Excel财务应用案例.docx
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Excel财务应用案例
Excel2000应用案例
目 录
第一章 Excel2000概述..................................................1
第二章 经营分析........................................................29
2.1 经营比率分析.......................................................29
2.1.1 收益性分析.......................................................29
2.1.2 流动性分析.......................................................30
2.1.3 安全性分析.......................................................31
2.1.4 生产性分析.......................................................32
2.1.5 成长性分析.......................................................33
2.2 雷达图分析.........................................................33
2.2.1 雷达图结构.......................................................33
2.2.2 雷达图分析.......................................................34
2.2.3 雷达图制作.......................................................39
2.3 其它图表应用.......................................................45
2.3.1 标准类型.........................................................45
2.3.2 自定义类型.......................................................49
第三章 透视分析........................................................51
3.1 分类汇总...........................................................51
3.1.1 分类依据.........................................................52
3.1.2 分类汇总操作.....................................................52
3.2 合并计算...........................................................54
3.2.1 按位置合并.......................................................54
3.2.1 按分类合并.......................................................58
3.3 数据透视表.........................................................60
3.3.1 数据准备.........................................................60
3.3.2 创建数据透视表..................................................60
3.3.3 应用数据透视表 ................................................63
3.3.4 应用数据透视图..................................................71
第四章 敏感分析.......................................................75
4.1 模拟运算表.........................................................75
4.1.1 单变量模拟运算表.................................................75
4.1.2 双变量模拟运算表 ...............................................77
4.1.3 敏感分析.........................................................79
4.2 方案分析...........................................................81
4.2.1 创建方案.........................................................82
4.2.2 浏览、编辑方案...................................................84
4.2.3 方案总结.........................................................84
4.3 目标搜索 .........................................................85
4.3.1 单变量求解.......................................................86
4.3.2 图上求解.........................................................87
4.3.3 其他应用.........................................................89
第五章 风险分析........................................................91
5.1 确定性分析.........................................................91
5.1.1 单目标求解.......................................................91
5.1.2 多目标求解.......................................................93
5.2 不确定性分析.......................................................94
5.2.1 乐观原则.........................................................95
5.2.2 悲观原则.........................................................95
5.2.3 中庸原则.........................................................96
5.2.4 遗憾原则.........................................................97
5.3 风险分析...........................................................98
5.3.1 期望值法.........................................................98
5.3.2 遗憾期望值法.....................................................98
第六章 统计分析........................................................101
6.1 描述统计...........................................................101
6.1.1 常用描述统计量.................................................101
6.1.2 描述统计工具.....................................................104
6.1.3 直方图工具......................................................107
6.2 假设检验...........................................................109
6.2.1 基于成对数据的t检验.............................................109
6.2.2 双样本假设检验................................................111
6.2.3 样本率差异检验...................................................116
6.2.4 Excel假设检验工具要点..........................................118
第七章 方差分析........................................................121
7.1 单因素方差分析.....................................................121
7.1.1 单因素方差分析的基本理论.........................................122
7.1.2 单因素方差分析的基本操作.........................................124
7.2 双因素方差分析....................................................126
