初级会计职称《经济法基础》考前习题十二含答案.docx

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初级会计职称《经济法基础》考前习题十二含答案

2020年初级会计职称《经济法基础》考前习题十二含答案

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（　）。

　　A.90日

　　B.60日

　　C.30日

　　D.15日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置账簿。

　　【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。

计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

　　A.100×1130×13%=14690（元）

　　B.100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）

　　C.100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）

　　D.100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）

　　【答案】B

　　【解析】

（1）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应组成计税价格计算;

（2）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），应纳税额=组成计税价格×增值税税率。

　　【单选题】A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为13%。

A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

　　A.3500×1000×13%

　　B.3500×1000×（1-9%）×13%

　　C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%

　　D.3500×1000÷（1+13%）×13%

　　【答案】B

　　【解析】

（1）“3500元/台”是不含增值税单价，不需要价税分离，选项CD排除;

（2）由于销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明，按折扣后的销售额（3500×1000×91%）征收增值税;（3）如果题目改为“将折扣额另开发票”，则销项税额=3500×1000×13%，应选A项。

　　【单选题】甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

　　A.（3164-226）×100×13%=38194（元）

　　B.（3164-226）×100÷（1+13%）×13%=33800（元）

　　C.3164×100×13%=41132（元）

　　D.3164×100÷（1+13%）×13%=36400（元）

　　【答案】D

　　【解析】

（1）本题销售的货物是“手机”，属于金银首饰以外的其他货物，以“不含增值税的新货价”为计税销售额，选项AB排除;

（2）题目明确交待“3164元”为含增值税价，应价税分离，选项C错误，选项D正确。

　　【单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人。

2019年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。

该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。

已知增值税税率为13%。

甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.135600÷（1+13%）×13%=15600（元）

　　B.124300÷（1+13%）×13%=14300（元）

　　C.135600×13%=17628（元）

　　D.11300÷（1+13%）×13%=1300（元）

　　【答案】D

　　【解析】本题销售的是金银首饰，以“不含增值税的差价”为计税销售额，只有选项D选用了差价“11300元”，并对其作了价税分离。

　　【单选题】2019年9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。

已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.113000÷（1+13%）×13%=13000（元）

　　B.（113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780（元）

　　C.113000×13%=14690（元）

　　D.（113000+6780）×13%=15571.4（元）

　　【答案】B

　　【解析】本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额。

　　【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。

已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

　　A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）

　　B.113÷（1+13%）×13%=13（万元）

　　C.113×13%=14.69（万元）

　　D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）

　　【答案】C

　　【解析】

（1）本题销售的是“食品”，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项AD;

（2）113万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，选项B错误，选项C正确。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（）。

　　A.金融商品转让，可以开具增值税专用发票

　　B.转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度

　　C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

　　D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

　　【答案】C

　　【单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。

已知增值税税率为13%。

甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。

　　A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）

　　B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）

　　C.226×13%-5.1=24.28（万元）

　　D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）

　　【答案】D

　　【解析】

（1）题目明确交待“226万元”为含增值税销售额，必须作价税分离，选项C排除;

（2）可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“5.1万元”，也包括上期留抵的“3.6万元”，因此，选项AB错误，选项D正确。

　　【多选题】根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（　）。

　　A.安全生产许可证

　　B.组织机构代码证

　　C.税务登记证

　　D.工商营业执照

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核多证合一登记制度改革。

自2016年10月1日起，整合工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证，实现“五证合一、一照一码”。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。

　　A.购进原材料试制新产品

　　B.购进生产免税货物用材料

　　C.购进餐饮服务

　　D.购进贷款服务

　　【答案】BCD

　　【解析】

（1）选项B：

购进原材料，用于生产“免税”货物，对应的进项税额不得抵扣;

（2）选项CD：

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　　）。

　　A.将购进的货物无偿赠送给客户

　　B.将购进的货物作为投资提供给联营单位

　　C.将购进的货物用于本单位职工福利

　　D.将购进的货物分配给股东

　　【答案】ABD

　　【解析】

（1）选项ABD：

一般纳税人将购进的货物用于“投资、分配、赠送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。

（2）选项C：

购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

　　【判断题】一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

（　　）

　　【答案】√

　　【解析】

（1）“非正常损失”的购进货物及相关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额;

（2）非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。