初级经济师经济基础知识.docx

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初级经济师经济基础知识

第九章公共物品和财政职能

纯公共物品的两大特征：

非竞争性（主要特征）、非排他性（派生特征）公共物品的供给：

公共物品的融资（资金来源）与生产（如何将投入要素转化为公共物品）公共物品融资：

：

政府融资—难以满足社会成员对公共物品的多样化需求

私人融资—公共物品供给的数量不足或结构不平衡

联合融资一政府以财政补贴和税收优惠的方式，鼓励私人机构提供公共物品

公共物品的生产：

政府生产和合同外包公共物品供给制度结构：

决策制度（核心）、融资制度、生产制度、受益分配制度我国的目标：

多元的、竞争性的、有效率的、均衡发展的公共物品供给制度结构

公共财政基本特征：

弥补市场失效、提供公平服务、非营利性和法制性

公共财政基本职能：

资源配置

收入分配

经济稳定发展（充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡）

第十章财政支出

财政支出有关数据一财政支出规模：

财政支出总额占国内生产总值（GDP的比重

财政支出结构：

财政支出总额中，各类支出所占的比重

财政支出的性质

财政支出分类方法

要点

分类

适用于编制政府预算的统计分类

财政支出功能分类

财政支出经济分类

类、款、项三级

类、款两级

根据交易的经济性质分类

购买性支出

转移性支出

政府消费性支出政府投资性支出

影响财政支出规模的主要因素一经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素和社会因素购买性支出一政府消费性支出、政府投资性支出

