客观题部分税法本科期末复习题0516.docx
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客观题部分税法本科期末复习题0516
东北农业大学网络教育学院
税法本科期末复习题（客观题部分）
第一章税法概论
一、单项选择题
1．下列税种中，属于地方财政固定收入的是（）。
A．印花税B．资源税C．城建税D，契税
2.税收管理体制的核心内容是（）。
A．税权的划分B．事权的划分C．财权的划分D．收入的划分
3．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是（）。
A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目
4．下列税法中，属于对行为课税的是（）。
A．增值税B．营业税C．土地使用税D．印花税
5．下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是（）。
A．个人所得税B．地方银行缴纳的企业所得税C．耕地占用税D．全部资源税
6．下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（）。
A．外商投资企业所得税B．土地增值税C．营业税D．城建税
7．下列项目中，属于纳税人权利的是（）。
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款
8．下列项目中，属于税收行政法规的是（）。
A增值税暂行条例B．增值税暂行条例实施细则C．税收征收管理法D．税收征收管理法实施细则
9．下列收入中，中央地方共享收入的有（）。
A．海关代征进口消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．外商投资企业所得税
二、多项选择题
1．税收立法程序通常包括的阶段有（）。
A．提议阶段B．审议阶段C通过和公布阶段D．试行阶段
2．下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A．消费税B．增值税C．车辆购置税D．资源税
3．税收管理权限包括（）。
A税收立法权B．税收执法权C．税种的分类D．税务机构的设置
4．有权制定税收行政法规的单位有（）。
A国务院B．财政部C．海南省D．国家税务总局
5．在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握（）。
A．层次高的法律优于层次低的法律B．特别法优于普通法
C．国际法优于国内法D．程序法从旧，实体法从新
6．下列各项中，有权制定税收规章的部门有（）。
A.财政部B．国家税务总局C．省级政府D．省级省辖市政府
7．地区性地方税收的立法权限于以下机关（）。
A．自治区立法机关B．直辖市一级人大常委会C．省人大常委会授权本级政府D．省辖市人大常委会
8．下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）。
A．增值税B．企业所得税C．外商投资企业和外国企业所得税D．个人所得税
9．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A．国家税务总局B．财政部C.国务院办公厅D．海关总署
10．下列税种中，属于中央固定收入的有（）。
A．企业所得税B．车辆购置税C．海关代征增值税D．海关代征消费税
11．下列税种中，由国家税务局负责征收的有（）。
A保险总公司集中缴纳的营业税B．车辆购置税C．外商投资企业所得税D．契税
第二章增值税
一、单项选择题
1．一般纳税人下列各项中，应计算缴纳增值税销项税的是（）。
A．将购买的货物作为奖品发给职工B．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
C．开采单位销售开采的黄金和黄金矿砂D．将购买的货物用于投资的
2．经营出口货物的企业如未按规定办理出口退税登记的，按以下办法处理（）。
A．取消出口权B．限期纠正再办理出口C．处以2000元罚款后办理出口
D．限期纠正外，处以5000元以下罚款
3．增值税一般纳税人在下列项目中，允许抵扣进项税的是（）。
A．软件企业销售自行开发的软件产品B．经批准的融资租赁的设备所有权已转让
C．废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资D．农场销售自产的粮食
4．增值税纳税义务发生时间是（）。
A．赊销方式下货物发出，并将提货单交给买方的当天
B．分期收款方式下，最后一次款项付清的当天
C．委托他人代销，尚未收到代销清单但已收到贷款当天
D．委托银行收款方式下，发出货物办妥银行托收手续当天
5．2002年4月某生产企业销售使用过的小轿车取得收入12万元，轿车原价20万元。
应按以下办法缴纳增值税（）。
A．应纳增值税0．68万元B．应纳增值税0．46万元
C．应纳增值税0．23万元D．免征增值税
6．一般纳税人的下列项目中，允许扣除进项税的项目是（）。
A．在途中材料合理损耗的部分B．因管理不善腐烂变质的原材料部分
C．仓库中丢失的半成品耗用的原材料D．用于生产免税产品的加工修理修配劳务
7．下列项目中，出口时只免税不退税的是（）。
A．有出口权的生产企业出口计划外原油B．外贸企业出口援外物资
C．外贸企业购进免税农产品出口时D．生产企业出口自产的羽绒服
8．下列项目中，应当征收增值税的是（）。
A．设计院进行工程项目设计取得的收入B．滑冰厂出租冰鞋取得的收入
C．商场出售金银首饰的收入D．酒吧卖酒的收入
9．一般纳税人在下列项目中，允许开具专用发票的是（）。
A．向司机销售汽车轮胎B．将购进货物用于集体福利C．销售劳保专用品D．报关出口的货物
10．下列情况中，适用免、抵、退税收政策的是（）。
A．外商投资企业出口冰箱B．内资生产企业出口铜
C．来料加工复出口的服装D．外贸企业购进服装出口
11．下列情况中，允许扣除进项税的是（）。
A．某单位出售旧汽车B．当铺出售死当物品C．医院出售药品D．购入的原材料转售
12．按增值税法规定，专用发票开具时限是（）。
A．赊销方式售货时，发出货物当天B．预收贷款时，收到款项当天
C．分期收款结算方式的为合同约定的收款日期当天D．委托银行收款方式下，为收到货款当天
