中国税制习题及答案共16页.docx
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中国税制习题及答案共16页
中国税制习题及答案
1．煤炭的征收范围是（）。
A.洗煤
B.原煤
C.选煤
D.精煤
答案:
B
2．出口货物的完税价格为（）。
A.到岸价格/（1-出口税率）
B.离岸价格/（1+出口税率
C.到岸价格/（1+出口税率）
D.离岸价格/（1-出口税率）
答案:
B
3．纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是（）。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.资源税
答案:
C
4．扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（）。
A.开采环节
B.移送使用环节
C.收购环节
D.销售环节
答案:
C
5．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。
A.33万元
B.30万元
C.31万元
D.22万元
答案:
A
6．下列消费品中从价计征消费税的有（）。
A.汽油
B.珠宝玉石
C.黄酒
D..柴油
答案:
B
7．下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（）。
A.装修公司装修房屋并销售装饰材料
B.饭店出租餐厅
C.彩电生产企业销售彩电并负责运输
D.批发公司从事业务咨询服务
答案:
C
8．按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有（）。
A.稿酬所得
B.中奖所得
C.劳动报酬所得
D.国债利息所得
答案:
D
9．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
答案:
C
10．下列消费品中从价定额计征消费税的有（）。
A.汽油
B..啤酒
C.黄酒
D.高档手表
答案:
D
11．车辆购置说的税率是（）。
A.12%
B.10%
C.20%
D.15%
答案:
B
12．房产税的征税范围不包括（）。
A.县城
B.建制镇
C.工矿区
D.农村
答案:
D
13．下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。
A.增值税
B.关税
C.营业税
D.消费税
答案:
C
14．房产税中规定房产余值为房产原值一次减除（）后的余值。
A.12%-30%
B.1.20%
C.10%-30%
D.12%
答案:
C
15．第15题
增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
答案:
C
16．下列属于应缴增值税的混合销售行为的有（）。
A.装修公司装修房屋并销售装饰材料
B.饭店出租餐厅
C.彩电生产企业销售彩电并负责运输
D.歌舞厅销售饮料
答案:
C
17．下列所得中，实行超额累进税率的是（）。
A..稿酬所得
B.劳动报酬所得
C.对企事业单位的承包经营，承租经营所得
D.财产租赁所得
答案:
C
18．出口货物的完税价格是以（）为基础确定的。
A.离岸价格
B.成交价格
C.到岸价格
D.成交价格加进口增值税
答案:
A
19．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。
A.33万元
B.30万元
C.1万元
D.22万元
答案:
D
20．2008年企业所得税税率为（）。
A.33%
B.25%
C.18%
D.27%
答案:
B
21．土地增值税的最高税率为（）。
A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
答案:
D
22．下列各项所得,在计算个人所得税的应纳税所得额时,要减除一定费用的是（）。
A.中奖所得
B.股息所得
C.劳动报酬所得
D.利息所得
答案:
C
23．下列税种中属于定额税率的有（）。
A.营业税
B.房产税
C..车船使用税
D.企业所得税
答案:
C
24．2008年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（）税率征收企业所得税。
A.33%
B.25%
C.18%
D.20%
答案:
D
25．下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。
A.利息所得
B.稿酬所得
C.劳动报酬所得
D.工资薪金所得
答案:
A
26．车船使用税的计税依据有（）。
A.辆
B.净吨位
C.载重吨位
D.车辆价值
E.吨
答案:
A,B,C
27．下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。
A.财产租赁所得
B.工资薪金所得
C.承包经营所得
D.中奖所得
E.股息所得
答案:
A,D,E
28．下列各项中免征个人所得税的有（）。
A.退休工资
B.省级人民政府颁发的奖金
C.保险赔款
D.国债利息
E.金融债券利息
答案:
A,B,C,D,E
29．契税的征税对象有（）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权的转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
答案:
A,B,C,D,E
30．下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（）。
A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.契税
E.房产税
答案:
A,B,C
31．适用3％营业税税率的税目有（）。
A.旅游业
B.仓储业
C.代理业
D.交通运输业
E.建筑业
答案:
D,E
32．我国现行的税收法律体系包括（）。
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收处罚法
D.税收争讼法
E.税收诉讼法
答案:
A,B,C,D,E
33．我国现行税制财产税种有（）。
A.房产税
B.印花税
C.契税
D.营业税
E.关税
答案:
A,C
34．在征收土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金包括（）。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.增值税
E.教育费附加
答案:
A,B,C,E
35．消费税采取从价计税的税目是（）。
A.汽油
B.高档手表
C.化妆品
D.高尔夫球
E.黄酒
答案:
B,C,D
36．下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.承包经营所得
D.偶然所得
E.劳动报酬所得
答案:
A,D,E
37．下列税种中以某些特定的行为作为课税对象的税种有（）。
A.车船使用税
B.印花税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.营业税
答案:
A,B,D
38．适用5％营业税税率的税目有（）。
A.旅游业
B.饮食业
C.租赁业
D.交通运输业
E.建筑业
答案:
A,B,C
39．下列资源中,（）是资源税的应税项目。
A.煤炭
B.固体盐
C.洗煤
D.液体盐
E.选煤
答案:
A,B,D
40．企业所得税准予扣除的项目（）。
A.合理的借款利息
B.各项税收的滞纳金
C.土地增值税
D.向投资者支付的利息
E.非广告性质的赞助支出
答案:
A,C
41．税法规定的要缴增值税的项目有（）。
A.农业生产者销售自产农产品
B.销售的避孕药品和用具
C.销售的农药和化肥
D.销售的古旧图书
E.销售的粮食
答案:
C,E
42．适用5%营业税税率的项目有（ ）。
A.旅游业
B.文化体育业
C.建筑业
D.交通运输业
E.租赁业
答案:
A,E
43．税收法律关系的主体有（ ）。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.海关
D.纳税人
E.财政部
答案:
A,B,C,D
44．税法规定的增值税免税项目有（）。
A.农业生产者销售自产农产品
B.避孕药品和用具
C.农药和化肥
D.粮食
E.科学研究和教学的进口设备和物资
答案:
A,B,E
45．下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（）。
A.购销合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
E.权利,许可证照
答案:
D,E
46．下列各项中免征个人所得税的有（）。
A.退休工资
B.救济金
C.保险赔款
D.军人的转业费
E.离休工资
答案:
A,B,C,D,E
47．下列资源中,（）不是资源税的应税项目。
A.煤炭
B.固体盐
C.洗煤
D.液体盐
E.选煤
答案:
C,E
48．下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）。
A.经济合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
E.权利,许可证照
答案:
A,B,C
49．企业所得税不准予扣除的项目（）。
A.合理的借款利息
B.税收滞纳金
C.企业所得税税款
D.向投资者支付的利息
E.罚金
答案:
B,C,D,E
50．适用3％营业税税率的税目有（）。
A.代理业
B.文化体育业
C.金融业
D.邮电通信业
E.保险业
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