转移性支出一资金无偿、单方面转移，包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出

购买性支出一一有偿性、等价性资源配置职能

转移性支出一一无偿性、非等价性收入分配职能

发达国家转移性支出比重大，发展中国家购买性支出所占比重大

第^一章财政收入

财政收入的形式——一般财政收入和特殊财政收入

一般财政收入

税收

强制性、无偿性、固定性

国有资产收益

国有资产所得的利润、租金、股息、红利、资金使用费

政府收费

包括规费和使用费两种

专项收入

教育费附加、矿产资源补偿收入、排污费收入等

其他收入

罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入

特殊财政收入

专用基金收入

各部门自行管理，通过专门的政府性基金预算来反映

政府债务收入

国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入

我国对外公布的年度财政收入一般不包括政府性基金收入和政府债务收入

全国财政收入占国内生产总值比重指标，综合反映政府占用和支配社会资源的程度，反映

政府调控经济的能力和对资源配置的影响程度

中央财政收入占全国财政收入比重指标|,衡量和反映中央政府集中财力的程度和宏观调控

的能力

影响财政收入规模的主要因素一一经济发展水平生产技术水平经济结构分配制度和分配政策价格

政府债务收入的特征一一有偿性、自愿性、灵活性

政府债务的积极影响一—弥补财政赤字弥补赤字途径：

增加税收，发行国债，向银行透支筹集政府投资资金调节经济

政府债务的消极影响一—长期财政赤字会使财政负担过重

增加纳税人负担

产生挤出效应

有可能引发通货膨胀

政府债务收入规模的衡量指标一一国债依存度、国债负担率、国债偿债率

国债依存度——当年国债发行额占中央财政支出的比重

国债负担率一一政府历年发行公债未偿还累积余额与当年GDP勺比例关系

国债偿债率——当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例

第十二章税收基本制度

税制要素——税收制度基本构成要素

税制要素内容——纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理

纳税人一一享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人或法人

负税人一一最终负担税款的单位和个人

不存在赋税转嫁情况，纳税人和赋税人合一（企业所得税，个人所得税等所得税税种和财

产税税种）

存在赋税转嫁情况，纳税人和负税人是分离的（增值税、营业税、消费税等流转税税种）

课税对象一一区别税种的主要标志；课税对象分为流转额、所得额、财产额、其他

税率一一税收政策的中心环节

按税率表现形式

用绝对量表示的税率

（定额税率或固定税率）

从量计征或从量税

用白分比表示的税率

以价值作为计税基数，税率最通常的方式

税率与课税对象的变动关系

比例税率

适用于对商品劳务的课税我国运用最广泛

累进税率

所得和财产的课税，分全额累进和超额累进

累退税率

边际税率和平均税率

名义税率和实际税率

零税率和负税率

纳税期限一一税收强制性、固定性在时间上的体现

加成和减免一一出口退税：

对增值税和消费税实行出口退税

税收分类

分类依据

分类

类别

按课税对象

流转税

采用比例税率，增值税、消费税、营业税（主体税类）

所得税

企业所得税、个人所得税

财产税

房车税、车船税、城镇土地使用税等

按计税依据

从价税

增值税、营业税、企业个人所得税、房产税

从量税

资源税、车船税、土地使用税

按税负能否转嫁

直接税

自己承担税负，如所得税、财产税（发达国家为主体）

间接税

可以将税负转嫁给他人的税，如流转税（发展中国家）

按征税机关

工商税、关税

增值税一一消费型增值税：

课税对象只限于消费资料

收入型增值税：

课税对象相当于国民收入

生产型增值税：

课税对象相当于国民生产总值增值税基本税率为17%低税率为13%企业所得税税率为25%非居民企业为20%

第十四章货币制度和货币发行

货币的两个基本特征一一表现一切商品价值的材料、具有直接同所有商品交换的能力

货币形态的演变一一实物货币：

初级阶段（非金属实物货币）和高级阶段（金属实物货币）

金属货币

代用货币：

由实物货币向现代信用货币发展的过渡性的货币形态，

包括银行券和辅币

信用货币：

以信用为保证，充当流通和支付手段现代信用货币包括现金和银行存款

电子货币

货币制度的演变：

银本位制、金银复本位制、金本位制、不兑现的纸币本位制银本位制——银两本位和银币本位

金银复本位制平行本位制：

市场存在双重价格即金价格和银价格

双本位制：

出现劣币驱逐良币现象金本位制——金币本位制

金块本位制（生金本位制）和金汇兑本位制（虚金本位制）不兑换的纸币本位制一一黄金非货币化

货币供给的信用化

货币的多样化

货币供应量的三个层次一—M0=流通中的货币

M1=M0+单位活期存款

M2=M1+单位定期存款+个人存款+其他存款（财政存款除外）

M1:

狭义货币供应量，是中央银行重点调控对象

M2广义货币供应量，是研究宏观经济调控的主要变量

货币供应量包括现金和存款，现金是中央银行的负债，存款是商业银行的负债中央银行的信用创造货币机制

商业银行的扩张信用、创造派生存款机制

第十五章信用与金融中介

信用本质特征一一以偿还为条件

是债权债务关系

反映了经济主体的支付愿望和支付能力

信用的形式

按债权人

与债务人

结合特点

直接信用

发行股票或债券，预付或赊销商品形式的商业信用、发行及买卖有价证券的公司信用、国家信用等

间接信用

通过各种金融中介进行借贷活动

按不同主体分类

商业信用

一是企业之间互相提供的、与商品生产流通有关的赊销、预

付和分期付款；二是企业向社会集资，采取发行公司债券

银行信用

间接信用，当代信用关系的主体和基本形式

国家信用

:

国库券和公债

消费信用

债务人是消费者个人，举债目的是消费

金融中介又称金融机构类型为银行类金融机构和非银行类金融机构

银行类金融机构

中央银行

处于金融中介体系的中心环节，

是发行的银行、银行的银行，政府的银行

职能：

制定和执行货币政策；维护金融稳定；提供金融服务

商业银行

是金融机构体系中最核心的部分

职能：

信用中介是最基本职能

信用中介：

吸收存款，发放贷款，化货币为资本支付中介：

汇兑、非现金结算

信用创造

政策性银行

国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行

非银行类金融机构

商业保险公司

基本职能：

经济补偿，保险金给付派生职能：

防灾防损，融资投资

投资银行

基金管理公司

封闭式和开放式基金，具有收益性职能和增值潜能

财务公司「

信用合作组织

第十三章政府预算制度

政府预算职能反映政府部门活动或工作状况

监督政府部门收支运作情况

政府预算原则

控制政府部门支出完整性、统一性、真实性、年度性和公开性

分类方式

分类内容

编制预算形式

单式预算

复式预算

经常预算：

税收为来源，行政事业项目为支出对象

资本预算：

国债为来源，经济建设项目为支出对象

预算编制依据的内容和方法

增量预算；零基预算

预算作用时间长短

年度预算；多年预算（中期预算）

预算收支平衡状况

平衡预算；差额预算（盈余、赤字预算两种）

预算管理层级

中央预算；地方预算

政府预算草案经过同级人民代表大会审查和批准后才能成为政府预算，具有法律效力中央预算由全国人民代表大会表决批准中央政府预算由中央政府组织执行，具体工作由财政部负责

中央预算预备费使用必须经国务院批准，我国实行委托国库制度，由中央人民银行经理国库

中央预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准

政府绝算是经法定程序由同级人民代表大会批准的年度预算执行结果的会计报告

根据现行预算法规定，财政部编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民

代表大会常务委员会审查批准部门预算组成一一一般预算和基金预算

一般预算包括：

一般收入预算（财政拨款收入，事业收入，事业单位经营收入，其他收入）

一般支出预算（基本支出和项目支出）

第十六章金融体系与金融市场

金融体系：

有关资金的集中、流动、分配和再分配的系统

金融体系组成一一资金的流出方（资金盈余单位）、流入方（资金短缺单位）和连接这两者的的金融中介机构、金融市场，以及对这一系统进行管理的中央银行和其他金融监管机构

构成现代金融体系的基本要素：

货币流通；金融中介、市场、工具；金融制度和调控机制

货币流通一一体现金融体系的有效性；实现商品经济关系的稳定可靠的保证

金融中介一一银行类和非银行类金融机构

金融市场——资本市场、货币市场、外汇市场等子市场

金融工具一一金融产品或金融商品，是金融的载体，可以在金融市场上交易

金融制度和调控机制一一货币、汇率、利率、信用、支付清算、金融监管制度等

金融市场的基本功能——聚敛功能

配置功能：

资源配置、财富配置、风险配置

调节功能

反映功能

金融市场的基本要素

交易对象和交易工具：

交易对象是货币资金；交易工具是各种金融工具，是货币资金的有形代表，货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的

