新企业所得税法题库.docx
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新企业所得税法题库
6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（ ）
A税收滞纳金 B被没收财物损失
C法定比例范畴内公益性捐赠支出 D向投资者支付股息答案：
ABD
7．在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：
（ ）
A所有未投入使用固定资产 B以经营租赁方式租入固定资产
C以融资租赁方式租出固定资产 D与经营活动无关固定资产答案：
BCD
8．在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算无形资产摊销费用，准予扣除。
但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发支出已在计算应纳税所得额时扣除无形资产
B自创商誉
C与经营活动无关无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生费用
E其她不得计算摊销费用扣除无形资产答案：
ABCE
9．在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规规定不一致，应当依照（ ）规定计算纳税。
A税收法律 B税收行政法规
C国家税务局规章 D税收地方性法规答案：
AB
10．公司下列（ ）收入为不征税收入。
A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理政府性基金
C国务院规定不征税收入 D国债利息收入
E符合条件非营利组织收入答案：
ABC
11．公司下列（ ）收入为免税收入。
A国债利息收入
B符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益
C在中华人民共和国境内设立机构、场合居民公司从非居民公司获得与该机构、场合有实际联系股息、红利等权益性投资收益
D符合条件非营利组织收入
E国债处置收益答案：
ABD
12.公司下列所得，可以免征、减征公司所得税有（ ）。
A从事农、林、牧、渔业项目所得
B从事国家重点扶持公共基本设施项目投资经营所得
C从事符合条件环保、节能节水项目所得
D符合条件技术转让所得答案：
ABCDE
13．在计算应纳税所得额时，公司发生下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予扣除：
A未经核定准备金支出 B租入固定资产改建支出
C固定资产大修理支出 D赞助支出答案：
BC
14．非居民公司在中华人民共和国境内场合涉及（ ）。
A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人答案：
ABC
16．公司发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货品、提供劳务。
A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程答案：
ABC
18．生产性生物资产，是指公司为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有生物资产，涉及（ ）
A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜答案：
ABC
19．公司下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
（
A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术答案：
ABC
20．视同机构、场合“营业代理人”必要同步具备条件是（ ）
A接受外国公司委托主体是中华人民共和国境内单位或个人
B代理活动必要是经常性行为。
C代理详细行为，涉及代其订立合同，或者储存、交付货品
D接受居民公司委托中华人民共和国境内单位或个人答案：
ABC
21．下列属于居民公司是：
（ ）
A注册地与实际管理机构均在中华人民共和国
B注册地或实际管理机构所在地其一在中华人民共和国
Ｃ作出和形成公司经营管理重大决定和决策地点在中华人民共和国
Ｄ依法在中华人民共和国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中华人民共和国境内公司答案：
ABCD
22．实际管理机构是指公司实际有效指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权国家鉴定法人居民身份重要原则。
据新税法规定对下列哪些方面实行实质性全面管理和控制机构。
（ ）
A是指对公司生产经营 Ｂ是指对公司人员
Ｃ是指对公司账务 Ｄ是指对公司财产答案：
ABCD
23．公司所得税法所称公司获得收入货币形式涉及：
（）
Ａ钞票、存款、应收账款、应收票据 Ｂ不准备持有至到期债权投资
Ｃ准备持有至到期债券投资 Ｄ债务豁免答案：
ACD
4．公司所得税法中规定收入总额。
涉及（ ）：
Ａ销售货品收入 Ｂ提供劳务收入 Ｃ转让财产收入；
Ｄ股息、红利等权益性投资收益 Ｅ利息、租金收入；
Ｆ特许权使用费收入 Ｇ接受捐赠收入答案：
ABCDEFG
25．下列关于固定资产拟定计税基本论述对的有（ ）。
A通过捐赠、投资、非货币性资产互换等方式获得应以重置完全价值为计税基本
B自行建造以竣工结算前发生支出为计税基本
C以债务重组方式获得以公允价值和支付有关税费为计税基本
D融资租入如果合同未商定付款总额以该资产市场价值和承租人在订立租赁合同过程中发生有关费用为基本答案：
BC
26．税法规定准予税前摊销并扣除长期待摊费用范畴（ ）。
A已足额提取折旧固定资产改建支出 B租入固定资产改建支出
