财务会计与电算化管理知识规划.docx
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财务会计与电算化管理知识规划
第一章
会计电算化概述
第一节会计电算化简介
两个时间：
1979年，试点应用；
1981年，正式提出“会计电算化”这个概念。
注：
还需要记住一个带年的数字：
5年，会计软件本身及软件开发资料应在软件停止使用或重大变更后保管5年。
会计电算化，实质上是用计算机替代手工会计操作（记账、算账、报账）并完成部分会计信息的分析判断的过程；
会计电算化是融会计学、管理学、以计算机为核心的信息技术为一体的边缘科学。
会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础。
我国会计信息化经历了以下4个阶段：
1）模拟手工记账：
将计算机作为一个高级工具用于会计核算，减轻劳动强度，会计数据独立；
2）与其他业务结合：
数据不再独立，与其他系统有效结合，实现资金流与物流同步；
3）引入会计专业判断：
新会计准则与电算化融合，出现初步的会计信息系统和ERP的概念；
4）与内控结合建立ERP系统：
由传统的会计软件逐步向与流程管理相结合的ERP方向发展。
第二节会计核算软件
一、会计核算软件的概念和演进
会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理、输出功能模块的软件均可视为会计核算软件。
如：
账务处理软件、固定资产核算软件、工资核算软件等。
从计算机数据管理技术的发展来看，会计核算软件经历了以下3个阶段：
1）人工管理阶段
特点：
数据不能共享；
不单独保存数据。
2）文件管理系统阶段
特点：
区分数据的逻辑结构和物理结构；
文件组织多样化
数据面向应用。
3）数据库阶段
特点：
数据面向全组织；
数据冗余小，易扩充；
数据独立于程序；
统一的数据管理功能。
此阶段从MRPII出现了ERP，即企业资源计划，
可以从以下3个方面对ERP进行定义：
1）管理思想：
面向供应链的管理思想；
2）软件产品：
应用了客户机/服务器、数据库、面向对象、图形界面、四代语言等信息产业结果；
3）管理系统：
整合管理理念、业务流程、人力物力、计算机资源于一体的管理系统。
通俗的讲，ERP就是一个有效组织、计划、实施企业资源（人、财、物）管理的系统。
ERP包括了会计信息系统（包含财务会计和管理会计两个模块），其中财务会计模块属于会计核算软件的范畴。
二、会计核算软件的分类
1、会计电算化软件按适用范围可分为：
通用会计核算软件、专用会计核算软件
开发单位使用对象特点
通用会计核算软件专业软件公司不同行业、不同单位满足核算与管理的基本需求，是发展主流
专用会计核算软件自行或委托开发本单位专门设计，不需要初始化
通用会计核算软件一般比专用会计核算软件易学性较差，但易使用性较强。
2、按硬件结构可分为：
单用户会计核算软件：
独自运行，数据不共享；
多用户（网络）会计核算软件：
可同时运行，数据共享
目前，多数大中型企业使用的是多用户（网络）会计核算软件。
三．会计核算软件的功能模块
会计电算化软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理、输出功能的各个组成部分。
会计核算软件一般由以下模块组成：
账务处理模块：
输入处理凭证，查询输出各种账簿；
应收/应付核算模块：
核算应收、应付款项，进行账龄分析，生成相关账表；
工资核算模块：
计算职工工资，自动进行工资分配及生成分配转账凭证；
固定资产核算：
管理固定资产卡片，进行固定资产核算，自动完成折旧和折旧费用分配
报表管理模块：
由计算机从数据库中获取数据，自动编制会计报表；
存货核算模块：
对存货的进销存进行核算，生成相关账表。
