365审计学练习doc.docx
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审计学练习第一章
一、单项选择题
1、下列哪一选项是审计的最初形态（ C ）
A、社会审计
B、资产审计
C、官厅审计
D、内部审计
2、下列哪一选项是审计的本质属性（ A ）
A、审计的职能
B、审计的任务
C、审计的作用
D、审计的准则
3、隋唐年间设立的是审计工作开始走向专业化的是（ D ）
A、户部
B、吏部
C、理藩院
D、比部
4、下列关于审计产生的历史时期叙述正确的是（ B ）
A、原始社会末期
B、奴隶社会末期
C、封建社会末期
D、资本主义时期
5、我国的社会审计起源于（ B ）
A、1911年
B、1918年
C、1938年
D、1981年
6、审计工作的核心是（ A ）
A、审核检查
B、审计报告
C、审计监督
D、审计结论
7、审计最本质的特征是（ C ）
A、真实性
B、合法性
C、独立性
D、效益性
二、名词解释
1、官厅审计
2、上计制度
第二章
一、单项选择题
1、我们把国家审计机关对本级和下级政府的财政预算执行情况及预算外资金管理使用情况的真实性、合法性进行的审计监督称为（ B ）
A、财务审计
B、财政审计
C、国家审计
D、社会审计
2、哪一种类型的审计可以分为业务经营审计和管理审计两个分支（ C ）
A、财经法纪审计
B、财政财务审计
C、经济效益审计
D、财政审计
3、某公安局的审计处对本局的财务收支活动及其经济效益所作的审计是（ C ）
A、国家审计
B、社会审计
C、内部审计
D、外部审计
4、内部审计部门所进行的日常审计一般是（ C ）
A、事前审计
B、事后审计
C、事中审计
D、局部审计
5、国家审计机关内部审计部门和社会审计组织进行审计是所采取的主要类型是（ A ）
A、就地审计
B、报送审计
C、定期审计
D、法定审计
6、一般适用于被审计单位存在严重经济问题所专案审计的方法是（ A ）
A、详细审计
B、抽样审计
C、期中审计
D、期末审计
二、多项选择题
1、下列选项中哪一项适合进行通知审计（ AC ）
A、财务审计
B、货币资金审计
C、经济效益审计
D、财经法纪审计
E、局部审计
三、名词解释
1、财政财务审计
2、外部审计
3、报送审计
4、巡回审计
5、报送审计
6、通知审计
四、论述题
审计人员应当怎样选用审计类型（形式）来组织审计工作？
第三章
一、单项选择题
1、按照宪法规定，能够设立国家审计部门的最低一级政府是（ B ）
A、乡一级人民政府
B、县一级人民政府
C、市一级人民政府
D、省一级人民政府
2、地方各级审计机关，在业务上应接受（ D ）的领导。
A、同级人民政府
B、地方人民代表大会
C、地方人大常委会
D、上级审计机关
3、明确规定我国社会审计人员的职业道德的法律法规是（ C ）
A、《注册会计师法》
B、《关于成立会计顾问处的暂行规定》
C、《中国注册会计师职业道德基本准则》
D、《中华人民共和国审计法》
4、下列关于《注册会计师法》的实施日期叙述正确的是（ B ）
A、1981年
B、1994年
C、1995年
D、1980年
5、要求注册会计师与委托单位之间必须不存在任何利害关系，这是对注册会计师职业道德哪一条原则的基本要求（ C ）
A、客观原则
B、公正原则
C、独立原则
D、作业准则
6、审计机关在送达审计意见书后的多长时间内监督其采纳和执行情况？
（ C ）
A、15日
B、一个月
C、三个月
D、六个月
7、决定审计工作质量的关键是（ B ）
A、审计机构
B、审计人员素质
C、审计职业道德
D、审计准则
二、多项选择题
1、从事社会审计工作的组织机构依法应承担的业务范围包括（ ABD ）
A、审计业务
B、会计咨询
C、会计稽核
D、会计服务
2、《国家审计准则》的核心内容包括（ ABCD ）
A、一般准则
B、作业准则
C、报告准则
D、处理处罚原则
E、附则
三、名词解释
1、审计人员素质
2、审计职业道德
