SAP R3功能详解管理会计.docx
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SAPR3功能详解管理会计
SAPR3功能详解－管理会计
（2）
7内部定单
7.1经营性定单的基础
7.1.1经营性定单的分类
7.1.1.1影响因素
经营性定单是管理会计中不可缺少的工具。
通常为某一具体任务定义定单，这意味着必须详细计划、控制和结算定单。
下列标准在定单分部起重要作用。
主任务
运行时间
附加成本分配
制表和分析结构内的包含项
7.1.1.2SAP定单分类
R/3系统中，经营性定单可划分为下列各项：
后勤子系统所使作用与生产相关的定单
销售和分销部门的销售定单
适合成本控制的定单
计划维护定单
7.1.1.3后勤定单
在后勤子系统和销售及分销部门，定单主要服务于控制使用的资源和销售量。
也可用于计算成本和收入。
重要的例子是生产成本控制内的生产定单，在管理会计中计算最终成本。
具有成本和收入数据的销售定单也可在信息系统进行定单的利润分析。
这些定单分类是后勤模块的一部分。
7.1.1.4管理会计定单
主要适用于管理会计的定单是一般费用管理的一部分。
7.1.1.5目标
SAPR/3系统内部定单模块中，其重点是成本分析和结算。
CO定单的首要目标为下列各项：
成本控制：
收取成本
成本结构的确定
计划/实际成本的比较以及变量的显示
制定决策工具：
备选的成本核算
成本分析（报表列、行项目、每月/每季指标、未清项、数量和值）
向目标对象的作业分配和结算：
定单
项目
成本中心
网络（操作）
资产
获利能力段
客户定单
总帐科目
成本对象
7.1.1.6定单种类
可根据其用途划分定单种类，定单种类控制如下内容：
未清项目管理是否激活
是否激活分类
是否允许收入记帐
是否激活计划集成
定单归档的保留期
结算的目标对象
7.1.2定单和项目的特征
7.1.2.1项目系统
项目系统（PS）可使用户控制广泛的项目层次结构。
它可向每个项目要素，甚至可与网络相连，分摊预算、成本、期限和能力。
欲知详情， 参考题为“项目系统（PS）”的功能描述。
7.1.2.2定单和单层项目
实际上，定单主要用于纯管理会计目的，这种情况下，通常缺少深入的项目结构和后勤功能。
作为备选的科目设置对象，系统提供单级项目。
当对于编码设置有特殊需求，或计划向多级项目定义过滤时，建议运用单级项目，所有可在定单上运行的功能，如计划和结算，都可用于单级项目。
7.1.2.3定单数据
定单数据被划分为下列各主要部分：
定单编码
组织单元（成本控制范围、公司代码）
状态信息
成本核算表
结算规则
主数据规定定单的特征，它可用于与技术和业务都相关的目的，可由用户或系统分配定单编号，状态管理可确定执行的定单的措施和作业，如计划初级成本、计算附加费等。
主数据设置的灵活性可使功能定位于相关定单的内容。
定单可对不同任务定义。
特定定单主要对实时的成本的监控。
其他定单集中于精确监控未清定单项目、个别成本的详细结算、所有基本分配处理的持续监控。
7.1.3定单的有效期
7.1.3.1有效期
定单的处理是由灵活的状态管理系统来管理与监控。
定单有效期的最重要部分为：
设立
计划
发布
技术性完成
会计性完成
7.1.3.2状态管理
在有效期间，定单需经过几个阶段。
定单状态决定特定时间的业务。
个别业务，如计划初级和次级成本，能以任何要求的组合分配至特定状态。
这意味着，能在定单执行期间更改成本计划。
状态管理可对每个定单种类进行调整。
7.1.4定单的分类
定单可根据内容划分成销售定单和内部定单。
