税收与税收制度.docx

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税收与税收制度

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第三章税收与税收制度

一、单项选择

1.国家向纳税人征收税款凭借的是（）。

A、国家的政治权力B、财产所有权C、国家的经济垄断地位D、生产经营权

2.一种税和另一种税区分的主要标志是（）。

A、纳税人B、纳税环节C、课税对象D、税率

3.税收制度的中心环节是（）。

A、纳税环节B、课税对象C、纳税人D、税率

4.被称为经济自动稳定器的是指（）。

A、幅度比例税率B、定额税率C、累进税率D、统一比例税率

5.我国目前实行的增值税的基本税率为（）。

A、13%B、17%C、6%D、10%

6.增值税是一种（）。

A、价外税B、价内税C、收益税D、行为税

7.（）是对生产、加工和进口应税消费品的销售收入或购买金额征收的一种税。

A、营业税B、消费税C、增值税D、关税

8.衡量宏观税收负担水平的指标是（）。

A、企业利润和企业所得税的比例关系B、税收收入占国内生产总值的比例

C、税收收入占国民收入的比例工资D、税收收入占总产值的比例

9.下列税种中，那些属于流转税（）。

A、营业税B、屠宰税C、房产税D、印花税

10.那种税属于财产税类（）。

A、车船使用税B、资源税C、印花税D、契税

11．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。

A．供给弹性大、需求弹性小的商品B．供给弹性大、需求弹性大的商品

C．供给弹性小、需求弹性小的商品D．供给弹性小、需求弹性大的商品

12．我国的土地增值税开始实行（）超额累进税率。

A．三级B．四级C．五级D．六级

13．下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）。

A．消转B．税收资本化C．前转D．后转

14．消费税实行的征收办法为（）。

A．价内税B．价外税C．价内价外税D．超额累进税

15．按（）分类，可将税收分为从价税和从量税。

A、课税环节B、税收缴纳的形式C、计量标准D、税收与价格的关系

16．下列属于中央与地方共享收入的是（）。

A、关税B、消费税

C、个人所得税D、增值稅

17．对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（）。

A、前转B、后转C、混转D、消转

18．我国营业税采用（）。

A、定额税率B、累进税率C、超额累进税率D、比例税率

19．企业所得税是（）。

A、流转税B、财产税C、从量税D、直接税

20．在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（）增值税。

A、消费型B、收入型C、增值型D、生产型

21．某高校教授本月工资收入5000元，当月又取得稿酬6000元，则该教授本月应纳个人所得税款为（）。

A、1285元　　B、997元　　　　　C、1057元　　　D、1345元

二、多项选择

1.税制要素包括（）。

A、纳税人B、课税对象C、税率D、减税和免税E、纳税环节和纳税期限

2.按课税对象不同，可以把我国全部税种分为（）。

A、流转税B、所得税C、资源税D、财产税E、行为税

3.减免税的主要形式有（）。

A、附加和加成B、减税和免税C、起征点D、免征额

4.按照计税依据我国税收可分（）。

A、从价税B、从量税C、流转税D、所得税

5.我国现行所得税类的主要税种有（）。

A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税

6.我国现行的财产税类有（）。

A、土地增值税B、契税C、车船使用税D、房产税

7.纳税义务人违反税法的行为主要有（）。

A、欠税B、抗税C、偷税D、漏税

8.违反税法应负行政责任和刑事责任中实施的行政处罚措施有（）。

A、由税务机关追缴偷税、欠税、骗税等应纳税款B、加收滞纳金

C、罚款D、没收非法所得

9.我国增值税的征税范围为（）。

A、销售货物B、转让无形资产C、加工修理修配D、进口货物

10.我国消费税现采用（）两种税率。

A、差别比例税率B、累进税率C、定额税率D、统一比例税率

11．各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为（）。

A．生产型增值税B．消费型增值税C．收入型增值税D．发展型增值税

12．一般来说，可能由商品购买者承担税负的转嫁方式是（）。

A．前转B．后转C．混转D．消转E．税收资本化

13．下列税制中，属于所得税类的有（）。

A．营业税B．企业所得税C个人所得税

D．外商投资企业和外国企业所得税E．农（牧）业税

14、按税收与价格的关系为标准分类，税收分为（）。

Ａ、从量税Ｂ、从价税Ｃ、价内税Ｄ、价外税Ｅ、货币税

15、按税收负担能否转嫁为标准分类，税收分为（）。

Ａ、价内税Ｂ、价外税Ｃ、直接税Ｄ、间接税Ｅ、地方税

