酒店管理财务酒店财务资产制度叶予舜.docx
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酒店管理财务酒店财务资产制度叶予舜
酒店管理财务酒店财务资产制度
资金制度
一、现金使用制度
1．酒店员工因正常业务需预付差旅费或报销各种用度（费用，开支）的，需提前将金额报财务部。
总金额五千元以上一万元以内的需提前一天，壹万元（含壹万元）以上需提前二天。
如未按划定提前将本部分所用金额通知财务的，财务有权拒绝办理。
所有借款单据，必需经部分负责人审核签字后，再报各酒店授权审批人批准，方可办理。
2．报销单据上应有经办人的签字，部分负责人的签章，财务主管、酒店总经理（或总经理授权审批人）的签字方可办理。
3．财务审批坚持支出的公道性，单据的正当可托性。
手续不全者不予报销。
4．现金报销时间为周二至周五的下午1：
30－16：
30（可根据酒店详细情况制定）。
二、支票使用制度
1.支票使用要设置支票领用登记簿，按序号使用。
2.各部分领用支票，由领用人填写支票申领单，经部分负责人、授权审批人批准 后，方可领取支票。
3.支票自领用之日起，无论用否，旬日内必需到财务报账。
如逾期未报，写申请报告，请总经理（或总经理授权审批人）批准。
如逾期不能提供总经理（或总经理授权审批人）签署的申请报告，将按申请表上所填金额或实际支出额，记入个人名下，算作个人借款，必需在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款。
数额较大的提交酒店行政部分处理。
4.一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。
5.预算外出需写申请报告，请酒店总经理批准后，方可支出。
三、其他业务
1.逐日下战书四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行。
2.办理外地汇款或自带汇票，应填制付款通知单，具体填写单位名称、开户行、账号、金额，经部分经理审核、总经理（或总经理授权审批人）批准后，方可交与财务部办理。
3.酒店库存现金贮备不足时，需经财务经理批准后方可到银行提取。
四、内控制度
1.出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。
2.库存现金要日清月结，账实相符。
3.不得白条抵库，所有收入必需全部入账，不得挪用酒店现金。
4.各账户内的银行存款余额要及时上报财务负责人，以便公道铺排资金。
5.出纳员不得负责记实除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货泉资金的账簿。
6.主管会计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。
银行存款余额调节表完成后，交由主管会计审核。
五、票据的制度
1.票据审批程序
（1）凡直接支取货泉资金（包括现金、转账支票）的单据均由授权审批人签字。
（2）冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准。
2.票据的传递
所有财务票据经各部分审核签字（票据停留期限不超过一日）转至财务部，财务部根占有关划定进行审核签字后，转送授权审批人签字后（票据停留期限不超过两天）退回财务部，由财务部通知各部分办理各种会计手续。
所有票据需将每个项目填写清晰，并将领款人或经办人的姓名具体填写在摘要栏中，领款人及经办人处暂不签字，待办理报销手续时再行填写。
应收应付款账目制度
1.酒店对应收、应付、预支、预收账款由财务经理指定专人负责。
对该科目的制度职员须按期核对清账，特别对应收、预支账款要严格制度，每季末要做出账龄分析，加速资金回流速度。
详细应收账款制度见销售制度制度。
2.对酒店有关单位往来账目，要按期对账，每季度对账一次。
防错记、漏记（单腿账）。
对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。
3.对酒店大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并按期进行核查。
固定资产制度
酒店应加强固定资产、低值易耗品的制度，减少资金占用，高效率地使用酒店资金，进步固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保酒店财产的安全完整。
固定资产及低值易耗品的区分及分类
酒店固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与出产经营有关的设备、用具、工具等。
不属于出产经营用的主要设备，但单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。