下文将说明最重要的种类。
7.1.5销售定单
7.1.5.1销售定单结果
在按定单制造的生产模式中，成本都集中于销售定单。
可以运用管理会计模块的定单控制，也可运用销售定单的定单结算。
同时，销售定单集成于生产的逻辑阶段。
在产品管理会计分册中说明与销售定单相关的生产。
7.1.6生产定单
7.1.6.1 生产控制
此类定单的特点是以其数量结构设置为成本核算表的基础。
这样就可计划定单成本、产成品的成本和全部生产成本。
成本对象控制允许生产定单以在任何时间内进行定单控制。
欲知附加信息，参阅题为“产品管理会计”的功能说明。
7.1.7一般费用定单
这些定单用于计划、汇集及分析企业经营活动的成本。
根据发布时间，一般费用定单也称为个别定单及长期定单，与成本中心会计相联系时，一般费用管理不仅考虑成本中心的行政利益，同时也考虑定单的工作性质。
7.1.7.1个别定单
这一定单种类可根据单一事件划分。
个别定单的典型示例有：
研究开发定单
贸易展览、商务活动
促销活动
7.1.7.2长期定单
长期定单的典型示例有：
规模较小的修理活动
低成本设备的维护
教育和培训
公司车队的个别汽车
办公设备的运行（电话系统等）
7.1.8资产投资定单
投资定单主要服务于监控自行生产或购置时的资产成本。
区别这一定单类型的方法是基于值的计划及执行定单时监控预算，尤其是未清采购定单的更新处理，借项可自动结算至“建设中的的资产”。
欲知详情，参阅题为“投资管理的功能说明。
7.1.9统计定单
7.1.9.1定单的附加科目指定
统计定单一般用于汇集某一组织的全部费用，然后将其细分用于报表。
与实际成本中心记帐相同，可运用记帐提供一个附加统计定单，金额可在成本中心及统计定单内，以相同的成本要素显示金额，如汽车库成本可记入相应的成本中心，同时实施统计定单以区别每辆个别汽车的成本。
此外，统计定单可用于识别收入。
7.2定单计划
定单计划可进行计划和实际成本的比较，从而进行差异分析，可运用成本中心计划中使用的相同工具完成上述任务。
通常，仅为具有长期性的定单进行计划，仅短时期存在的定单，如不可预见的小修理等，一般不作计划。
计划可包括成本、收入和统计指标。
7.2.1计划细节层次
定单计划可在不同的细节层次上进行。
7.2.1.1全面计划
全面计划是定单计划的最简单形式，它是粗略的、 独立于成本要素的计划形式，从中预计所期望的成本。
若需要，全面计划可运用成本要素计划或单位成本核算进行修正。
7.2.1.2成本要素计划
成本要素计划和单位成本核算超越全面计划，与成本中心相同，用户可根据成本要素计划定单：
初级成本
次级成本
其它定单结算的借记
作业输入
评估和分销的成本
附加费
收入（只有在定单种类允许收入记帐时）
7.2.1.3单位成本核算
若成本要素计划不够集中，用户可运用单位成本核算细计划所需要物料、内部作业和外部作业。
运用单位成本核算时，用户既可运用预定义的数量结构，也可直接输入值，用户可将成本核算划分成许多用户所需的详细项目。
7.2.1.4一般附加费
通过一般费用计算，定单中可考虑一般费用成本。
计划与实际记帐时的一般费用计算相同，一般费用计算在题为“定单实际成本”一节中说明。
7.2.1.5统计指标
定单可管理统计指标作为附加信息。
统计项可用于制表以构成代表值。
7.2.1.6计划期间
可按预期，或根据会计年度选择计划期间。
可计划会计年度的任一编码。
一个会计年度可划分成许多时间段。
最小的时间段为期间。
用户可计划个别的时间段，如仅计划每个第三期间，即指定季度值并运分配规则跨期间进行分配。
7.2.2版本