四、简答题
1、简述设置审计机构的原则？
（教材p30页）
2、简述注册会计师要恪守的独立原则？
（教材p41）
五、论述题
试述我国审计机构的相互关系？
（教材p37）
第四章
一、单项选择题
1、判断管理当局是否把那些不存在的项目或不曾发生的交易结果纳入会计报表的认定是（ D ）
A、表达与披露的认定
B、估价或分摊的认定
C、完整性的认定
D、存在或发生的认定
2、确认各会计帐项的核算内容和范围，判断其对核算内容的分类是否恰当的认定是（ C ）
A、权利和义务的认定
B、估价或分摊的认定
C、表达与披露的认定
D、存在或发生的认定
3、下列属于内部证据的是（ B ）
A、银行对帐单
B、销货发票
C、购货发票
D、证券结算公司的证明
4、将同类性质或相似性质问题的各种审计证据归集在一起的行为属于（ D ）
A、审计证据的收集
B、审计证据的鉴定
C、审计证据的分析
D、审计证据的综合
二、多项选择题
1、审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，它必须由哪些因素来确定（ AC ）
A、被审计单位管理当局对会计报表的认定
B、确认报表上所列示的余额是否真实
C、审计总目标
D、确认报表上所列示的余额是否完整
E、充分适当的证据和恰当审计意见
2、管理当局在其资产负债表中报告货币资金的金额为3000万元，这意味着管理当局作出了以下哪些认定（ ABCDE ）
A、货币资金这项资产是存在的。
B、货币资金的余额是3000万元
C、所应报告的货币资金均已包括在内
D、被审计单位对这些货币资金都拥有所有权
E、货币资金的使用不存在任何限制
3、审计证据的特点是（ ABDE ）
A、充分性
B、适当性
C、独立性
D、相关性
E、可靠性
4、审计人员对审计证据的鉴定主要包括对审计证据哪些方面的鉴定（ ACD ）
A、真实性
B、及时性
C、相关性
D、重要性
E、典型性
三、名词解释题
1、审计目标
2、基本证据
四、论述题
1、管理当局对会计帐项的认定可划分为哪些具体认定？
（教材P54）
2、怎样综合分析审计证据？
（教材P61）
第五章
一、单项选择题
1、计算的内容凭证中，特别对帐薄中要必须重算的数是指（ D ）
A、小计和合计数
B、合计和余额数
C、总计和比率数
D、承前和续后的会计数
2、随机选样抽取其样本项目为15、25、35、45……这种选样方法是（ B ）
A、简单随机选样
B、系统随机选样
C、编号选样法
D、随机数表法
3、帐实核对中查明帐存数与实存数不符，应以哪项为准（ B ）
A、帐存数
B、实存数
C、总帐
D、日记帐的记录
4、报表金额是否与总账和明细帐的金额相符是会计记录核对的那一种核对（ A ）
A、帐表核对
B、账帐核对
C、帐证核对
D、帐实核对
5、对于贵重物品的盘点为不发生漏盘还应结合运用一般方法中的那种方法（ C ）
A、顺查法
B、逆查法
C、详查法
D、抽样法
二、多项选择题
1、分析性复核方法中绝对数比较分析的既定标准（ ABCD ）
A、本期的计划数
B、本期的预算数
C、审计人员的计算结果
D、本期的同业标准
2、相对数的比较分析是被审单位帐务比率指标的比较分析，包括下列哪项（ ABCE ）
A、流动比率
B、速动比例
C、应收帐款的周转率
D、预算数
E、净资产利润率
3、审计人员可以实施替代审计程序，以获取必要的审计证据的情况是（ CD ）
A、被审计单位的证据确认虚做
B、被审计单位的证据采用程序不当
C、没有回函的情况
D、对回函结果不满意
E、对记录所载事项表示怀疑
三、名词解释题
1、随机数表法
2、监盘
四、简述题
1、简述审计技术方法的概念和具体内容。
（教材P72）
2、分析性复核常用的方法有哪些？
（教材P77）
五、论述题
试述审计方法与审计分类之间的相互关系。
（教材P79）
第六章
一、单项选择题
1、内部控制制度中能保护企业财产安全的制度是（ B ）
A、记帐程序和帐帐核对制度
B、永续盘存制度和定期财产清查制度
