我国中小企业财务管理存在的问题及对策.docx
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我国中小企业财务管理存在的问题及对策
职业技术学院
毕业论文
标题：
我国中小企业财务管理存在的问题及对策
系别：
会计系
专业：
会计（会计专业）
学号：
姓名：
指导教师：
年月日
摘要
中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。
我国加入WTO后，企业的经营环境发生了改变，企业要迅速适应环境的变化，就需要找出自己在财务管理中存在的问题。
我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。
同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。
这里主要从我国中小企业财务管理现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，提高中小企业的经营管理水平。
在此基础上，讨论企业在新形势下财务管理工作的发展方向。
关键词：
中小企业；财务管理；解决对策
目录
摘要…………………………………………………………………………………………1
引言…………………………………………………………………………………………3
1我国中小企业财务管理现状及存在的问题……………………………………………3
2我国中小企业财务管理存在的问题的原因分析………………………………………5
3我国中小企业财务管理问题的解决……………………………………………………6
结束语………………………………………………………………………………………9
致谢…………………………………………………………………………………………9
参考文献…………………………………………………………………………………10
我国中小企业财务管理存在的问题及对策
引言
在我国企业中，99%以上是中小企业。
改革开放以来，随着我们对非公经济地位、作用认识的不断深化，各级政府采取强有力的措施，鼓励、支持、引导多种所有制经济健康快速发展，大量中小企业如雨后春笋般地涌现出来，成为支撑我国经济快速增长不可忽视的力量。
目前，我国中小企业总计4200多万户，数量众多的中小企业，遍布一二三次产业，覆盖国民经济各个领域，创造了一半以上的GDP，是扩大社会就业的主要载体，是推动技术创新的生力军。
统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的60%以上，缴纳税金占全国的50%，发明专利占全国的66%，研发的新产品占全国的82%，外贸出口占全国的68%，提供了75%以上的城镇就业岗位。
中小企业在国民经济增长中发挥着不可或缺的重要作用。
中小企业能够有效地、经常地利用地方性的资源。
大企业由于生产规模巨大，采用多层次集中控制的方法对生产实施管理，一般有利于使用大宗资源，对量少、分散的资源不易有效利用，或者造成运输或管理成本过高。
中国幅员辽阔、国情复杂、发展很不平衡，适合中小企业开发、利用的资源很多。
即使在大都市中，贴近居民生活、为都市消费与工商业服务的许多经济事业与项目，都具有浓重的地方化、社区化特色。
这些活动很难由少数大企业做好，更不用说包办。
这正是广大中小企业的用武之地。
中小企业能吸收众多劳动力就业。
据统计，2003年中国城镇登记失业率保持在4.3%左右，已属于1982年来的最高水平。
多数中小企业属劳动密集型企业。
据统计，同样的资金投入，小企业可以比大企业多吸收4倍的人员就业。
形成中小企业在国民经济中的合理地位，有利于解决就业问题，有利于矫正现行的就业结构和产值结构的偏差。
从资源配置的角度看，也有利于发挥中国人力资源数量多这一优势。
1我国中小企业财务管理现状及存在的问题
我国中小企业数量众多，在财务管理规范上可能难以统一。
但是他们大多都有一个共同的特点，就是管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者。
也有相当多的中小企业，未充分认识到财务管理在企业中的重要作用，会计机构，各项管理制度不健全，岗位职责不清，分工不明等现象严重，造成在财务管理上存在很多问题，下面简单总结下这些企业的财务管理现状和普遍存在的一些问题。
1.1融资困难
我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
其主要原因:
首先,负债过高,融资成本高,风险大,难以回避财务负债陷阱,增加了企业经营成本和财务压力,造成中小企业信用等级低,资信相对较差;其次,国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。
最后,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
因为融资的渠道太单一化,贷款利息高,产生信誉度低。
1.2财务控制薄弱,管理观念陈旧
一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。
有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。
三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。
很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵。
四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。
不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。
中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了很多负面影响。
中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，监控不严，会计信息失真等。
企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。