如果是长期定单，计划的消耗量会有所更改，因此必须更新计划，这可通过更正现有计划或以不同版本创建新计划来完成。
对于有相似目标的定单，用户可复制及覆写现有定单计划。
用户可运用文本记录个别计划步骤。
7.2.3计划行项目
用户可选择让R/3系统的CO－OPA模块以计划行项目的形式记录定单计划的创建和更改。
这对于已发布的定单尤其有用，因为此类定单的计划应在此之前就已完成。
7.2.4计划集成
在全企业范围内，已商定的计划方面，定单计划可作为全面计划的一个可选部分，定单的作业输入可启动生产成本中心计划作业的更新。
计划定单成本可结算至成本中心。
7.3未清项目管理
未清项管理可使预期成本能够尽早在成本控制中进行考虑。
7.3.1.1未清项目
未清项目代表未来调拔给某一定单、项目或成本中心的资金。
未清项以值或以成本中心作业量，按成本的会计年度、期间来显示。
7.3.1.2未清项目种类
R/3系统中，未清项目由下列各项创建：
具有相应指定帐户的请购单
具有指定帐户的采购定单
为具有指定帐户的合同而发布的定单
成本中心、定单或项目的储备金的输入
7.3.1.3未清项目缩减
采购系统交易的未清项目可由相应的后续交易，如采购定单的成功接收的输入，而自动进行缩减。
储备金的未清项目可人工进行缩减。
7.3.1.4货币
每个未清项目以交易货币管理，如采购定单货币。
也可转换成本地货币和对象货币。
7.3.2采购业务的未清项目
采购系统内的请购单和采购单接收有关预期成本的。
R/3系统中，该信息可作为指定帐户对象的未清项目来显示。
到期日是计划的交货日期。
7.3.2.1请购单的未清项目
请购单的未清项目可由指定的采购定单自动减少，或由相应的定购承诺替换。
对于部分定单，可根据请购/定购量部分进行减少。
7.3.2.2采购定单的未清项目
采购定单的未清项目由相应的收货凭证减少。
对于部分交货，可根据交货量部分减少未清项目，若在收货前记入帐单，则运用发票价格评估未清项目值。
7.3.2.3服务定单的未清项目
外部服务的采购定单未清项目由发票输入项减少。
对于部分交货的发票，未清项目值由发票减少。
7.3.2.4交货成本
除定单值（货物/服务的发票值）外，交货成本也由定购承诺管理，可根据其来源（如运费、海关税和包装）若需要可根据其货币单独显示交货成本。
7.3.2.5储备金未清项目
预期产生的成本可作为具有金额和期限的储备金输入。
当无法获得详细信息时（如一个必需定单是否运用内部或外部资源实施仍是未知时）这样做尤为有用。
储备金的输入可创建指定帐户对象（如定单）的相应的未清项目值。
7.3.2.6未清项目缩减
可人工进行缩减，既可通过储备凭证，也可直接输入减少金额。
储备金减少期间，用户可向系统中被启动的交易， 如定单或采购定单输入分摊项目。
这一分摊可作为审计线索。
并不支持储备金的自动分摊或自动减少。
储备金可在仍未确定的子任务的实际执行期间进和成本计划。
7.4定单的实际成本
7.4.1会计业务
如第四章所述，所有与会计相关的业务都可从输入系统转换至CO。
其中包括：
外部发票
物料交易
其它业务，如物料和服务的内部交付
7.4.2分配
7.4.2.1直接内部成本分配
从成本中心至定单（生产定单、工厂维护定单和一般费用定单）的作业流，可全部以量和值来表示。
当成本中心提供定单作业时，会引起内部成本分配。
7.4.3间接内部成本分配
7.4.3.1定期报表
若不能实施作业分配，仅能分配成本。
为此，可运用定期分配功能，确定发送方和收货方的关系相对于成本中心会计所述程序。
7.4.3.2一般费用计算