13．今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六·一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A．565．38元B．588元C．832．08元D．882元
14．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到贷款的当天
C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天
15．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B．年不合税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
16．下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品D．校办企业生产本校教具的外购材料
二、多项选择题
1．办理一般纳税人认定手续时，应提供的资料有（）。
A．营业执照B．有关合同、章程、协议书
C．银行账号证明D．税务机关要求提供的其他证件、资料
2．下列项目中，应办理出口退税的有（）。
A．工业企业自营出口一般货物B．外贸企业委托外贸代理出口一般货物
C．商贸企业委托外贸代理出口一般货物D．外贸企业受国家委托出口授外物资
3．下列项目中，符合增值税政策规定的是（）。
A．利用城市生活垃圾生产的电力缴纳的增值税即征即退
B．利用城市生活垃圾生产的电力免征增值税
C．部分新型墙体材料产品减半征收增值税
D．部分新型墙体材料产品免征增值税
4．一般纳税人格购买的货物用于（）时，应当计征销项税。
A．分配投资者B．集体福利C．对外投资D．赠送客户
5．一般纳税人将已抵扣进项税的购买货物用于（）时，应作进项税额转出处理。
A．免税项目B．生产不同税率的应税货物C．个人消费D．非应税项目
6．生产企业委托代理出口的，申请办理退税时，须提供的资料有（）。
A．代理出口货物证明B．受托方代理出口的“出口货物报关单”
C．出口收汇核销单D．代理出口协议副本及销售账
7．按《增值税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有（）。
A．建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务B．饭店附设商场销售货物
C．药店提供医疗咨询服务D．个人出售集邮商品
8．按增值税法规定，纳税人的下列运费，不能按7％计算抵扣进项税的有（）。
A．发票拾头开给购买方的B．出售残疾人专用轮椅发生的运费取得贷票
C．进口机床，发生的运费取得货票D．进口钢树国外发生的运费
9．一般纳税人发生的下列项目中，不得进行进项税抵扣的是（）。
A．出售旧摩托车B．车间购买的去污粉
C．炼钢厂为一线工人购买的手套D．商场购进茶叶发给职工
10．商业企业购进货物，其进项税额可以作为当期进项税予以抵扣的情况有（）。
A．分期付款，尚未付完B．货未入库，已开出商业承兑汇票
C．货未入库，款已支付，但尚未对外销售D．货未入库，委托银行电汇，收到电汇回执
11．有下列情况之一者，属于未按规定保管专用发票的有（）。
A．未建立专用发票管理制度B．未设置专用发票专门存放场所
C．专用发票填写项目不齐全D．抵扣联未装订成册
12．出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭（）办理退税。
A．凭购买加工货物的原材料发票B．工缴费发票C．出口报关单D．外销发票
13．根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退（免）税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有（）。
A．某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟
B．无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
C．1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装
D．某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件
14．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A．将委托加工的货物用于非应税项目B．动力设备的安装
C．销售代销的货物D．邮政局出售集邮商品
15．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。
A．免税货物的进项税额B．非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额D．非应税项目货物的进项税额
16．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。
A．采用预收贷款结算方式的，为收到货款的当天
B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
17．下列各项中，应当征收增值税的有（）。
（2002年）
A．医院提供治疗并销售药品B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C．商店销售空调并负责安装D．汽车修理厂修车并提供洗车服务
第三章消费税法
一、单项选择题
1．酒厂本月销售自制粮食白酒10吨，取得不含税价款2．5万元，应缴纳的消费税（）。
A．0．625B．0．24C．0．375D．0．725
2．纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。
A．不征消费税B．按同类商品平均售价征消费税
C．按市场价格计征消费税D．按同类商品最高售价计征消费税
3．下列项目中，应并人销售额计征消费税的是（）。
A．轮胎厂出售自行车轮胎取得的价外费B．汽车厂出售达到低污染排放值的越野车收取的价外费
C．酒厂出售啤酒逾期未归还的包装物押金D．烟厂自设独立核算的门市部零售卷烟
4．下列生产方式中，按委托加工处理的是（）。
A．A企业提供资金，委托B加工B．B提供原材料为A加工
C．A委托B购买原材料后为A加工D．A提供原材料由B加工
5．下列项目中，适用复合计税的是（）。
A．自产自销的烟丝 B．进口的雪茄烟C．自制的雪茄烟 D．进口卷烟