属于出产经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产；不属于出产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值尺度两个前提确认是否属于固定资产。
1.低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过100元的各种用具、器具和物品，即非固定资产的劳动资料。
单位价值低于100元的物品，采购后直接计入用度（费用，开支）。
2.酒店固定资产按经济用途分为以下五类：
（1）房屋、建筑物；
（2）机器机械及其他设备；
（3）交通运输设备；
（4）电子通讯办公自动化设备；
（5）仪器仪表、家电、家具等。
固定资产、低值易耗品的购建、购置
酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。
属于房屋建筑物购建项目，必需由有关部分事先提出专项报告（基建计划），经批准后纳入年度财务收支计划。
在项目构建期间，必需坚持按工程进度村款。
工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。
凡购置机器、机械及其他出产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必需先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。
经逐级当真审批后，按有关财务工作程序办理相关手续。
未经申请报批手续者，未纳入财务收支计划者财务部有权不予铺排，不予报销。
固定资产、低值易耗品的制度与维修
一、固定资产、低值易耗品的制度
酒店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值制度，核算固定资产、低值易耗品的增减变化及结算情况，计算固定资产折旧，办理固定资产内部挑唆的账簿调整。
财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三级明细分类账，固定资产明细卡。
明细卡片一式三份，财务部分一份，制度部分一份，使用部分一份，相互核对。
酒店固定资产使用部分负责出产用固定资产、低值易耗品的什物归口制度；办公室负责非出产用固定资产、低值易耗品的什物制度，各固定资产及低值易耗品的使用部分应指定专人负责制度。
固定资产及低值易耗品的增减事项必需经上述职能部分签证办理。
各固定资产、低值易耗品的使用部分，均需按有关划定建立相应的资产明细卡片账，防止资产的丢失和损坏。
二、固定资产的维修
低值易耗品通过情况在使用期不进行维修，不能使用即可办理报废手续。
为更好地施展固定资产的效用，各固定资产使用部分要作好固定资产的维修保养。
一般中小修理应于报修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部分，纳入月度财务收支计划，各部分根据批准的资金计划进行维护修理。
属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付使用手续交付使用部分。
三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法
酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧。
酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。
四、酒店固定资产折旧采用均匀年限法
酒店的固定资产按以下种别和年限分别计提折旧；
1.房屋、建筑物不短于20年；
2.电子设备、运输工具以及出产经营业务有关的用具、工具、家具等不短于5年。
酒店固定资产残值率为10％。
折旧率和折旧计算如下：
年折旧率＝（1％－10％）／折旧年限
月折旧率＝年折旧率／12
月折旧额＝固定资产×月折旧率
3.固定资产、低值易耗品的内部挑唆
根据出产经营和制度需要，酒店可以进行内部使用部分之间的固定资产挑唆和转移。
固定资产内部挑唆手续，由调入部分填写财产内部挑唆单一式四份，分别由调入部分、制度部分、财务部、主管经营副总经理、调入部分签章，然后由调入部分将一联保存，第二联送制度部分，第三联送财务部。
制度部分据以办理固定资产明细卡片变更手续，最后调入部分凭第四联去调出单位领用固定资产，调出单位保存第四联，并据以发出挑唆的固定资产。
任何部分和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。
五、固定资产、低值易耗品的清查清点，盘盈盘亏以及报废的处理
酒店各使用部分每半年应对本部分使用的固定资产进行一次清查清点，酒店年终组织一次全面清查清点，年终清查清点工作由财务部分制度部分和使用部分共同参加。
如清查时发现账实不符或毁损严峻时，应于半个月内查明原因，并查清责任人，由财务部分填写盘盈盘亏报告单，一式三份，经酒店有关部分签署批示以后，一份保存，一份送财产制度部分，一份送使用部分，然后进行有关财务处理，并对责任人提出处理意见，财务部分应监视处理意见的落实。