可通过收取定单的附加费分配一般费用，CO应用程序中的一般费用计算可运用预期选择的成本核算表进行构建。
也可运用一般费用代码为在一定单处理一般费用计算，可定义下列标准：
运用一般费用百分率计算一般费用金额
收取计划或实际一般费用
单级或多级成本附加费。
每个测量单位的固定一般费用金额
成本核算表包括几列，在一般费用计算期间需从上至下经过这几列。
有三种不同类型的列：
基本列确定为其计算附加费的直接成本
总额列用于构成小计
一般费用列包括一般费用百分率，此外，在基本列成总额列中计算的一般费用金额也可在此显示。
必需在一般费用列中输入贷记码。
这包括贷记规则（贷记成本要素、贷记对象：
成本中心或定单和有效期）。
成本的贷记从成本中心，或该定单开始，定单的借记则从每个凭证开始并记录。
可在执行一般费用计算前进行模拟。
7.5定单的结算
7.5.1可能目标科目设置
定单的结算用于将定单成本传递至对库存和收入产生影响的目标对象。
R/3系统的CO－OPA具有非常灵活的结算功能，取决于现有任务，成本流入接收的成本中心，并以计算率输入，或直接流入成本对象，资产或其它需借记的定单。
可定期或工作结束时进行结算。
可在内部会计至外部会计结算定单。
7.5.1.1内部目标科目设置
内部会计定单可结算至：
成本中心
定单
项目
获利段
客户定单
网络或网络交易（作为项目的一部分）
成本对象
7.5.1.2外部目标科目设置
可进行外部会计结算以：
资产管理（AM） （正在建设的资产或资本化的资产）
财务会计中的总帐（FI）
可跨公司界限进行结算（即跨公司代码）。
这种情况下，可运用对帐分类帐完成与财务会计的对帐。
7.5.2结算规则
7.5.2.1结算规则的定义
结算规则存储于定单主数据。
这可确定下列各项：
每条规则的有效期
确定应为哪些对象进行结算的目标科目设置。
取决于定单种类，可包括一个或喔瞿勘暝象，如CO－OPA可使定单中需资本化的一部分结算至资产，定单中不需资本化的一部分结算至一个或多个成本中心。
百分率、权权可接收方应用其借记的绝对值
需贷记定单的成本要素
结算应运单独结算成本要素，还是应根据成本要素进行。
7.5.3结算定单
7.5.3.1开始结算
开始定单结算的时间取决于定单或定单种类的要求，通常需结算至成本中心的定单应定期结算，而客户定单的结算应在最终完成时进行。
7.5.3.2控制报表
实际结算前可创建结算建议清单，通过模拟结算，可以检查需结算定单的完整性和正确性。
定单结算计算：
定单的全部贷记
每个收据的个别借记总额
以成本控制范围货币进行结算，若需要其它货币可由此进行。
7.5.3.3结算历史记录
定单信息系统中显示结算金额和当前定单，这样可持续监控未清项目。
8信息系统
R/3系统提供综合而灵活的信息系统以便于分析企业内成本流，运用这一帮助，用户可进行周期性评估，并为特殊需求和任务创建报表。
信息系统的交互式格式可使用户在成本被输入系统后立即进行分析，并可跟踪至凭证等级，可联机获得的所有报表也可在后台运行，这对于大额数据尤为有益。
对于按层次结构的对象如成本中心，用户既可为所有层次结点和个别对象创建个别报表，也可以数据库中运行的单一选项创建所有相应的报表，后一选择可使用户在一层次内漫游，同样也可对成本中心部门进行灵活控制。
8.1PC连接
R/3系统可从显示屏下载文件至PC以运用其它工具如MicrosoftEXCELa处理报表。
8.2报表与报表接口
运用报表与报表接口，用户可从所显示报表的列或行交互式调用其它报表，这可使整个“分析链”成为可能，如用户可以从成本中心部门报表分支到行项目报表或显示记帐凭证，由此，可详细跟踪成本。
