客观题部分税法本科期末复习题0516.docx

1、客观题部分税法本科期末复习题0516东北农业大学网络教育学院税法本科期末复习题（客观题部分）第一章税法概论一、单项选择题1下列税种中，属于地方财政固定收入的是 ( )。A印花税 B资源税C城建税 D，契税2. 税收管理体制的核心内容是( )。A税权的划分 B事权的划分 C财权的划分 D收入的划分3下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是 ( )。A纳税人 B征税对象 C税率 D税目4下列税法中，属于对行为课税的是( )。A增值税 B营业税 C土地使用税 D印花税5下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是( )。A个人所得税 B地方银行缴纳的企业所得税 C耕地占用税 D全部资源税6下列税种中

2、，全部由地方税务局负责征收的税种是( )。A外商投资企业所得税 B土地增值税 C营业税 D城建税7下列项目中，属于纳税人权利的是( )。A依法办理税务登记 B自觉接受税务检查 C申请减免税 D追回客户欠缴的税款8下列项目中，属于税收行政法规的是( )。A增值税暂行条例 B增值税暂行条例实施细则 C税收征收管理法 D税收征收管理法实施细则9下列收入中，中央地方共享收入的有( )。A海关代征进口消费税 B车辆购置税 C土地增值税 D外商投资企业所得税二、多项选择题1税收立法程序通常包括的阶段有( )。A提议阶段 B审议阶段 C通过和公布阶段 D试行阶段2下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )

3、。A消费税 B增值税 C车辆购置税 D资源税3税收管理权限包括( )。A税收立法权 B税收执法权 C税种的分类 D税务机构的设置4有权制定税收行政法规的单位有( )。A国务院 B财政部 C海南省 D国家税务总局5在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。A层次高的法律优于层次低的法律 B特别法优于普通法C国际法优于国内法 D程序法从旧，实体法从新6下列各项中，有权制定税收规章的部门有( )。A.财政部 B国家税务总局 C省级政府 D省级省辖市政府7地区性地方税收的立法权限于以下机关( )。A自治区立法机关 B直辖市一级人大常委会 C省人大常委会授权本级政府D省辖

4、市人大常委会8下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有( )。A增值税 B企业所得税 C外商投资企业和外国企业所得税 D个人所得税9下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。A国家税务总局 B财政部 C.国务院办公厅 D海关总署10下列税种中，属于中央固定收入的有( )。A企业所得税 B车辆购置税 C海关代征增值税 D海关代征消费税11下列税种中，由国家税务局负责征收的有( )。A保险总公司集中缴纳的营业税 B车辆购置税 C外商投资企业所得税 D契税第二章增值税一、单项选择题1一般纳税人下列各项中，应计算缴纳增值税销项税的是( )。A将购买的货物作为奖品发给职工 B转让企业全部产权

5、涉及的应税货物的转让C开采单位销售开采的黄金和黄金矿砂 D将购买的货物用于投资的2经营出口货物的企业如未按规定办理出口退税登记的，按以下办法处理( )。A取消出口权 B限期纠正再办理出口 C处以2000元罚款后办理出口D限期纠正外，处以5000元以下罚款3增值税一般纳税人在下列项目中，允许抵扣进项税的是( )。A软件企业销售自行开发的软件产品 B经批准的融资租赁的设备所有权已转让C废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资 D农场销售自产的粮食4增值税纳税义务发生时间是( )。A赊销方式下货物发出，并将提货单交给买方的当天B分期收款方式下，最后一次款项付清的当天C委托他人代销，尚未收到代销清单但已

6、收到贷款当天D委托银行收款方式下，发出货物办妥银行托收手续当天52002年4月某生产企业销售使用过的小轿车取得收入12万元，轿车原价20万元。应按以下办法缴纳增值税( )。A应纳增值税068万元 B应纳增值税046万元C应纳增值税023万元 D免征增值税6一般纳税人的下列项目中，允许扣除进项税的项目是( )。A在途中材料合理损耗的部分 B因管理不善腐烂变质的原材料部分C仓库中丢失的半成品耗用的原材料 D用于生产免税产品的加工修理修配劳务7下列项目中，出口时只免税不退税的是( )。A 有出口权的生产企业出口计划外原油 B外贸企业出口援外物资C外贸企业购进免税农产品出口时 D生产企业出口自产的羽绒

