全面预算.docx
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全面预算
第七章全面预算
（一）填空题
1．全面预算规划了企业预算期内的、、资金需求、、营业收入、以及盈利状况和财务状况。
2．全面预算的编制，可以避免因而导致企业总体利益受到损害。
3．业务预算是全面预算的。
4．业务预算主要包括：
、、预算、预算、制造费用预算、产成品存货预算、销售及管理费用预算等。
5．财务预算主要包括、预计和预计。
6．业务预算以为编制起点。
7．全面预算编制工作的起始时间，一般在下年度到来的前就应着手编制。
8．销售预算是全面预算的和。
9．为了便于编制现金预算，应在编制销售预算的同时，编制计算表，用来反映销售所得现金数额。
10．生产预算是为规划预算期生产规模而编制的一种。
11．编制生产预算在预计生产量时，需要考虑产成品和水平。
12．预算，是为直接材料的采购活动而编制的预算。
13．直接材料的采购量与标准价格相乘，即为直接材料的。
14．预计直接人工成本=标准×预计直接人工。
15．预算期的变动制造费用，需根据变动制造费用预算乘以预算的进行预计。
16．现金预算是反映预算期、和的一种财务预算。
17．现金预算通常由现金、、和四个部分所组成。
18．预计利润表是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的一种。
19．，是指根据预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平为唯一基础来编制的预算。
20．弹性预算不仅适用于业务量水平一个预算，而且能够适用于多种业务量水平的预算。
21．编制弹性预算以法为基础。
22．弹性预算主要适用于弹性预算和弹性预算。
23．按预算期的时间特征不同，可将预算分为预算和预算两大类。
24．按编制成本费用预算的出发点不同，可将预算分为预算和预算两大类。
（二）判断题
1．全面预算，是指以实物为主要计量单位，在预测和决策的基础上，按照企业既定的经营目标和要求所编制的一整套预算。
（）
2．全面预算不是单项预算，而是一系列预算的有机结合体。
（）
3．全面预算作为根据本期具体情况编制的计划，就可成为考核评价各部门工作业绩的可行标准。
（）
4．业务预算是以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用构成等业务情况的预算。
（）
5．根据长期投资决策所编制的，与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算，属于专门决策预算。
（）
6．在全面预算中，业务预算的综合性最强。
（）
7．全面预算的编制，一般是先分别由各部门编制本部门的预算，再交总经理集中平衡。
（）
8．在编制财务预算之前，应首先编制业务预算和专门决策预算。
（）
9．销售预算一经确定，就成为生产预算的编制依据。
（）
10．在多品种的企业里，销售预算一般只列示全年及各季的销售总额，同时将几种主要产品的销售数量和销售价格分别编制销售预算附表，附在销售预算之后。
（）
11．生产预算是惟一不涉及价值计量单位的预算。
（）
12．编制直接材料预算，主要以上期生产量、直接材料单位耗用量及标准价格等资料为依据。
（）
13．由于各种不同工种和不同级别工人的单位工时人工成本高低不一，所以，预算期直接人工工资耗费总额应按不同的单位直接人工成本分类计算。
（）
14．制造费用预算的编制依据，是预算期全年及各季的生产量、各种耗用量标准和标准价格资料。
（）
15．产品成本预算是指用于规划预算期的单位产品成本、生产成本、销售成本以及期初、期末产成品存货成本等项内容的一种专门决策预算。
（）
16．销售及管理费用预算是指为组织产品销售活动和一般行政管理活动以及有关的经营活动的费用支出而编制的一种财务预算。
（）
17．财务预算中的可动用现金，主要包括预算期初的现金结存数和预算期内发生的现金收入。
（）
18．编制预计利润表的主要依据是销售预算、年末产成品的存货预算、销售及管理费用预算、制造费用预算、专门决策预算等有关资料。
