人民币结算账户管理办法相关知识.docx

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人民币结算账户管理办法相关知识

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人民币结算账户及现金管理培训试题

一、填空题（每题1分,共20分）

1、银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

2、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。

单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

3、存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

4、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

5、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

6、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

7、临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

8、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

9、自然人开立银行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称相一致。

10、存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。

开户申请书按照中国人民银行的规定记载有关事项。

11、基本存款账户是存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

12、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

13、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

14、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

15、银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

16、一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检

17、开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符。

不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

18、银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

19、在银行开立帐户的国有、集体企事业单位，股份制企业，三资企业，民营企业及其它单位销售商品收入的现金列入商品销售收入。

20、城乡个体经营收入（支出）。

指在银行开立结算户的城乡个体工商户、农村各种专业户的各种现金收入（支出），包括国家对个人发放和收回的各种贷款以及利息收入，农产品预购款、个体运输费、修理费，个人上缴的更改基金、育林基金等。

二、判断题（每题2.5分共15分）

1、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立两个基本存款账户。

（一个）错

2、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。

（对）

3、一般存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

（专用）错

4、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

对

5、单位可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

（自然人）错

6、银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起10个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

（3）错

三、选择题（每题3分共15分）

1、有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：

[A,B,C]

（A）设立临时机构。

（B）异地临时经营活动。

（C）注册验资。

（D）基本建设资金的需要。

2、有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：

（ACD）

（A）使用支票。

（B）财政预算外资金。

（C）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。

（D）信用卡等信用支付工具的。

3、存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具:

（BCD）

（A）其开立一般存款账户规定的证明文件。

（B）基本存款账户开户登记证。

（C）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

（D）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

4、专用存款账户不得支取现金。

（bcd）

（A）财政预算资金

（B）证券交易结算资金

（C）期货交易保证金

（D）信托基金

5、存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。

存款人不得:

（ABC）

（A）出租

（B）出借银行结算账户

（C）利用银行结算账户套取银行信用。

四、简答题（每题5分共20分）

1、《人民币银行结算账户管理办法》适用什么范围？

答：

《办法》规定，存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用本办法。

存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。

银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。

外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户不纳入《办法》管理。

由于我国实行外汇管制，外币存款账户从开户资格、使用范围、使用期限等方面都要受到严格限制，国家外汇管理局对此制定了专门的规章制度。

所以，外币存款账户的开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。

个人储蓄账户和单位定期存款账户是存款人以获得利息为目的的投资性账户。

根据国务院颁发的《储蓄管理条例》的有关规定，储蓄是指“个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动”；储蓄的基本功能是存取存款本金和支取利息，储蓄账户不具备办理资金收付结算的功能。

由此，《办法》第四十三条相应规定了“储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算”。

而对于单位定期存款账户，中国人民银行颁发的《人民币单位存款管理办法》明确规定，“单位定期存款的期限分三个月、六个月、一年三个档次，起存金额至少为1万元”，“存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金”。

这充分表明，单位定期存款账户不具有结算功能，与办理支付结算的单位活期存款账户存在本质区别。

所以，该两类账户的开立和使用应分别遵守《储蓄管理条例》、《人民币单位存款管理办法》的规定，不纳入《办法》管理。

2、.哪些存款人可以申请开立基本存款账户？

答：

《办法》第十一条对申请开立基本存款账户的存款人的身份资格做了明确规定。

根据规定，具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。

同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，因此，《办法》也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等。

3、下列存款人，可以申请开立基本存款账户:

（一）企业法人。

（二）非法人企业。

（三）机关、事业单位。

（四）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。

（五）社会团体。

（六）民办非企业组织。

（七）异地常设机构。

（八）外国驻华机构。

（九）个体工商户。

（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。

（十一）单位设立的独立核算的附属机构。

（十二）其他组织。

4、存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。

（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

（五）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

五、论述题（每题15分共30分）

1、为什么将个体工商户开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理？

答：

当前，大多数个体工商户未以字号在工商行政管理部门注册，多以自然人身份开立储蓄账户并用于办理经营性资金的支付结算，导致个体工商户的经营性资金和消费性资金无法区分，既不方便其办理结算，也不利于加强银行结算账户的管理。

