会计基础银行存款余额调节表及答案.docx

会计基础银行存款余额调节表及答案.docx

《会计基础银行存款余额调节表及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计基础银行存款余额调节表及答案.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

会计基础银行存款余额调节表及答案

会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

53000（5）公司委托银行代收外地销货款

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目金额项目金额

（1）（5）银行对账单余额企业银行存款日记账余额

加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合（6）

（2）款项合计计

减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合（7）（3）款项合计计（8）（4）调节后余额调节后余额

二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

6500元、20日，收到销货款转账支票

（1）12000元日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款

（2）、21，支付购料的运杂费2500元日，开出支票（3）、23#0131日，收到销货款转账支票3200元。

（4）26，公司日常办公费用4800元（5）28日，开出支票#0132，用以支付下半年的房租24000元6）30日，开出支票#0133（168000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为20日至月末的经济业务如下：

2）银行对账单所列华天公司9月1523元。

1）20日，结算华天公司的银行存款利息（6500元。

2）22日，收到销售款转账支票（元。

日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000（3）23元。

）25日，银行为华天公司代付水电费2900（4元。

#0131，金额为2500（5）26日、收到华天司开出的支票日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元29（6）日，银行对账单的存款金额为202823元。

（7）30要求：

根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：

华天公司2008年9月30日单位：

元

项目金额项目金额

（5企业银行存款日记账余额）（1银行对账单余额）

2（））6（加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合．

计款项合计

减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合（7））（3款项合计计

（8）调节后余额）调节后余额（4

三、资料：

华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：

1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

2、本公司当月的水电费用1325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

48320元未兑现。

3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有

元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

122404、本公司送存银行的某客户转账支票

5、公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：

华天公司2008年4月30日单位：

元

项目金额项目金额

（5）银行对账单余额企业银行存款日记账余额

（1）加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合（62））（款项合计计

减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合（3）（7）款项合计计

（8（4）调节后余额）调节后余额

四、资料：

华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

（4）6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

（5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。

假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

．

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：

华天公司2008年6月30日单位：

元

项目金额项目金额

（银行对账单余额

（1）5）企业银行存款日记账余额

加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合（6））（2计款项合计减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合（3）（7）计款项合计（调节后余额84））（调节后余额

五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

、华天公司银行存款日记账的记录1金额摘要日期

14200转账支票一张29日因销售商品收到53#5000日开出71#现金支票一张297800143#转账支票一张30日收到A公司交来的1170030日开出95#转账支票以支付货款

60031日开出96#转账支票支付明年报刊订阅

7684031日月末余额

2、银行对账单的记录金额摘要日期

5000日29收到71#现金支票

1420030日收到53#转账支票

20000收到托收的货款30日1170095#转账支票支付30日

380日31结转银行结算手续

8926031日月末余额

编制单位：

华天公司2008年10月31

单位：

元日

金额项额金项目目

银行对账单余额（5企业银行存款日记账余额））（1

加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合6）

（2）（款项合计计

减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合（3）（7）计款项合计

（4

调节后余额调节后余额8）（

九、资料：

华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。

元，将支票送存银行做收入入账，但是银行5000公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为）2（．

尚未办理入账手续。

、

（3）华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。

因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。

（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额

（1）银行对账单余额（5）

加：

银行已收企业未收的款项合加：

企业已收银行未收的（6）2）（计款项合计减：

银行已付企业未付的款项合减：

企业已付银行未付的（7））3（款项合计计

调节后余额（4）调节后余额（8）

六

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

额金目目项金额项

5）1企业银行存款日记账余额（）银行对账单余额（加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合）2（）6（款项合计计．

减：

银行已付企业未付的款项合减：

企业已付银行未付的（7）（3）款项合计计

（（4）调节后余额8）调节后余额

七、华天公司银行存款日记账的余额如下：

日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105#转账支票以支付货款117010月31日开出106#转账支票支付明年报刊阅费1000

月末余额66500

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

10月29日支付45#现金支票3500

10月30日收到76#转帐支票7600

10月30日收到托收的货款25000

10月30日支付105#转帐支票11700

10月31日结转银行结算手续费工320

月末余额77850

要求：

代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

额金额项目项目金

）（5企业银行存款日记账余额

（1）银行对账单余额加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合）（6

（2）款项合计计

减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合）（7（3）计款项合计（8）4（）调节后余额调节后余额

