计算分析题和案例分析题含答案1.docx
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计算分析题和案例分析题含答案1
1、X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账的余额如下表
账户
借或贷
余额
负债和所有者权益余额
借或贷
余额
库存现金
借
4800
短期借款
贷
16000
银行存款
借
218000
应付账款
贷
52000
其他货币资金
借
6900
-丙公司
贷
75000
应收账款
借
80000
-丁企业
借
23000
-甲公司
借
120000
预收账款
贷
5500
-乙公司
贷
40000
-C公司
贷
5500
坏账准备
贷
1000
应交税费
贷
14500
预付账款
借
12000
长期借款
贷
200000
（1）应收账款（）元
（2）资产合计（）元（3）应付账款（）元
（4）预收账款（）元（5）流动负债（）元
2、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下：
（1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元，将该建筑物净值转入固定资产清理。
（2）以现金支付有关清理管理费用20000元。
（3）出售价格为2800000元，以通过银行收回款项。
（4）计提应交营业税140000元
（5）结转清理净损益。
要求：
编制以上业务有关会计分录。
（1）借：
固定资产清理2550000
累计折旧450000
贷：
固定资产：
3000000
（2）借：
固定资产清理20000
贷：
库存现金20000
（3）借：
银行存款：
2800000
贷：
固定资产清理2800000
（4）借：
固定资产清理140000
贷：
应缴税费140000
（5）结转净损益=2800000-2550000-20000-140000=90000
借：
固定资产清理90000
贷：
营业外收入90000
3、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月份发生的有关经济业务如下
（1）从银行提取现金10万元
（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元共，计585万元。
原已向购货单位预收贷450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。
（3）购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元。
增值税76.5万元，相关款项以银行存款支付，材料已验收入库。
（4）本月领用材料1800万元，其中制造产品领用1200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元。
（5）本月计提固定资产折旧260万元，其中，车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧60万元。
要求：
根据以上材料，逐笔编制相应的会计分录。
（案中的金额单位用万元表示）
（1）借：
库存现金10
贷：
银行存款10
（2）借：
预收账款450
银行存款135
贷：
主营业务收入500
应交税费85
（3）借：
原材料476
应交税费76.5
贷：
银行存款552.5
（4）借：
生产成本1200
制造费用400
管理费用200
贷：
原材料1800
（5）借：
制造费用200
管理费用60
贷：
累计折旧260
4、20x8年1月1日，甲公司从银行存款借入资金700000元。
借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行
20x8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税额为34000元，设备于当日投入使用。
该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。
要求：
1、编制甲公司借入长期借款的会计分录
2、编制甲公司购入生产设备的会计分录
3、编制甲公司按月计提长期借款的会计分录
4、编制甲公司按月计提固定资产会计分录
5、计算甲公司20x8年12月31日固定资产账面价值
1借：
银行存款7000005
贷：
长期借款700000
2借：
固定资产200000
应交税费－应交增值税（进项税额）34000
贷：
银行存款234000
3700000*7%*1/12＝4083.33
借：
财务费用4083.33
贷：
应付利息4083.33
4（2000000—50000）*10/12＝16250
借：
制造费用16250
贷：
累计折旧16250
52000000-16250*11=1821250
5、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。
固定不考虑其他相关税费。
A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。
20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下：
（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。
产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用60万元，企业管理部门领用原材料20万元。
（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。
原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元、本计入损益的利息费用及银行手续费合计4万元。
（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素
要求：
逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
（1）借：
银行存款702
贷：
主营业收入600
应交税费――应交增值税（销项税额）102
借：
主营业务成本300
贷：
库存商品300
（2）借：
生产成本300
制造费用60
管理费用20
贷：
原材料380
（3）借：
银行存款23.4
贷：
其他业务收入20
应交税费－应交增值税（销项税额）3.4
借：
其他业务成本18
贷：
原材料18
（4）借：
销售费用20
财务费用4
贷：
银行存款24
（5）借：
所得税费用53.75
贷：
应交税费－应交所得税53.75
6.甲公司22、09年9月发生以下业务
1.2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料验收入库，款项尚未支付
2.3日，；以；银行存款支付上述款项
3.接供电部门通通知，本月应付电费58000元，其中生产车间电费42000元，行政管理部门电费16000元
4.5日与B公司签订商品销售合同，销售价款200000元，增值税34000元。
按合同约定，B公司先通过银行转账；预付100000元。
余款在货物；验收后付清
5.22日，发出商品，同日收到B公司补付的货款
要求：
根据以上经济业务编制相关会计分录
1.借：
原材料100000
贷：
应交税费-应交增值税（进项税额）17000
应付账款117000
2.借：
应付账款117000
银行存款117000
3.借:
制造费用42000
管理费用16000
贷：
应付账款58000
4.借：
银行存款100000
贷：
预收账款10000
5.借：
预收账款100000
银行存款134000
贷：
主营业务收入2020000
应交税费（销）34000
7.X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下:
总分类账户余额
总分类账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1895
银行存款
129800
应收账款
4000
坏账准备
200
原材料
72500
库存商品
62000
生产成本
18000
固定资产
358700
累计折旧
24700
无形资产
20000
累计摊销
3500
预收账款
8500
短期借款
27500
应付账款
23000
预付账款
5000
长期借款
200000
实收资本
350000
盈余公积
18095
利润分配
16400
合计
671895
671895
有关明细账余额：
单位：
元
账户名称
余额方向
金额
应收账款
借
4000
——A公司
借
5500
——B公司
贷
1500
预收账款
贷
8500
——A公司
贷
10000
——B公司
借
1500
预付账款
借
5000
——A公司
借
6200
——B公司
贷
1200
应付账款
贷
23000
——G公司
贷
23000
补充资料，长期借款中持于；一年内到期的长期借款为60000元
要求：
根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表的下列项目余额
1.应收账款（）元
2.资产合计（）元
3.应付账款（）元
4.预收账款（）元
5.流动负债合计（）元
9.请偏制下1，列固定资产业务的会计分录。
（1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承诺汇票一次性支付价及运输等593万元。
（2）流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。
（5）司因受水灾而损损一座仓库，该公司原价为400万元，已计提120万元，未计提值准备。
（6）毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。
经保险可定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。
（7）仓库清理完毕，结转相关费用。
（1）借：
固定资产508
应交税费（进）85
贷：
应付票据593
（2）借：
固定资产2
贷：
银行存款2
（3）借：
固定资产清理280
累计折旧120
贷：
固定资产400
（4）借：
固定资产清理1.2
贷：
库存现金1.2
借：
其他应收款150
贷：
固定资产清理150
（5）借：
营业外支出131.2
贷：
固定资产清理131.2
10、A公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，产品材料销售价款中均不含增值税。
A公司材料和产品成品均按实际成本核算，其销售成品与销售收入同时结转。
B公司A公司的子公司。
A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%。
A公司对B公司的投资采取权益性核算
A公司2009年度发生如下经济业务：
（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元，原材料实际成本30万元。
材料已验收入库。
公司开出、承兑商业汇票。
（2）销售给B公司一批产品，销售价款4万元，作品成本3.2万元。
产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到
（3）对外销售一批材料，销售价款2.6万元，材料实际成本1.8万元。
材料已经发出，并已经开出增值税专用发票。
款项已经收到，并存入银行。
（1）借：
原材料30
应交税费-应交增值税（进项税额）5.1
贷：
应付票据35.1
（2）借：
应收账款4.68
贷：
主营业务收入4
应交税费-应交增值税（销项税额）0.68
借：
主营业务成本3.2
贷：
库存商品3.2
（3）借：
银行存款3.042
贷：
其他业务收入2.6
应交税费-应交增值税（销项税额）0.442
借：
其他业务成本1.8
贷：
原材料1.8
（4）
11
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