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1、全面预算第七章 全面预算（一）填空题1全面预算规划了企业预算期内的 、 、资金需求、 、营业收入、 以及盈利状况和财务状况。2全面预算的编制，可以避免因 而导致企业总体利益受到损害。3业务预算是全面预算的 。4业务预算主要包括： 、 、 预算、 预算、制造费用预算、产成品存货预算、销售及管理费用预算等。5财务预算主要包括 、预计 和预计 。6业务预算以 为编制起点。7全面预算编制工作的起始时间，一般在下年度到来的前 就应着手编制。8销售预算是全面预算的 和 。9为了便于编制现金预算，应在编制销售预算的同时，编制 计算表，用来反映销售所得现金数额。10生产预算是为规划预算期生产规模而编制的一种

2、。11编制生产预算在预计生产量时，需要考虑产成品 和 水平。12 预算，是为直接材料的采购活动而编制的预算。13直接材料的采购量与标准价格相乘，即为直接材料的 。14预计直接人工成本 = 标准 预计直接人工 。15预算期的变动制造费用，需根据变动制造费用预算 乘以预算的 进行预计。16现金预算是反映预算期 、 和 的一种财务预算。17现金预算通常由 现金、 、 和 四个部分所组成。18预计利润表是指以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的一种 。19 ，是指根据预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、 销售量）水平为唯一基础来编制的预算。20弹性预算不仅适用于 业务量水平一个预算，而

3、且能够适用于多种业务量水平的 预算。21编制弹性预算以 法为基础。22弹性预算主要适用于弹性 预算和弹性 预算。23按预算期的时间特征不同，可将预算分为 预算和 预算两大类。24按编制成本费用预算的出发点不同，可将预算分为 预算和 预算两大类。（二）判断题1全面预算，是指以实物为主要计量单位，在预测和决策的基础上，按照企业既定的经营目标和要求所编制的一整套预算。（ ） 2全面预算不是单项预算，而是一系列预算的有机结合体。（ ） 3全面预算作为根据本期具体情况编制的计划，就可成为考核评价各部门工作业绩的可行标准。（ ） 4业务预算是以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用构成等业务情况的预

4、算。（ ） 5根据长期投资决策所编制的，与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算，属于专门决策预算。（ ） 6在全面预算中，业务预算的综合性最强。（ ） 7全面预算的编制，一般是先分别由各部门编制本部门的预算，再交总经理集中平衡。（ ） 8在编制财务预算之前，应首先编制业务预算和专门决策预算。（ ） 9销售预算一经确定，就成为生产预算的编制依据。（ ） 10在多品种的企业里，销售预算一般只列示全年及各季的销售总额，同时将几种主要产品的销售数量和销售价格分别编制销售预算附表，附在销售预算之后。（ ） 11生产预算是惟一不涉及价值计量单位的预算。（ ） 12编制直接材料预算，主要以上

5、期生产量、直接材料单位耗用量及标准价格等资料为依据。（ ） 13由于各种不同工种和不同级别工人的单位工时人工成本高低不一，所以，预算期直接人工工资耗费总额应按不同的单位直接人工成本分类计算。（ ） 14制造费用预算的编制依据，是预算期全年及各季的生产量、各种耗用量标准和标准价格资料。（ ） 15产品成本预算是指用于规划预算期的单位产品成本、生产成本、销售成本以及期初、期末产成品存货成本等项内容的一种专门决策预算。（ ） 16销售及管理费用预算是指为组织产品销售活动和一般行政管理活动以及有关的经营活动的费用支出而编制的一种财务预算。（ ） 17财务预算中的可动用现金，主要包括预算期初的现金结存数

6、和预算期内发生的现金收入。（ ） 18编制预计利润表的主要依据是销售预算、年末产成品的存货预算、销售及管理费用预算、制造费用预算、专门决策预算等有关资料。（ ） 19为了使预算年度保持良好的财务状况，在确定其他各项预算时应充分考虑其对预计资产负债表的影响。（ ） 20固定预算是一种不考虑预算期内业务量水平可能发生的变动，只按某一确定的业务量水平为基础预计其相应数额的预算。（ ） 21按业务的性质不同，编制弹性预算所使用的业务量，可以是产量、销售量、直接人工工时、机器台时、材料消耗量、直接人工工资等。（ ） 22弹性预算适用于所有预算的编制。（ ） 23性预算的业务量范围，一般按企业正常生产能力

7、的110%来确定。（ ） 24定期预算的唯一优点，是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。（ ） 25编制滚动预算的惟一优点是预算工作量较大。（ ） 26增量预算，是指以预算期成本费用水平为出发点，结合基期业务量水平特点及有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制的预算。（ ） 27零基预算是指一切以零为基础所编制的预算。（ ） （三）单项选择题1（ ），是指以货币为主要计量单位，在预测和决策的基础上，按照企业既定的经营目标和要求所编制的一整套预算。 A销售预算 B 业务预算 C 专门决策预算 D 全面预算2（ ），是指为供、产、销及管理活动所编制的，与企业日常发生的基