C、质量控制制度
D、计划控制制度
2、内部控制一般针对哪些业务进行控制（ A ）
A、常规业务
B、重要业务
C、特殊业务
D、偶发业务
3、业务系统中如业务个性特征差异甚小可采用哪些描述方法最适合（ D ）
A、文字说明法
B、调查表法
C、流程图法
D、三种方法合并使用
4、下列方法不适用于符合型测试的是（ B ）
A、追踪法
B、计算法
C、试验法
D、观察法
5、世界各国审计界描述内部控制制度时普遍采用的方法是（ C ）
A、文字说明法
B、调查表法
C、流程图法
D、抽样法
二、多项选择题
1、内部控制制度中为了保证企业经营目标的实现的制度是（ AC ）
A、质量控制制度
B、定期财产清查制度
C、计划控制制度
D、业务操作规程
E、永续盘存制度
2、内部控制制度的初步评价主要包括对其什么属性的评价（ BC ）
A、合法性
B、合理性
C、健全性
D、有效性
E、科学性
3、进行符合性测试一般可采用的方法（ ACD ）
A、追踪法
B、调查表法
C、实验法
D、观察法
E、计算法
三、名词解释题
1、调查表法
2、符合性测试
四、简答题
1、内部控制的目标是什么？
（教材P85）
2、内部控制有哪些固有限制？
（教材P85）
五、论述题
试述内部控制制度初步评价的主要内容。
（教材P98）
第七章
一、单项选择题
1、审计人员在审计终结阶段，对审计风险进行最终评估的根据是（ C ）
A、符合性测试的结果和其他审计证据
B、审计工作底稿
C、实质性测试的结果和其他审计证据
D、审计工作进度
2、如果审计人员将被审计单位的内部控制评价为低信赖度，则审计人员应如何对待实质性测试程度，必要时还可进行（ D ）
A、扩大，重新审计
B、缩小，复审
C、缩小，详细审计
D、扩大，详细审计
3、被审计机关向上一级审计机关申请复审的期限和审计机关作出结论和决定的期限分别是（B）
A、三十天 十五天
B、十五天 三十天
C、七天 十五天
D、十天 三十天
4、某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能称为（ D ）
A、审计风险
B、固有风险
C、控制风险
D、检查风险
二、多项选择题
1、关于审计业务约定书应包括的内容是（ ABCDE ）
A、签约双方的名称
B、签约双方的义务
C、审计报告的使用责任
D、审计收费
E、违约责任
2、下列选项中，属于被审计单位的会计责任是（ ABC ）
A、建立健全内部控制制度
B、保护资产的安全、完整
C、保证会计资料的真实、合法、完整
D、按照独立审计准则的要求出具审计报告
E、及时提供审计人员所要求的全部资料
3、追加审计程序后，审计风险仍不能降到可接受水平，审计人员还应考虑发表何种审计意见（BD）
A、无保留意见
B、保留意见
C、不定意见
D、拒绝表示意见
E、肯定意见
4、国家审计在终结阶段应包括的内容（ ABCD ）
A、编制审计报告
B、文件整理归档
C、审计结论
D、审计决定
E、审计复核
三、名词解释题
1、制度基础审计
2、后续审计
四、简答题
什么是制度基础审计的流程？
（教材P106）
五、论述题
1、审计流程可以分为哪几个阶段？
各个阶段主要有哪些工作？
（教材P107）
2、什么是复审和后续审计？
它们的特点如何？
（教材117）
第八章
一、单项选择题
1、对审计事项做出评价，对被审计单位提出财政、财务收支的管理意见的书面文件为（ B ）
A、审计决定
B、审计意见书
C、标准审计报告
D、详式审计报告
2、审计报的日期是指（ A ）日期
A、外勤审计工作完成日期
B、签署会计报表日期
C、主要审计程序实施结束日期
D、审计报告出具结论日期
3、被审计单位对审计结论和审计决定表示不满时，应先上级审计机关提出（ B ）
A、复核
B、复审
C、起诉
D、复议
4、“以实施的主要审计程序”属于审计报告什么阶段应说明的内容（ A ）
A、范围段
B、意见段
C、说明段
D、自然段