C固定资产大修理支出 D其她应当作为长期待摊费用支出答案：
ABCD
27．下列长期待摊费用折旧办法论述对的是（ ）。
A已足额提取折旧固定资产改建支出，按照固定资产预测尚可使用年限分期摊销
B租入固定资产改建支出，按合同商定剩余租赁期限分期摊销
C固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D其她应当作为长期待摊费用支出，自支出发生月份次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年答案：
ABC
28．关于投资资产成本论述对的是（ ）。
A公司对外投资期间，投资资产成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
B公司在转让或者处置投资资产时，投资资产成本，不得扣除。
C通过支付钞票方式获得投资资产，以购买价款为成本；
D通过支付钞票以外方式获得投资资产，以该资产公允价值和支付有关税费为成本。
答案：
BCD
29．下列关于借款费用税前扣除对的是（ ）。
A公司在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长，其中断期间发生借款费用应予以资本化
B借款费用与否资本化与借款期间长短无直接关系
C公司筹建期间发生长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务解决
D金融公司各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除答案：
BCD
30．下列固定资产不得计算折旧扣除：
（ ）
A未投入使用机器设备 B接受捐赠固定资产
C投资者投入固定资产 D以融资租赁方式租出固定资产
E单独估价作为固定资产入账土地 F已足额提取折旧仍继续使用固定资产答案：
ADEF
31．下列各项中公司应确以为无形资产有（）
A吸取投资获得土地使用权 B因转让土地使用权补交土地出让金
C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成商誉 D公司研究开发过程中研究费用答案：
AB
32．公司从事下列项目所得，减半征收公司所得税：
A种植花卉 B种植茶 C海水养殖 D内陆养殖答案：
ABCD
33．下列哪些项目可享有三免三减半优惠A海水淡化 B沼气综合开发运用 C安全生产 D公共污水外理答案：
ABD
34．权益性投资收益涉及（ ）。
A股息 B红利 C利息 D联营分利答案：
ABD
35．新公司所得税法规定“公司”，涉及（ ）。
A公司制公司和其她非公司制公司 B事业单位 C社会团队
D基金会 E商会 F农民专业合伙社答案：
ABCDEF
36.非居民公司“在中华人民共和国境内未设立机构、场合，或者虽设立机构、场合但获得所得与其所设机构、场合没有实际联系”其中：
“机构、场合”，是指在中华人民共和国境内从事生产经营活动机构、场合，涉及：
（ ）
A管理机构、营业机构、办事机构 B工厂、农场、开采自然资源场合
C提供劳务场合； D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业场合答案：
ABCD
37．公司所得税法中所称来源于中华人民共和国境内、境外所得，按照如下原则拟定：
（ ）
A销售货品所得，按照交易活动发生地拟定
B提供劳务所得，按照劳务发生地拟定
C转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地拟定，动产转让所得按照转让动产公司或者机构、场合所在地拟定，权益性投资资产转让所得按照被投资公司所在地拟定
D股息红利等权益性投资所得，按照分派所得公司所在地拟定
E利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照承担或者支付所得公司或者机构、场合所在地拟定
F国务院财政、税务主管部门拟定其她所得答案：
ABCDEF
38．下列属于公司所得税法所称其她收入是（ ）。
A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入
C的确无法偿付应付款项 D债务重组收入
E补贴收入 F违约金收入 G汇兑收益答案：
ABCDEFG
39．公司所得税法中所称“公益性社会团队”,是指同步符合（ ）条件基金会、慈善组织等社会团队。
A依法登记,具备法人资格
B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目
C所有资产及其增值为该法人所有
D收益和营运结余重要用于符合该法人设立目事业
E终结后剩余财产不归属任何个人或者营利组织
F不经营与其设立.目无关业务
G有健全财务会计制度
H捐赠者不以任何形式参加社会团队财产分派答案：
ABCDEFGH
40．下面哪些是公司所得税纳税人（ ）
A国有独资公司 B私营有限责任公司
C中外合资公司 D一人有限责任公司答案：
ABCD
41．下面哪些不是公司所得税纳税人（ ）
A一人有限责任公司 B私营合伙公司 C个体工商户 D个人独资公司
答案：
BCD
42．公司所得税法将公司所得税纳税人分为（ ）。
A居民公司 B本地公司 C外地公司 D非居民公司答案：
AD
43．下面哪些是居民公司（ ）。
A在福建省工商局登记注册公司
B在日本注册但实际管理机构在北京公司
C在日本注册公司设在北京办事处
D在福建省注册但在中东开展工程承包公司答案：
ABD
44．下面哪些是非居民公司（ ）。
A在北京注册公司在宁德市设立分公司
B在香港注册公司设在厦门分公司
C在中华人民共和国北京获得专利权使用费美国某公司
D在日本获得租赁费收入美国公司答案：
BC
45．下面关于公司所得税税率说法对的是（ ）。
A公司所得税税率为25％
B非居民公司在中华人民共和国境内未设立机构、场合，其来源于中华人民共和国境内所得合用税率为20％
C符合条件小型微利公司合用税率为20％
