惠州试题内控配套指引.docx
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惠州试题内控配套指引
第五章企业文化
一、单选题
1．下列不属于企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用的是（）。
A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱
B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险
D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证
【答案】C
【解析】企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用体现在三个方面：
企业文化建设可以为企业提供精神支柱；企业文化建设可以提升企业的核心竞争力；企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。
2．企业核心价值观的塑造，（）。
A．着力挖掘自身文化，博采众长
B．离不开企业的主打品牌的塑造
C．关键在执行层的文化塑造力度
D．与企业的发展计划相关，需要随时变化
【答案】A
【解析】企业核心价值观的塑造，要注意从企业特定的外部环境和内部条件出发，把共性和个性、一般和个别有机地结合起来，总结出本企业的优良传统和经营风格，挖掘整理出本企业长期形成的宝贵的文化资源，在企业精神提炼、理念概括、实践方式上体现出鲜明的特色，形成既具有时代特征又独具魅力的企业文化。
3．企业文化评估体系的建设，下列说法中不正确的是（）。
A．全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性
B．定性与定量相结合，注重评估方法的科学性
C．内部评价与外部评价相结合，注重评估结果的有效性
D．长期与短期相结合，关注评估对象的多变性
【答案】D
【解析】企业文化评估体系建设应当把握以下原则：
一是，全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性。
要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。
二是，定性与定量相结合，注重评估方法的科学性。
要根据评估内容和指标功能，量身定制不同的评估标准。
三是，内部评价与外部评价相结合，注重评估结果的有效性。
4．下列各项中，不属于跨文化管理步骤的是（）。
A．识别文化差异
B．充分体现以人为本的理念
C．防范文化差异带来的冲突
D．进行文化整合
【答案】B
【解析】跨文化管理要分四个步骤，即：
识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合。
二、多选题
1．打造优秀的企业文化，需要注意的有（）。
A．要注重塑造企业核心价值观
B．打造企业认可的品牌
C．要充分体现以人为本的理念
D．要强化企业文化建设中的领导责任
【答案】ACD
【解析】选项B，“打造企业认可的品牌”应该描述成“打造为市场认可的品牌”。
2．跨文化管理要分四个步骤，主要包括（）。
A．识别文化差异
B．控制和利用文化差异
C．防范文化差异带来的冲突
D．进行文化整合
【答案】ABCD
【解析】以上选项描述了四个步骤。
3．企业并购失败风险主要发生在企业并购交易开始前可行性研究阶段和并购完成后整合阶段，以下选项中属于并购交易前对企业文化应该做的工作有（）。
A．对并购双方的企业文化调查研究和评估
B．分析并购双方在国家文化和企业文化之间的差异
C．研究双方文化相互融合的可行性
D．进行研究项目的可行性报告
【答案】ABC
【解析】企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化调查研究和分析评估，并将评估的重点放在并购双方在国家文化和企业文化之间的差异，以及文化能否相互融合等方面。
企业并购完成后是否会发生文化冲突，应当作为可行性研究报告的重要内容。
4．“以人为本”文化是指（）。
A、尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造
B、用美好的愿景鼓舞人
C、用宏伟的事业凝聚人
D、用科学的机制激励
E、用优美的环境熏陶人
【答案】ABCDE
【解析】企业要在企业文化建设过程中牢固树立以人为本的思想，坚持全心全意依靠全体员工办企业的方针，尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造，用美好的愿景鼓舞人，用宏伟的事业凝聚人，用科学的机制激励人，用优美的环境熏陶人。
努力为全体员工搭建发展平台，提供发展机会，挖掘创造潜能，增强其主人翁意识和社会责任感，激发其积极性、创造性和团队精神。
5．下列各项中，企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用有（）。
A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱
B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险
D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证
【答案】ABD
【解析】企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用体现在三个方面：
企业文化建设可以为企业提供精神支柱；企业文化建设可以提升企业的核心竞争力；企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。
三、判断题
1．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。
（）
【答案】对
【解析】指引第三条指出，“加强企业文化建设至少应当关注下列风险：
（一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
”
2．在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设。
打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。
（）
【答案】对
【解析】描述正确。
品牌之所以能够增值，主要来自于消费者心智中形成的关于其载体的印象。
在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设。
打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。
3．核心价值观是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。
（）
【答案】对
【解析】描述正确。
4．品牌战略是培育企业核心竞争力的重要支撑，没有品牌战略，就难以形成持久的企业核心竞争力。
（）
【答案】对
【解析】描述正确。
