会计基础银行存款余额调节表及答案.docx

1、会计基础银行存款余额调节表及答案会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通

2、知。 元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。53000（5）公司委托银行代收外地销货款 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 （1） （5） 银行对账单余额企业银行存款日记账余额 加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合（6） （2） 款项合计计 减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合（7） （3） 款项合计计（8） （4） 调节后余额调节后余额 二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： 6500元、20日，收到销货款转

3、账支票（1） 12000元日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款（2）、21 ，支付购料的运杂费2500元日，开出支票（3）、23#0131 日，收到销货款转账支票3200元。（4）26 ，公司日常办公费用4800元（5）28日，开出支票#0132 ，用以支付下半年的房租24000元6）30日，开出支票#0133（ 168000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为 20日至月末的经济业务如下：2)银行对账单所列华天公司9月 1523元。1）20日，结算华天公司的银行存款利息（ 6500元。2）22日，收到销售款转账支票（ 元。日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000（

4、3）23 元。）25日，银行为华天公司代付水电费2900（4 元。#0131，金额为2500（5）26日、收到华天司开出的支票 日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元29（6） 日，银行对账单的存款金额为202823元。（7）30 要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。编制单位：华天公司 2008年9月30 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 （5 企业银行存款日记账余额 ）（1 银行对账单余额） 2（） ）6（加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合计 款项合计 减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合（7） ） （3 款项

5、合计计 （ 8） 调节后余额） 调节后余额（4三、资料：华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： 1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 48 320元未兑现。3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。12 2404、本公司送存银行的某客户转账支票 5、公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到

6、通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年4月30 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 （5）银行对账单余额企业银行存款日记账余额 （1）加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合（6 2） （ 款项合计计 减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合（3） （7） 款项合计计 （8（4）调节后余额 ）调节后余额 四、资料：华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有

7、下列未达账款，资料如下： （1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 （2）6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 （4）6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 （5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票

8、，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。 假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年6月30 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 （银行对账单余额（1） 5）企业银行存款日记账余额 加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合（6） （2 计 款项合计减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合（3） （7） 计 款项合计（ 调节后余额84） ） （调节后余额 五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： 、华天公司银行存款日

9、记账的记录1 金额 摘要 日期 14200 转账支票一张 29日 因销售商品收到53# 5000 日 开出71#现金支票一张 29 7800 143#转账支票一张 30日 收到A公司交来的 11700 30日 开出95#转账支票以支付货款 600 31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 76840 31日 月末余额 2、银行对账单的记录 金额 摘要 日期 5000 日29 收到71#现金支票 14200 30日 收到53#转账支票 20000 收到托收的货款 30日 11700 95#转账支票 支付30日 380 日31 结转银行结算手续 89260 31日 月末余额 编制单位：华天公司

10、2008年10月31 单位：元 日 金 额 项 额金 项 目 目 银行对账单余额 （5 企业银行存款日记账余额）（1 加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合 6）（2 ）（款项合计 计 减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合（3） （7） 计款项合计 （4 调节后余额 调节后余额8） （九、资料：华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下： （1） 公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。 元，将支

11、票送存银行做收入入账，但是银行5000公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为 ）2（尚未办理入账手续。、 （3） 华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （4） 公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。 （5） 银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5） 加：银行已收企业

12、未收的款项合加：企业已收银行未收的（6）2） （ 计款项合计减：银行已付企业未付的款项合减：企业已付银行未付的（7） 3（ 款项合计计 调节后余额 （4） 调节后余额 （8） 六 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元 额金目 目项 金 额 项 5） 1企业银行存款日记账余额 （） 银行对账单余额（加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合 ） 2（）6（ 款项合计 计减：银行已付企业未付的款项合减：企业已付银行未付的（7） （3） 款项合计计 （ （4） 调节后余额 8） 调节后余额七、华天公司银行存款日记账的余额如下： 日期 摘要 金额10月2

13、9 日 因销售商品收到76#转账支票一张 760010月29日 开出45#现金支票一张 350010月30日 收到甲公司交来的 112#转账支票一张 380010月30日 开出105 # 转账支票以支付货款 117010月31日 开出106#转账支票支付明年报刊阅费 1000 月末余额 66500（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日期 摘要 金额 10月29日 支付45#现金支票 3500 10月30日 收到76#转帐支票 7600 10月30日 收到托收的货款 25000 10月30日 支付105#转帐支票 11700 10月31日 结转银行结算手续费工 320 月末余额 7785

14、0 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元 额金 额 项 目 项 目 金 ） （5企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合 ）（6（2） 款项合计计 减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合 ）（7（3） 计 款项合计 （8）4 （） 调节后余额 调节后余额 八、华天公司银行存款日记账的账面记录： 6800 开出转帐支票#0241，用以付购料款 29日 6500 收到购方转帐支票#0860，存入银行 30日 5000支付 职工张