对因各种原因需要报废的固定资产、低值易耗品，使用部分应填写固定资产报废申报单一式三份报酒店审批。
经酒店组织专门技术鉴定小组进行技术鉴定，并由总经理及各有关部分在资产报废申请单签署审批意见，一份送制度部分，一份保存申报单位据以实施报废处理，一份送财务部据以进行有关账务处理。
六、固定资产投资、出租、出借；低值易品的借用
酒店固定资产主要用于本酒店出产经营、分歧错误外投资、出租、出借。
如因需要固定资产向外投资、出租，须按酒店财务制度划定，由财产物资制度部分写出可行性分析报告，经酒店组织评估，有关部分批准，签订投资和出租合同方可实施。
酒店固定资产原则不予外借。
如因特殊情况需临时出借时，应由总经理批准，借用单位出具正式借据，并按划定收费。
酒店内部各部分借用固定资产，借用一方应向出借方开收据，并定期归还。
酒店固定资产不得给私家使用。
个人领用、借用的低值易耗品，应由借用人出具借条方可借用，并应如期归还，逾期不还，应按朱价赔偿。
个人借用的低值易耗品，如遇使用人发生人事变动或工作高离，应由领用人向财产制度部分办理交还手续或变更手续，经财产制度部分盖章以后，人力资源部分方可办理调离手续。
用度（费用，开支）支出预算制度
1.酒店实行“用度（费用，开支）支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的制度办法，即各部分每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部分下年度用度（费用，开支）预算。
每月月末，根据年度预算及各部分在工作中的实际情况，调整编制下月份的用度（费用，开支）预算。
预算一经确定，各单位须严格执行。
2.酒店各部分将编制好的用度（费用，开支）预算报交财务部，由财务部对各部分的用度（费用，开支）支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项用度（费用，开支）的用途和开支理由，并对不公道的项目提出修理意见。
3.财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算提交总经理或其委托负责人审批。
审批后的用度（费用，开支）预算由财务部及各部分予以招待。
4.根据可供铺排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。
财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。
用度（费用，开支）支出性借款制度
酒店各部分采购物品、用度（费用，开支）支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力铺排，即先铺排资金后借款。
详细如下：
1.需要借款的职员，须填写借款单或支票领取单。
金额在（五千元）以上的借款需提前通知财务部分预备。
2.借款人将经部分负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。
3.预算内用度（费用，开支）支出的借款财务部可直接审批办理，预算外用度（费用，开支）支出借款报交总经理（财务负责人）审批。
4.财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。
5.各部分负责人借款、不管预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。
6.借款人必需当真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。
7.前账未清而需借款的职员，需经总经理（财务负责人）批准后方可借款，但在下次报销中一并报账。
用度（费用，开支）报销
1.用度（费用，开支）申请报销人根据不同用度（费用，开支）种别，选择填写《支出证实单》、《报销审批单》或《差旅费报销单》。
要求填写内容完整洁全，所附凭证有效。
2.填写完成的报销单据顺序由部分负责人、财务会计、财务经理、总经理（财务负责人）审批后，方可办理报销。
3.财务每周一至周四（参照）办理单据审核手续，每周三及周五（参照）办理报销业务。
4.预算批准内的用度（费用，开支）支出，财务部可直接办理报销手续。
5.办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的用度（费用，开支）支出，报销人除填写报销单外，还须由物品制度或使用部分填制签发《物品接收单》予以确认，否则财务不予办理手续。
6.先支出后报销，也需事先经主管领导批准，在预算内可供使用的资金中铺排，未经批准，“先斩后奏”。
用度（费用，开支）支出的汇总考核
1.每月末财务部收集汇总各部分实际用度（费用，开支）发生数，并与各个部分的预算相对比结预算执行情，报总经理审视。
2.预算与执行间发生重大差异，财务部应责成相关部分及职员进行解释。
在预算进行期间如无公道理由而超预算严峻，财务部有责任及时向总经理反映情况，同时暂停部分或职员用度（费用，开支）开支。