5．跨文化管理的四个步骤包括：
识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、要强化企业文化建设中的领导责任。
（）
【答案】错
【解析】跨文化管理要分四个步骤，即：
识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合。
第六章资金活动（上）
一、单选题
1．下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明，不正确的是（）。
A．投资活动管控
B．筹资活动管控
C．资金运营活动管控
D．资金分配活动管控
【答案】D
【解析】资金分配活动不属于内部控制资金活动管理的范围。
二、多选题
1．下列表述属于资金活动内部控制总体要求的有（）。
A．科学决策是核心
B．制度建设是基础
C．业务流程是重点
D．风险控制点是关键
【答案】ABCD
【解析】见资金活动内部控制总体要求。
2．一个企业的资金活动，主要包括（）。
A．筹资活动
B．投资活动
C．日常资金营运活动
D．分配活动
【答案】ABCD
【解析】一个企业的资金活动主要包括四个方面：
筹资活动、投资活动、日常资金营运活动、分配活动。
3．筹资方案应经过充分的可行性论证，分析论证包括（）。
A．筹资方案的战略评估
B．筹资方案的经济性评估
C．筹资方案的风险评估
D．筹资方案的分配评估
【答案】ABC
【解析】
三、判断题
1．对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。
（）
【答案】对
【解析】参见指引中资金活动控制的定义。
2．对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。
（）
【答案】对
【解析】资金活动和资金业务是相同的。
3．筹资活动的内部控制，不仅决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未来发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本筹集资金，能以什么样的筹资风险筹集所需资金，并决定着企业所筹集资金最终的使用效益。
（）
【答案】对
【解析】描述正确。
第六章资金活动（下）
一、单选题
1.下列选项不属于筹资活动主要风险的是（）。
A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险
B．缺乏完善的授权审批制度导致的风险
C．忽略资产结构与流动性的风险
D．缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险
【答案】C
【解析】选项C属于投资活动的风险。
2．下列叙述中对营运资金管理的主要目的说法，不正确的是（）。
A．保持生产经营各环节资金供求的动态平衡
B．保证企业的自由现金流量足以偿还债权人债务
C．确保资金安全
D．促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率
【答案】B
【解析】营运资金管理的主要目的是保持生产经营各环节资金供求的动态平衡，确保资金安全和促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。
3．下列各项中，不属于筹资活动各环节的关键风险控制点的是（）。
A．提出筹资方案
B．筹资方案审批
C．编制筹资计划
D．筹资人员管理
【答案】D
【解析】参照指引筹资活动关键控制点描述。
二、多选题
1．筹资活动各环节的关键风险控制点包括（）。
A．提出筹资方案
B．筹资方案审批
C．编制筹资计划
D．实施筹资方案及筹资后管理
【答案】ABCD
【解析】以上选项都属于风险关键点，请参照指引筹资活动关键控制点描述。
2．营运资金管控中审批控制的要求有（）。
A．制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务XX的人员不得办理资金收支业务
B．使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项
C．主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对
D．凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全
【答案】AB
【解析】选中项属于营运资金管理控制的要求。
3．投资活动的业务流程包括（）。
A．拟定投资方案
B．投资方案可行性论证
C．投资方案决策
D．投资计划编制与审批
E．投资计划实施
【答案】ABCDE
【解析】参照投资活动的业务流程。
4．下列各项中，属于筹资活动的主要风险有（）。
A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险
B．缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险
C．缺乏完善的授权审批制度导致的风险
D．缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险
【答案】ABCD
【解析】筹资活动的主要风险：
第一，缺乏完整的筹资战略规划导致的风险；第二，缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险；第三，缺乏完善的授权审批制度导致的风险；第四，缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险；第五，因无法保证支付筹资成本导致的风险；第六，缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。
三、判断题
1．企业应认真做好营运资金预算和计划，以销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等为基础，构建全面的资金营运预算体系。
（）
【答案】对
【解析】资金活动控制主要要控制好与资金业务相关的环节。
2．如果印章保管人出差，该人员可以将印章交予空白票据管理人暂时管理。
（）
【答案】错
【解析】印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。
第七章采购业务
一、单选题
1．下列各项中，不属于采购业务中的风险的是（）。
A．盲目采购或采购不及时，造成物品的超储积压或供应脱节和劳务的浪费
B．当企业认为采购价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险
C．采购人员选择有回扣的供应商，这往往造成采购材料质量或价格出现问题，给单位经济利益带来损失
D．企业没有建立合格的存货验收入库制度，导致采购回来的商品积压造成损失
【答案】D
【解析】选项D属于资产管理中的存货管理风险。
2．在供应商的选择上，不属于主要管控措施的是（）。
A．建立科学的供应商评估和准入制度
B．采购部门应当择优确定供应商，防范舞弊，与供应商签订质量保证协议
C．建立供应商的长久供应渠道，建立战略同盟关系