（）
19．为了使预算年度保持良好的财务状况，在确定其他各项预算时应充分考虑其对预计资产负债表的影响。
（）
20．固定预算是一种不考虑预算期内业务量水平可能发生的变动，只按某一确定的业务量水平为基础预计其相应数额的预算。
（）
21．按业务的性质不同，编制弹性预算所使用的业务量，可以是产量、销售量、直接人工工时、机器台时、材料消耗量、直接人工工资等。
（）
22．弹性预算适用于所有预算的编制。
（）
23．性预算的业务量范围，一般按企业正常生产能力的110%来确定。
（）
24．定期预算的唯一优点，是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。
（）
25．编制滚动预算的惟一优点是预算工作量较大。
（）
26．增量预算，是指以预算期成本费用水平为出发点，结合基期业务量水平特点及有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制的预算。
（）
27．零基预算是指一切以零为基础所编制的预算。
（）
（三）单项选择题
1．（），是指以货币为主要计量单位，在预测和决策的基础上，按照企业既定的经营目标和要求所编制的一整套预算。
A销售预算B业务预算C专门决策预算D全面预算
2．（），是指为供、产、销及管理活动所编制的，与企业日常发生的基本业务直接相关的预算。
A销售预算B业务预算C专门决策预算D全面预算
3．（）专门决策预算，是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性经济活动所编制的预算。
A定期预算B滚动预算C专门决策预算D弹性预算
4．（），是指反映企业预算期财务成果和财务状况的各项预算。
A财务预算B业务预算C专门决策预算D全面预算
5．在业务预算里，生产预算等其他业务预算都是直接或间接的取决于（）的指标。
A销售预算B财务预算C专门决策预算D全面预算
6．在全面预算中，是惟一不涉及价值计量单位的预算是（）。
A销售预算B存货预算C固定制造费用预算D生产预算
7．直接材料预算，是为直接材料的（）而编制的预算。
A销售活动B管理活动C采购活动D业务活动
8．能反映为完成预算期的生产任务而发生的工时耗费和工资耗费的预算，称之为（）。
A增量预算B零基预算C滚动预算D直接人工预算
9．变动制造费用预算，应根据变动制造费用预算（）乘以预算的生产量进行预计。
A分配额B分配率C绝对数D相对数
10．（），是指用于规划预算期的单位产品成本、生产成本、销售成本以及期初、期末产成品存货成本等项内容的一种业务预算。
A产品成本预算B生产预算C存货预算D业务预算
11．（），是指为组织产品销售活动和一般行政管理活动以及有关的经营活动的费用支出而编制的一种业务预算。
A销售费用预算B管理费用预算C财务费用预算D销售及管理费用预算
12．现金预算中所说的现金，是指企业的（）。
货币资金。
A库存现金B银行存款C其他货币资金D货币资金
13．预计利润表的编制，通常（）进行。
A按年不分季B按年分季C按季分月D按月
14．（），是指根据预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平为唯一基础来编制的预算。
A销售及管理费用预算B固定预算C存货预算D弹性预算
15．只能适用于考核业务量水平较为稳定的企业或非营利组织的预算，称之为（）。
A固定预算B业务预算C财务预算D零基预算
16．（），是指在成本按习性分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制的预算。
A业务预算B专门决策预算C弹性预算D财务预算
17．弹性预算业务量范围，一般按企业正常生产能力的（）来确定。
A60%—100%B70%—110%C80%—120%D100%
18．（），是指在编制预算时以不变的会计期间（通常为日历年度）作为预算期的一种预算。
A定期预算B固定预算C存货预算D弹性预算
19．（），是指随时间的向后推移和预算的执行，及时补充修订原来的预算，使预算自行延伸并保持一个固定期间的预算。