用度（费用，开支）支出范围及尺度
1.工资：
按酒店职位工资序列及实施办法每月由人力资源部分作表，财务部分审核并由总经理批准后发放。
工资发放坚持本人领取的原则，避免他人代领，特殊情况需他人领的须的授权。
2.办公费（办公用品）：
实行“同一采购、集中配发”的原则。
3.差旅费：
酒店要制定具体的报销范围及尺度，财务职员按尺度严格把握。
（1）范围
总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船；其他职员可乘坐火车硬卧、轮船二舱，（特殊情况需经总经理批准）。
（2）尺度
1部分经理以上领导出差住宿费实行限额报销。
总经理500元／天（特区550元／天），副总经理400元／天（特区450元／天），各部分经理300元／天（特区350元／天）。
2其他职员实行定额包干。
其中县、县级市80元／天，地市级100元／天，省会级150元／天，特区200元／天。
3外出参加各种会议，持会议证实按限额或定额尺度报销（会议伙补除外）。
4夜间超过10小时或连续乘车15小时以上而没买卧票的，按本人实际乘坐直快慢车的票价60％津贴。
坐特快硬席按票价50％津贴。
乘坐软座列车与硬卧平等对待车、船票费不在限额，定额包干用度（费用，开支）在内。
5工作职员借出差之便绕道投亲或办私事，不负担交通费及其期间的出差津贴。
6出差到酒店各子酒店及办事处，出差职员用度（费用，开支）由出差单位负担，负责接待单位不承担食用度（费用，开支）。
如有特殊情况，需由接待单位负责食宿，其尺度亦不得超过酒店划定的出差用度（费用，开支）尺度。
（3）报销程序
先由财务部按支付及尺度审核后，普通员工交主管部分经理签字后，部分经理由总经理（财务负责人）签字审批后报销。
4.技术开发费
（1）开支范围
研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费；工艺规程制定费；设备调试费；原材料和半成品试验费；技术图书资料费，职员劳务费，设备折旧等。
（2）开支来淅
为保障酒店新技术、新产品开发在资金上得到鼎力支持，进步酒店产品的技术含量及附加值，研究开发市场适销对路的产品，酒店技术开发费实行预先提取，计划投入的方式，即根据年初销售预算制定技术开发用度（费用，开支）预算，每月按实际销售收入的一定比例预提使用。
5.开办费摊销
开办费摊销是指酒店按规按期限摊销的筹备期间或设立分支机构的用度（费用，开支）。
其摊销期限5年。
6.业务招待费
业务招待费应当有确实的记实、尺度和依据并按下列划定招待：
1酒店因工作需要招待客人，一般在员工食堂就餐。
2酒店因工作需要在酒店外就餐的需办公室负责人签字，副总经理批准后，到财务部分支付。
3接待客人需备的礼品、生果，由办公室按划定同一购买。
7.水电费
按实际发生数列入制度费。
8.电话费
根据尺度控制支出。
其中无线话费参考尺度为：
酒店副总经理以上职员每月300元以内开支。
酒店部分经理以上职员每月150元以内开支。
9.汽车（小车）用度（费用，开支）
包括修理及零配件、汽油、养路费及保险费、行车及其他用度（费用，开支）。
按年度预算分季、月包天支出。
10.广告费
（1）广告宣传费，是指发生的印刷品的制作用度（费用，开支），通过媒体输出广告费，当上述用度（费用，开支）已支付，但广告没有输出或输出没有结束时，上述用度（费用，开支）记入预支款科目；实际发生的通过传媒输出的广告费及实际发生后以发票和输出的稿件、播出单、出库单、合同报账；进入用度（费用，开支）。
（2）促销用度（费用，开支）：
指为销售发生的提成、回扣、促销职员的工资、促销流动的用度（费用，开支）（包括制度费性用度（费用，开支）），销售用度（费用，开支）的支出以经批准的报告或合同为准，没经批准的一律不予支出和报账。
11.公关礼品用度（费用，开支）支出
凡公关所需礼品支出，必需经总经理签批后，由酒店指定专人购买、登记，交经办人后，办理报销。
12.用支出如福利费、劳动保险费等按国家划定及有关地方政策执行。
附件一财务清点制度
第一条目的
为求存货及财产清点的准确性，清点事物处理有所遵循，并加强制度职员的责任，特制定本办法。
第二条清点范围
（一）存货清点：
系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料。
（二）财务清点：
系指现金、票据、有价证券、租赁契约。
（三）财务清点：
系指固定资产、保管资产、保管品等清点。
1.固定资产：
包括土地、建筑物、机器设备、运输设备等。
2.保管资产：
指固定资产性质，但以用度（费用，开支）报支的设备。
3.保管品：
以用度（费用，开支）报支者。
第三条清点方式
（一）年中、终清点
1.存货：
由资材部分或经营部分会同财务部分于（中）终时，实施全面盘点。
2.财务：
由行政部分与财务共同清点。
3.财产：
由经营部分会同财务部分盘点。
（二）月末清点
每月末所有存货，由经营部分会同财务部分全面盘点一次。
（三）月份检查
