新编会计综合实训第五版1110会计分录.docx
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新编会计综合实训第五版1110会计分录
序号
摘要
借方
贷方
金额
1
1日，从银行提现金1000元备用，见表1-1。
库存现金
银行存款
1,000.00
2
1日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1080元，见表2-1和2-2。
销售费用
广告费
银行存款
1,080.00
3
1日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。
财务费用
手续费
银行存款
51.00
4
2日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。
银行存款
主营业务收入
车床
42,300.00
4
2日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。
银行存款
应交税费
应交增值税
7,191.00
5
3日，销售普通车床，代垫运杂费3200元，已经办理托收手续
应收账款
大连机电公司
主营业务收入
车床
423,000.00
5
3日，销售普通车床，代垫运杂费3200元，已经办理托收手续
应收账款
大连机电公司
应交税费
应交增值税
71,910.00
5
3日，销售普通车床，代垫运杂费3200元，已经办理托收手续
应收账款
大连机电公司
银行存款
3,200.00
6
3日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9000元，见表6-1和6-2。
预付账款
宽带费
银行存款
9,000.00
7
3日，采购原材料圆钢25吨，单价3100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。
材料采购
圆钢
预付账款
鞍山钢铁公司
82,150.00
7
3日，采购原材料圆钢25吨，单价3100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。
应交税费
应交增值税
预付账款
鞍山钢铁公司
13,525.00
8
4日，赵宏报销差旅费1322元，原借款1700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。
管理费用
差旅费
其他应收款
赵宏
1,322.00
8
4日，赵宏报销差旅费1322元，原借款1700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。
库存现金
其他应收款
赵宏
378.00
9
4日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。
管理费用
库存现金
1,183.80
10
4日，销售5台车床，见表10-1至10-2。
预收账款
上海机械厂
主营业务收入
车床
211,500.00
10
预收账款
上海机械厂
应交税费
应交增值税
35,955.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
银行存款
267,592.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
应交税费
应交个人所得税
1,008.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
其他应付款
应付住房公积金
34,000.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
其他应付款
应付医疗保险费
6,800.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
其他应付款
应付失业保险费
3,400.00
11
4日，开出现金支票,发放职工工资267592元（应付职工工资340000元，代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元，养老保险费27200元、个人所得税1008元
应付职工薪酬
工资
其他应付款
应付养老保险费
27,200.00
12
4日，开出转账支票，支付住房公积金68000元，见表12－1和12－2。
应付职工薪酬
住房公积金
银行存款
34,000.00
12
4日，开出转账支票，支付住房公积金68000元，见表12－1和12－2。
其他应付款
应付住房公积金
银行存款
34,000.00
13
5日，销售刻模铣床20台，价税合计9360000元款存入银行，见表42－1至42－2。
银行存款
主营业务收入
铣床
800,000.00
13
5日，销售刻模铣床20台，价税合计9360000元款存入银行，见表42－1至42－2。
银行存款
应交税费
应交增值税
136,000.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
工会经费
银行存款
2,720.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
医疗保险费
银行存款
23,800.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
其他应付款
应付医疗保险费
银行存款
6,800.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
失业保险费
银行存款
6,800.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
其他应付款
应付失业保险费
银行存款
3,400.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
养老保险费
银行存款
68,000.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
其他应付款
应付养老保险费
银行存款
27,200.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
工伤保险费
银行存款
1,020.00
14
5日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
生育保险费
银行存款
2,720.00
15
5日，用转账支票5340元支付公司会议室装修费，见表16－1和16－2。
管理费用
修理费
银行存款
5,340.00
16
5日，销售员借差旅费4000元，付现金支票，见表17-1和17-2。
其他应收款
银行存款
4,000.00
17
5日，收到南方机电公司前欠货款520000元，存入银行，见表15-1。
银行存款
应收账款
南方机电公司
520,000.00
18
5日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表18－1和18－2。
在建工程
起重机安装工程
银行存款
286,470.09
18
5日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表18－1和18－2。
应交税费
应交增值税
银行存款
48,699.91
19
8日，退回上海机械厂结余预收货款38545元，见表19-1.