账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他模块联系在一起，构成完整的会计核算系统。
四．会计核算软件与手工会计核算的异同
1．两者的相同点
1.目标一致：
为管理服务，提高经济效益。
2.依据的财经法规、企业会计准则和会计制度相同。
3.会计数据处理流程大体一致
4.都必须妥善报关会计档案
5.依据的基本会计方法和会计理论相同
2.两者的区别
手工
电算化
工具不同
算盘，计算器
计算机
信息载体不同
纸
磁性介质材料
记账规则不完全相同
平行登记法登记账簿
登帐由电脑自动完成
处理流程类型不同
区分登记总账的方式
不区分
内部控制方式不同
人工控制
软件和人工控制相结合
第二章
会计电算化的工作环境
第一节计算机一般知识
一．计算机及其种类
世界上第一台计算机的名称为.ENIAC（埃尼阿克）；1946年二月在美国宾夕法尼亚大学诞生。
计算机的发展经过了4个阶段，每个阶段的基本物理器件依次为：
1）电子管
2）晶体管
3）中小规模集成电路
4）大和超大规模集成电路
每个阶段的更新换代都有以下趋势：
1）体积和耗电量减小
2）功能增强
3）应用领域拓宽
计算机的分类：
1.按规模分：
巨型机、大/中型机、小型机、微型机、工作站、服务器。
2.按信息表现形式和被处理的信息种类分：
数字计算机、模拟计算机、数字模拟混合计算机；
按用途分：
通用计算机、专用计算机；
按操作系统分：
单用户机系统、多用户机系统、网络系统和实时计算机系统；
从字长来分：
4位、8位、16位、32位、64位计算机；
从用户应用角度分为1.微型计算机2.服务器3.终端计算机
微型计算机也称PC机和个人计算机，其特点是体积小、功耗低、价格便宜并易于使用。
服务器必须具有出色的可靠性、可用性和可扩充性；
服务器按用途可分为1.文件服务器2.打印服务器3.应用服务器4.数据库服务器
对因特网而言，终端泛指一切可介入网络的计算机设备，包括：
1.个人电脑2.网络电视3.可上网手机4.PDA
二．计算机的主要性能指标
计算机的性能指标是衡量计算机系统功能强弱的主要指标。
例：
计算机的性能指标是衡量计算机系统速度快慢的主要指标。
答案：
错
性能指标主要包括3个：
1）CPU主频（也称时钟频率）：
指计算机在单位时间里处理计算机指令的数量；描述计算机运行速度的最重要的指标，一般来说主频越高，计算机的运算速度越快；
单位为赫兹（HZ），1GHZ=1000MHZ。
2）字长：
指计算机信息处理中能同时处理的二进制数据的长度；
字长标志计算机的精度和处理信息的能力；
其他指标相同时，字长越大处理数据的速度越快；
目前主流是32位，高档的达到64、128位。
3）内存储器的容量（内存）：
指计算机存储器所得存储的二进制信息的总量；
反映了计算机处理信息时容纳数据量的能力；
基本单位为字节（B），表示8个二进制数据，
B（字节）1B=8bit
KB（千字节）1KB=1024B
MB（兆字节）1MB=1024KB
GB（吉字节）1GB=1024MB
TB（太字节）1TB=1024GB
1MB=1024x1024B
4）外存储器的容量（硬盘的容量）
5）可靠性（由厂商提供）
三．计算机的应用领域
1、信息处理
是最主要的应用领域，占计算机全部应用的80%；包括办公自动化、管理信息系统、专家系统。
会计电算化也属于信息处理应用领域。
2、科学计算
是最早的应用领域
3、过程控制
使用计算机进行自动控制可大大提高控制的实时性、准确性
4、计算机辅助系统
计算机辅助系统是指利用计算机来帮助人类完成相关的工作
计算机辅助设计CAD
计算机辅助制造CAM
计算机集成制造系统CIMS
计算机辅助教学CAI
5、计算机通信
计算机网络是现代计算机与通信技术相结合的产物；
计算机网络是计算机通信应用领域的典型代表。
6、人工智能（AI）
人工智能指利用计算机模拟人类的智能活动。