A业务预算B永续预算C弹性预算D财务预算
20．（），是指以基期成本费用水平为出发点，结合预算期业务量水平特点及有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制的预算。
A增量预算B零基预算C滚动预算D存货预算
（四）多项选择题
1．全面预算可以预算期内企业的（）等进行规划。
A业务活动B现金收支C资金融通D财务状况
2．下列说法正确的有（）。
A全面预算是一种计划B全面预算不是单项预算
C全面预算以预测和决策为基础
D管理会计中的全面预算与我们日常生活中所讲的预算不一样
3．全面预算的作用主要表现有（）。
A能够明确各部门的努力目标B能够协调各部门的工作
C能够控制各部门的日常生产经营活动D能够用来考核评价各部门的工作业绩
4．全面预算主要包括（）。
A业务预算B专门决策预算C财务预算D预计利润表
5．业务预算主要包括（）。
A生产预算B制造费用预算C产成品存货预算D销售及管理费用预算
6．财务预算主要包括（）。
A现金预算B预计利润表C预计资产负债表D销售预算
7．下列说法正确的有（）。
A销售预算是总预算的基础B销售预算是全面预算的编制起点
C销售预算是全面预算编制的关键D销售预算是预计资产负债表的编制依据
8．预算期生产量预算应考虑的因素有（）。
A预算期销售量B预计期期末存货量
C预算期期初存货量D预算期采购量
9．预算期直接材料采购量预算应考虑的因素有（）。
A预算期生产量B单位产品材料标准耗用量
C预算期末直接材料存货量D预算期初直接材料存货量
10．预算期直接人工成本预算应考虑的因素有（）。
A标准工资率B单位标准工时C预计生产量D预计管理人员工资
11．在采用变动成本法编制制造费用预算时，应将制造费用按其性态划分为（）。
A变动制造费用B固定性制造费用C直接费用D间接费用
12．产品成本预算是指用于规划预算期（）等项内容的一种业务预算。
A单位产品成本B生产成本
C销售成本D期初、期末产成品存货成本
13．销售及管理费用预算内容包括（）。
A为组织产品销售活动而发生的费用支出
B为一般行政管理活动而发生的费用支出
C为有关经营活动而发生的费用支出
D为有关筹资活动而发生的费用支出
14．现金预算主要包括（）。
A现金收入预算B现金支出预算C资本融通预算D现金结余预算
15．编制预计利润表的主要依据是（）。
A销售预算B年末产成品的存货预算
C销售及管理费用预算D专门决策预算
16．固定预算的基本特点是（）。
A编制预算业务量基础具有单一性B评价考核具有单一对应性
C现金流入量的有效性D前后期财务状况的一致性
17．弹性预算与固定预算相比所具有的基本特点是（）。
A编制预算业务量基础具有多样性B评价考核具有多样对应性
C经济活动的差异性D管理手段的新颖性
18．按预算期的时间特征不同，可将预算分为（）。
A定期预算B滚动预算C固定预算D弹性预算
19．定期预算的缺点主要有（）。
A盲目性B滞后性C间断性D持续性
20．滚动预算与定期预算相比所具有的优点有（）。
A透明度高B灵活性强C连续性突出D人为调控性明显
21．按编制成本费用预算的出发点不同，可将预算分为（）。
A增量预算B零基预算C定期预算D增量预算
22．增量预算是在一定的假设条件下编制的，这些假设条件是（）。
A企业现有的每项业务活动都是企业不断发展所必须的
B现有的开支水平是合理而必须的C增加费用预算是值得的
D增加费用预算是持久的
（五）业务题
1．设兴旺公司在预算年度（2005年）内只生产一种甲产品，全年4个季度的销售量分别为1000件、15000件、2000件、18000件；该产品每件售价100元。
参照以往历史资料，每季度的销货款有70%能于当季收到现金，其余30%要到下季才能收到现金。
2004年底应收账款为120000元。
要求：
根据所给资料，为该公司编制销售预算。
销售预算
（2005年度）
季度
项目
1
2
3
4
全年
销售量（件）
售价（元）
销售额（元）
现金收入计算表
（2005年度）单位：
元
季度
项目
1
2
3
4
全年
期初应收账款