7.2.1 重复试验的方差分析...............................................126
7.2.2 无重复试验的方差分析............................................133
第八章 预测分析........................................................135
8.1 时间序列预测法.....................................................135
8.1.1 移动平均法.......................................................135
8.1.2 指数平滑法.......................................................139
8.2 回归分析预测法.....................................................144
8.2.1 线性回归预测法...................................................144
8.2.2 可线性化的非线性回归.............................................159
第九章 规划分析........................................................165
9.1 规划模型...........................................................165
9.2 规划模型求解.......................................................167
9.2.1 建立工作表.......................................................167
9.2.2 规划求解.........................................................169
9.3 分析求解结果.......................................................171
9.3.1 显示分析报告.....................................................171
9.3.2 修改规划求解参数.................................................171
9.3.3 修改规划求解选项.................................................173
第十章 股市行情分析....................................................175
10.1 排序与筛选........................................................175
10.1.1 排序............................................................175
10.1.2 自动筛选........................................................177
10.1.3 高级筛选........................................................181
10.2 图表分析..........................................................182
10.2.1 K线图...........................................................182
10.2.2 移动平均线......................................................184
10.2.3 KD线............................................................185
10.3 股票收益计算器.....................................................188
10.3.1 公式的建立......................................................188
10.3.2 窗体的应用......................................................189
10.3.3 工作表的保护....................................................191
10.4 收益核算..........................................................192
10.4.1 明细账的建立....................................................192
10.4.2 汇总账的建立....................................................193
10.4.3 股票收益的核算..................................................194
10.5 日常工作自动化....................................................195
10.5.1 宏的基本概念....................................................195
10.5.2 录制宏..........................................................195
10.5.3 执行宏..........................................................197
第一章 Excel2000概述
第二章 经营分析
雷达图是基于企业各要素间的相互联系，分析企业整体的运行状态、成果水平以及潜在危机的有效工具。
2.1 经营比率分析
首先需要全面计算企业的各项经营指标。
一般可从收益性、流动性、安全性、生产性和成长性5个方面进行分析。
2.1.1 收益性分析
收益性指标反映了企业的收益或是盈利能力，是经营分析的重点。
1. 资金利润率
资金利润率指标是一个较为全面反映企业经济效益的主体指标。
它较好地将劳动消耗、资金占用和经营成果融为一体，既能反映劳动生产率的高低和原材料的使用情况，也能反映企业资金的占用情况和使用效率。
资金利润率的计算公式为：
2. 销售利润率
对于不同的销售政策，销售利润率差别较大。
一般来说投资大、周转慢的行业，该指标较高；而所需投资少、周转速度快的行业，该指标较低。
所以不能单纯用该比例判断经营成绩的优劣。
销售利润率的计算公式为：
3. 销售总利润率
销售总利润率是企业的利润总额与销售收入的比率，是反映企业总的经营成果的重要指标。
其计算公式是为：
4. 流动资金利润率
要更深入地分析企业的盈利情况，还可以计算流动资金利润率，其计算公式为：
5. 销售收入对费用率
销售收入对费用率可以反映间接费用的占用情况，该指标对于生产费用或不变成本有增大趋势的现代企业具有重要意义。
其计算公式为：
6. 销售额经常利润率
销售额经常利润率可以进一步反映企业的分配能力。
其计算公式为：
2.1.2 流动性分析
流动性指标主要描述企业的周转情况，它反映了企业是虚胖型还是精瘦型。
主要由企业的总资本周转期计算。
在具体计算过程中，通常使用以下3个指标计算。
1. 流动资金周转次数
2. 固定资产周转次数
3. 盘存资产周转次数
要详细分析盘存资产周转率，还可以进一步分别计算原材料周转率和产成品周转率
2.1.3 安全性分析
收益性分析和流动性分析主要分析企业的获利能力，而安全性分析则主要判断企业在财务上的平衡状况，是分析企业的稳定性。
企业的安全性分析主要从以下几个指标入手。
1. 流动率
流动率是观察企业支付能力的比率，对银行来说，则是判断企业信用状态的指标。
它表示企业相对于短期内应该支付的流动负债，拥有多少流动资产。
一般认为理想的流动率是200％，但实际上很难达到。
流动率的计算公式为：
2. 活期比率
流动资产大体可分为活期资产和盘存资产两部分。
活期资产指立即可以用来作为支付手段的资产，主要包括现金、存款或即将现金化的资产，例如有价证券、未收款等。
活期比率即流动资产中的活期资产与流动负债的比率。
其理想值为100％，即二者相等。
但不同行业情况不同，现金销售多的行业即使活期比率低，对于资金回收影响也不大。
活期比率的计算公式为：
3. 固定比率
固定比率是固定资产与自有资金平衡程度的比率。
由于投入固定资产的资金必须通过折旧或是专卖他人才能收回投资，因此回收期通常较长。
所以投向固定资产的资金必须是长期稳定的。
而最长期、最稳定的资金就是自有资金。
所有固定比率通过观察固定资产与自有资产的比率反映企业的安全性。
固定比率的计算公式为：
更详尽的分析还可以计算固定资产长期适合率、占用资金率、金融利息负担率、税金负担率和内部留成率等指标。
2.1.4 生产性分析
生产性指标主要反映企业的经济效益。
主要指生产、技术、经济活动的投入与产出的比值，是反映企业生产活动质量的指标。
经济效益与经济收益是密切联系又有明显区别的两个概念。
经济效益为所得与所费的比率，而经济收益为所得与所费的差额。
一般来说，效益越好则收益越大。
但是在特殊情况下，如果片面追求收益，可能会降低效益。
生产性分析的目的在于以最小的投入获得最大的产出。
良好的生产性指标是企业活力和竞争力的基础。
以下是主要生产性比率指标及其计算公式。
1. 人均销售收入
2. 人均利润收入
3. 人均净产值
4. 人均劳务费
5. 劳动分配率
6. 固定资产投资率
2.1.5 成长性分析
成长性指标主要反映企业经营活动的发展变化趋势，属于企业经营状态的动态分析。
主要的成长性指标包括销售收入增长率，固定资产增长率，总产值增长率，净产值增长率，总利润增长率和人员增长率。
其计算公式均为相应指标的当期值与基期值之比。
例如销售收入增长率的计算公式为：
2.2 雷达图分析
计算出了企业的各项经营比率后，仅仅通过数据或是表格反映计算的结果不太直观。
而通过图表可以清晰地反映出数据的各种特征，例如最大值、最小值、变化趋势、变化速度以及多组数据间的相互关系等。
而雷达图是专门用来进行多指标体系分析的专业图表。
2.2.1
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