第2节计算机硬件
第3节计算机系统由硬件系统和软件系统两大部分组成；
硬件是软件运行的物资基础，软件是硬件工作的精神统帅，相辅相成，缺一不可。
硬件系统包括5个基本部件：
4）运算器
5）控制器
6）存储器
7）输入设备
8）输出设备
一、输入设备
输入设备是向存储器输入信息的设备。
输入设备包括：
键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器等。
键盘
是最基本、主要的输入设备；
会计人员一般是用键盘来完成会计数据或信息的输入工作的；
键盘上有101个键；
分为4个部分：
基本键区、功能键区、编辑控制键区、数字键区，其中键盘的主要部分是基本键区。
鼠标
有两种：
机械式和光电式，现在一般使用光电式。
扫描仪
扫描仪是将图片或文字输入计算机的一种输入设备。
二、输出设备
输出设备是指用来输出计算机处理结果的设备
输出设备包括：
显示器、打印机、绘图仪。
显示器：
是标准的输出设备，包括阴极射线管显示器和液晶显示器；
打印机有两种：
击打式打印机和非击式打印机；
击打打印机包括：
针式打印机
非击打打印机包括：
喷墨打印机和激光打印机。
三、运算器：
在控制器的控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。
四、控制器：
是计算机的指挥中心，从存储器中取出指令，对指令进行分析判断后，产生控制信号，去控制计算机各部件自动连续地工作。
CPU（中央处理器）由运算器和控制器组成，是计算机的核心部件。
五、存储器
存储器是具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。
存储器分为内存储器和外存储器。
内存储器（简称内存、主存储器）：
一般只存放急需处理的数据和正在执行的程序。
内存储器又分为：
随机读写的存储器（RAM）
只读存储器（ROM）
RAM：
可读可写，关机（断电）后，信息丢失。
ROM：
只读不写，关机（断电）后，信息不丢失。
微机内存有512M、1G、2G甚至更多，是指RAM。
外存储器
外存储器包括：
软盘、硬盘、光盘、U盘。
硬盘：
有固定式和可移动式两类；
硬盘存储信息的格式由柱面、磁道、扇区构成；
容量一般上百GB。
U盘：
具有可擦写可编程，断电后不丢失信息的优点；
U盘的接口采用的是USB接口；
容量一般几GB。
内存与外存相比：
A内存贵，外存便宜，
B内存的存储容量一般比外存小，
C内存存储速度比外存快。
第三节计算机软件
计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料
软件分为系统软件和应用软件。
系统软件是对计算机的资源进行管理、监控和维护、以及对各类应用软件进行解释和运行的软件。
一、系统软件
包括：
1）操作系统：
WindowsXP、VISTA、WIN7
2）语言处理程序
3）数据库管理系统
4）支持服务程序
二、计算机程序设计语言
计算机软件是由程序设计语言编写出来的。
程序设计语言是人与计算机进行交流、沟通的语言。
程序设计语言分为机械语言、汇编语言、高级语言。
其中用机械语言编写的软件计算机执行的速度最快。
三、应用软件
应用软件是为解决各类具体的应用问题而编制的软件。
用户日常所使用的软件绝大多数属应用软件。
应用软件包括：
文字处理软件（Word）、表格处理软件（Excel）、图形图像软件、通讯软件、演示软件、统计软件。
第四节计算机网络
一、计算机网络概念及功能
网络=计算机技术+通信技术相结合的产物。
网络的功能有：
1）资源共享：
硬件共享、软件共享、用户间信息共享。
2）信息传送
3）分布处理
二、计算机网络的分类
1、按地理有效范围划分：
局域网（LAN）：
局域网是在小区域内使用的，由多台计算机组成的网络，覆盖范围一般不超过10KM。