8、本业务直接相关的预算。A销售预算 B 业务预算 C 专门决策预算 D 全面预算3（ ）专门决策预算，是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性经济活动所编制的预算。A定期预算 B 滚动预算 C 专门决策预算 D 弹性预算4（ ），是指反映企业预算期财务成果和财务状况的各项预算。A财务预算 B 业务预算 C 专门决策预算 D 全面预算5在业务预算里，生产预算等其他业务预算都是直接或间接的取决于（ ）的指标。A销售预算 B 财务预算 C 专门决策预算 D 全面预算6在全面预算中，是惟一不涉及价值计量单位的预算是（ ）。 A销售预算 B 存货预算 C 固定制造费用预算 D生产预算7直接材料预算，是

9、为直接材料的（ ）而编制的预算。 A销售活动 B 管理活动 C 采购活动 D业务活动8能反映为完成预算期的生产任务而发生的工时耗费和工资耗费的预算，称之为（ ）。A增量预算 B 零基预算 C 滚动预算 D直接人工预算9变动制造费用预算，应根据变动制造费用预算（ ）乘以预算的生产量进行预计。 A分配额 B分配率 C 绝对数 D相对数10（ ），是指用于规划预算期的单位产品成本、生产成本、销售成本以及期初、期末产成品存货成本等项内容的一种业务预算。 A产品成本预算 B 生产预算 C 存货预算 D 业务预算11（ ），是指为组织产品销售活动和一般行政管理活动以及有关的经营活动的费用支出而编制的一种业

10、务预算。 A销售费用预算 B管理费用预算 C 财务费用预算 D销售及管理费用预算12现金预算中所说的现金，是指企业的（ ）。货币资金。 A库存现金 B 银行存款 C 其他货币资金 D 货币资金13预计利润表的编制，通常（ ）进行。 A按年不分季 B 按年分季 C 按季分月 D按月14（ ），是指根据预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平为唯一基础来编制的预算。 A销售及管理费用预算 B固定预算 C 存货预算 D 弹性预算 15只能适用于考核业务量水平较为稳定的企业或非营利组织的预算，称之为（ ）。 A固定预算 B 业务预算 C 财务预算 D 零基预算16（ ），是指在成本按

11、习性分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制的预算。A业务预算 B专门决策预算 C弹性预算 D 财务预算17弹性预算业务量范围，一般按企业正常生产能力的（ ）来确定。 A 60%100% B 70%110% C 80%120% D 100%18（ ），是指在编制预算时以不变的会计期间（通常为日历年度）作为预算期的一种预算。A定期预算 B固定预算 C 存货预算 D 弹性预算19（ ），是指随时间的向后推移和预算的执行，及时补充修订原来的预算，使预算自行延伸并保持一个固定期间的预算。A业务预算 B永续预算 C弹性预算 D 财务预算20（ ），

12、是指以基期成本费用水平为出发点，结合预算期业务量水平特点及有关降低成本的措施，调整有关费用项目而编制的预算。A增量预算 B 零基预算 C 滚动预算 D存货预算（四）多项选择题1全面预算可以预算期内企业的（ ）等进行规划。A业务活动 B现金收支 C资金融通 D财务状况2下列说法正确的有（ ）。A全面预算是一种计划 B全面预算不是单项预算C全面预算以预测和决策为基础D管理会计中的全面预算与我们日常生活中所讲的预算不一样3全面预算的作用主要表现有（ ）。A能够明确各部门的努力目标 B能够协调各部门的工作C能够控制各部门的日常生产经营活动 D能够用来考核评价各部门的工作业绩4全面预算主要包括（ ）。A

13、业务预算 B专门决策预算 C财务预算 D预计利润表5业务预算主要包括（ ）。A生产预算 B制造费用预算 C产成品存货预算 D销售及管理费用预算6财务预算主要包括（ ）。A现金预算 B预计利润表 C预计资产负债表 D销售预算7下列说法正确的有（ ）。A销售预算是总预算的基础 B销售预算是全面预算的编制起点C销售预算是全面预算编制的关键 D销售预算是预计资产负债表的编制依据8预算期生产量预算应考虑的因素有（ ）。A预算期销售量 B预计期期末存货量C预算期期初存货量 D 预算期采购量9预算期直接材料采购量预算应考虑的因素有（ ）。A预算期生产量 B单位产品材料标准耗用量C预算期末直接材料存货量 D预

