期末考试审计题.docx

期末考试审计题.docx

《期末考试审计题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《期末考试审计题.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

期末考试审计题

1、下列各项审计中独立性最强的是（B）

A、国家审计B、民间审计C、内部审计D、政府审计

2、审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（　Ｂ　）

Ａ、书面　Ｂ、口头　Ｃ、实物　Ｄ、环境

３、会计师事务所应当自审计报名日起对审计工作底稿至少保存（B）

A、5年B、10年C、15年D、20年

4、在下列各类审计证据中证明力最强的是（D）

A、被审计单位提供的发票B、被审计单位自己编制的现金盘点表

C、助理人员编写的存货抽查情况明细表D、应收账款函证回函

5、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿其所有权应归属于（A）

A、会计师事务所B、被审计单位C、进行审计的注册会计师D、委托单位

6、注册会计师确定某账户余额的可容忍误差为1000元，依据抽样结果推断的差错额为1200元，而该账户的实际差错仅为800元，这种情况属于（A）

A、误拒风险B、误受风险C、信赖不足风险D、信赖过度风险

7、注册会计师采用抽样法从800张凭证选取200张作为样本确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第五张凭证编号应为第（B）号。

A、155B、195C、200D、235

8、在审计风险的组成要素中,审计人员能够控制的是（A）

A、检查风险B、固有风险C、控制风险D、抽样风险

9、根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（B）

A、属性抽样B、变量抽样C、统计抽样D、非统计抽样

10、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指审计证据应与（B）相关.

A、审计范围B、审计目标C、客观事实D、被审计单位的会计报表

11、审计工作底稿三级复核制度就是会计师事务所制定的以（ＢＣＤ）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。

Ａ、注册会计师　Ｂ、主任会计师　　Ｃ、项目经理　　Ｄ、部门经理

１２、审计风险是指（　ＢＤ　）

Ａ、内部控制制度风险　　Ｂ、固有风险和控制风险　Ｃ、控制程度风险　　Ｄ、检查风险

１３、按审计的主题体分类，审计可分为（　ＡＢＣ　）

Ａ、政府审计　Ｂ、民间审计　　Ｃ、内部审计　　Ｄ、外部审计

１４、审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作最主要包括（ＢＥ）

Ａ、了解被审计单位的基本情况　　　　　　Ｂ、签订审计约定书　　　Ｃ、初步评价被审单位的内部控制制度　Ｄ、分析审计风险Ｅ、编制审计计划

１５、审计证据的特性主要是指审计证据的（　ＡＤ　　）

Ａ、适当性　Ｂ、可信性　Ｃ、合法性　Ｄ、充分性　Ｅ、经济性

１６、按审计证据的外形特征分类，可以分为（ＢＣＤＥ）

Ａ、自然证据　Ｂ、实物证据　Ｃ、书面证据　Ｄ、口头证据　Ｅ、环境证据

１７、对被审单位库存现金盘点,应当有（ＡＢＣ）参加.

Ａ、注册会计师　Ｂ、出纳员　Ｃ、会计机构负责人　Ｄ、被审单位负责人

１８、早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为（Ｂ）

Ａ、天官　Ｂ、宰夫　Ｃ、宰相　Ｄ、帐官

１９、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（Ａ）

Ａ、内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性　　　　Ｂ、被审计单位管理当局声明书有助于审计结构的形成，具有较强的可靠性　　Ｃ、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

Ｄ、书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱

２０、审计按其内容进行分类，可分为（ＡＢＤ）

Ａ、财政财务审计　Ｂ、经济效益审计　Ｃ、全面审计　Ｄ、财经法纪审计Ｅ、社会审计

２１、收集审计证据的阶段是（Ｂ）

Ａ、准备阶段　Ｂ、实施阶段　Ｃ、终结阶段　Ｄ、后续阶段

２２、按审计范围进行分类，可分为（ＡＢ）

Ａ、全部审计　Ｂ、局部审计　Ｃ、送达审计　Ｄ、强制审计　Ｅ、专项审计

２３、注册会计师通过对被审单位（ＡＢＤＥ）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据

Ａ、内部知情人士　Ｂ、外部知情人士　Ｃ、律师Ｄ、财务人员Ｅ、财务经理

２４、以下选项中,注册会计师不应认可的是（Ｃ）

Ａ、审计风险越大,需要的审计证据可能越多　Ｂ、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少　Ｃ、被审计单位管理层的可信赖度越高,所需要审计证据的数量越多　Ｄ，如果审计证据的质量存在缺陷仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补质量上的缺陷