D国家需要重点扶持高新技术公司合用税率为15％答案：
ABCD
46．下面关于公司所得税表述不对的是（ ）。
A公司每一纳税年度收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。
B公司应纳税所得额乘以合用税率，为应纳税额。
C所有非居民公司都仅就其来源于中华人民共和国境内所得缴纳公司所得税。
D公司以货币形式和非货币形式从各种来源获得收入，为收入总额。
收入总额中涉及征税收入、不征税收入、免税收入。
答案：
ABC
47．下面哪些收入是征税收入（ ）。
A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入答案：
ACD
48．下面哪些收入是不征税收入（ ）。
A依法收取并纳入财政管理政府性基金 B国债利息收入
C依法收取并纳入财政管理行政收费 D信用社存款利息收入答案：
AC
49．公司实际发生与获得收入关于、合理支出，涉及（ ）和其她支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A成本 B费用 C税金 D损失答案：
ABCD
50．对公司发生公益性支出，下面说法不对的是（ ）。
A在年度利润总额10%以内某些，准予在计算应纳税所得额时扣除。
B在年度利润总额12%以内某些，准予在计算应纳税所得额时扣除。
C在年度应纳税所得额10%以内某些，准予在计算应纳税所得额时扣除。
D在年度应纳所得税总额12%以内某些，准予在计算应纳税所得额时扣除。
答案：
ACD
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（答案：
BCD ）。
A土地增值税税款 B公司所得税税款 C税收滞纳金 D向环保部门缴纳罚款
52．下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。
A汽车到期报废损失 B按规定计算无形资产摊销
C公司从关联方接受债权性投资超过规定比例原则而支付利息
D租入固定资产改良支出费用 E对外投资设备购买款答案：
AB
53．对固定资产提取折旧，下面说法对的是（ ）
A未投入使用房屋、建筑物可以提取折旧
B未使用机器不能提取折旧
C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧
D价值合并在房屋中作为固定资产入账土地可以提取折旧答案：
ABCD
54．下面可以在税前计算摊销费用是（ ）
A已足额提取折旧固定资产改建支出 B租入固定资产改建支出
C自创商誉 D固定资产大修理支出答案：
ABD
55．按照公司所得税法规定，下面说法对的是（ ）
A公司销售存货，按规定计算存货成本可以在税前扣除。
B公司转让资产，该项资产净值如果是负数，可以在税前扣除。
C公司境外营业机构亏损可以抵减境内营业税机构赚钱进行汇总缴纳公司所得税。
D公司纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。
答案：
AB
56．在中华人民共和国境内未设立机构、场合非居民公司，其来源于中华人民共和国境内所得按下列办法计算缴纳公司所得税（ 答案：
ABC ）。
A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后余额为应纳税所得额
C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D境外所得按收入总额减除与获得收入关于、合理支出余额为应纳税所得额
57．公司可以从其当期应纳税额中抵免已在境外缴纳所得税额，下面说法符合规定是（ ）。
A抵免限额为该项所得依照税法规定计算应纳税额；
B超过抵免限额某些，可以在后来五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后余额抵补；
C是指居民公司来源于中华人民共和国境外应税所得；
D是指非居民公司在中华人民共和国境内设立机构、场合，获得发生在中华人民共和国境外但与该机构、场合有实际联系应税所得。
E居民公司从其直接或者间接控制外国公司分得来源于中华人民共和国境外股息、红利等权益性投资收益，外国公司在境外实际缴纳所得税税额中属于该项所得承担某些，可以在抵免限额内抵免。
答案：
ABCDE
58．下面收入为免税收入有（ ）
A符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益
B国债利息收入
C符合条件非营利组织收入
D在中华人民共和国境内设立机构、场合非居民公司从居民公司获得与该机构、场合有实际联系股息、红利等权益性投资收益。
答案：
ABCD
59．下面所得项目中按公司所得税法规定，可以减免税所得有（ ）。
A从事农、林、牧、渔项目所得；
B从事国家重点扶持公共基本设施项目投资所得
C从事高新技术、新产品、新工艺项目所得；
D从事符合条件环保、节能节水项目所得。
答案：
ABD
60．对于公司所得税法规定税收优惠政策，下面说法对的是（ ）。
A对小型微利公司，减按15％税率征收。
B安顿残疾人员公司，所支付工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
C创业投资公司从事国家勉励创业投资，可以按投资额一定比例抵扣应纳税所得额
D公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定产品所获得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
E公司购买用于环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
答案：
BCDE
61．公司所得税法规定，可以实行源泉扣缴情形是（答案：
AB
A非居民公司纳税人在中华人民共和国境内未设立机构场合，有来源于中华人民共和国境内所得，以支付人为扣缴义务人。