5、当注册会计师出具否定意见时应在什么阶段阐述意见理由（ C ）
A、范围段
B、意见段
C、说明段
D、自然段
二、多项选择题
1、以下选项中属于综合类工作底稿的是（ ABE ）
A、审计业务约定书
B、审计计划
C、与审计约定事项有关的重要法律文件
D、企业营业执照
E、审计总结
2、审计人员直接编制的审计工作底稿应做到（ ABCD ）
A、内容完整
B、格式规范
C、标识一致
D、记录清晰
E、形成相应的审计记录
3、审计处罚的种类正确的包括（ ABD ）
A、警告
B、通报批评
C、罚金
D、没收违法所得
E、限期退还违法所得
4、在哪些情况下，不同会计师事务所之间可以相互调阅审计工作底稿（ ABC ）
A、被审计单位更换会计师事务所
B、审计合并会计报表
C、联合审计
D、因审计工作的需要查阅有关档案
E、为审计理论研究的需要
三、名词解释题
1、三级复核制度
2、审计意见书
3、审计档案
四、论述题
1、试述审计意见书和审计决定的区别。
（教材P127）
2、试说明社会审计报告的内容与格式。
（教材P128）
3、为什么要建立审计档案？
（教材P132）
第九章
一、单项选择题
1、审计人员必须对函证的（ D ）予以控制。
A、签发
B、收回
C、核对
D、全过程
2、询证函的回函直接寄往（ B ）
A、被审单位
B、审计机构
C、同级政府
D、债权人
3、固定资产审计的重点应集中在（ C ）的固定资产上。
A、出租
B、投资转出
C、本期发生增减变化
D、有问题
4、预付帐款的贷方余额表示实际采购金额大于预付款金额的差额，其实质为（ C ）
A、应收帐款
B、预收帐款
C、应付帐款
D、预付帐款
5、对存货的入库进行审计，重点是审查存货的（ B ）是否得到授权。
A、付款
B、采购
C、入库
D、报帐
6、货币资金截止测试的方法是检查会计期末前后（ C ）天的银行对帐本，检查未达帐次是否均以得到调整。
A、5
B、7
C、10
D、15
二、多项选择题
1、在编制银行存款余额调节表的过程中，如遇有银行对帐单有（ ABCD ）的收支记录，而银行存款日记帐上并没有此类收付记录的情况，要特别加以注意。
A、一收一付
B、一收多付
C、多收一付
D、数额相等
E、多收多付
2、在应收帐款的审计中，审计人员可以利用的比例关系有（ ABCD ）
A、应收帐款增加与销售收入增加的比率
B、坏帐准备与应收帐款余额的比率
C、本期销售退回和折让与本期销售收入的比率
D、应收帐款周转率
E、资本周转率
3、企业可以（ ACD ）对存货进行盘点。
A、期末之前
B、资产负债表日
C、期末以后
D、周期性
4、对被审计单位固定资产折旧进行审计，重点在于（ ABC ）
A、计提折旧的范围是否正确
B、使用的折旧率是否正确
C、折旧的计算是否正确
D、折旧的使用年际推算是否正确
E、折旧的帐务处理
5、审计人员由销售发票追查至明细帐，可以同时为（ BC）取得证据。
A、完全性测试
B、符合性测试
C、实质性测试
D、健全性测试
E、可靠性测试
三、简答题
1、存货的内部控制制度包括的内容是什么？
（教材p158）
2、长期投资的审计目标是什么？
（教材P168）
四、论述题
1、试述肯定式函证和否定式函证的使用范围。
（教材153）
2、简述长期投资的内部控制制度和符合性测试程序。
（教材168——169）
五、案例分析
1、审计人员审查某企业材料采购明细帐时，发现如下记录：
（1）合同规定应由供货单位负责的运杂费15600元；
（2）因无款承付而支付的罚金2652元；
（3）新建车间工程购入施工材料的运杂费6520元；
（4）企业供应科的经费2650元。
要求：
以上四项业务的财务处理是否正确，并提出审计建议和意见。
2、审计人员审查某企业“无形资产——专权利”和“制造费用”明细帐时，发现如下记录：
（1）企业购入甲项专利权，实际支付价格为633600元；
（2）本月甲项专利权摊销528元，记入“制造费用”明细帐。
分录：
借：
制造费用528
贷：
无形资产——专利权528