7、服8下列项目中，应当征收增值税的是( )。A设计院进行工程项目设计取得的收入 B滑冰厂出租冰鞋取得的收入C商场出售金银首饰的收入 D酒吧卖酒的收入9一般纳税人在下列项目中，允许开具专用发票的是( )。A向司机销售汽车轮胎 B将购进货物用于集体福利 C销售劳保专用品 D报关出口的货物10下列情况中，适用免、抵、退税收政策的是 ( )。A外商投资企业出口冰箱 B内资生产企业出口铜C来料加工复出口的服装 D外贸企业购进服装出口11下列情况中，允许扣除进项税的是( )。A某单位出售旧汽车 B当铺出售死当物品 C 医院出售药品 D购入的原材料转售12按增值税法规定，专用发票开具时限是( )。A赊销方式售

8、货时，发出货物当天 B预收贷款时，收到款项当天C分期收款结算方式的为合同约定的收款日期当天 D委托银行收款方式下，为收到货款当天13今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套， “六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )。A56538元 B588元 C83208元 D882元14下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。A将货物分配给股东，为货物移送的当天 B采用预收货款结算方式的，为收到贷款的当天C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D将货物作为投资的，为货物使用的当天15按照现行规定，下列各项中必须被认定

9、为小规模纳税人的是( )。A年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B年不合税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人16下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A生产过程中出现的报废产品 B用于返修的易损零配件C生产企业用于经营管理的办公用品 D校办企业生产本校教具的外购材料二、多项选择题1办理一般纳税人认定手续时，应提供的资料有( )。A营业执照 B有关合同、章程、协议书C银行账号证明 D税务机关要求提供的其他证件

10、、资料2下列项目中，应办理出口退税的有( )。A 工业企业自营出口一般货物 B外贸企业委托外贸代理出口一般货物C商贸企业委托外贸代理出口一般货物 D外贸企业受国家委托出口授外物资3下列项目中，符合增值税政策规定的是( )。A利用城市生活垃圾生产的电力缴纳的增值税即征即退B利用城市生活垃圾生产的电力免征增值税C部分新型墙体材料产品减半征收增值税D部分新型墙体材料产品免征增值税4一般纳税人格购买的货物用于( )时，应当计征销项税。A分配投资者 B集体福利 C 对外投资 D赠送客户5一般纳税人将已抵扣进项税的购买货物用于( )时，应作进项税额转出处理。A免税项目 B生产不同税率的应税货物 C个人消费

11、 D非应税项目6生产企业委托代理出口的，申请办理退税时，须提供的资料有( )。A代理出口货物证明 B受托方代理出口的“出口货物报关单”C出口收汇核销单 D代理出口协议副本及销售账7按增值税暂行条例实施细则规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有( )。A建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务 B饭店附设商场销售货物C药店提供医疗咨询服务 D个人出售集邮商品8按增值税法规定，纳税人的下列运费，不能按7计算抵扣进项税的有( )。A发票拾头开给购买方的 B出售残疾人专用轮椅发生的运费取得贷票C进口机床，发生的运费取得货票 D进口钢树国外发生的运费9一般纳税人发生的下列项目中，不得进行进项税抵

12、扣的是( )。A出售旧摩托车 B车间购买的去污粉C炼钢厂为一线工人购买的手套 D商场购进茶叶发给职工10商业企业购进货物，其进项税额可以作为当期进项税予以抵扣的情况有( )。A分期付款，尚未付完 B货未入库，已开出商业承兑汇票C货未入库，款已支付，但尚未对外销售 D货未入库，委托银行电汇，收到电汇回执11有下列情况之一者，属于未按规定保管专用发票的有( )。 A未建立专用发票管理制度 B未设置专用发票专门存放场所C专用发票填写项目不齐全 D抵扣联未装订成册12出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭( )办理退税。A凭购买加工货物的原材料发票 B工缴费发票 C出口报关单 D外销发票13

13、根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有( )。A某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟B无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料C1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装D某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件14下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。A将委托加工的货物用于非应税项目 B动力设备的安装C销售代销的货物 D邮政局出售集邮商品15在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有( )。A免税货物的进项税额 B非常损失货物的进项税额C

14、简易办法征税货物的进项税额 D非应税项目货物的进项税额16下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。A采用预收贷款结算方式的，为收到货款的当天B将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天17下列各项中，应当征收增值税的有( )。(2002年)A医院提供治疗并销售药品 B邮局提供邮政服务并销售集邮商品C商店销售空调并负责安装 D汽车修理厂修车并提供洗车服务第三章 消费税法一、单项选择题1酒厂本月销售自制粮食白酒10吨，取得不含税价款25万元，应缴纳的消费税( )。A0625 B024