城域网（MAN）：
覆盖范围在局域网和广域网之间。
广域网（WAN）：
广域网也叫远程网，由相距较远的计算化或局域网组成的网络，覆盖范围可延伸到全国或全世界。
2、按通信媒体划分：
有线网
无线网
3、按使用范围分：
公用网
专用网
4、按配置分:
同类网
单服务器网
混合网
5、按数据组织方式划分：
分布式网络
集中式网络
三、因特网
因特网（Internet）属于广域网，是世界上最大的互联网络。
因特网通过TCP/IP协议将各个计算机连接在一起。
因特网的应用领域：
电子邮件、远程登录、文件传输、万维网、等。
电子邮件：
不仅能传送文本信息，声音、图像、电影电视节目也可以通过电子邮件传送。
远程登录：
是指用户通过Telnet命令，使自己的计算机成为远程计算机的一个终端的过程。
文件传输：
FTP是一种广泛使用的文件传输协议。
万维网：
WWW是worldwideweb的缩写，译作万维网或环球信息网。
使用了超文本和链接技术。
网址
IP地址：
为了对网络中的计算机进行管理，网络中的每台计算机都有一个唯一的IP地址。
IP地址由32个二进制组成，为了阅读方便，将其分为四组用十进制表示，组间用圆点分隔。
域名：
由字母、数字、连字符构成，字母不分大小写，整个地址不超过255个字符。
格式为：
WWW.<用户名>.<五级域名>.<四级域名>.<三级域名>.<二级域名>.<一级域名>，一个的域名最多可有五个子域名。
在整个网络中，域名也是唯一的。
一级域名分为两大类：
机构组织性一级域名，另一类是地理性一级域名。
机构组织性一级域名：
例COM代表盈利性商业实体，gov代表政府组织。
地理性一级域名：
例：
cn代表中国，jp代表日本，hk代表香港。
网络只识别IP地址，当输入域名时，网络中的域名服务器会将域名转换成对应的IP地址，从而找到该计算机。
电子邮件地址：
<用户名>@<电子邮件服务器域名>
kofer@
第五节计算机安全
1、计算机的安全就是保护计算机的资源不被丢失、盗窃、毁坏等。
例：
计算机的资源包括（）
1.硬件2.软件3.数据4.制度
答案：
123
2、影响计算机安全的因素：
系统故障风险：
由于操作失误，软件、硬件、网络本身出现故障而导致数据丢失的风险。
常见的操作失误有：
非正常关机、误删除或移动了操作系统中重要的文件、无意中访问了恶意网站。
内部人员道德风险：
是内部人员造成的。
系统关联方道德风险；是关联企业造成的。
社会道德风险；是社会上的不法分子造成的。
计算机病毒：
是人为蓄意编制的，具有自我复制能力，造成计算机故障的程序。
3、保障计算化安全的对策：
1）立法、
2）提高安全技术、
3）加强内部控制和管理。
在会计电算化条件下，最有效的方法是加强内部控制和管理。
例：
保障计算机安全的对策有（）。
1.完善安全立法2.创新安全技术3.加强内部控制4.加强管理
答案：
1234
4、计算机病毒
病毒的特点：
隐蔽性、感染性、潜伏性、破坏性（病毒按破坏性的大小可分为良性病毒和恶性病毒）
病毒的分类：
1）系统引导病毒（又叫引导区型病毒）是通过软盘在DOS操作系统中传播的。
20世纪90年代该种病毒最流行。
2）文件型病毒（又叫寄生病毒）：
该病毒寄生在扩展名为COM、EXE、SYS等文件里。
没有doc、xls
3）复合型病毒兼有引导区型病毒和文件型病毒两者的特征
4）宏病毒
5）变形病毒
6）网页病毒
7）蠕虫病毒
8）木马病毒
病毒发作时常见的现象：
如计算机经常出现死机或不能正常启动等。
（但有此种现象不能说是一定就是感染了病毒。
）
防范病毒最有效的文法是切断病毒传播的途径。
病毒的检测和清除是通过杀毒软件来完成。
常见的杀毒软件有瑞星、江民、360等，安装了杀毒软件并不代表就不会感染病毒。
例：
计算机病毒是（）。