交易主体：

参与交易的个人、工商企业、政府部门、金融机构和中央银行

交易价格：

利率、汇率、保险费率、股价

金融市场的分类

按交易的金融工具的期限长短

货币市场

（期限在一年及一年以下的

短期金融市场）

同业拆借市场

票据市场

短期债券市场

资本市场

（期限在一年以上）

银行中长期存款市场和有价证券市场

股票市场

长期债券市场

投资基金市场

按金融工具的

发行和转让流通的不同

一级市场（初级市场或发行市场）通过金融工具的发行来融通资金

二级市场

（次级市场或流通市场）

交易所场内交易

场外交易

按金融交易的交割期限不同

现货市场

交易协议达成后立即办理交割，成交后1-5

日

期货市场

锁定和规避金融市场风险、实现价格发现功能

期权市场

买卖双方按成交协议签订合冋、允许买方在交付一定的期权费用后，取得在特定时间内，按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利

按金融交易的地理区域不同

国内金融市场和国际金融市场

金融工具发行方式定向发行或私募发行：

销售给特定机构

公开发行或公募发行：

发售给社会公众

金融工具的特征

期限性

流动性（受偿还期限的影响；受债务人信誉程度的影响）

风险性：

分为违约风险和市场风险

收益性：

通过收益率表示

当期收益率：

金融工具的票面收益与该金融工具购买时的市价的比率实际收益率：

实际保留金融工具期间所获得的实际年平均收益与该金融工具购买

时的市价的比率

风险性与期限性呈正相关，与流动性呈负相关收益性与期限性、风险性呈正相关，与流动性呈负相关

金融工具种类

要点

内容

短期金融工具

国库券（一年以内的短期金融工具）

大额可转让定期存单（CDS

票据

商业汇票、银行汇票、银行本票

长期金融工具

各类证券

（代表财产所有权或债权的

证书，能够带来一疋的股息

或利息形式的收益）

长期政府债券（公债，公债是中长期）

公司债券

银仃债券

股票（所有权证书而不是债权证书）

衍生金融工具

期货和期权

货币期货、利率期货、股票指数期货

互换

期限互换、利率互换、货币互换

利率：

即利息率，是一定时期内利息额对借贷资本金额之比

利率=利息额+（借贷本金额X期限）或利息额=借贷本金额X期限X利率

利率种类：

基准利率

按利率管理体制划分一一市场利率和计划利率

按在信贷期限内利率是否变动一一固定利率与浮动利率

按是否剔除通货膨胀因素一一名义利率和实际利率

影响利率水平的因素:

平均利润率平均利润率是利率的最高限，零则是利率的最低限货币资金供求关系资金供过于求，利率下降，反之，则利率上升

通货膨胀率I实际利率=名义利率-通货膨胀率历史的沿革中央银行的货币政策：

变动再贴现率，信用规模，货币供给或直接干

预各种存款利率

国际金融市场利率

第十七章汇率与国际收支

外汇包括外币现钞

外币支付凭证或支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡

外币有价证券，包括债券、股票

特别提款权

其他外汇资产

外汇分类一一即期外汇（现汇）外汇成交后与当日或者两个营业日内办理交割

远期外汇（期汇）按协定的汇率签订买卖合同，在约定的未来某一时间进行交割

外汇三性一一外币性、可兑换性、普遍接受性

国际货币一一可兑换货币、具备强大的经济金融实力、货币币值稳定

直接标价法：

一定单位的外国货币折算成本国货币的数量，人民币汇率是直接标价法

汇率值上升，则一定单位的外币这算为本币的数量增加，外汇升值，本币贬值

反之，外汇贬值，本币升值

间接标价法：

一定单位的本国货币折算成外国货币的数量

汇率值上升，则外汇贬值，本币升值

影响汇率变动因素一一国际收支：

逆差，在外汇市场上表现为外汇需求大于供给，引起外汇

升值，本币贬值

顺差，导致外汇贬值，本币升值

相对通货膨胀率：

通货膨胀高于他国，该国货币贬值，反之，升值

相对利率：

高利率使货币升值，反之则货币贬值

总需求与总供给：

总需求增长快于总供给，本币贬值

市场预期：

如果市场预期本币贬值，则会导致本币实际贬值

购买力平价理论

利率平价理论

国际收支平衡表的账户分为一一经常账户和资本与金融账户

经常账户——货物与服务、收益、经常转移

资本与金融账户一一资本账户：

资本转移和非生产、非金融资产转移

金融账户：

直接投资、证券投资、其他投资和储备资产

我国国际收支平衡表：

经常账户、资本与金融账户、储备资产、净误差和遗漏等四项

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