16、按税收的管理权限为标准分类，税收分为（）。

Ａ、直接税Ｂ、间接税Ｃ、中央税Ｄ、地方税Ｅ、中央与地方共享税

17、税收的性质是（）。

A、取之于民B、还之于民C、强制性D、无偿性E、固定性

18、税制三要素是指（）。

A、纳税人B、纳税对象C、税目D、税率E、税源

19、我国现行税率分为（）。

A、比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率E、定量税率

20、与其他财政收入形式相比，税收的特征包括（）。

A、强制性B、无偿性C、固定性D、信用性E、不确定性

三、判断题

（）1、税收是一个历史范畴，是指税收自人类产生以来就以存在，并随着人类历史的发展而发展。

（）2、我国的税收制度，经过多次变革，直到20世纪90年代，才建立起以流转税和所得税为主体税种的复合税制。

（）3、税收的强制性、无偿性和普遍性是税收区别于其他财政收入的形式特征。

（）4、国家征税的目的是为了满足社会公共需要。

（）5、计税依据中不准予抵扣任何购进固定资产的价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为生产型增值税。

（）6、当今世界各国都普遍实行单一税制。

（）7、行为税大都归入中央政府的财政收入。

（）8、税目是税收活动的中心环节和核心要素，在其他要素确定的条件下，税目的多少直接关系到纳税人税收负担的轻重和国家税收收入的多少。

（）9、现行的流转税主要由增值税、关税、消费税和所得税组成。

（）10、负税人是税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

（）11、当课税对象未达到起征点的不征税，大于起征点时，对超过部分征税。

（）12、当课税对象大于免征额时，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。

（）13、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。

（）14、按照目前我国分税制体制的规定，消费税属于地方固定收入。

（）15、按照目前我国分税制体制的规定，增值税属于中央固定收入。

（）16、按照目前我国分税制体制的规定，资源税属于中央与地方共享收入。

（）17、征税对象反映征税的深度，税率反映征税的广度。

（）18、我国目前的流转税体系中，以增值税为主体税种。

（）19、超额累进税率具有累进幅度比较缓和，负担合理的优点。

（）20、纳税人可以是自然人，也可以是法人。

四、名词解释

税收税负转嫁税收制度纳税人税负归宿负税人税率起征点免征额

五、简答

1.简述税收的形式特征及税收的作用。

2．税负转嫁的基本形式和影响因素。

3．简述税收制度及其构成要素。

4．简述增值税的特点。

5．个人所得税的纳税人如何选择申报缴纳方式？

六、论述

1．试论新一轮税制改革的主要内容及如何加快推进当前的税制改革。

七、计算

1、某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2004年2月发生以下经营业务：

（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。

（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。

（3）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。

另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。

（4）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。

要求：

计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。

2、中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。

其2006年度的收入情况如下：

孙先生每月取得工资、薪金收入8000元；一年取得董事费收入5000元；转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元；取得国库券利息收入2000元；取得银行存款利息收入3000元。

要求：

（1）请问孙先生在2006年度应就哪几项所得缴纳个人所得税？

（2）分别计算孙先生各项应税所得全年应纳个人所得税税额。

（3）计算孙先生2006年度全年应纳个人所得税税额。

3、周先生为计算机方面的高级工程师，2007年度的个人收入包括：

每月工资2300元；5月份转让一项专利取得转让收入50000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入1000元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1500元。

要求：

试计算周先生2007年度应缴纳的个人所得税。