D．建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度
【答案】C
【解析】供应商的选择有三个主要的管控措施，选项A、B、D都属于，选项C不属于的原因是供应商应该择优选择，在建立长久供应渠道时，应该注意缺货、价格等风险的控制。
3．采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（）。
A．采购定价机制不科学
B．采购定价方式选择不当
C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失
D．履约能力等未达要求
【答案】D
【解析】选项D不属于价格风险的范围。
4．下列各项中，不属于采购中付款环节可能面临的主要风险是（）。
A.付款审核不严格
B.付款方式不恰当
C.付款金额控制不严
D.付款银行的选择
【答案】D
【解析】采购中付款环节的主要风险包括：
付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。
二、多选题
1．对于供应过程的管理，可能的措施包括（）。
A．对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应及时提出解决方案，保证需求物资的及时供应
B．对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度
C．选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜
D．实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性
【答案】ABCD
【解析】供应过程管理的主要管控措施有：
第一，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。
第二，对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。
对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。
第三，根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。
两行归一行第四，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。
2．采购中的付款环节可能面临的主要风险有（）。
A．付款审核不严格
B．付款方式不恰当
C．付款金额控制不严
D．可能导致企业资金损失或信用受损
【答案】ABCD
【解析】该环节的主要风险是：
付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。
3．框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定。
在采购活动中，该环节的主要风险包括（）。
A．框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅
B．XX对外订立采购合同，导致企业损失
C．合同对方主体资格、履约能力等未达要求、企业合法权益受到损害
D．合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业资金外流
【答案】ABCD
【解析】该环节的主要风险是：
框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；XX对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
4．采购活动如果缺乏有效的会计控制，则（）。
A．未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况
B．可能导致企业采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损
C．账实不符、采购物资损失
D．对供应商提出的异议不能及时查明原因
【答案】AB
【解析】采购活动的会计控制环节的主要风险是：
缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损。
三、判断题
1．企业在制定年度生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。
（）
【答案】错
【解析】原材料的采购还要注意价格下降风险。
2．在实务中，采购申请必须由使用部门提出，按照最低存量及经济订货批量要求控制采购。
（）
【答案】对
【解析】采购申请应该由企业的使用部门提出。
3．企业应将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系，不断防范采购风险，全面提升采购效能。
（）
【答案】对
【解析】描述正确。
将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系，有助于落实岗位责任制。
第八章资产管理（上）
一、单选题
1．下列各项中，属于存货取得环节可能发生的风险是（）。
A．验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符
B．存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。
C．仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
D．存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺
【答案】D
【解析】除了选项D，其它选项都去掉“不”字是存货的取得环节发生的风险。
2．外购存货的验收应当重点的重点是（）。
A．合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致
B．产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续
C．存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定
D．适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限
【答案】A
【解析】其它选项都不是外购存货验收应该关注的重点，选项D是领用发出的管控措施。
二、多选题
1．下列各项中，存货管理可能遇到的风险有（）。
A．存货请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理
B．相关审批程序不规范、不正确，导致资源浪费
C．验收程序不规范，导致资产账实不符和资产损失；存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、短缺、浪费、被盗和流失等
D．盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增