6．下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）。
A．将外购应税消费品用于赠送的
B．将自制的应税消费品用于展样
C．用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接出售的
D．用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续加工应税消费品的
7．下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是（）。
A．自产自用的应税消费品在使用地纳税
B．委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税
C．总分机构不在同一县市的，在总机构所在地纳税
D．委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税
8．下列货物的包装物押金不论是否退还，均应合并在销售额中缴纳消费税的项目是（）。
A．啤酒B．黄酒Ｃ．白酒及其他酒D．酒糟
9．下列企业出口应税消费品时，可以办理消费税退（免）税的有（）。
A．生产企业委托外贸企业代理出口数码相机B．有出口经营权的生产企业自营出口彩电
C．有出口经营权的外贸企业从生产企业购进摩托车出口D．一般商贸企业委托外贸企业代理出口化妆品
10．下列项目符合消费税纳税地点规定的是（）。
A．到外县市销售的在销售地纳税B．在总机构所在地纳税
C．委托外县市代销的，在代销地纳税D．自产自用的在核算地纳税
11．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（）。
A．214359元B．240000元C．250800元D．280800元
12．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。
A．“免税但不退税”。
B．“不免税也不退税”C．“不免税但退税”D．“免税并退税”
13．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77．22万元。
汽车轮胎的消费税税率10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A．5．13万元B．6万元C．6．60万元D．7．72万元
14．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
二、多项选择题
1．生产企业以外购白酒加浆降度或外购散酒装瓶出售时，计征消费税适用的税率有（）。
A．按外购白酒所用原料确定B．外购白酒所用原料无法确定时，按粮食白酒税率征税
C．按其他酒适用税率确定D．由税务机关核定适用税率
2．下列商品中，征收消费税的有（）。
A．汽车轮胎B．拖拉机专用轮胎C．摩托车D．急救车
3．下列政策中，不符合消费税政策规定的有（）。
A．生产企业出口的应税消费品应免（退）增值税、消费税
B．食用酒精应征消费税，医用酒精用于医疗事业不征消费税
C．珠宝、钻石出厂时适用的消费税率为5％
D．烟及白酒适用复合计税方法
4．下列项目不符合消费税计税依据的有（）。
A．应税消费品的价税合计销售额B．各种酒类产品的包装物押金
C．各种酒类产品不含增值税的销售额D．各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
5．下列项目中不征收消费税的有（）。
A．盐厂用自制的液体盐继续加工成固体盐出售
B．工业企业生产销售金银首饰
C．汽车制造厂把自产的黄河牌卡车赠送给有关单位
D．摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员
6．下列经营活动中属于应征消费税的项目有（）。
A．工厂生产销售的高档音响B．免税店销售的各类酒
C．外贸公司进口的化妆品D．烟厂受托加工的烟丝
7．下列环节应交纳消费税的有（）。
A．化妆品出厂批发环节B．玉器厂出厂批发环节
C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节D．生产企业出口环节
8．委托加工的应税消费品（受托方末代扣代缴消费税）收回后直接出售，应交的税种有（）。
A．消费税B．增值税C．城建税D．什么税都不用交
9．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．分期收款方式下，合同规定的收款日期B．预收货款方式下，货物发出的当天
C．赊销方式下，货物发出的当天D．报关进口的货物为报关进口后的7天
10．纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按（）外汇牌价折合成人民币。
A．本月1日B．本年1月1日C．结算当天D．经税务机关核准的日期
11．消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A．批发环节B．进口环节C．零售环节D．生产销售环节
12．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A．受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C．受托方负责采购委托方所需原材料的
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
13．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A．委托加工的应税消费品，由委托方所在地税务机关申报缴纳
B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
第四章营业税法
一、单项选择题
1．下列项目中，符合营业税规定的是（）。
A．代销货物时，受托方只就收取的手续费交纳营业税
B．个人按市场价格出租房屋，一律按3％交纳营业税
C．营利性医疗机构5年免征营业税
D．保险业按保费收入征收营业税（储金业务除外）
2．各航空公司分公司，缴纳营业税的地点是（）。
A．总公司所在地B．分公司所在地C．总、分公司任选一处D．税务机关核定
3．目前下列项目不征营业税的是（）。