15、某预借差旅费，以现金支票#005230日 10000 开出转帐支票#0242，以支付审计费用 31日 3300 收到销货方转帐支票#0098 31日 198500 银行存款日记账帐面余额 （2）银行对账单的记录： 8600 #0241 30日 转帐支票 6500 日31 存入转帐支票#0860 200000 1年期银行贷款到账 31日 300 31日 扣除当月银行手续费 408100 银行对账单余额 请完成表中有关项目的填列。要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。 项 目 金 额 项 目 金 额 （5）企业银行存款日记账余额 ） 银行对账单余额 （1加：企业已收银行未收的加：

16、银行已收企业未收的款项合（2） 6） 款项合计计 减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合（3） （7） 款项合计计（8） 调节后余额调节后余额 4（） 十、资料： 1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下 （1）20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。 （2）21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元 （3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。 （4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。 （5）29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。 （6）30日，银行存款日记

17、账的帐面余额为142800 2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下： （1）22日，收到销售转账支票5600元。 （2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。 （3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。 （4）26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。 （5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。 （6）30日，结算银行借款利息1850元。 （7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。 要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 200

18、8 年10月31 日 单位：元 额 目 金 金 目 额 项 项 5） 银行对账单余额 （企业银行存款日记账余额 （1加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合 62） ）（ 款项合计计减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合 7） ）（3 款项合计计 ）8 调节后余额 （调节后余额 （4） 十一、 ）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：（1 金额 日期 摘要 14000 #104 存入购货方转帐支票 29日 9360 开出转帐支票#052，支付购料款待 30日 1200 #053，支付运输费 30日 开出转帐支票 5850 31日 存入购货方转帐支票#170 9600开出现金

19、支票#022，支付明年上半年房租 31日 108700 银行存款日记账期末余额 ） 银行对账单的记录：（1 金额 摘要 日期30日 存入转帐支票#104 140410 9360 开出转帐支票#052 30日 2100 开出转帐支票#053 31日 1050 31日 代付借款利息 20000 31日 收回借款的货款 130910 银行存款对账单余额 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 （银行对账单余额 （1）企业银行存款日记账余额 5） 加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合（6（2） ） 款项合计 计减：企业已

20、付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合（3） （7） 款项合计计 （8调节后余额 4）调节后余额 ） （ 十二、资料：华天公司2008年9月30日银行日记账余额为98 500元，9月底公司银行往来尚未其余资料如下： 9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 4 500未兑现。 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。本公司送存银行的，某客户转账支票35 000 公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存

21、款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 （银行对账单余额 1（）5） 企业银行存款日记账余额 加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合（6） 2） 计 款项合计 ）3（）7（减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合计 款项合计 调节后余额 （84） ） 调节后余额 （十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表： （1） 华天公司银行存款日记账的账面记录： 日期 摘 要 金 额 11

22、 700#0176，用以付购料款29日 开出转账支票 ，存入银行 8 90030日 收到购货方转账支票#0160 5 000 职工张某预借差旅费，以现金支票#078支付30日 开出转账支票#以支付审计费用 50 00031日 #0105 17 650 收到销货方转账支票31日 银行存款日记账账面余额 86 700 银行对账单的记录：（2） 要日期 摘 金 额 #0176 11 700 转账支票30日 存入转账支票#0160 9 80031日 日31 1年期银行货款到账 150 000 450 扣除当月银行手续费31日 银行对账单余额 274 500 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 20

23、08 年10月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 （5） ）（ 企业银行存款日记账余额1 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合（6（2） ） 款项合计计 减：企业已付银行未付的减：银行已付企业未付的款项合（3） （7） 计 款项合计（8） 调节后余额）调节后余额 （4 十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70 000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开

24、来的转账支票一张，金额为5 850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制。 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元 额 金 目 项 额 金 目 项企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5） 加：企业已收银行未收的加：银行已收企业未收的款项合（6（2） ） 款项合计 计减：企业已付银行未付的减：银行已付

25、企业未付的款项合（3） （7） 计 款项合计（8调节后余额 ） （4） 调节后余额 十五、资料：华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）： （1）华天公司银行存款日记账的账面记录： 日期 摘 要 金 额 29日 职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付 3 000 30日 开出转账支票#350，用以付购料款 5 600 31日 收到销货方转账支票#916，存入银行 9 200 31日 开出转账支票#351，以支付广告费用 10 000 银行存款日记账账面余额 138 600 （3） 银行对账单的记录： 日期 摘 要 金 额 30日 现金支票#082 3 000 31日 转账支票#35 6 500 31日 托收的异地货款到账 8 800 31日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 147000 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 ）企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 （1（） 5加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的（6） （2） 款项合计 合计 减：企业已付银行未付的银行已付企业未付的款项减：（7 3（） 款项合计 合计 ）8（ 调节后余额 ）4（ 调节后余额