企业年度关联业务往来报告表.docx
《企业年度关联业务往来报告表.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业年度关联业务往来报告表.docx（21页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
企业年度关联业务往来报告表
附件：
中华人民共和国
企业年度关联业务往来报告表
所属年度：
年
纳税人名称（公章）：
□□□□□□□□□□□□□□□纳税人识别号：
法定代表人：
联系电话：
申报日期：
主管税务机关名称（受理专用章）：
受理税务人员：
联系电话：
受理日期：
一、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。
二、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。
三、“纳税人名称”：
填报税务登记证所载纳税人的全称。
四、“纳税人识别号”：
填报税务机关核发的税务登记证号。
．
关联关系表（表一）
关联方名称
纳税人识别号
国家（地区）
地址
法定代表人
关联关系类型
A、持股25%
关联交易
境外关联交易
境内关联交易
B、借贷50%
交易总金额交易类型
C、高管人
额金
金%比例
额比例%
比例%
金额
D、高管兼比例%
比例%
1
2=4+7
3=2/14
5=4/16=4/2
7
E、特许权9=7/28=7/1
材料（商品）购入
F、购销控
销售（商品材料）劳务收入
G、受供劳务控制
劳务支出受让无形资产
H、家族、亲属、控制
出让无形资产
受让固定资产
出让固定资产
融资应计利息收
————
——
——
——
入
融资应计利息支————出
——
——
——
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
一、“纳税人识别号”：
填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
．
二、“国家（地区）”：
填报关联方所在国家或地区的名称。
三、“地址”：
填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。
四、“关联关系类型”：
应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系
类型的，应填报多个代码：
A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为
第三方所持有股份达到25%或以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一
方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方
的持股比例计算；
B．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或
者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；
C．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事
会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会
成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；
．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管D．
理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成
员同时担任另一方的董事会高级成员；
E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进
行；
F．一方的购买或销售活动主要由另一方控制；
G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；
H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其
它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经
。
等系关属亲、族家及以，益利济
关联交易汇总表（表二）
本年度是否按要求准备同期资料：
是□否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：
是□否．1□金额单位：
人民币元（列至角分）
其他——————计合．
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
一、本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的
交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。
各表间勾稽关系如下：
1．材料（商品）购入第1列=表3购销表第1项；材料（商品）购入第4列=表3购销表第4项；
材料（商品）购入第7列=表3购销表第7项。
2．商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项；商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项；
商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。
3．劳务收入第1列=表4劳务表第1项；劳务收入第4列=表4劳务表第4项；
劳务收入第7列=表4劳务表第7项。
4．劳务支出第1列=表4劳务表第8项；劳务支出第4列=表4劳务表第11项；
劳务支出第7列=表4劳务表第14项。
5．受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列；
受让无形资产第4列=表5无形资产表总计第2列；
列。
4无形资产表总计第5表=列7受让无形资产第
6．出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列；
出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列；
出让无形资产第7列=表5无形资产表总计第9列。
7．受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列；
受让固定资产第4列=表6固定资产表总计第2列；
受让固定资产第7列=表6固定资产表总计第4列。
8．出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列；
出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列；
出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。
9．融资应计利息收入第4列=表7融通资金表合计1第8列；
融资应计利息收入第7列=表7融通资金表合计2第8列；
融资应计利息支出第4列=表7融通资金表合计1第7列；
融资应计利息支出第7列=表7融通资金表合计2第7列。
．其他是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。
10．
否□”：
二、“是否按要求准备了同期资料：
是□按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。
三、“免除准备同期资料□”：
如符合免除准备同期资料的企业在方框内打√。
四、“本年度是否签订成本分摊协议：
是□否□”：
本年度签订成本分摊协议的企业
在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。