【答案】ABCD
【解析】参考存货管理的风险描述。
2．存货仓储保管环节可能遇到的风险包括（）。
A．存货仓储保管方法不适当、监管不严密
B．可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
C．存货管理费用超支
D．存货缺货成本提高
【答案】AB
【解析】参考存货仓储管理环节的风险描述。
三、判断题
1．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
（）
【答案】对
【解析】叙述正确。
2．对资产的管理，需要全面梳理资产管理流程，只要流程正确，资产管理工作就没问题。
（）
【答案】错
【解析】流程正确只是资产管理正确无误的必要保证，但内部控制存在局限性。
3．在商场超市等商品流通企业，在存货销售发出环节应侧重于防止商品失窃、随时整理弃置商品、每日核对销售记录和库存记录等。
（）
【答案】对
【解析】商超企业流动性大，应该尤其关注防止商品失窃问题。
第八章资产管理（下）
一、单选题
1．下列各项中，属于固定资产处置环节的风险是（）。
A．抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失
B．固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重
C．固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失
D．固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力
【答案】C
【解析】其它选项不是固定资产处置环节的主要风险。
2．保障无形资产安全使用的主要措施，不正确的选项是（）。
A．建立健全无形资产核心技术保密制度
B．对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究制度
C．对侵害本企业无形资产的，要积极取证并形成书面调查记录，提出维权对策
D．当无形资产权属关系发生变动时，应当按照规定及时办理权证转移手续
【答案】D
【解析】参照无形资产使用的主要措施。
二、多选题
1．下列各项中，固定资产清查的主要管控措施包括（）。
A．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权归属
B．定期清查，确保实物与卡、财务账表相符
C．在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业
D．清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案
【答案】ABCD
【解析】参照固定资产清查的主要管控措施。
2．下列各项中，无形资产使用与保管环节的风险包括（）。
A．效率低下，效能发挥不到位
B．缺乏严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏
C．由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益
D．无形资产尤其是专利技术的使用培训不到位，导致损失
【答案】ABC
【解析】使用与保管环节的主要风险是无形资产使用效率低下，效能发挥不到位；缺乏严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏；由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益。
3．加强资产管理的要求。
主要内容有（）。
A．强化资产业务关键环节的内部控制
B．全面梳理资产管理的流程
C．加强资产减值的内部控制
D．加强无形资产的管理控制
【答案】ABC
【解析】选项D是对无形资产的管理。
三、判断题
1．固定资产的整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级，更侧重于资产技术的先进性，符合企业的整体发展战略。
（）
【答案】对
【解析】参见固定资产的整体更新的定义。
2．无形资产管理的基本流程包括无形资产的购置、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。
（）
【答案】错
【解析】无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。
第九章销售业务
一、单选题
1．销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持。
该环节的主要风险是（）。
A．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
B．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
C．缺乏或不合理，或XX审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
D．缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性
【答案】C
【解析】该环节的主要风险是：
销售计划缺乏或不合理，或XX审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
2．下列各项中，客户服务环节的主要风险是（）。
A．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
B．缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
C．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
【答案】A
【解析】客户服务是在企业与客户之间建立信息沟通机制，对客户提出的问题，企业应予以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提升客户满意度和忠诚度。
该环节的主要风险是：
客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失。
3．下列各项中，不属于销售定价环节主要风险的是（）。
A．定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低、销售受损
B．商品销售价格未经恰当审批，导致企业损失
C．企业定价存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象
D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
【答案】D
【解析】销售定价是指商品价格的确定、调整及相应审批。
该环节的主要风险是：
定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低、销售受损；商品销售价格未经恰当审批，或存
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