报表与报表间接口通过使报表跨应用程序界限支持R/3系统模块的集成，如用户可以财务信息系统开始对帐分类帐并由此，依次调用成本中心会计报表。
8.3阈值
若需要，可设置报表以显示高于或低于指定阈值的值，这可使需创建仅显示从中计划和安排作业的成本中心的报表，能够彼此明显地区别。
8.4格式
报表格式灵活易变并可由用户进行修正，对于幻灯展示，数码信息可容易地转化为图表形式。
8.5报表清单
R/3系统提供多种标准报表，这些报表处理企业所需的大多数分析。
此外，客户报表可用报表编写器的帮助轻易而灵活地定义。
8.6报表树
用户可结构报表树中预期报表，这可在客户化中设置。
也可在这种报表树中提供成本控制模块的标准报表。
8.7R/3系统提供的标准报表
8.7.1主数据索引
管理会计信息系统中，可为成本中心、成本要素、作业类型和统计率及内部定单提供主数据索引。
这可使用户在任一时间检查系统中已创建哪些主数据。
从任一主数据索引，用户都可分支到已显示对象的记录，制定有关可从信息系统存取的成本控制主数据。
8.7.2成本中心和部门分析
8.7.2.1计划对帐
计划阶段，运有信息系统，用户可获得计划本的概览或跟踪计划作业流和计划对帐。
8.7.2.2目标/实际比较
对于运用实际产生的成本进行计划或目标成本的比较，系统提供一系列成本中心及个别成本中心或成本中心部门的成本要素报表，对于任一所需数量并由成本要素划分的成本中心，这些报表可比较实际成本、计划成本或目标成本。
8.7.2.3内部业务量
当调用成本中心范围的报表时，可分析并抵销内部业务量。
8.7.2.4成本分析
为精确分析成本流，系统提供可分析个别成本产生于何处，及哪些伙伴对象，如其它成本中心或定单涉及相应的业务的报表。
特殊报表对实际和计划记帐的行项目进行监控，既可直接调用行项目报表，也可运用报表与报表接口从其它报表内调用行项目报表，可以从行项目报表分支至凭证的显示，可使成本的精确文档显示于屏幕上。
8.7.2.5未清项目和预算
系统提供的标准报表也可使用户监控未清项目和预算管理，或从为某一期间计划或已实际产生的成本计划后一期间预期成本，此外，所提供的标准报表可在连续发展的年度内进行成本控制。
8.7.3时间序列分析
时间序列分析通常对于指出趋势，尽早识别与计划目标的偏离，以及实施相应的对策至关重要，信息系统提供标准报表，从中可进行不同会计年度间的比较成为可能，或从中可积累地或为整个会计年度显示当前期间的成本。
8.7.3.1项目
根据各种程序可运用实际和计划数据进行计划。
8.7.4内部定单报表
R/3系统包括一系列分析记入内部定单的成本的标准报表。
这些报表可以提供以下功能：
验证由成本要素划分的借记和货记
计划/实际比较
时间序列分析
总额成本和预算的监控
行项目的控制
可由指定特性，如定单种类，相关成本中心或相应业务部门选择定单。
8.7.5运用报表编写器定义报表
用于编写报表的R/3系统工具－－报表编写器，可让用户方便地定义报表，报表编写器是基于“所见即所得”概念的，这意味着所见到的报表格式与显示相应数据时它将显示的格式相同。
若仅需对标准报表进行微小调整，可运用这一标准报表作为模块，或者，用户可利用R/3系统所提供的多种行或列模块来构建惯例报表的块。
9对集团公司的设置
9.1跨公司代码成本控制
R/3系统使用户通过实施综合成本控制将整个企业与子公司结合起来，也可通过向一成本控制范围分配几个公司代码来完成。
跨公司代码进行成本控制时，所有与成本控制有关的数据都能用集中成本控制应用程序来分配与分析，跨公司代码分配也可通过对帐分类帐在财务会计中进行，这可保证内部和外部会计间的对帐。