为解决上述矛盾，《办法》明确规定，个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

此规定具有积极的现实意义：

一是有利于提高个体工商户的经济地位，促进个体经济健康发展。

根据党的十六大精神，个体工商户作为非公有制经济的重要组成部分，应同其他经济组织享有平等的生产经营权利，其身份应受到重视，贡献应得到认可，权利应得到保障。

《办法》将其纳入单位银行结算账户管理，表明个体工商户开立的银行结算账户将享有同单位银行结算账户相同的银行结算服务。

二是有利于满足个体工商户的支付结算需要，规范其财务管理。

个体工商户从事经营活动存在各种结算需要，《办法》将个体工商户银行结算账户纳入单位银行结算账户管理，有利于银行为其提供各种支付结算服务。

如果将其纳入个人银行结算账户使用和管理，只有符合《办法》第三十九条、四十条、四十一条的规定，方能将款项从单位银行结算账户转入个人银行结算账户，这样就可能不便于个体工商户经营活动的款项结算，影响其正常的生产经营活动。

同时，个体工商户也具有把生产经营性资金和个人消费资金分开的内在要求。

《办法》这样规定，有利于个体工商户加强对其生产经营的财务管理。

2、如何理解存款人可以自主选择银行开立银行结算账户？

答：

《办法》中“存款人可以自主选择银行开立银行结算账户”的规定，主要是考虑了存款人对其资金具有自主支配权，需要根据地理位置、结算需要、与其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择银行开立银行结算账户；同时，多种组织形式、不同规模的银行同时并存，及其在服务手段、风险管理等方面的差异，客观上也为有不同结算需求的存款人自主选择开户银行创造了条件。

并且，通过存款人选择开户银行，可以促使银行根据自身特点，针对不同的客户群体，提供个性化的服务，提高服务质量和经营管理水平。

根据《中国人民共和国商业银行法》的规定，商业银行开展业务，应当遵守公平竞争的原则，不得从事不正当竞争。

据此，《办法》规定，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

此条款一方面保护了存款人作为经济主体应有的自主选择权，也有效防范了银行间的不正当竞争和行业腐败行为。

此外，对于国家法律、行政法规和国务院明确规定了开户银行选择范围的特殊行业，由于其资金管理有特定的要求，存款人选择开户银行必须按照国家的相关规定执行。

如中央预算单位的预算资金属于国家财政性资金，为加强预算资金管理，根据财政部和中国人民银行联合颁发的《中央预算单位银行结算账户管理暂行办法》的规定，中央预算单位应在国有、国家控股商业银行，或经批准允许为预算单位开户的商业银行开立银行结算账户。

粮棉油收购资金是封闭运行的政策性资金，为防止收购资金被挤占、挪用，国家规定凡是承担政策性业务的粮棉油收储企业只能在中国农业发展银行（包括代理行的基层行、处、所）开立账户，不得在其他金融机构开户。

应该进一步明确的是，一方面，存款人可以根据需要自主选择银行开立银行结算账户，并与开户银行依据相关法律法规的规定，通过协议的形式明确双方的权利和义务，严格按照协议约定履行相应的责任和义务；另一方面，存款人也不应以开户银行严格执行规章制度为由随意转移银行结算账户。

281、哪些资金需要纳入专用存款账户使用和管理?

答：

按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，具有专项投资用途的资金，其他需要专设账户管理的资金应纳入专用存款账户使用和管理。

282、哪些情况下存款人可以申请开立临时存款账户?

答：

工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构；建设施工及安装单位等在异地的临时经营活动；公司的注册验资等可以申请开立临时存款账户。

283、什么情况下可以申请开立个人银行结算账户?