1季度销售收入（120000元）
2季度销售收入（180000元）
3季度销售收入（240000元）
4季度销售收入（216000元）
现金收入合计
期末应收账款
2．承业务题1，设兴旺公司各季度的期末存货量预算为下季度销售量的10%，预算期末预算存货量为150件。
要求：
根据所给资料，为该公司编制生产预算。
生产预算
（2005年度）单位：
件
季度
项目
1
2
3
4
全年
销售量（件）
期末存货量（件）
需要量（件）
期初存货量（件）
预算期生产量
3．承业务题2，设兴旺公司生产的甲产品，每件耗用A材料10㎏，每㎏5元，所购材料价款当季度支付60%，余下40%在下季度支付；年初应付上年A材料款8000元；预算期内每季度末库存A材料为下季度需用量的20%，预算期初、期末的库存量分别为1200㎏、1600㎏。
要求：
根据所给资料，为该公司编制直接材料预算。
直接材料预算
（2005年度）
季度
项目
1
2
3
4
全年
预算生产量（件）
单位标准耗用量（㎏/件）
生产需用量（㎏）
材料期末库存量（㎏）
合计需要量（㎏）
材料期初库存量（㎏）
预算采购量（㎏）
材料标准价格（元/㎏）
预算采购金额（元）
现金支出计算表
（2005年度）单位：
元
季度
项目
1
2
3
4
全年
期初应付账款
1季度购料款（59500元）
2季度购料款（81800元）
3季度购料款（96400元）
4季度购料款（76800元）
合计
期末应付账款
4．承业务题2，设兴旺公司生产的甲产品，每件产品需用直接人工5小时，每小时标准工资3元。
要求：
根据所给资料，为该公司编制直接人工预算。
直接人工预算
（2005年度）
季度
项目
1
2
3
4
全年
生产量（件）
单位标准工时（小时/件）
需用工时（小时）
标准工资率（元/小时）
直接人工成本（元）
5．承业务题2、4，设兴旺公司生产的甲产品中全年发生的变动制造费用和固定制造费用有关资料为：
变动制造费用中的间接材料18750元、间接人工12500元、维修费用6250元、水电费9375元、其他费用15625元；固定制造费用中的折旧费23437.50元、管理人员工资28125元、财产保险费18750元、维修费用14062.50元、其他费用9375元。
要求：
根据所给资料，为该公司编制制造费用预算。
制造费用预算
（2005年度）单位：
元
变动制造费用
固定制造费用
间接材料
间接人工
维修费
水电费
其他费用
管理人员工资
保险费
维修费
折旧
其他费用
合计
预算直接人工总工时
合计
减：
折旧
分配率=
现金支出合计
各季支出数=7
现金支出计算表
（2005年度）单位：
元
季度
项目
1
2
3
4
全年
预算生产量（件）
单位产品标准工时（件/小时）
预算直接人工总工时（小时）
变动制造费用现金支出预算（元）
固定制造费用现金支出预算（元）
制造费用现金支出预算（元）
6．承业务题2、3、4、5。
要求：
根据业务题2、3、4、5所给资料及计算结果，为该公司编制产品成本预算。
产品成本预算
（2005年度）单位：
元
成本项目
单位用量
单价
单位成本
总成本
（6250件）
直接材料
直接人工
变动制造费用
变动生产成本合计
加：
固定制造费用
完全生产成本合计
加：
产成品期初余额
减：
产成品期末余额
预计产品销售成本
7．承业务题1，设兴旺公司生产的甲产品中全年发生的变动销售及管理费用为：
销售人员的薪金及佣金按销售收入的1%计付，运输费核定为销售收入的1.5%，包装费核定为销售收入的0.5%，业务招待费核定销售收入的0.5%。
全年发生的固定销售及管理费用为：
广告费8000元，差旅费6000元，行政管理人员工资3200元办公用品费1200元，杂项开支2000元。
要求：
根据所给资料，为该公司编制销售及管理费用预算。
销售及管理费用预算
（2005年度）
变动费用（元）
固定费用（元）
明细项目
金额
明细项目
全年费用额
销售人员薪金及佣金
运输费
包装费
业务招待费
广告费
差旅费
行政管理人员工资
办公用品费
杂项开支
合计
合计
现金支出计算表
（2005年度）单位：
元
季度
项目