15、C0375 D07252纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。A不征消费税 B按同类商品平均售价征消费税C按市场价格计征消费税 D按同类商品最高售价计征消费税3下列项目中，应并人销售额计征消费税的是 ( )。A轮胎厂出售自行车轮胎取得的价外费 B汽车厂出售达到低污染排放值的越野车收取的价外费C酒厂出售啤酒逾期未归还的包装物押金 D烟厂自设独立核算的门市部零售卷烟4下列生产方式中，按委托加工处理的是( )。AA企业提供资金，委托B加工 BB提供原材料为A加工CA委托B购买原材料后为A加工 DA提供原材料由B加工5下列项目中，适用复合计税的是( )。A自产自销的烟丝B进口的雪茄烟

16、 C自制的雪茄烟D进口卷烟6下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有 ( )。A将外购应税消费品用于赠送的B将自制的应税消费品用于展样C用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的D用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续加工应税消费品的7下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是 ( )。A自产自用的应税消费品在使用地纳税B委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税C总分机构不在同一县市的，在总机构所在地纳税 D委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税8下列货物的包装物押金不论是否退还，均应合并在销售额中缴纳消费税的项目是( )。A啤酒 B黄酒 白酒及其他酒 D

17、酒糟9下列企业出口应税消费品时，可以办理消费税退(免)税的有( )。A生产企业委托外贸企业代理出口数码相机 B有出口经营权的生产企业自营出口彩电C有出口经营权的外贸企业从生产企业购进摩托车出口 D一般商贸企业委托外贸企业代理出口化妆品10下列项目符合消费税纳税地点规定的是 ( )。 A到外县市销售的在销售地纳税 B在总机构所在地纳税C委托外县市代销的，在代销地纳税 D自产自用的在核算地纳税11一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。A214359元 B240000元 C2508

18、00元 D280800元12下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。A“免税但不退税”。 B“不免税也不退税” C“不免税但退税” D“免税并退税”13某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额7722万元。汽车轮胎的消费税税率10，该项业务应缴纳的消费税额为( )。A513万元 B6万元 C660万元 D772万元14下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C

19、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天二、多项选择题1生产企业以外购白酒加浆降度或外购散酒装瓶出售时，计征消费税适用的税率有( )。 A按外购白酒所用原料确定 B外购白酒所用原料无法确定时，按粮食白酒税率征税C按其他酒适用税率确定 D由税务机关核定适用税率2下列商品中，征收消费税的有( )。A汽车轮胎 B拖拉机专用轮胎 C摩托车 D急救车3下列政策中，不符合消费税政策规定的有( )。A生产企业出口的应税消费品应免(退)增值税、消费税B食用酒精应征消费税，医用酒精用于医疗事业不征消费税C珠宝、钻石出厂时适用的消费税率为5D烟及白酒适用复合计税方法4下

20、列项目不符合消费税计税依据的有( )。A应税消费品的价税合计销售额 B各种酒类产品的包装物押金C各种酒类产品不含增值税的销售额 D各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格 5下列项目中不征收消费税的有( )。A盐厂用自制的液体盐继续加工成固体盐出售 B工业企业生产销售金银首饰C汽车制造厂把自产的黄河牌卡车赠送给有关单位D摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员6下列经营活动中属于应征消费税的项目有 ( )。A工厂生产销售的高档音响 B免税店销售的各类酒C外贸公司进口的化妆品 D烟厂受托加工的烟丝7下列环节应交纳消费税的有( )。A化妆品出厂批发环节 B玉器厂出厂批发环节C宝石镶嵌金银首

21、饰出厂环节 D生产企业出口环节8委托加工的应税消费品(受托方末代扣代缴消费税)收回后直接出售，应交的税种有( )。A消费税 B增值税 C城建税 D什么税都不用交9下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。A分期收款方式下，合同规定的收款日期 B预收货款方式下，货物发出的当天C赊销方式下，货物发出的当天 D报关进口的货物为报关进口后的7天10纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按( )外汇牌价折合成人民币。A本月1日 B本年1月1日 C结算当天 D经税务机关核准的日期11消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。 A批发环节 B进口环节 C零售环节 D生产销售环节12下列

22、各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。A受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C受托方负责采购委托方所需原材料的D委托方提供原料、材料和全部辅助材料的13下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。A委托加工的应税消费品，由委托方所在地税务机关申报缴纳B进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳第四章营业税法一、单项选择题1下列项目中，符合营业税规定的是(