《特别纳税调整实施办法（试行）》第三章同期资料管理
企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备、保存、并按第十三条
税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
同期资料主要包括以下内容：
第十四条
（一）组织结构
．企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；1．企业关联关系的年度变化情况；2
．与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理3
人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方；．各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。
4
（二）生产经营情况
．企业的业务概况，包括企业发展变化概况、所处的行业及发展概况、经营策略、产业政策、1行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，集团产业链以及企业所处地位；．企业的主营业务构成，主营业务收入及其占收入总额的比重，主营业务利润及其占利润总额2的比重；．企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析；3
．企业内部组织结构，企业及其关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产4等相关信息，并参照填写《企业功能风险分析表》；．企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发5
31日。
月生年度的次年12（三）关联交易情况
1．关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等；2．关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及其理由；．关联交易的业务流程，包括各个环节的信息流、物流和资金流，与非关联交易业务流程的异3同；
．关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响；45．与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明；6．对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析；．关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况，不能直接划分的，按照合理7比例划分，说明确定该划分比例的理由，并参照填写《企业年度关联交易财务状况分析表》。
（四）可比性分析
．可比性分析所考虑的因素，包括交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经1
济环境、经营策略等；．可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息；2
．可比交易的说明，如：
有形资产的物理特性、质量及其效用；融资业务的正常利率水平、金3
额、币种、期限、担保、融资人的资信、还款方式、计息方法等；劳务的性质与程度；无形资产的类型及交易形式，通过交易获得的使用无形资产的权利，使用无形资产获得的收益；．可比信息来源、选择条件及理由；45．可比数据的差异调整及理由。
（五）转让定价方法的选择和使用
．转让定价方法的选用及理由，企业选择利润法时，须说明对企业集团整体利润或剩余利润水1
平所做的贡献；．可比信息如何支持所选用的转让定价方法；2
．确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断；3
．运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独4立交易原则的说明；．其他支持所选用转让定价方法的资料。
5
可免于准备同期资料：
属于下列情形之一的企业，第十五条
元人民币亿2（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在关联购销金额
（一）年度发生的
，上述金额万元人民币以下（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000以下且其他关联交易金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；
（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；
（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
日之前准备5月31第十六条除本办法第七章另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。
日内提供同期资料。
企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20
企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人第十七条
。
源来处出明标应，料资息信的用引及涉料资期同。
章盖或字签表代的权授．
购销表（表三）
金额单位：
人民币元（列至角分）一、总购
材料（商品）购商品（材料）销
8=9+12
销售总购入总1=2+5
9=10+11进口购2=3+4出口销10非关联进3非关联出11
关联进4
关联出国内销国内购5=6+7
12=13+14
136非关联销非关联购14关联销关联购7
二、按出口贸易方式分类的出口销售收其他贸关联金非关联金关联金非关联金来料加方三、占出口销售总10以上的境外销售对象及其交
境外关联方名交易金）
定价方备国地
备境外非关联方名交易金国地）
定价方—————————四、占进口采购总10以上的境外采购对象及其交
备国境外关联方名地）
交易金定价方
备国地）
定价方交易金境外非关联方名————————————法定代表人（签章）：
经办人（签章）：
一、“购入总额”：
填报年度购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
二、“销售总额”：
填报年度所有销售商品（材料）的金额。
三、“来料加工”：
填报收取的加工费金额。
四、“国家（地区）”：
填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。
五、“定价方法”：
分为以下六种：
1．可比非受控价格法；2．再销售价格法；3．成本加成法；4．交易净利润法；5．利润分割法；6．其他方法。
本栏填报对应数字，如选择“6”，应在。
法方体具的用使所明说中栏注备．
劳务表（表四）
金额单位：
人民币元（列至角分）
一、总劳务交
劳务收劳务支
8=9+12
劳务支1=2+5
劳务收9=10+11境外劳务收2=3+4境外劳务支非关联劳务收10
3
11
关联劳务收4
关联劳务支
12=13+145=6+7
境内劳务支境内劳务收非关联劳务收13
6
14
关联劳务收7
关联劳务支二、境外劳务收入额占劳务收入总10以上的境外交易对象及其交
境外关联方名交易金国地）
定价方备
备国地）
境外非关联方名定价方交易金————————————三、境外劳务支出额占劳务支出总10以上的境外交易对象及其交
交易金）
国地境外关联方名定价方备
备交易金定价方境外非关联方名）
国地————————————．
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
一、“境外劳务收入”：
填报企业提供劳务从境外取得的收入。
二、“境外劳务支出”：
填报企业接受劳务向境外支付的费用。
三、“国家（地区）”：
填写境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。