答：

自然人有使用支票、信用卡等信用支付工具需要的，有办理汇兑、定期借记（代付水、电费等）、定期贷记（代发工资等）、借记卡等转账结算要求的，可以申请开立个人银行结算账户。

284、哪些情况下可以在异地开立银行结算账户?

答：

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可在经营地开立基本存款账户；

（2）存款人在异地取得借款和有其他结算需要的，可在异地开立一般存款账户；（3）存款人有回笼异地货款、支付异地营销开支需要的，可在异地开立收入汇缴和业务支出专用存款账户；（4）在异地有短期的临时经营活动的，可在异地开立临时存款账户。

285、存款人申请开立单位银行结算账户时出具证明文件需要注意什么?

答：

（1）出具的营业执照、证书、批文等必须是正本；

（2）开立一般存款账户、专用存款账户必须出具存款人的基本存款账户开户许可证。

286、自然人可出具哪些证明文件申请开立个人银行结算账户?

答：

（1）居住在境内的中国公民，可出具居民身份证、临时身份证、户口簿或护照申请开立个人银行结算账户。

（2）中国人民解放军军人，可出具军人身份证；中国人民武装警察，可出具武警身份证；中国人民解放军、中国人民武装警察离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离退休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证申请开立个人银行结算账户。

（3）香港、澳门居民，可出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，可出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件申请开立个人银行结算账户。

（4）居住在境内或境外的中国籍华侨，可出具中国护照申请开立个人银行结算账户。

（5）外国公民，可出具护照；获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证申请开立个人银行结算账户。

（6）外国边民可出具所在国制发的《边民出入境通行证》，向我国边境地区的银行申请开立个人银行账户。

自然人还可出具法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件，申请开立个人银行结算账户。

287、个人申请开立个人银行结算账户的手续应由谁办理?

答：

个人申请开立个人银行结算账户时，提倡由存款人本人亲自办理，但申请开立使用支票、信用卡等信用支付工具的个人银行结算账户时，因存款人要办理预留签名或名章等开户手续，必须由存款人本人亲自办理。

288、单位申请开立银行结算账户的手续应由谁办理?

答：

《人民币银行结算账户管理办法》第二十六条规定，单位申请开立单位银行结算账户时，应由法定代表人或单位负责人直接办理，如因特殊原因法定代表人或单位负责人不能亲自办理的，必须授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人本人的身份证件；授权他人办理的，除出具被授权人本人的身份证件外，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，授权书中应对被授权人的姓名及其身份证件、权限等内容作明确说明，并在授权书上加盖单位公章及法定代表人或单位负责人签章。

289、存款人开立银行结算账户，其账户名称应如何确定?

答：

（1）单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致，但预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，相应的银行结算账户的名称应与预留银行签章名称保持一致；因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称应为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称。

（2）非独立核算单位或派出机构因收入汇缴和业务支出需要开立的专用存款账户，其账户名称应为其隶属单位的名称。

（3）单位独立核算的附属机构开立银行结算账户的名称，为其主管单位名称加附属机构名称。

（4）有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；．无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。

（5）自然人开立银：

行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称相一致。

290、“开立单位银行结算账户申请书”应记载哪些事项?

答：

（1）应记载的基本信息有：

存款人名称、账户性质、专用存款账户的资金性质、法定代表人或负责人姓名及其身份证件种类和号码。

（2）应记载的附加信息有：

证明文件种类和编号、组织机构代码、税务登记证号、存款人类别、电话、地址、邮编、注册地地区代码等。

291、《人民币银行结算账户管理办法》规定哪些账户种类不得支取现金?

答：

不得支取现金的账户种类有：

一般存款账户和单位银行卡、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金专户资金开立的专用存款账户不得支取现金。

292、《人民币银行结算账户管理办法》规定哪些专用存款账户在开立时应报中国人民银行核准或批准?

答：

（1）预算单位开立专用存款账户应报中国人民银行核准。

（2）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金以及金融存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行批准。

293、存款人凭同一证明文件，可否开立多个专用存款账户?