B非居民公司在中华人民共和国境内获得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人
C公司总机构与分支机构不同省，分支机构所得，由总机构扣缴。
D建筑安装公司异地承揽工程项目获得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。
62．公司与其关联方业务往来解决，下面说法符合公司所得税法规定有（ ）
A不符合独立交易原则而减少公司或者其关联方应纳税收入或者所得额，税务机关有权按照合理办法调节。
B公司可以提出与其关联方之间业务往来定价原则和计算办法，税务机关与公司协商、确认后，达到预商定价安排。
C公司不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来状况，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
D公司实行其她不具备合理商业目安排而减少其应纳税收入或者所得额，税务机关有权按照合理办法调节。
答案：
ABCD
63．除税法另有规定外，关于公司所得税纳税地点，下面说法对的是（ ）
A居民公司以公司登记注册地为纳税地点
B登记注册地在境外，以实际管理机构所在地为纳税地点
C居民公司在中华人民共和国境内设立不具备法人资格营业机构，应当汇总计算并缴纳公司所得税，纳税地点为总机构注册地。
D在中华人民共和国境内未设立场合、机构而从中华人民共和国境内获得所得非居民公司，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
答案：
ABCD
64．某公司7月1日开业，因故在6月30日终结经营，7月15日注销工商登记，关于该公司公司所得税管理，下列做法符合规定是（ ）
A该公司第一种纳税年度是7月1日至12月31日；
B该公司5月31日前，报送公司所得税纳税申报表，办理汇算清缴；
C该公司应当在8月29日之前办理公司所得税汇算清缴；
D该公司应当在7月15日前缴清清算所得税款。
答案：
ABD
65．非居民公司在中华人民共和国境内未设立机构、场合，或者虽设立机构、场合但获得所得与其所设机构、场合没有实际联系，应当就其来源于中华人民共和国境内所得缴纳公司所得税。
其获得所得，按照下列办法计算其应纳税所得额：
A股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B转让财产所得，以收入全额减除财产净值及有关税费后余额为应纳税所得额
C租金、特许权使用费所得，以收入额50%为应纳税所得额
D利息所得，以收入全额为应纳税所得额答案：
AD
66．下列拟定固定资产计税基本办法对的有（ ）
A外购固定资产,以购买价款和支付有关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生其她支出为计税基本；
B自行建造固定资产,以竣工结算前发生支出为计税基本
C融资租人固定资产，租赁合同商定付款总额，以租赁合同商定付款总额和承租人在订立租赁合同过程中发生有关费用为计税基本
D盘盈固定资产,以同类固定资产重置完全价值为计税基本
E通过捐赠、投资、非货币性资产互换、债务重组等方式获得固定资产,以该资产公允价值和支付有关税费为计税基本；答案：
ABCDE
67．除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧最低年限对的有（ ）。
A房屋、建筑物，
B飞机、火车、轮船、机器、机械和其她生产设备,
C与生产经营活动关于器具、工具、家具, 5年
D飞机、火车、轮船以外运送工具, 4年
E电子设备, 3年答案：
ABCDE
68．普通状况下，关于资产折旧最低年限说法对的有：
答案：
ABC
A经济林， B奶牛，3年 C飞机， D汽车，5年
69．无形资产涉及（ ABCDEF ）。
A专利权 B商标权 C著作权 D土地使用权 E非专利技术 F商誉
70．公司从事下列（ ）项目所得,免征公司所得税。
A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植
B农作物新品种选育
C中药材种植
D林木哺育和种植
E牲口、家禽饲养
F林产品采集
G灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
H远洋捕捞答案：
ABCDEFGH
71．按照公司所得税法和实行条例规定，下列各项中属于居民公司有（ ）。
A在江苏省工商局登记注册公司
B在日本注册但实际管理机构在南京日资独资公司
C在美国注册公司设在苏州办事处
D在江苏省注册但在中东开展工程承包公司答案：
ABD
72．按照公司所得税法和实行条例规定，下面说法对的有（）。
A公司销售存货，按规定计算存货成本可以在税前扣除
B公司纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
C公司境外营业机构亏损可以抵减境内营业税机构赚钱进行汇总缴纳公司所得税
D外购商誉支出，在公司整体转让或者清算时，准予扣除答案：
AD
73．对于公司所得税法规定税收优惠政策，下面说法对的有（）。
A采用缩短折旧年限办法加速折旧，最低折旧年限不得低于实行条例规定折旧年限60%
B安顿残疾人员公司，支付给残疾职工工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C创业投资公司从事国家勉励创业投资，可按投资额70%在股权持有满2年当年抵免应纳税额
D符合条件非营利组织从事营利性活动获得收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税答案：
AB
74．按照公司所得税法和实行条例规定，工业公司要享有公司所得税法中小型微利公司优惠税率，必要
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