1.以独立文件形式存在的计算机程序2.系统软件故障的一种表现形式3.人为蓄意编制的具有自我复制能力的计算机程序4.一种不能正常运行的程序
答案：
3
例：
计算机病毒的传染途径有（）。
1.网络2.软盘3硬盘4.U盘
答案：
1234
5、黑客
黑客是指通过网络非法进入他人系统的入侵者。
黑客常用的手段：
1）网络扫描
2）网络嗅探程序
3）拒绝服务
4）欺骗用户
5）特洛伊木马
6）后门
7）恶意小程序
8）竞争拨号程序
9）缓冲器溢出
10）口令破译
11）社交工程
12）垃圾桶潜水
防止黑客的方法：
立法、
安装防火墙等软件、
建立防黑客扫描和检测系统。
防止黑客最有效的方法：
先于黑客找到系统漏洞。
第三章会计电算化的基本要求
第一节会计电算化法规制度
一、《会计法》对会计电算化的规定
对会计核算软件和会计资料的规定：
1、会计核算软件本身符合会计制度的规定
2、会计核算软件产生的会计资料符合会计制度的规定
对会计账簿的登记、更正的规定：
1、必须依据审核的会计凭证登记账簿：
保证账簿数据的质量；
2、登记账簿必须按照记账规则进行；
3、实行电算化的单位，账簿的登记和更正也应当符合会计制度的规定。
反记账是将已记账会计数据恢复到这之前的状态。
反结账是将已结账的会计数据恢复到这之前的状态。
二．财政部对会计电算化的规范
1、《会计电算化管理办法》：
对主管部门的规定
2、《会计核算软件基本功能规范》：
对软件开发商的规定
3、《会计电算化工作规范》：
对使用单位的规定
4、《会计基础工作规范》：
对使用单位的规定
5、《会计档案管理办法》：
对使用单位的规定
第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求
会计电算化岗位：
直接管理、操作、维护计算机和会计软件系统的岗位。
例：
会计电算化岗位是直接（）计算机及会计软件系统的工作岗位。
1.管理2.操作3.维护4.保管
答案：
123
一般可设立以下7种岗位：
1）电算主管：
负责电算化系统的日常管理工作。
（会计主管兼任）；权力最大
2）软件操作员：
负责所分管理数据的输入、处理、输出等工作。
埋头做事
3）审核记账员：
对操作员输入的凭证进行审、记账。
（会计主管兼任）检查数据的正确性
4）电算维护：
定期检查软件、硬件的运行情况，及时对软件、硬件的故障进行排除。
网管
5）电算审查：
负责监督计算机和软件，防止利用计算机进行舞弊。
（稽核人员兼任）检查计算机程序的正确性
6）数据分析员：
负责对计算机内的数据进行分析。
（会计主管理兼任）
7）会计档案保管员：
负责备份数据，对打印出的会计资料进行保管。
对每种岗位的职责解释新教材适当修改，但与旧教材表达的是一个意思，
又因为习题集未变更，故仍按旧教材解释岗位内容。
岗位设置一般在初始化时设置，电算主管负责设置各操作人员的权限，具体操作人员只能修改自己的口令，不能修改自己和他人的权限。
实行会计电算化的单位，可以根据实际情况，可以一人兼任多岗，不过注意不相容职务：
1）软件操作员与审核记账、电算审查、电算维护岗位不相容
2）出纳和审核记账不相容。
3）软件开发人员不能操作软件。
第四节计算机替代手工记账的基本要求
一、替代手工记账的任务和条件
替代手工记账是会计电算化的目标之一
注意：
最主要的目标还是为管理服务，提高经济效益，不是为减轻会计人员的劳动强度。
代替手工记账应满足的条件：
应满足一个前提：
计算机与手工会计核算并行三个月；
应满足的三个条件
1、要有软件和硬件；
2、要有人；
3、要有制度。
软件的取得方式：
1）开发：
可获得最适合本企业的软件；
2）购买商品化财务软件：
性价比高；（主流）
3）租用ASP：
租用软件
4）二次开发：
1和2的结合；
5）使用主管部门推广的会计软件。
人员培训的三种方式：
1）政府培训
2）软件公司培训
3）使用单位培训
本节后面的知识点讲介绍会计电算化实施的过程