２５、为正式Ｗ公司所记录的资产是否由该公司拥有或控制,记录的负债是否均为Ｗ公司应当履行的偿还义务,注册会计师采用（Ｂ）程序能够获取充分适当的审计证据。

Ａ、检查有形资产　Ｂ、检查记录或文件　Ｃ、重新执行　Ｄ、询问

２６、依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（Ａ）方面影响其鉴证业务的独立性

Ａ、经济利益　Ｂ、自我评价　Ｃ、关联关系　Ｄ、外界压力

２７、十一届三中全会以后我国在（Ａ）年成立了《审计法》

Ａ、１９９３　Ｂ、１９９４　Ｃ、１９９５　Ｄ、１９９６

２８、如果被审计单位的投资证劵是委托某些专门机构代为保管作为证实这些投资证劵的真实存在，注册会计师应（Ｃ）

Ａ、实地盘点　Ｂ、获取被审计单位管理当局声明Ｃ、向代保管机构发函询证　Ｄ、逐笔检查被审计单位相关会计记录

２９、如果会计师事务所所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（Ｄ）

Ａ、以或有收费形式收取审计费　Ｂ、对报表发表非标准无保留意见

Ｃ、将威胁独立性的鉴证小组成员调离小组　Ｄ、拒绝接受业务或解除业务约定

３０、注册会计师复核存货鉴盘备忘及相关审计工作底稿时做法正确的是（Ｂ）

Ａ、监盘前将抽盘范围告知被审计单位以便其做好相关准备

Ｂ、索取全部盘点表并按编写顺序汇总，进行帐帐，帐实核对

C、抽盘后将抽盘季度交予被审单位，要求被审单位据以修正盘点表

D、未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并给予确认

简答题

1、国家审计：

是指由国家审计机关所实施的审计

2、社会审计：

是指由依法成立的社会审计组织接受委托人的委托所实施的审计

3、就地审计：

是指由审计机关派出审计小组或审计人员到被审单位所在地进行审计

4、审计证据:

是指注册会计师为了得出审计结论,形成审计意见而使用的所有信息，包括

5、重要性：

是指鉴证对象信息中存在错报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策

6、审计风险：

是指财务报表存在重大错报而注册会计师审计后,发表不恰当审计意见的可能性

7、内部审计:

是指由部门和单位内部设置的审计机构，或专职审计人员对本部门，本单位，及其下属单位进行的审计

8、初次审计：

是指审计机构对被审单位第一次进行的审计

9、继续审计：

是指审计机构对被审单位实施初次审计的各年度所进行的历次审计

10、后续审计：

是指审计机构对被审单位执行审计决定的情况所进行的追踪审计

11、误受风险：

是指注册会计师推断某一推断错报不存在而实际上存在的风险

12、误拒风险：

是指注册会计师推断某一推断错报存在而实际上不存在的风险

简答

1、注册会计师需要从那几个方面理解重要性概念？

①重要性概念中的错报包含漏报

②重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的

③重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

④重要性的确定离不开具体环境

⑤对重要性的评估需要运用职业判断

⑥实质性程序与控制测试的区别

2、实质性程序与控制测试的区别?