八、华天公司银行存款日记账的账面记录：

6800开出转帐支票#0241，用以付购料款29日

6500收到购方转帐支票#0860，存入银行30日

5000支付职工张某预借差旅费，以现金支票#005230日

10000开出转帐支票#0242，以支付审计费用31日

3300收到销货方转帐支票#009831日

198500银行存款日记账帐面余额

（2）银行对账单的记录：

8600#024130日转帐支票

6500日31存入转帐支票#0860

2000001年期银行贷款到账31日

30031日扣除当月银行手续费

408100银行对账单余额

请完成表中有关项目的填列。

要求：

华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。

项目金额项目金额

（5）企业银行存款日记账余额）银行对账单余额（1加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合（

（2）6）款项合计计

减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合（3）（7）款项合计计（8）调节后余额调节后余额4（）

十、资料：

1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下

（1）20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。

（2）21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元

（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。

（5）29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。

（6）30日，银行存款日记账的帐面余额为142800

2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下：

（1）22日，收到销售转账支票5600元。

（2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。

（3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。

（4）26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。

（5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。

（6）30日，结算银行借款利息1850元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。

要求：

根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

额目金金目额项项

5））银行对账单余额（企业银行存款日记账余额（1加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合62））（（款项合计计减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合7））（（3款项合计计

）8调节后余额（调节后余额（4）

十一、）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：

（1金额日期摘要

14000#104存入购货方转帐支票29日

9360开出转帐支票#052，支付购料款待30日

1200#053，支付运输费30日开出转帐支票585031日存入购货方转帐支票#170

9600开出现金支票#022，支付明年上半年房租31日

108700银行存款日记账期末余额

）银行对账单的记录：

（1金额摘要日期

30日存入转帐支票#104140410

9360开出转帐支票#05230日

2100开出转帐支票#05331日

105031日代付借款利息2000031日收回借款的货款

130910银行存款对账单余额

银行存款余额调节表编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目金额项目金额

（银行对账单余额

（1）企业银行存款日记账余额5）

加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合（6

（2））款项合计计减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合（3）（7）款项合计计

（8调节后余额4）调节后余额）（

十二、资料：

华天公司2008年9月30日银行日记账余额为98500元，9月底公司银行往来尚未其余资料如下：

①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

4500未兑现。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

本公司送存银行的，某客户转账支票35000④

⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目金额项目金额

（银行对账单余额1（）5）企业银行存款日记账余额

加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合（（6）2）计款项合计）3（）7（减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合．

计款项合计

调节后余额（84））调节后余额（

十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表：

（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期摘要金额

11700#0176，用以付购料款29日开出转账支票，存入银行890030日收到购货方转账支票#01605000职工张某预借差旅费，以现金支票#078支付30日开出转账支票#以支付审计费用5000031日

#010517650收到销货方转账支票31日银行存款日记账账面余额86700

银行对账单的记录：

（2）

要日期摘金额#017611700转账支票30日存入转账支票#0160980031日

日311年期银行货款到账150000450扣除当月银行手续费31日银行对账单余额274500

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目金额项目金额

（5））（企业银行存款日记账余额1银行对账单余额

加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合（6

（2））款项合计计

减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合（3）（7）计款项合计（8）调节后余额）调节后余额（4

十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制。

银行存款余额调节表编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

额金目项额金目项．

企业银行存款日记账余额

（1）银行对账单余额（5）

加：

企业已收银行未收的加：

银行已收企业未收的款项合（6

（2））款项合计计减：

企业已付银行未付的减：

银行已付企业未付的款项合（3）（7）计款项合计（8调节后余额）（4）调节后余额

十五、资料：

华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：

（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期摘要金额

29日职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付3000

30日开出转账支票#350，用以付购料款5600

31日收到销货方转账支票#916，存入银行9200

31日开出转账支票#351，以支付广告费用10000

银行存款日记账账面余额138600

（3）银行对账单的记录：

日期摘要金额

30日现金支票#0823000

31日转账支票#356500

31日托收的异地货款到账8800

31日扣除当月银行手续费300

银行对账单余额147000

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目金额项目金额

）企业银行存款日记账余额银行对账单余额（1（）5加：

银行已收企业未收的款项加：

企业已收银行未收的（6）

（2）款项合计合计

减：

企业已付银行未付的银行已付企业未付的款项减：

（73（））款项合计合计

）8（调节后余额）4（调节后余额