概括由手工装电算化核算的基本步骤：
1、清理并确定原手工账数据
2、制定软件核算的科目体系
3、制定软件核算下会计资料格式和核算方法
4、输入衔接数据
5、双轨运行三个月并检查问题。
二、替代手工记账的过程
替代手工记账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过度阶段，是会计电算化工作中的重要一环。
（一）整理手工会计业务数据
1）重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符
2）整理各类账户余额
3）清理往来账户和银行账户
（二）建立会计账户体系并确定编码
会计账户体系是会计核算的基础；
凡是与其他模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目。
三、规范各类账表格式和会计核算方法与过程
确定证、账、表的格式，满足电算化工作的特点；
确定数据传递的次序；
确定会计核算方法
四、会计核算软件初始化
初始化即确定会计核算软件核算规则与数据输入的过程，用来将通用会计软件转变为专用会计软件的过程。
五、计算机与手工并行
试运行的时间：
年初、年末、季初、季末；并行三个月以上。
在试运行阶段，前期以人工为主计算机为辅，后期则以计算机处理为主
例：
在试运行阶段，应该做到（）。
1.前期以计算机为主，后期以手工为主2.前期以手工为主，后期以计算机为主3.试运行期间手工和计算机并重4.试运行期间主要结果一致，无所谓以手工或计算机为主
答案：
2
试运行阶段应该做的工作：
1）检验各种核算方法；
2）检查科目体系正确性和完整性；
3）考察操作熟练程度；
4）纠正会计软件程序错误或业务处理错误。
例：
不属于在试运行阶段，人工与计算机数据进行对比时要做的工作（）。
1.检查会计科目体系正确性和完整性2.检验各种核算方法3.纠正会计软件程序错误或业务处理错误4.建立内部管理制度
答案：
4
第五节会计电算化档案管理的基本要求
会计电算化档案包括：
①打印出的纸质会计档案（凭证、账、报表）
日记账每天打印，或者每旬打印
明细账每年打印一次，需要时也可以打印；
总账可用“总分类科目余额发生额对照表”替代，每月打印一次；
会计报表每月打印一次。
②机内的会计数据、
③软盘等备份的数据，
④系统开发资料
⑤会计软件
会计电算化档案保管要求：
1）要打印出纸制的会计档案用来保管，
2）防磁、防潮、防尘、防火，防盗、防虫蛀、防霉烂、防鼠咬，重要的会计档案要保存双份，存放在不同的地方；
3）存储介质保存的会计档案，应定期检查和复制，目的是防止介质损坏，而导致数据丢失，
4）严格执行安全和保密制度；
5）未经同意，不得外借和携带出单位
6）避免采用软盘存储资料
7）会计软件和软件的开发资料应保存到该软件停止使用或重大更改后5年。
第二节会计核算软件的要求
一、基本要求
1、会计核算软件的设计应符合法律规定。
2、会计核算软件应按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间、结账和编制报表的功能。
3、软件的文字要使用中文，使用中文的同时可使用外文。
例：
会计电算化软件中的（）必须采用中文。
1.打印输出2.屏幕提示3.数据恢复4.文字输入
答案：
124
4、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
（也就是要有岗位分工的功能）
5、会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。
6、会计核算软件应当具有机内会计数据丢失，可利用现有数据恢复到最近的状态功能。
7、修改正在使用的软件
升级正在使用的软件
改变软件运行环境的，应建立审批手续。
8、软件开发销
升级会员 