23、 )。A代销货物时，受托方只就收取的手续费交纳营业税B个人按市场价格出租房屋，一律按3交纳营业税C营利性医疗机构5年免征营业税D保险业按保费收入征收营业税(储金业务除外)2各航空公司分公司，缴纳营业税的地点是( )。A总公司所在地 B分公司所在地 C总、分公司任选一处 D税务机关核定3目前下列项目不征营业税的是( )。A福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入 B个人购买后居住半年的普通住宅出售C单位赠送房屋 D单位出租闲置的房屋4下列项目，应征收营业税的是( )。A派出员工到境外提供劳务 B物业代收的水电费C个人出售报刊取得的收入 D施工现场制作的水泥方砖用于本工程5下列项目中，符合营业税纳税

24、地点规定的是( )。A纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地B纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地C纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地D纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地6下列款项中，符合计征营业税计税依据规定的是( )。A装修业包工包料装修时收取的施工费 B缝纫店加工服装收取的加工费C非金融机构买卖有价证券的价格差额 D以无形资产投资入股参与利润分配，在投资期内转让股权取得的收入7下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是( )。A花卉商店出售鲜花并负责递送 B建材商店出售建材并负责装修设计C寺庙出售纪念品 D跑马场的门票收入8下列规定属于营业

25、税纳税义务发生时间的是( )。A采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天 B采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天C采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期 D采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天9某人出租房屋收取的月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是( )。A100元 B80元 C60元 D40元10下列项目不征营业税的是( )。A修理厂修理修配车辆取得的收入 B打字社取得的打字收入C公园租相机取得的收入 D银行出售支票取得的收入11下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。(1999年)A建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B非金融机构买卖

26、外汇，卖出价减去买入价后的余额C旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用12下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。(2000年)A物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入13单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A将不动产交付对方使用的当天 B为不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与文书的当天 D承受不动产人交纳契税的当天14下列收入中，可以免征营业税的是( )

27、。(2002年)A电影发行单位取得的片租收入 B个人出租自有住房取得的租金收入C企业按房改标准价向职工出售住房收入 D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入二、多项选择题1下列项目中，属于计征营业税的营业额有( )。A舞厅收取的门票收入 B舞厅收取的饮料销售收入 C银行所有的借贷款利息差 D联运业务收取的全部运费2下列情况应代扣代缴营业税的有( )。A委托金融机构发放贷款 B境外单位在境内发生应税行为，境内无代理人C建筑业分包转包的 D旅行社代收的住宿费、景点门票收入3下列经营活动中，属于营业税征收范围的有( )。A由境内运输货物出境 B保管货物取得收入C修理机器设备取得收入 D替其他单位加

28、工订做工作服取得收入4下列收入应征营业税的有( )。A出售天然气收入 B咨询培训收入 C搬家公司取得的收入 D自来水公司售水的收入5下列收入中适用3税率征收营业税的项目有( )。A文化宫举办的培训班收入 B广告业收入 C文艺演出取得的收入 D图书馆图书借阅收入6下列项目中，符合营业税规定的计税依据有( )。A金融机构发放的贷款利息收入 B金融机构应收取的结算罚款C金融机构实际收到的结算罚款 D金融机构从事外汇、有价证券等买卖业务的卖出价7下列项目中，按5计征营业税的有( )。A仓储业取得的收入 B体育表演比赛取得的收入C打字社取得的收入 D提供咨询取得的收入8下列项目中，属于营业税纳税人发生的

29、混合销售行为有( )。A商店销售空调，并负责安装 B游泳馆销售泳衣C邮局销售报刊 D影院销售饮料9下列情况下，应代扣代缴营业税的有( )。A地方铁路的运营收入 B企业租赁或承包给他人经营取得的收入C个人转让专利权取得的收入 D个人举行演出由他人售票的10下列规定不符合营业税规定的有( )。A房地产开发公司销售商品房时取得的市政费是代政府收取的，不交营业税B交通运输业销售货物屑混合销售应交营业税C技术预测收入免征营业税D非金融机构和个人转让金融商品不征营业税11下列收入应征营业税的有( )。A洗染店取得的收入 B个人购买后居住两年再出售的花园别墅取得的收入C转让土地使用权取得的收入 D公园内食品店取得的收入12下列各项中，属于现行营业税适用税率的是( )。(1999年)A3 B5 C5一20 D813下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(