14、算期初直接材料存货量10预算期直接人工成本预算应考虑的因素有（ ）。A标准工资率 B单位标准工时 C预计生产量 D预计管理人员工资11在采用变动成本法编制制造费用预算时，应将制造费用按其性态划分为（ ）。A变动制造费用 B固定性制造费用 C直接费用 D间接费用12产品成本预算是指用于规划预算期（ ）等项内容的一种业务预算。A单位产品成本 B生产成本C销售成本 D期初、期末产成品存货成本13销售及管理费用预算内容包括（ ）。A为组织产品销售活动而发生的费用支出B为一般行政管理活动而发生的费用支出C为有关经营活动而发生的费用支出D 为有关筹资活动而发生的费用支出14现金预算主要包括（ ）。A现金收

15、入预算 B现金支出预算 C资本融通预算 D现金结余预算15编制预计利润表的主要依据是（ ）。A销售预算 B年末产成品的存货预算C销售及管理费用预算 D专门决策预算16固定预算的基本特点是（ ）。 A编制预算业务量基础具有单一性 B评价考核具有单一对应性C现金流入量的有效性 D前后期财务状况的一致性17弹性预算与固定预算相比所具有的基本特点是（ ）。 A编制预算业务量基础具有多样性 B评价考核具有多样对应性C 经济活动的差异性 D 管理手段的新颖性18按预算期的时间特征不同，可将预算分为（ ）。A定期预算 B滚动预算 C固定预算 D弹性预算19定期预算的缺点主要有（ ）。A盲目性 B滞后性 C间

16、断性 D持续性20滚动预算与定期预算相比所具有的优点有（ ）。A透明度高 B灵活性强 C连续性突出 D人为调控性明显21按编制成本费用预算的出发点不同，可将预算分为（ ）。A增量预算 B零基预算 C定期预算 D增量预算 22增量预算是在一定的假设条件下编制的，这些假设条件是（ ）。A企业现有的每项业务活动都是企业不断发展所必须的B现有的开支水平是合理而必须的 C增加费用预算是值得的D增加费用预算是持久的（五）业务题1设兴旺公司在预算年度（2005年）内只生产一种甲产品，全年4个季度的销售量分别为1000件、15000件、2000件、18000件；该产品每件售价100元。参照以往历史资料，每季度

17、的销货款有70%能于当季收到现金，其余30%要到下季才能收到现金。2004年底应收账款为120 000元。要求：根据所给资料，为该公司编制销售预算。 销 售 预 算 （2005年度）季 度项目1234全年销售量（件）售价（元） 销售额（元） 现金收入计算表（2005年度） 单位：元季 度项目1234全年期初应收账款1季度销售收入（120000元）2季度销售收入（180000元）3季度销售收入（240000元）4季度销售收入（216000元）现金收入合计期末应收账款2承业务题1，设兴旺公司各季度的期末存货量预算为下季度销售量的10%，预算期末预算存货量为150件。要求：根据所给资料，为该公司编制

18、生产预算。生 产 预 算（2005年度） 单位：件季 度项目1234全年销售量（件）期末存货量（件）需要量（件）期初存货量（件）预算期生产量3承业务题2，设兴旺公司生产的甲产品，每件耗用A材料10，每5元，所购材料价款当季度支付60%，余下40%在下季度支付；年初应付上年A材料款8000元；预算期内每季度末库存A材料为下季度需用量的20%，预算期初、期末的库存量分别为1200、1600。要求：根据所给资料，为该公司编制直接材料预算。 直 接 材 料 预 算（2005年度） 季 度项目1234全年预算生产量（件）单位标准耗用量（/件）生产需用量（）材料期末库存量（）合计需要量（）材料期初库存量（

19、）预算采购量（）材料标准价格（元/）预算采购金额（元） 现金支出计算表（2005年度） 单位：元季 度项目1234全年期初应付账款1季度购料款（59500元）2季度购料款（81800元）3季度购料款（96400元）4季度购料款（76800元）合计期末应付账款4承业务题2，设兴旺公司生产的甲产品，每件产品需用直接人工5小时，每小时标准工资3元。要求：根据所给资料，为该公司编制直接人工预算。 直 接 人 工 预 算（2005年度） 季 度项目1234全年生产量（件）单位标准工时（小时/件）需用工时（小时）标准工资率（元/小时）直接人工成本（元）5承业务题2、4，设兴旺公司生产的甲产品中全年发生的变

20、动制造费用和固定制造费用有关资料为：变动制造费用中的间接材料18750元、间接人工12500元、维修费用6250元、水电费9375元、其他费用15625元；固定制造费用中的折旧费23437.50元、管理人员工资28125元、财产保险费18750元、维修费用14062.50元、其他费用9375元。要求：根据所给资料，为该公司编制制造费用预算。 制造费用预算（2005年度） 单位：元变动制造费用固定制造费用间接材料间接人工维修费水电费其他费用管理人员工资保险费维修费折旧其他费用合计预算直接人工总工时合计 减：折旧分配率=现金支出合计 各季支出数=7 现金支出计算表（2005年度） 单位：元季 度项