9.1.1会计年度变式
为确保值的持续显示，公司代码及控制范围的会计年度必须相同，这意味着各种会计年度的记帐期间必须包括相同的时间量，当然，各种会计年度的特殊期间也可不同。
9.1.2会计科目表
公司代码及成本控制范围必须运用相同的会计会计科目表，当然，若一些公司代码需要不同的会计会计科目表，或者有些公司代码法则需要不同的会计会计科目表，财务会计也可管理指定国家的会计会计科目表。
总帐范围内的基本报表既可提供整个公司组唯一的科目也可提供指定国家的科目。
9.2跨成本控制范围的报表
万一并不是所有公司组的公司代码被分配给成本控制范围，公司组成本控制可从特殊目的分类帐（FI－SL）中修复报表，特殊目的分类帐可指报表分散在成本控制范围内。
标准的R/3系统中并不支持此等级上的分配。
9.3货币
成本控制中可并行处理下列三种货币：
成本控制范围货币
不同的对象货币
不同的业各货币
所有三种货币都储存于总额记录及行项目中，使得在信息系统中以不同的货币进行分析成为可能。
9.3.1成本控制范围货币
以成本控制范围货币产生成本控制。
该货币可独立于其它货币进行调整。
然而为确保可比较值，应从外部会计中选取下列货币的一种：
本位币－公司代码货币
集团公司货币－可用其准备合并会计报表的货币
硬通货－用于具有高膨胀率的国家的指定国家的二级货币。
基于指数的货币－一些通货膨胀率高的国家用于税收制表所需的指定国家的虚构货币。
9.3.2对象货币
若成本控制范围货币相应于公司代码货币，则可为每个CO科目设置对象（如成本中心，内部定单）安排个别对象货币。
9.3.3业务货币
业务货币是可用其将凭证记帐到成本控制的货币。
业务货币可从上述两种货币分离。
9.3.4附加货币
利润中心会计及FI－SL模块中每个分类帐都可以定义自身的货币。
9.4分配的成本控制
许多企业在行政管理或实际意义上被划分成相对独立、更小的单元（如工厂、利润中心等）。
并不是所有产生于这些组织单位的数据对于集中式的企业控制都很重要，然而在集中式的数据处理系统中，这些组织单位争用相同的数据库资源并可防碍其它单位动作。
为改正这种状态，SAP运用一种概念，可使分配的SAP应用程序与其自己的数据库相联，这种称为应用程序联接使能的概念（ALE），可以控制不同的、松散联结的SAP应用程序的业务信息的交换，并不是运用集中的数据库联结应用程序，而是同步及同步通讯联结。
9.4.1分配方案
跨不同的数据库分配企业数据的可能性与SAP系统的业务组织单元相关（工厂、公司代码、成本控制范围、销售组织等）
如具有各自后勤数据库的工厂可由集中的会计会会计数据连接。
每个后勤系统中，可输入凭证，关转换至记帐所在处的集中会计系统。
相反，重要数据从会计向非集中的后勤系统分配，以便使凭证输入所需特征的核查和偏离可于此进行。
也可预想将几个单独的公司（公司代码）与集中成本控制系统相连（成本控制范围）。
取决于企业的个别需求，可以运用由SAP支持的分配方案其中之一。
9.4.2成本控制分配
成本控制范围（如成本要素、作业类型）的所有控制数据被输入集中式的系统并分配至分散化的系统，这种情况下，相同的控制范围可拥有不同的集系统。
控制中的所有交易数据被指定给某一特定对象（成本中心、定单、项目等）。
这些对象代表可跨不同的数据库公配的最小联连接单位。
每个这样的对象都有一个原始系统。
通常这就是创建对象的系统。
由此，有关现存对象的信息通过正转送的部分主数据转换至其它系统。
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