收入

6.企业所得税纳税义务人分为（）。

A居民企业B.法人C.自然人B.非居民企业

7.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。

A．特许权使用费收入B．财产转让收入

C．劳务收入D．国债利息收入

8.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。

A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限

B.非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税

C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销

9.按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（）两种差异。

A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异D.时间性差异

10.以下免缴个人所得税的有（）。

A.企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费

B.企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费

C.企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的失业保险费

D.企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费

三、计算题（40分）

1.某化妆品公司为增值税一般纳税人。

11月份发生如下业务：

（1）11月销售一批化妆品，开具增值税专用发票标明价款20万元；

（2）11月销售一批化妆品，开具普通发票，金额为35.1万元；

（3）11月份将一批自产的化妆品用作职工福利，该化妆品没有市场同类价格，成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。

计算公司11月应缴纳的消费税额。

2.某剧团通过经纪人陈先生的联系，到汕头友谊剧院进行演出，由该剧院代售票，取得票价20万元，支付场地费3万元，支付陈先生2万元中介费。

指出本题中需要缴纳营业税的各方，并计算其营业税税额.

3.王瑞为一外商投资企业雇佣的中方人员，2012年10月，该企业支付给王瑞的薪金为11600元，当月王瑞还收到其所在的派遣单位发给的工资2900元。

计算该外企、派遣单位分别应如何扣缴个人所得税？

王瑞实际应缴的个人所得税为多少？

是否应补缴税款？

4.某卷烟厂生产的卷烟非标准条包装卷烟每包20支，每条15包，没条调拨价格60元（不含增值税）。

（1标准箱=50000支。

1标准条=200支）

计算每标准箱消费税额。

四、综合计算分录题（20分）

1.某公司2013年7月发生以下经济业务，编制相应的会计分录：

（1）将自产A产品用于办公楼建造，A产品计税价格100000元，成本60000元。

（2）将一批A产品作为出资投到海大公司，A产品计税价格300000元，成本180000元。

（3）将一批B产品无偿赠送给粤北灾区，B产品计税价格为100000元，成本为75000元。

（4）将一批B产品分配给公司股东，计税价格300000元，成本为225000元。

2.万达公司承包海关花园工程，收到工程找价款4000万元，公司将土建工程分包给华泰公司，支付给华泰公司1900万元，另外建设单位为装修提供各种建筑材料500万元。

工程已竣工，已收取工程款。

计算万达公司和华泰公司应纳营业税，并编制相应的会计分录。