1
2
3
4
全年
销售量收入
变动销售及管理费用现金支出
固定销售及管理费用现金支出
现金支出合计
8．承前述业务题，设兴旺公司在预算年度的第一季度购置钻床5台，总价值90000元；第三季度购置冲床1台，价值10000元。
另外，预算期末报废设备一台，折余净值37726元，直接冲减期末预计资产负债表年末数。
要求：
根据所给资料，为该公司编制资本支出预算。
资本支出预算
（2005年度）单位：
元
项目
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年合计
钻床
冲床
合计
9．承前述业务题，设兴旺公司在预算年度根据现金收支情况，决定在第一季度偿还到期借款本金32000元、利息1988元；预算第一季度初需向银行借款40000元，第三季度末偿还银行借款10000元，第四季度末偿还银行借款30000元，借款利息均在各季度末按年利率的8%计付。
另外，根据税法规定，预算期内预计交纳增值税额56024元，其中，第一季度7226元，第二季度13126元，第三季度18996元，第四季度16676元；所得税额11616元，在2～4各季度平均分摊3872元。
又根据董事会意见，预算期间准备发放红利30000元，按四个季度平均分摊。
要求：
根据所给资料，为该公司编制专门决策预算。
专门决策预算（融资预算）
（2005年度）单位：
元
项目
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年合计
借入现金
偿还借款
支付利息（8%）
专门决策预算（交纳税金和发放红利预算）
（2005年度）单位：
元
项目
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年合计
交纳增值税
交纳所得税
发股利
10．承业务题1、3、4、5、7、8、9，设兴旺公司按年度分季度编制现金预算，假定预算期初现金余额为15000元，现金正常限额在15000元～28000元之间。
要求：
根据业务题1、3、4、5、7、8、9所给资料及计算结果，为该公司编制现金预算。
现金预算表
（2005年度）单位：
元
项目
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年合计
期初现金
加：
现金收入
可动用现金合计
减：
采购直接材料
支付直接人工
支付制造费用
支付销售及管理费用
购置固定资产
交纳增值税
交纳所得税
支付红利
现金支出合计
现金余缺
借入现金
偿还借款
支付利息
期末现金余额
11．承业务题1、6、7、9，设兴旺公司按年度分季度编制预计利润表。
要求：
根据业务题1、6、7、9所给资料及计算结果，为该公司编制预计利润表。
解：
预计利润表
（2005年度）单位：
元
项目
第1季度
第2季度
第3季度
第4季度
全年合计
销售收入
减：
变动生产成本（90×销量）
变动销售及管理费用
利息支出
变动成本小计
贡献毛益总额
减：
固定制造费用
固定销售及管理费用
期间成本小计
税前利润
减：
所得税
净利润
12．承业务题1、3、5、6、8、9、10、11。
要求：
根据业务题1、3、5、6、8、9、10、11所给资料及计算结果，为该公司编制预计资产负债表。
预计资产负债表
（2005年度）单位：
元
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产
流动负债
现金
15000
短期借款
32000
应收账款
120000
应付账款
8000
材料存货
6000
负债合计
40000
产成品存货
13500
流动资产合计
154500
所有者权益
固定资产
实收资本
629483
土地
400000
留存收益
120000
房屋及设备
334820
减：
累计折旧
99837
固定资产合计
634983
所有者权益合计
749483
资产合计
789483
负债及所有者权益总计
789483
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