21、目1234全年预算生产量（件）单位产品标准工时（件/小时）预算直接人工总工时（小时）变动制造费用现金支出预算（元）固定制造费用现金支出预算（元）制造费用现金支出预算（元）6承业务题2、3、4、5。要求：根据业务题2、3、4、5所给资料及计算结果，为该公司编制产品成本预算。 产品成本预算（2005年度） 单位：元成本项目单位用量单价单位成本总成本（6250件）直接材料直接人工变动制造费用变动生产成本合计加：固定制造费用完全生产成本合计加：产成品期初余额减：产成品期末余额预计产品销售成本7承业务题1，设兴旺公司生产的甲产品中全年发生的变动销售及管理费用为：销售人员的薪金及佣金按销售收入的1%计付，

22、运输费核定为销售收入的1.5%，包装费核定为销售收入的0.5%，业务招待费核定销售收入的0.5%。全年发生的固定销售及管理费用为：广告费8000元，差旅费6000元，行政管理人员工资3200元办公用品费1200元，杂项开支2000元。要求：根据所给资料，为该公司编制销售及管理费用预算。销售及管理费用预算（2005年度） 变 动 费 用（元）固 定 费 用（元）明 细 项 目金额明 细 项 目全年费用额销售人员薪金及佣金运输费包装费业务招待费广告费差旅费行政管理人员工资办公用品费杂项开支合 计 合 计 现金支出计算表（2005年度） 单位：元季 度项目1234全年销售量收入变动销售及管理费用现金

23、支出固定销售及管理费用现金支出现金支出合计8承前述业务题，设兴旺公司在预算年度的第一季度购置钻床5台，总价值90000元；第三季度购置冲床1台，价值10000元。另外，预算期末报废设备一台，折余净值37726元，直接冲减期末预计资产负债表年末数。要求：根据所给资料，为该公司编制资本支出预算。资 本 支 出 预 算（2005年度） 单位：元项 目第1季度第2季度第3季度第4季度全年合计钻床冲床合 计9承前述业务题，设兴旺公司在预算年度根据现金收支情况，决定在第一季度偿还到期借款本金32000元、利息1988元；预算第一季度初需向银行借款40000元，第三季度末偿还银行借款10000元，第四季度末

24、偿还银行借款30000元，借款利息均在各季度末按年利率的8%计付。另外，根据税法规定，预算期内预计交纳增值税额56024元，其中，第一季度7226元，第二季度13126元，第三季度18996元，第四季度16676元；所得税额11616元，在24各季度平均分摊3872元。又根据董事会意见，预算期间准备发放红利30000元，按四个季度平均分摊。要求：根据所给资料，为该公司编制专门决策预算。专门决策预算（融资预算）（2005年度） 单位：元项 目第1季度第2季度第3季度第4季度全年合计借入现金偿还借款支付利息（8%） 专门决策预算（交纳税金和发放红利预算）（2005年度） 单位：元项 目第1季度第2

25、季度第3季度第4季度全年合计交纳增值税交纳所得税发股利10承业务题1、3、4、5、7、8、9，设兴旺公司按年度分季度编制现金预算，假定预算期初现金余额为15000元，现金正常限额在15000元28000元之间。要求：根据业务题1、3、4、5、7、8、9所给资料及计算结果，为该公司编制现金预算。 现 金 预 算 表（2005年度） 单位：元项 目第1季度第2季度第3季度第4季度全年合计期初现金加：现金收入可动用现金合计减：采购直接材料支付直接人工支付制造费用支付销售及管理费用购置固定资产交纳增值税交纳所得税支付红利现金支出合计现金余缺借入现金偿还借款支付利息期末现金余额11承业务题1、6、7、9

26、，设兴旺公司按年度分季度编制预计利润表。要求：根据业务题1、6、7、9所给资料及计算结果，为该公司编制预计利润表。解：预 计 利 润 表（2005年度） 单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年合计销售收入减：变动生产成本（90销量）变动销售及管理费用利息支出变动成本小计贡献毛益总额减：固定制造费用固定销售及管理费用期间成本小计税前利润减：所得税净利润12承业务题1、3、5、6、8、9、10、11。要求：根据业务题1、3、5、6、8、9、10、11所给资料及计算结果，为该公司编制预计资产负债表。预 计 资 产 负 债 表（2005年度） 单位：元资 产年 初 数期 末 数负债及所有者权益年 初 数年 末 数流动资产流动负债现金15000短期借款32000应收账款120000应付账款8000材料存货6000负债合计40000产成品存货13500流动资产合计154500所有者权益固定资产实收资本629483土地400000留存收益120000房屋及设备334820减：累计折旧99837固定资产合计634983所有者权益合计749483资产合计789483负债及所有者权益总计789483