四、“定价方法”：
分为以下六种：
1．可比非受控价格法；2．再销售价格法；3．成本加成法；4．交易净利润法；5．利润分割法；6．其他方法。
本栏填报对应数字，如选择“6”，应在备注栏中。
法方体具的用使所明说．
无形资产表（表五）
金额单位：
人民币元（列至角分）
从境外受让无形从境内受让无形资向境外出让无形资向境内出让无形资总交总交非关联非关联关联交关联交关联非关联关联交非关联金金易金金易金易金易金金金易金6=7+810
8
45
9
7
1=2+3+4+5239+10
土地使用专利非专利技商标着作其
专利
非专利技商标着作其
计总
固定资产表（表六）
金额单位：
人民币元（列至角分）
向境外出让从境外受让从境内受让向境内出让定资定资定资定资
总交总交易非非非非关关关关金联联联联交交交交易易易易金金金金6=7+8+1=2+3+4789324510
+10
5
房屋、建筑飞机、火车、轮船、机器、机和其他生产设与生产经营活动有关的器具具、家具飞机、火车、轮船以外的运输电子设其房屋、建筑飞机、火车、轮船、机器、机械权和其他生产设备．
工与生产经营活动有关的器具、资
其—————————————————
他—————————————————合计———————————合计
融资金额融资国家担保应计利利应计利担保境内关联方名定币种担保方名称起止时（地融出金融入金费息收入费率率称息支出期区）间额额融
应计利息支出
具、家具等
飞机、火车、轮船以外的运输工具
电子设备境外关联方名
国家
币种
融资金额
融资利
其他合定
称
（地
融入金额
融出金
起止时率
计
区）
额
间
总期融
计
法定代表人（签章）：
经办人（签章）：
融通资金表（表七）
企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例:
金额单位：
人民币元（列至角分）
应计担担担保方名费息收
资
—————————————————其．
—————————他————法定代表人注册地址二、被投资外国企业基本信息纳税人识别企业名称号
法定代表人注册地址主要经营成立时间地址法定代表记账本位货人居住地币址对人民币汇率主营业务范围纳税年度起止被投资外国企业总股份信企业持有被投资外国企业股份信息息持股数持股比例起止时间起止时间股份种类总股份量%量
6=5/1
1
5
4
2
3
三、被投资外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）是□否□
四、被投资外国企业年度利润是否不高于500万元人民币是□否□
五、被投资外国企业年度企业所得税税负信息
合
计
一、企业基本信息企业名称
合计——
—
———
总
计——
—
纳税人识别
———号
——————
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
一、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，其中：
各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2；各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2。
二、定期融资应按每笔融资分别填报，融入、融出不得填在同一行。
三、“国家（地区）”：
填报境外关联方所在国家或地区的名称。
四、“利率”：
填报融资的年利率。
五、“应计利息支出”或“应计利息收入”：
填报按权责发生制计算的应计利息支出或应计利息收入，应计利息支出包括资本化的应计利息支出。
。
币民人合折价间中率汇币民人的日一后最度年税纳照按，的币外为位单额金果如、六
对外投资情况表（表八）
金额单位：
人民币元（列至角分）
应纳税所实际缴纳实际税被投资企业税后利润额所得税负比率%法定所得税率得额
11
10=8/79=7-887
六、被投资外国企业全部股东信息国家（地股东名称
纳税人识别
占全部股份比
持股种类
起止时间
区）
号
例
%
对外投资情况表（表八）
续上表金额单位：
人民币元（列至角分）
七、被投资外国企业年度损益表收入总额
八、被投资外国企业资产负债表
项目
金额
项
目
金额
现金
成本毛利润股息、红利收入利息收入租金、入财产转让收益（损失）
应收账款
存货
其它流动资产
向股东或其它关联方贷款
特许权使用费收
对附属机构投资
其它投资
其他收入
建筑物及其它可折旧财产
扣减补偿支出土地特许权使用总支租金、无形资产出利息支出其它财产
总资产折旧
税金应付账款其它扣除其它流动负债年度利润总额股东或其它关联方贷款其它负债
股本未分配利润总负债九、企业从被投资外国企业分得的股息情况本年度应分配股息额12
本年度实际分配股息额13
比例14=13/12
%
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
一、本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。
二、“被投资外国企业基本信息”：
填报企业所投资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应分别填报。
其中，“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。
三、“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：
填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。
四、在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，。
”业企国外“的称所表本用适照参．
对外支付款项情况表（表九）
金额单位：
人民币元（列至角分）
1.股息、红利2.利息租金3.
本年度向境其中：
向境外关外支付款项项目联企业支付款项
已扣缴企业所得税
是否享受税收协定优惠
金额金额
金额
特许权使用4.
费
其中:
商标费
技术使用费
5.财产转让支出
6.佣金
7.设计费
8.咨询费
9.培训费
10.管理服务费
11.承包工程款
12.建筑安装款
13.文体演出款
14.认证、检测费
15.市场拓展费
16.售后服务费
17.其他
其中：
合
计
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
一、“本年度向境外支付款项金额”：
填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。
二、“是否享受税收协定优惠”：
填报“是”或“否”。
三、“已扣缴企业所得税金额”：
填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用”。
四、“股息、红利”：
填报向权益性投资方支付的投资收益。
五、“利息”：
填报向债权性投资方支付的投资收益。
六、“租金”：
填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付的费用。
七、“特许权使用费”：
填报支付的专利权、非专利技术、商标权、着作权等的使用费。
八、“财产转让支出”：
填报因取得各种财产所有权而支付的款项。
九、“佣金”：
填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。
十、“设计费”：
填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。
十一、“咨询费”：
填报接受咨询服务而支付的费用。
十二、“培训费”：
填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。
．
填报接受各种管理服务而支付的费十三、“管理服务费”：
用。
十四、“承包工程款”：
填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而支付的款项
升级会员 