财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够由于中小企业管理者本身管理能力和管理素质不高,企业普遍都注重科技技术人员的培养,而管理层人员的素质提高不够重视,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,因而不注重培养合格的财务人员。
财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后,缺乏掌握知识的主动性,缺乏创新精神和创新能力。
这一切与知识经济时代的要求相去甚远,严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。
企业管理者的素质和管理能力的影响,现有的中小企业,大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的,其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平,管理观念陈旧,管理思想落后,没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
1.3投资能力弱，缺乏科学性
中小企业财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，其结果是“不改造等死，改造了找死”，造成投资失误。
更有甚者，一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到预期的效果，甚至是“竹篮打水一场空”，使企业背上了沉重的包袱，以至陷入破产的边缘。
1.4中小企业财务机构不健全
中小企业虽然多数设立了会计财务机构，但会计机构的设置不健全，会计人员配备不合理，存在着层次不清、分工不明的弊端；也有不少的小企业根本不设会计机构，或虽设会计机构却形同虚设。
财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，忽视了会计工作在企业财务管理中的重要作用。
会计机构的不健全，导致财务管理制度的缺失，内部管理混乱，更严重的是因此而使会计信息失真，企业无法用会计信息指导和发展生产。
2我国中小企业财务管理存在的问题的原因分析
中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，受当时制度环境与企业先天不足等方面的因素制约，在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。
2.1我国金融体系存在的问题
中小企业普遍存在的问题是融资渠道严重不畅，资金严重不足。
我国金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。
一方面，银行为了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业；另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。
2.2企业内部缺乏科学的财务管理制度
由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。
多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。
2.3财会人员素质偏低
中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。
有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多。
3我国中小企业财务管理问题的解决
借鉴国外发展和管理中小企业的经验，可以从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身内部管理等方面探索解决方法和对策。
3.1政府要为中小企业健康发展创造良好的外部环境
中小企业在国民经济中有着不可替代的重要地位，而由于其经营规模小，抵御市场风险的能力差，资金经营能力差等，决定了它通过市场融资资信很低的特点。
这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。
目前，世界上很多国家，制定了针对中小企业发展的法律、法规和优惠政策。
中小企业的顺利发展离不开政府的积极支持。
3.1.1加快制定和完善有利于中小企业发展的法律法规
中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它们通过市场竞争能力很低的特点。
这从客观上要求国家通过稳定环境机制给予适当的扶持。
目前的状况是，国家的财经法规都是根据大型企业的标准制定的，没有一套完整的中小型企业的财经法。
所以，国家应尽快出台这一法规，为中小企业的发展提供良好的政策环境。
比如建立与《中小企业促进法》相配套的《中小企业信用担保法》，《中小企业融资法》，《中小金融机构法》等法规。
从法律法规建设上来支持中小企业的发展，可以给企业更大的信心发展自己，反过来，企业发展了，就会给社会带来经济效益，提供更多的工作岗位。
解决区域经济问题和就业问题。
3.1.2加快改革商业银行信贷管理体制、信贷操作流程
目前银行贷款业务流程多是针对大中型企业设计的，不适应中小企业用款急、频、少、险的特点，用它来处理中小企业贷款业务，操作成本必然很高。
因此，商业银行要在保障贷款安全的前提下，根据中小企业贷款的特点，适当简化审批环节，节约时间，以达到降低放贷工作量和成本，加快贷款发放速度的目的。
从而满足部分有市场、有效益、有信用的中小企业的合理资金需要。
从而为中小型企业的生产提供强大的支持，提高中小型企业的市场竞争能力。
另外政府也要从法律法规上来硬化对中小企业的融资制度安排。
根据中小企业的劳动密集类型、资源优势类型、科技发展类型等不同类别，确立金融支持的重点、融资的比例和融资的方案，并且让金融机构开展更多的服务来支持中小企业发展。
这样不仅可以解决企业的融资问题，还能使银行的知名度提高。
3.1.3加快建立中小企业信用担保体系
各金融机构可以建立科学完善的中小型企业信用等级评估体系，以此来判断企业贷款的可信度标准。
企业要想赢得金融机构和担保机构的信任，并获得融资，就必须得有更高的信用等级。
根据企业经营状况，潜在能力，信用记录等各方面指标，以公正公开公平的原则来评价企业的信用等级，作为金融机构对中小企业扶助的依据。