答：

《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第十四条规定，存款人凭《人民币银行结算账户管理办法》第十九条规定的同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。

294、单位银行结算账户生效日制度有什么规定?

答：

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

•

295、对临时存款账户有效期限有什么管理规定?

答：

存款人在临时存款账户的有效期内，可向开户银行提出延长账产使用期限的申请，由开户银行报中国人民银行核准后展期，但最长（含展期）不得超过两年。

对临时存款账户使用期限需要超过两年的，存款人可以在账户两年期满后，撤销原账户，重新出具开户依据，申请开立新的临时存款账户。

296、对注册验资的临时存款账户如何进行管理?

答

（1）因注册验资而开立的临时存款账户，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，验资期间，该账户只收不付。

（2）注册验资的存款人经工商行政管理部门核准登记后，可按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件，向开户银行申请账户性质变更手续，开户银行报中国人民银行核准后，可将临时存款账户变更为基本存款账户。

（3）注册验资的存款人未经工商行政管理部门核准的，在验资期满后，应按照撤销银行结算账户的要求，向开户银行申请撤销临时存款账户。

对撤销的账户资金应退还原汇缴人账户。

注册资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。

297、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，应在几个工作日内办理撤销手续?

答：

银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。

298、存款人在哪些情况下应向开户银行提出撤销账户申请?

答：

存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销账户申请：

一存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的；二注销、被吊销营业执照的；三因迁址需要变更开户银行的；四其他原因需要撤销银行结算账户的。

299、存款人在异地从事临时活动的，可在临时活动地开立几个临时存款账户?

答：

存款人在异地从事临时活动的，只能在临时活动地开立一个临时存款账户。

300、我国哪部法律是制裁和打击洗钱犯罪的?

答：

《中华人民共和国刑法》。

1、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

（　）

2、支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。

（　）

3、根据我国《支付结算办法》的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（　）。

A.金额　　B.出票日期　　C.收款人名称　　D.付款人名称

4、2005年12月9日，A公司（开户银行D）向B公司购买一批原材料，货款为26000元。

A公司采用支票付款。

B公司向自己的开户银行C提交支票时，开户银行C的工作人员受理了该支票，并做了认真审查，发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张某某”的个人名章，遂建议B公司要求A公司重新签发支票，否则其向A公司开户银行D提示付款时，开户银行D将会拒绝付款，并作退票处理。

分析开户银行C工作人员做法是否正确。

5、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。

（　）

6、某公司签发一张商业汇票。

根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（　）。

A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章

C.公司法定代表人李某签名加盖章　D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章

7、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（　）。

A.零叁月零贰拾日　　B.零叁月贰拾日

　　C.叁月零贰拾日　　D.叁月贰拾日

8、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（　）

A.更改签发日期的票据　

　B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据　

　D.更改金额的票据

9、下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的是（　）。

A.个人银行结算账户　　B.基本存款账户

C.一般存款账户　　D.临时存款账户

10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（　）。

A.基本存款账户　　B.一般存款账户

C.专项存款账户　　D.临时存款账户

11、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。

该账户是（　）。

A.基本存款账户　　B.一般存款账户

C.专用存款账户　　D.临时存款账户

12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（　）。

A.办理借款转存　　B.办理借款归还

C.办理现金支取　　D.办理现金缴存

13、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。

（　）

14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的是（　）。

A.工程指挥部　　B.筹备领导小组

C.建筑施工及安装单位　　D.注册验资

15、根据支付结算法律制度的规定，单位下列款项可转入个人银行结算账户的有（　）。

A.年终奖金　　B.为外单位个人支付的劳务费

C.个人贷款转存　　D.纳税退还

16、存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。

（　）

17、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（　）。

A.存款人应以实名开立银行结算账户

B.存款人不得出租银行结算账户

C.存款人可以出借银行结算账户

D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

18、下列各项中属于我国银行结算纪律的有（　）。

A.不准签发空头支票

B.不准签发印章与预留印鉴不符的支