A．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入B．个人购买后居住半年的普通住宅出售
C．单位赠送房屋D．单位出租闲置的房屋
4．下列项目，应征收营业税的是（）。
A．派出员工到境外提供劳务B．物业代收的水电费
C．个人出售报刊取得的收入D．施工现场制作的水泥方砖用于本工程
5．下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（）。
A．纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地
B．纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地
C．纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地
D．纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地
6．下列款项中，符合计征营业税计税依据规定的是（）。
A．装修业包工包料装修时收取的施工费B．缝纫店加工服装收取的加工费
C．非金融机构买卖有价证券的价格差额D．以无形资产投资入股参与利润分配，在投资期内转让股权取得的收入
7．下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（）。
A．花卉商店出售鲜花并负责递送B．建材商店出售建材并负责装修设计
C．寺庙出售纪念品D．跑马场的门票收入
8．下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是（）。
A．采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天B．采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天
C．采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期D．采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天
9．某人出租房屋收取的月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（）。
A．100元B．80元C．60元D．40元
10．下列项目不征营业税的是（）。
A．修理厂修理修配车辆取得的收入B．打字社取得的打字收入
C．公园租相机取得的收入D．银行出售支票取得的收入
11．下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
（1999年）
A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B．非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
12．下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
（2000年）
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
13．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A．将不动产交付对方使用的当天B．为不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天D．承受不动产人交纳契税的当天
14．下列收入中，可以免征营业税的是（）。
（2002年）
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业按房改标准价向职工出售住房收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
二、多项选择题
1．下列项目中，属于计征营业税的营业额有（）。
A．舞厅收取的门票收入B．舞厅收取的饮料销售收入
C．银行所有的借贷款利息差D．联运业务收取的全部运费
2．下列情况应代扣代缴营业税的有（）。
A．委托金融机构发放贷款B．境外单位在境内发生应税行为，境内无代理人
C．建筑业分包转包的D．旅行社代收的住宿费、景点门票收入
3．下列经营活动中，属于营业税征收范围的有（）。
A．由境内运输货物出境B．保管货物取得收入
C．修理机器设备取得收入D．替其他单位加工订做工作服取得收入
4．下列收入应征营业税的有（）。
A．出售天然气收入B．咨询培训收入C．搬家公司取得的收入D．自来水公司售水的收入
5．下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（）。
A．文化宫举办的培训班收入B．广告业收入C．文艺演出取得的收入D．图书馆图书借阅收入
6．下列项目中，符合营业税规定的计税依据有（）。
A．金融机构发放的贷款利息收入B．金融机构应收取的结算罚款
C．金融机构实际收到的结算罚款D．金融机构从事外汇、有价证券等买卖业务的卖出价
7．下列项目中，按5％计征营业税的有（）。
A．仓储业取得的收入B．体育表演比赛取得的收入
C．打字社取得的收入D．提供咨询取得的收入
8．下列项目中，属于营业税纳税人发生的混合销售行为有（）。
A．商店销售空调，并负责安装B．游泳馆销售泳衣C．邮局销售报刊D．影院销售饮料
9．下列情况下，应代扣代缴营业税的有（）。
A．地方铁路的运营收入B．企业租赁或承包给他人经营取得的收入
C．个人转让专利权取得的收入D．个人举行演出由他人售票的
10．下列规定不符合营业税规定的有（）。
A．房地产开发公司销售商品房时取得的市政费是代政府收取的，不交营业税
B．交通运输业销售货物屑混合销售应交营业税
C．技术预测收入免征营业税
D．非金融机构和个人转让金融商品不征营业税
11．下列收入应征营业税的有（）。
A．洗染店取得的收入B．个人购买后居住两年再出售的花园别墅取得的收入
C．转让土地使用权取得的收入D．公园内食品店取得的收入
12．下列各项中，属于现行营业税适用税率的是（）。
（1999年）
A．3％B．5％C．5％一20％D．8％
13．下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（
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