会计从业资格考试财经法规第三章精选练习题及答案解析.docx
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会计从业资格考试财经法规第三章精选练习题及答案解析
2011年会计从业资格考试财经法规第三章精选练习题及答案解析
一、单项选择题（共20题，每小题1分，共计20分。
每小题只选择一个正确答案。
）
第1题：
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记。
A.之日起30日内
B.次日起30日内
C.之日起3个月内
D.次日起3个月内
答案：
A
解析：
《税收征收管理法》第15条难易程度：
较易
第2题：
增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门
B.国务院税务主管部门
C.省级税务机关
D.国务院工商部门
答案：
B
解析：
《税收征收管理法》第22条难易程度：
较易
第3题：
甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
答案：
C
解析：
《税收征收管理法》第45条难易程度：
较难
第4题：
铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。
A.增值税专用发票
B.行业发票
C.专用发票
D.专业发票
答案：
D
解析：
《发票管理办法》第42条难易程度：
适中
第5题：
下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。
A.增值税小规模纳税人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
答案：
B
解析：
《增值税专用发票使用规定》第1、2条难易程度：
较易
第6题：
销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为（）。
A.销售方扣减当期销项税额的凭证
B.销售方扣减当期进项税额的凭证
C.购买方扣减当期销项税额的凭证
D.购买方扣减当期进项税额的凭证
答案：
A
解析：
《增值税专用发票使用规定》第12条难易程度：
适中
第7题：
单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）。
A.发票专用章
B.财务专用章
C.发票专用章或财务专用章
D.发票专用章和财务专用章
答案：
C
解析：
《发票管理办法》第23条难易程度：
较难
第8题：
纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准（）。
A.可以不再申报
B.仍应申报
C.可以延期申报
D.可以分期申报
答案：
C
解析：
《税收征收管理法》第27条难易程度：
较易
第9题：
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（）
A.30
B.15
C.10
D.45
答案：
B
解析：
《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：
较易
第10题：
单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
A.境内公证机构
B.境外公证机构
C.境内注册税务师
D.境外注册税务师
答案：
B
解析：
《发票管理办法》第34条难易程度：
较难
第11题：
申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的（）。
A.发票领购簿
B.税务登记证
C.税务登记证（正本）
D.税务登记证（副本）
答案：
D
解析：
《发票管理办法实施细则》第16条难易程度：
适中
第12题：
根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是（）。
A.五年，不得加收滞纳金
B.三年，加收滞纳金
C.三年，不得加收滞纳金
D.五年，加收滞纳金
答案：
C
解析：
《税收征收管理法》第52条难易程度：
适中
第13题：
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起多少日内作出批准或者不予批准的决定。
（）
A.30日
B.60日
C.20日
D.80日
答案：
C
解析：
《税收征收管理法实施细则》第42条难易程度：
较难
第15题：
下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
答案：
A
解析：
《税务登记管理办法》第29条难易程度：
适中
第16题：
对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（）。
A.45日
B.60日
C.90日
D.180日
答案：
D
解析：
《税务登记管理办法》第33条难易程度：
较难
第17题：
某单位总机构在甲市，分支机构在乙市，一般情况下，分支机构应使用（）提供的发票。
A.甲市税务机关
B.乙市税务机关
C.甲市或乙市税务机构
D.甲市和乙市税务机关
答案：
B
解析：
《江苏省普通发票管理办法》第16条难易程度：
适中
第18题：
下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。
A.一般纳税人向消费者销售应税项目
B.一般纳税人转让无形资产
C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人
D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
答案：
D
解析：
《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：
较难
第19题：
经上级税务机关批准，可以按照税务机关的规定，不设会计账簿，建立收支凭证粘贴簿、进货销售登记簿的纳税人是（）。
A.生产、经营规模小又确无建账能力的
B.生产、经营规模较小的
C.个体工商户
D.个人独资企业
答案：
A
解析：
《税收征收管理法实施细则》第23条难易程度：
适中
第20题：
《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关采取税收保全措施时，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内，下列不属于保全范围的是（）。
A.豪华住宅
B.金银饰品
C.配偶的退休工资
D.家中唯一的小汽车
答案：
C
解析：
《税收征收管理法实施细则》第59条难易程度：
适中
二、多项选择题（共12题，每小题2分，共计24分。
每小题应选择两个或两个以上正确答案。
）
第1题：
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。
A.依法可以不设置会计账簿
B.有偷税、骗税前科的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.未按规定办理税务登记的
答案：
ACD
解析：
《税收征收管理法》第35条难易程度：
适中
第2题：
下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A.向消费者销售应税项目
B.将货物无偿赠送他人
C.零售企业销售劳保服装
D.汽车制造厂销售汽车给使用单位
答案：
ABCD
解析：
《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：
适中
第3题：
不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是（）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业
C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为的
D.销售货物全部属于免税项目的
答案：
ABD
解析：
《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：
较难
第4题：
税务登记的种类包括（）。
A.设立登记
B.停业、复业登记
C.外出经营报验登记
D.变更登记
答案：
ABCD
解析：
《税务登记管理办法》第3条难易程度：
较易
第5题：
下列属于税款征收应遵守的原则有（）。
A.征收唯一主体
B.依法征税
C.按法定权限和程序执法
D.按规定入库
答案：
ABCD
解析：
《税收征管法》第28、29、41、53条难易程度：
适中
第6题：
下列需要向税务机关申报办理税务登记的是（）。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.从事生产、经营的事业单位
D.个体工商户
答案：
ABCD
解析：
《税收征收管理办法》第15条难易程度：
适中
第7题：
纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是（）。
A.发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的
B.因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
C.在营业执照核准的经营期限内需要停业的
D.被工商行政管理机关吊销营业执照的
答案：
ABD
解析：
《税务登记管理办法》第24、26、27条。
难易程度：
较难
第8题：
下列属于不得开具增值税专用发票的情形有（）。
A.林场销售自产的原木
B.将产品出口至国外
C.商场销售给个人的电视机
D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱
答案：
ABC
解析：
《增值税发票使用规定》第4条难易程度：
适中
第9题：
下列可以作为纳税担保人的单位或个人有（）。
A.国家行政机关
B.自然人
C.企业法人
D.社团组织
答案：
BCD
解析：
《税收征收管理法实施细则》第61条难易程度：
较易
第10题：
纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（），缴销发票，税务登记证件等。
A.应纳税款
B.多退（免）税款
C.滞纳金
D.罚款
答案：
ABCD
解析：
《税务登记管理办法》第31条难易程度：
适中
第11题：
《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用（）等方式缴纳税款。
A.支票
B.现金
C.银行卡
D.电子结算
答案：
ACD
解析：
《税收征收管理法实施细则》第40条。
难易程度：
适中
第12题：
下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（ ）。
A.对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
B.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C.对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款
D.对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款
答案：
ABCD
解析：
《税收征收管理法》第60条难易程度：
难
三、判断题（共20题，每小题1分，共计20分，判断正确得分。
）
第1题：
普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。
（）
答案：
√
解析：
《江苏省普通发票管理办法》第12条难易程度：
较易
第2题：
《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。
（）
答案：
×
解析：
参考答案：
错《发票管理办法》第25条难易程度：
较难
第3题：
增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。
（）
答案：
√
解析：
《增值税专用发票使用规定》第12条难易程度：
较易
第4题：
已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。
（）
答案：
×
解析：
《税务登记管理办法》第40条难易程度：
较难
第5题：
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。
（）
答案：
×
解析：
《税收征收管理法》第45条难易程度：
较易
第6题：
一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。
（）
答案：
×
解析：
《增值税专用发票使用规定》第8条难易程度：
较难
第7题：
一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。
（）
答案：
√
解析：
《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：
适中
第8题：
纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。
（）
答案：
×
解析：
《税务登记管理办法》第22条难易程度：
较难
第9题：
《发票管理办法》规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制（）。
答案：
×
解析：
《发票管理办法》第13条难易程度：
较易
第10题：
增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。
（）
答案：
×
解析：
《增值税专用发票使用规定》第1条难易程度：
较易
第11题：
纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
（）
答案：
√
解析：
参考答案：
对《税收征收管理法实施细则》第37条难易程度：
适中
第12题：
税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。
（）
答案：
×
解析：
《税收征收管理法实施细则》第45条。
难易程度：
较难
第13题：
个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。
（）
答案：
×
解析：
《税务登记管理办法》第2条难易程度：
适中
第14题：
纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。
（）
答案：
×
解析：
《税务登记管理办法》第28条难易程度：
适中
第15题：
对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。
（）
答案：
√
解析：
《税收征收管理法》第37条难易程度：
较易
第16题：
纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。
（）
答案：
×
解析：
《税务登记管理办法》第25条难易程度：
较难
第17题：
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。
（）
答案：
×
解析：
《发票管理办法》第33条难易程度：
较易
第18题：
按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（）。
答案：
×
解析：
《税务登记管理办法》第28条。
难易程度：
较难
第19题：
纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（）
答案：
×
解析：
《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：
适中
第20题：
未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。
（）
答案：
×
解析：
《税务登记管理办法》第10条难易程度：
适中
四、简答题（共10题，每小题4分，共计40分。
）
第1题：
简述税务机关核定应纳税额的适用情形。
答：
《税收征管法》第三十五条、第三十七条的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额:
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
（4）虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
（5）发生纳税义务,未按照规定的期限办程纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的;
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;
（7）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
第2题：
《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件?
答：
《税收征收管理法实施细则》第十八条规定：
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
（1）开立银行账户;
（2）申请减税、免税、退税;（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款;（4）领购发票;（5）申请开具外出经营活动税收管理证明;（6）办理停业、歇业;（7）其他有关税务事项。
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