（3）甲项专利的购入合同规定，其有效期限10年。
已使用6年。
要求：
审查甲项专利权的摊销额是否正确，并提出审计建议和意见。
第十章
一、单项选择题
1、长期借款测试的重点是（ B ）
A、防止高估
B、防止低估
C、防止错算
D、防止遗漏
2、对所有者权益审计的重点是（ A ）
A、防止高估
B、防止低估
C、防止遗漏
D、防止提前撤回
3、审计人员确定期末被审计单位发放在外的股票数量是否正确的最简单的方式是（ B ）
A、向股东查询
B、向股东大会查询
C、向证券登结算公司查询
D、向证券交易所查询
4、审计人员在查找未入帐的应付帐款时，主要应审查（ C ）
A、验收报告
B、提货单
C、购货发票
D、未支付帐单
5、如果应付帐款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（D）项目列示。
A、应收帐款
B、应付帐款
C、预收帐款
D、预付帐款
二、多项选择题
1、预收帐款的借方核算（ ABD ）
A、转销的销售收入
B、退回多收的余额
C、补付不足的货款
D、销售不成立而退回的全部款项
E、冲销多计的销售收入
2、下列业务中应计入销售额的有（ ABCDE ）
A、委托他人代销货物
B、将自产或委托加工的货物用于集体福利
C、将自产或委托加工的货物用于个人消费
D、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
E、将自产或委托加工的货款用于对外投资
3、长期借款审计的目标是（ ABCD ）
A、有关长期借款的内部控制制度是否健全有效
B、所有长期借款的业务真实发生，没有漏记长期借款业务
C、长期借款的期末余额没有低估
D、长期借款的会计报秀上的披露恰当
E、借款合同是否合法
4、股利审计的目标是（ ABCD ）
A、发放股利是否经过股东大会的批准
B、是否正确记录有关股利的经济业务
C、是否正确地将股利支付给投资者
D、应付股利的计价是否正确
E、是否按期支付股利
5、注册会计师在执行股份有限公司的会计报表审计业务时，尤其要注意防止出现（AB）的现象。
A、高估资产
B、低估负债
C、高估负债
D、低估资产
E、不计负债
三、简答题
1、长期借款实质性测试的程序是什么？
（教材208——209）
2、审查资本公积时应注意什么问题？
（教材216）
四、论述题
试述应付帐款的函证为什么不如应收帐款的函证那样重要。
五、案例分析
1、审计人员在审阅某企业“盈余公积”的明细帐时，发现该企业连年亏损，并未提取盈余公积，本年度却发放股利200000元，记帐凭证为：
借：
盈余公积 200000
借：
其他应付款600000
贷：
现金 800000
分录中的“其他应付款”帐户列入600000元，经向该企业财会人员查询，证实也是发放股利款。
另外，审计人员审阅该企业“股本”帐户余额为8000000元，“盈余公积”帐户余额为2000000元。
要求：
指出企业存有问题，并提出审计建议和意见。
2、审计人员审阅某企业上年“利润分配——未分配利润”明细帐时，发现如下记录：
（1）企业提一般盈余公积金57600元，公益金36000元，本年净利润为360000元；
（2）支付厂部管理人员奖金16000元；
（3）按国家规定，该企业一般盈余公积金的提取比例是10%，公益金的提取比例是5%.
要求：
指出企业存在的问题，并提出审计建议和意见。
第十一章
一、单项选择题
1、利润表中的错报和漏报大多数会影响到（ B ）帐户。
A、库存商品
B、生产成本
C、销售成本
D、资产负债表
2、在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的环节是（ A ）
A、销信部门的信用授权
B、销售人员选拔
C、仓库保管
D、发票填制
3、有些符合性测试程序可以同时获得内部控制目标和审计目标是否实现的证据，
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