由核检部分、财务部分做随机抽样检查。
第四条职员的指派与职责
（一）总盘人：
由总经理担任，负责清点工作的总指挥，督导清点工作的进行及异常事项的政策。
（二）主盘人；由各部分主管担任，负责清点的实际工作。
（三）复盘人：
由总经理室视需要指派职员负责清点监视的责任。
（四）清点人：
由各部分及财务指派，负责清点计量工作。
（五）会点人：
由财务部分指派与清点人公项核对，确保数据正确。
（六）协点人：
负责清点时料品的搬运及收拾整顿工作。
第五条清点前预备事项
（一）清点编组 由财务部分负责人于每次清点前编排“清点职员编组表”。
（二）经营部分将应行清点的财务及清点器具，预先预备妥当，所需清点表格，由财务部分预备。
（三）各项财务账册应于清点前登记完毕，财务部分应将尚未入账的单据如缴库单领料单、退料单、收料单等利用“结存调节表一试二联，将账面数调整为准确的结存数后，第二联财务部分自存，第一联送经营部分。
第六条年中（终）清点
（一）财务部分经总经理批准，签发清点通知，并召开清点协调会，制定清点计划。
（二）清点期间除紧急用料外，暂停收发料，各出产单位所需的用料，材料可不移动，但必需标示出。
（三）清点原则上应全面清点，特殊情况，需总经理批准。
（四）清点应精确，避免目测方式。
（五）清点物品时，会点人应依据清点人的实际清点数，详实记实“清点统计表“，并编制“盘存表”一式二联，第一联部分自存，第二联交财务，核算清点盈亏金额。
第七条不按期抽点
（一）总经理视需要可随时指派职员抽点，由财务部分填具“财物抽点通知单”。
（二）抽点日期以不预先通知为原则。
（三）清点前应由会计部分做好“结存调节表”。
（四）不按期抽点应填列“盘存表”。
第八条清点报告
（一）财务部分应按“盘存表”编制“清点盈亏报告表”一式三联，由经营部分填列差异原因后一联送总经理办公室、一联送经营部分、一联送财务部分作为账项调整依据。
（二）不按期抽点由财务部分填列“清点盈亏报告表”。
（三）盘盈亏金额经批准后，计入营业外收入或支出及其他应收款。
第九条现金、票据及有价证券清点
（一）现金、银行存款、票据、有价证券、租赁契约除年中（终）清点外，有关部分应有抽查。
（二）现金及票据的清点于当日放工后进行。
（三）清点前应将现金封存，并核对账册后开启。
由会点职员与经办人共同清点。
（四）会点人依实际清点数详实填列（“现金（票据）清点报告表”）一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管部分存，第二联财务部分存，第三联送总经理室。
（五）有价证及各项所有权证应确实核对认定动态，会点人依实际清点数填列“有价证券清点报告表”）经双方签认后呈核。
第一十条存货清点
（一）存货的清点，以当月最末一日举行为原则，
（二）存货原则上采用全面清点，如因本钱方式无须全面清点，或实施上有难题者，应呈报总经理核准后方可改变清点方式。
第一十一条其他项目清点
（一）外协加工料品：
由外协加工经办职员，会同财务职员，共同赴外清点，其（”外协加工料品表）”一式三联，应由代加工厂商签认，第一联存经营部分，第三联财务部分存查，第三联送总经理室。
（二）销货退回的货品，应于清点前办妥退货手续，含验收及列账。
（三）经营部分应将新增加土地，房屋的所有权证的影印本，送财务部分核查。
第一十二条留意事项
（一）所有清点职员，必需探入了解本身的工作职责及预备事项。
（二）清点当日清点职员休止休假，并须依划定时间提早到工作地点，向复盘人报到，接受工作铺排。
（三）所有清点财务都以静态清点为原则，因此，清点开始后应休止财物的进出移动。
（四）清点所使用的票据，报表内所有栏处如遇修改，须由清点人签认生效，否则查明其责。
（五）所有清点数据须以实际盘点，磅秤或换算的实际资料为据，不得以猜想，伪造据登记。
（六）清点开始至终了期间，各组清点职员须受复盘人监视指挥。
（七）清点工作职员须依照本办法的划定，切实遵照办理，表现优异者，给予奖励。
（八）违背本办法划定，视其情节轻重，由主盘人签报人事处处理。
第十三条账载错误处理
（一）账载数目如因漏账，计错，算错，未结账或记账不清，记账职员应视情节轻重以处分。
（二）账载数据如有涂改未盖章，签章，签证等凭证可查，凭证未收拾整顿难以查核或有机构数据者一律由主管报总经理处理。
第十四条赔偿处理
财务制度职员、保管职员有下列情况者，应给予处罚。
（一）对保管财物有盗卖、掉包行为。
（二）对保管财物擅自转移、拔借或损坏不报告者。
（三）未尽保管责任使财产被盗、损失或盘亏者。
本办法经董事会通过后实施。
附件二固定资产制度制度（制度）
第一节总则
第一条为了加强固定资产的保管及使用制度、特制定本规则。
第二条本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、马达、仪表、工具、什项设备（各酒店自分事务性什项设备及机电什项设备）。
第三条会计科目列账原则。
前项固定资产，耐用年数在两年以下
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