预收账款
上海机械厂
银行存款
38,545.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交增值税-未交增值税
银行存款
174,700.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交企业所得税
银行存款
18,900.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交城建税
银行存款
12,229.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交教育费附加
银行存款
5,241.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交地方教育费附加
银行存款
1,747.00
20
8日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表20－1和20－2。
应交税费
应交个人所得税
银行存款
1,008.00
21
8日，开出转账支票248697.18元（包括增值税28611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。
预付账款
暖气费
银行存款
220,086.00
21
8日，开出转账支票248697.18元（包括增值税28611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表21－1和21－3。
应交税费
应交增值税
银行存款
28,611.18
22
8日，开出转账支票60000元，预付下年度保险费，见表22－1和22－2。
预付账款
保险费
银行存款
60,000.00
23
9日，从工商银行取得短期借款540000元，见表23－1和23－2。
银行存款
短期借款
工商银行
540,000.00
24
9日，用银行存款3000元支付下季度销售科门市房租金，见表24－1和24－2。
预付账款
房租
银行存款
3,000.00
25
9日，报销职工暖气费193760元，通过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表25－1至25－5。
应付职工薪酬
职工福利
银行存款
193,760.00
26
9日，收到大连机电公司前欠货款498100元，存入银行，见表26－1。
银行存款
应收账款
大连机电公司
498,110.00
27
9日，固定资产转清理，见表27－1。
固定资产清理
磨齿机清理
固定资产
厂部机器设备－不需用
15,000.00
27
9日，固定资产转清理，见表27－1。
累计折旧
固定资产
厂部机器设备－不需用
39,000.00
28
取得变价收入27000元存入银行，见表28-1和28-2.
银行存款
固定资产清理
磨齿机清理
27,000.00
28
取得变价收入27000元存入银行，见表28-1和28-2.
固定资产清理
磨齿机清理
应交税费
529.41
29
结转固定资产处置利得，见表29-1。
固定资产清理
磨齿机清理
营业外收入
非流动资产处置利得
11,470.59
30
10日，用现金28元支付机加工车间维修零件费，见表29－1。
制造费用
机加工-修理
库存现金
58.00
31
10日，报销购买增值税专用发票工本费，见表31-1.
管理费用
办公费
库存现金
11.00
32
10日，用现金127元报销销售部门邮费，见表32-1。
销售费用
手续费
库存现金
127.00
33
10日，电汇93600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表33－1至33－4。
主营业务收入
铣床
银行存款
80,000.00
33
10日，电汇93600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表33－1至33－4。
应交税费
应交增值税
银行存款
13,600.00
33
10日，电汇93600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表33－1至33－4。
库存商品
铣床
主营业务成本
铣床
30,400.00
34
10日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品1160元，见表34－1和34－2。
管理费用
办公费
银行存款
1,160.00
35
10日，开出转账支票148000元，购买设备交给机加工车间使用，见表35－1至35－3。
固定资产
机加工车间机器设备
银行存款
148,000.00
二手设备，按照4%减半计算增值税，不得抵扣
36
10日，在本溪市开立采购专户，见表36－1。
其他货币资金
外埠存款
银行存款
13,000.00
37
11日，从本溪采购圆钢3吨，单价3200元，增值税1632元，运杂费1500元，见表37－1至37－3。
材料采购
圆钢
其他货币资金
外埠存款
10,995.00
37
11日，从本溪采购圆钢3吨，单价3200元，增值税1632元，运杂费1500元，见表37－1至37－3。
应交税费
应交增值税
其他货币资金
外埠存款
1,737.00
38
11日，收回剩余货款268元，见表38-1
银行存款
其他货币资金
外埠存款
268.00
39
11日，开出转账支票4680元，预付下年度上半年报刊费，见表39－1和39－2。
预付账款
报纸杂志费
银行存款
4,680.00
40
11日，开出转账支票1953.9元，购买劳保用品，见表40－1至40－3。
材料采购
劳保鞋
银行存款
1,625.00
40
11日，开出转账支票1953.9元，购买劳保用品，见表40－1至40－3。
材料采购
手套
银行存款
45.00
40
11日，开出转账支票1953.9元，购买劳保用品，见表40－1至40－3。
应交税费
应交增值税
银行存款
283.90
41
11日，销售普通车床2台，价税合计98982元，收到商业票据，见表41－1和41－2。
应收票据
大连重型机械厂
主营业务收入
车床
84,600.00
41