①测试的对象和目的不同

②测试的依据和时间不同

③测试方法不同

3、审计业务约定书的签订者是谁？

应履行哪些责任和义务？

①甲方：

被审计单位乙方：

会计师事务所

②双方应履行的责任和义务

1、建立健全被审单位内部控制制度

2、作出合理的会计估计

3、选择和恰当的运用会计政策

4、审计证据的收集方法有哪些？

①检查记录或文件②检查有形资产③观察④询问⑤函证⑥重新计算⑦重新执行⑧分析程序

5、注册会计师审计与国家审计的关系

1、相同点：

同属外部审计,都有较强的独立性

2、区别:

①审计目标不同，②审计标准不同,③经费或收入来源不同,④取证权限不同，⑤发现问题后解决方法不同

6、注册会计师法律责任如何预防？

①严格遵守专业准则

②建立健全质量控制制度

③审慎选择被审计单位

④与委托人签订业务约定书

⑤招收合理助理人员

⑥深入了解被审计单位的业务

⑦提取风险基金或购买责任保险

⑧聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

案例分析

一、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平

风险类别

情况一

情况二

情况三

情况四

可接受审计风险

4%

4%

2％

2％

重大错报风险

100%

80％

90％

100％

请回答：

1、上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？

2、那种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？

为什么？

（1）4％5％2。

2%2％

（2）情况二需要。

展开谈审计风险越高时应获取的审计证据就越多。

反之，审计风险低的时候则不需要太多的审计证据。

二、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2008年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下：

财务报表项目名称

金额（人民币万元）

资产总计

180000

净资产

88000

主营业务收入

240000

利润总额

36000

净利润

24120

要求：

（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入、净利润作为判断基础采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入、净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%、5%。

请代A和B注册会计师计算确定XYZ公司2008年度财务报表层次的重要性水平（请列式计算过程）

（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。

（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。

答：

1、资产总额的重要性水平=180000＊0.5％=900万元

净资产的重要性水平=88000＊1％=880万元

主营业务收入的重要性水平=240000*0.5%=1200万元

净利润的重要性水平=24120*5%=1206万元

2、重要性水平越高，审计风险越低;反之,重要性水平越低，审计风险越高。

所以重要性水平与审计风险为反向关系。

3、重要性水平越低，应获取的审计证据就越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据就越少。

所以,重要性水平和审计证据为反比关系。

三、2001年6月30日下午5点，有内审人员参加的现金清点小组，差点企业现金，当日现金日记账已登记完毕，算出余额7832元，清点结果如下：

（1）现金实有100元2张，50元3张,20元5张，10元3张，5元5张，1元50张，5角40个

（2）在保险柜发现下列凭证已收付款但未入账：

①职工李晓6月25日借差旅费100元，已经领导批准

②门市部送来零售货款146万元，未送存银行也未入账

③职工谢婷借款条一张6月10日，50元未经批准也未说明用途

④财务处6月30日动用金额200元经批准，但未入账

（3）库存限额500元

要求：

编制现金盘点表，指出问题，提出处理意见

实存款

金额

库存

金额

100元2张

200元

账面

783.2

50元3张

150元

减去已付款未入账

100元

20元5张

100元

加上未送入

10元3张

30元

减去已付款未入账

146。

3元

5元5张

25元

1元50张

50元

200元

5角40个

20元

575。

00

629．50

溢余或短缺

短缺54.50元

结论和处理意见：

1、库存现金余额超过了限额，应及时送存银行

2、入账不及时，应及时入账

3、财务处理不准确，存在白条抵库，短缺现金54。

5元，查明原因明确责任，应及时处理

4、门市部货款未送存银行,也未入账，可能出现坐支，应将收入及时送存不得坐支。

判断题

1、重要性水平越低应获取的审计证据就应该越多√

2、重要性水平越高，审计风险越低，反之重要性水平越低,审计风险就越高√

3、审计业务约定书的签约双方是被审计单位和注册会计师×

4、审计证据的充分性影响适当性×

5、注册会计师不能按服务成果的大小决定收费的标准√

6、审计计划阶段是指从编制审计计划到签订业务约定书的过程×

7、司法部门调查时，注册会计师有义务向司法部门公开被审计单位的内部资料√

8、以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠√

9、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内√

10、审计工作底稿的所有权应属于被审计单位×

11、重要性概念中的错报包含漏报√

12、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系×

13、质量管理是会计师事务所各项管理工作的核心所在√

14、信赖过度风险与审计的效果有关，信赖不足风险与审计的效率有关√

15、内部控制薄弱时内部生成的审计证据比内部控制有效时内部生成的审计证据更可靠×