中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。
财政部发布了《加强中小企业信用管理工作的若干意见》，无疑会引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况，创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。
另外，可以发展区域中小银行和中小金融机构。
我国中小企业虽然有一定的融资环境，但是在融资战略上还应考虑融资渠道，融资方式，融资规模和资本结构，但是针对中小企业发展的不同周期，还没有适合中小企业作为融资渠道的金融机构，所以现在继续建立这样的金融机构。
在企业密集区域，各企业之间可以建立区域金融机构，这样不仅可以解决融资问题，还可以使企业间联系加深，达到企业互助的目的。
3.2中小企业要强化自身财务管理制度
中小企业的发展有赖于外部经济环境，特别是国家宏观政策的支持，在此前提下，中小企业的发展就取决于企业自身条件。
所以，中小企业要寻找合适自己的最佳财务管理方案，强化资金管理，加强财务控制。
3.2.1中小企业要确立财务管理在企业管理中的核心地位
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。
企业领导者不仅仅是决策者，也是企业的管理者，领导者的财务观念直接影响企业的财务管理观念。
因此中小型企业的领导者要强化财务管理观念，确立其在企业管理中的核心地位。
把加强管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个部门。
让企业每个财务员工都认识到财务管理工作的重要性，同时设置专门的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，在日常经营管理中要重视财务分析的作用。
这样，在大家的共同努力下，就可以使整个企业的财务管理制度更加规范化，从而促进企业发展。
3.2.2中小企业要强化信用观念，提高信用等级，拓展融资
目前银行贷款都会考虑一个信用度的问题，如果企业的信用等级提升了，下次贷款就会更加方便，因此，中小型企业应加强信用制度建设，强化信用观念，提高信用等级。
中小企业应该充分合理利用各类融资渠道，充分利用现有的融资优惠政
策。
中小企业要选择不同的融资方式或渠道进行组合，不能局限于单一的解决方式，而应多渠道多途径地采取多管齐下的政策和方法加以创造性地解决。
中小企业完善自身融资体系，积极解决融资难问题。
尽快建立健全一套完整的中小企业管理机构和管理体系，形成合理的资本结构，提高承受财务风险的能力，通过加快企业技术改造和产品的更新。
另外，企业要诚实经营，保证产品服务的质量，树立良好的企业形象和商业信誉，为企业融资创造有利的条件。
3.2.3建立健全内部控制制度
企业的内部控制制度对于企业来说是十分重要的，一个良好的内部控制制度可以为企业的经营管理提供可靠的数据，保护其各项资产和记录的安全，提高经营效率，确保遵守国家的方针政策和法规以及执行企业自身的各项政策。
中小企业由于发展时间较短，基本上没有培养出自觉的内部控制环境和意识，然而自觉的内控意识是决定其他控制要素能否发挥作用的基础。
因此，建立良好的企业内部控制环境对中小企业来说十分紧迫，可以通过对货币资金和财产物资的管理建立和健全会计档案保管和会计工作交接制度；控制成本费用的支出，降低成本费用；聘请外部注册会计师定期内审来不断完善中小企业的内部控制制度。
3.2.4加强中小企业财会队伍建设
目前，中小型企业高素质的财务人员缺少，严重影响了中小企业的快速发展。
而财会人员受制于企业领导，无法行使自己的监督权，这些都会影响企业财会制度和纪律建设。
因此，加强中小企业财会队伍建设，是很有必要的。
首先要强化企业领导和财会人员的法律意识。
最重要的是加强企业领导的法律意识，这样，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。
其次要提高会计人员业务素质，强化会计基础工作和会计电算化建设。
努力提高财务会计人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后继教育工作，并在加强业务培训同时，开展好职业道德教育。
在当前情况下，中小企业应该严格执行会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。
建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。
实现会计电算化，使会计信息的收集、加工和整理有了相对统一的规范，有效克服因手工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。
只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。
结束语
本文以现代财务管理理论为依据，从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策，并进一步提出了原则性和针对性的建议。
解决中小财务管理问题还需要转换思想。
现实表明，中小企业财务管理问题表面上的反映是企业规模和管理层素质问题，而深层原因是体制和制度问题。
因此仅靠出台一些政策是不足以解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。
总之，中小企业要获得长远发展必须要有清晰的长期发展战略，企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑，从里到外营造一个利于企业长远发展的格局。
致谢
几年的学习，让我的专业知识有了很大的提高，是老师们给了我最大的帮助和支持。
所有的这些帮助让我无以为报，我唯一能做到的就是再接再厉，在此基础上练好基本功，把自己所学的付诸实践，在工作中去好好应用。
在这里，向关心和支持我学习的所有老师和朋友们表示真挚的谢意！
感谢指导老师对我的关心和支持！
路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。
愿在未来的学习和工作过程中，以更加丰厚的成果来答谢曾经关心、帮助和支持过我的所有领导、老师、同学和朋友们！
参考文献
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