11日，销售普通车床2台，价税合计98982元，收到商业票据，见表41－1和41－2。
应收票据
大连重型机械厂
应交税费
应交增值税
14,382.00
42
11日，支付广告费5780元，见表42－1至42－2。
销售费用
广告费
银行存款
5,780.00
43
12日，支付法律咨询费1300元，见表43－1至43－2。
管理费用
咨询费
银行存款
1,300.00
44
12日，销售刻模铣床5台，价税合计324000元款存入银行，开出转账支票1000元支付由本企业承担的运费，见表44－1至44－4。
银行存款
主营业务收入
铣床
200,000.00
44
12日，销售刻模铣床5台，价税合计324000元款存入银行，开出转账支票1000元支付由本企业承担的运费，见表44－1至44－4。
银行存款
应交税费
应交增值税
34,000.00
44
12日，销售刻模铣床5台，价税合计324000元款存入银行，开出转账支票1000元支付由本企业承担的运费，见表44－1至44－4。
销售费用
运杂费
银行存款
1,000.00
45
12日，购买润滑剂，支付转账支票，见表45－1至45－3。
材料采购
润滑剂
银行存款
380.00
45
12日，购买润滑剂，支付转账支票，见表45－1至45－3。
应交税费
应交增值税
银行存款
64.60
46
15日，归还短期借款本金1360000元和利息20502元（其中本月应承担利息6834元），见表46－1。
短期借款
工商银行
银行存款
1,360,000.00
46
15日，归还短期借款本金1360000元和利息20502元（其中本月应承担利息6834元），见表46－1。
财务费用
利息支出
银行存款
6,834.00
46
15日，归还短期借款本金1360000元和利息20502元（其中本月应承担利息6834元），见表46－1。
应付利息
工商银行
银行存款
13,668.00
47
15日，开出转账支票2650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表47－1和47－2。
管理费用
职工福利
应付职工薪酬
非货币性福利
2,650.00
47
15日，开出转账支票2650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表47－1和47－2。
应付职工薪酬
非货币性福利
银行存款
2,650.00
48
15日，开出转账支票2500元办公用品，交给企业各个部门领导使用，见表48－1和48－2。
管理费用
办公费
银行存款
2,500.00
49
15日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表49－1。
管理费用
办公费
库存现金
144.00
50
16日，报销销售科任民差旅费5263元，原借款4000元，开出现金支票补付差额1133元，见表50－1至50－12。
销售费用
差旅费
其他应收款
任民
4,000.00
50
16日，报销销售科任民差旅费5263元，原借款4000元，开出现金支票补付差额1133元，见表50－1至50－12。
销售费用
差旅费
银行存款
1,263.00
50
16日，报销销售科任民差旅费5263元，原借款4000元，开出现金支票补付差额1133元，见表50－1至50－12。
销售费用
差旅费
其他应收款
任民
50
16日，报销销售科任民差旅费5263元，原借款4000元，开出现金支票补付差额1133元，见表50－1至50－12。
销售费用
差旅费
银行存款
51
16日，支付专家柯云海的房租1000元，见表51－1和51－2。
管理费用
职工福利
应付职工薪酬
非货币性福利
51
16日，支付专家柯云海的房租1000元，见表51－1和51－2。
应付职工薪酬
非货币性福利
银行存款
52
17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。
管理费用
各种税费
应交税费
应交房产税
52
17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。
管理费用
各种税费
应交税费
应交土地使用税
52
17日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表52－1至52－2。
管理费用
各种税费
应交税费
应交车船使用税
53
17日，应收票据贴现，收到77556元，见表53－1。
银行存款
应收票据
沈阳机电公司
53
17日，应收票据贴现，收到77556元，见表53－1。
财务费用
利息支出
应收票据
沈阳机电公司
54
17日，报销从北京邮购的会计工具书199.30元，交给财务科使用，见表54－1。
管理费用
办公费
库存现金
55
18日，用银行汇票采购材料，余款收回1805元，见表55－1至55－4。
材料采购
D138轴承
其他货币资金
银行汇票
55
18日，用银行汇票采购材料，余款收回1805元，见表55－1至55－4。
应交税费
应交增值税
其他货币资金
银行汇票
55
18日，用银行汇票采购材料，余款收回1805元，见表55－1至55－4。
银行存款
其他货币资金
银行汇票
56
19日，用现金报销停车费62元（发票共计31张，其余30张略），见表56－1。
管理费用
各种税费
库存现金
57
19日，收到罚款200元，见表57－1和57－2。
库存现金
营业外收入
罚没收入
58
19日，销售普通车床5台，价税合计247455元，办理委托收款手续，见表58－1和58－2。
应收账款
抚顺华江公司
主营业务收入
车床
58
19日，销售普通车床5台，价税合计247455元，办理委托收款手续，见表58－1和58－2。
应收账款
抚顺华江公司
应交税费
应交增值税
59
22日，采购圆钢25吨，单价3100元，货款77500元，增值税13175元，付银行承兑汇票，见表59－1至59－5。
材料采购
圆钢
应付票据
江汉钢铁公司
59
22日，采购圆钢25吨，单价3100元，货款77500元，增值税13175元，付银行承兑汇票，见表59－1至59－5。
应交税费
应交增值税
应付票据
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