中级财税测评题.docx
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中级财税测评题
2015中级财税测评题2--环球网校
一、单选题
1.公共产品的特征是与（ ）相比较得出的。
A.非公有产品
B.私人产品
C.集体产品
D.私有制产品
【答案】B
【解析】公共产品的特征是与私人产品相比较得出的。
2.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是（ ）。
A.政府意志
B.价值观念
C.市场失灵
D.经济状况
【答案】C
【解析】在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是市场失灵
3.个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为（）。
A.成本收益不协凋
B.不完全竞争
C.外部效应
D.经济失衡
【答案】C
【解析】外部效应是指个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
4、下列财政支出项目中，属于消费性支出的有（）。
A社会救济费
B基本建设支出
C国家物资储备支出
D生产性支农支出
【答案】A
【解析】消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。
属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。
5、下列项目中，属于创造性支出的是（ ）。
A.司法支出
B.行政支出
C.国防支出
D.文教支出
【答案】D
【解析】本题考查财政支出的分类。
创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。
这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。
6、世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。
A．绝对量增长，相对量也增长
B．绝对量下降，相对量也下降
C．绝对量增长，相对量下降
D．绝对量下降，相对量增长
【答案】A
【解析】2009年考题，考核第二章第二节“财政支出的增长趋势”。
财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。
7、在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是（）。
A．19世纪80年代
B．20世纪20年代
C．20世纪30年代
D．20世纪50年代
【答案】A
【解析】2010年考题，考核第二章第五节“社会保障制度”。
社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国。
8、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（ ）。
A.市场价格水平下降
B.企业利润率下降
C.所需生产资料增多
D.生产紧缩
【答案】C
【解析】政府购买性支出的增加，直接或间接增加社会总需求，导致市场价格上升，企业利润率提高而扩大生产，这样所需要的生产资料就增多。
9、财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。
A与相对价格体系的关系不同
B对象不同
C主体不同
D目的不同
【答案】A
【解析】考核第二章第五节转移性支出
财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在与相对价格体系的关系不同
10、下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。
A．弹性原则
B．节约原则
C．效率原则
D．平等原则
【答案】C
【解析】2009年考题，考核第三章第二节“现代税收原则”
11、社会保障的核心内容是（）。
A、社会保险
B、社会救济
C、社会福利
D、社会抚优
【答案】A
【解析】
考核第二章第五节转移性支出
社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。
12、税收的本质是（ ）。
A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具
B.税收能调节国民经济分配格局
C.税收体现了国家同社会集团、社会成员之间的特定分配关系
D.税收能监督国民经济运行
【答案】C
【解析】税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间形成的一种特定分配关系。
13、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。
已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33000元
【答案】A
14、下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是（ ）。
A.对经济条件相同的纳税人同等征税
B.对经济条件不同的纳税人区别征税
C.对经济条件相同的纳税人区别征税
D.对经济条件不同的纳税人同等征税
【答案】A
【解析】横向公平原则体现具有相同纳税能力的人应当承担相同的税收。
15、假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（ ）。
级距
应税所得额
税率
1
5000元以下（含5000元）
10%
2
5000元~20000元（含20000元）
20%
3
20000元以上
30%
A.50元
B.1000元
C.2000元
D.2500元
【答案】D
【解析】本级速算扣除数=（本级税率-上一级税率）×上一级课税对象的最高数额+上一级速算扣除数。
级距
应税所得额
税率
速算扣除数
1
5000元以下（含5000元）
10%
0
2
5000元~20000元（含20000元）
20%
500
3
20000元以上
30%
2500
第二级速算扣除数=（20%-10%）*5000=500
第三级速算扣除数=（30%-20%）*20000+500=2500
16、税收制度的中心环节是（ ）
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
【答案】C
【解析】本题考查税收制度的中心环节。
税收制度的中心环节是税率。
17、在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（）。
A.税收资本化
B.前转
C.后转
D.消转
【答案】A
【解析】在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是税收资本化
18、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于混合销售行为，但是不属于增值税混合销售行为的是（）。
A．电视机专卖店销售电视机并负责安装
B．机场提供运输服务并附设商场销售货物
C．建材商店销售建材并从事装修业务
D．歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
【答案】D
【解析】
（1）选项A：
属于增值税混合销售行为；
（2）选项B：
属于营业税纳税人的兼营销售货物行为；（3）选项C：
属于增值税兼营非应税劳务的行为；（4）选项D：
属于营业税混合销售行为。
19、消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（ ）。
A.汽车
B.鞭炮
C.卷烟
D.汽油
【答案】C
【解析】卷烟、白酒适用复合税率。
20、委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（）。
A.（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
B.（材料成本－加工费）/（1－消费税税率）
C.（材料成本×加工费）/（1－消费税税率）
D.（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）
【答案】A
【解析】委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
21、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。
则该公司应纳营业税的营业额为（ ）万元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
【答案】A
【解析】提供建筑材料和提前竣工奖都应计入营业额征收营业税。
22、某生产企业（增值税一般纳税人）2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。
A.8013.70
B．8035.50
C．8059.50
D．8500.00
【答案】C
【解析】（50000-4650）*0.17+4650\0.93*0.07=8059.5元。
23、某企业将一批价值60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，经海关审定该企业支付给境外公司的加工费和料件费共20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元。
已知该材料进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。
A.9.5
B.8
C.3.5
D.2
【答案】C
【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定关税完税价格。
该企业应缴纳进口关税=（20+10+5）×10%=3.5（万元）。
24、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（），向指定银行缴纳关税税款。
A.15日内
B.30日内
C.3个月内
D.6个月内
【答案】A
【解析】纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税税款。
25、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.基金会
B.有限合伙企业
C.非企业单位
D.社会团体
【答案】B
【解析】有限合伙企业不属于企业所得税纳税人
26、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。
A.47万元
B.48万元
C.49万元
D.74万元
【答案】C
【解析】
年度
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
应纳税所得额情况
-20
-10
5
-15
8
6
74
2010年弥补2008亏损5万，2012年弥补2008亏损8万，2013年弥补2008亏损6万，2014年弥补2009亏损10万、2011亏损15万，2014年应纳税所得额49万元。
27、根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（ ）。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
【答案】C
28、某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率6%向银行借入的8个月期的生产用100万元贷款的借款利息；也包括5万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用80万元资金的借款利息。
该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）。
A5.2
B6.2
C7.2
D8.2
【答案】C
【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=100×6%÷12×8=4万元；
向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=80×6%÷12×8=3.2万元，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。
该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是4+3.2=7.2万元
29、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
【答案】Ａ
【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。
30、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税（）元。
A．2800
B．3500
C．560
D.8400
【答案】A
【解析】100×（1-30%）×1.2%\12×4=0.28
31、关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（）。
A．对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税
B．对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税
C．采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款
计征契税
D．承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率
【答案】D
32、列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。
A.石油
B.天然气
C.液体盐
D.成品油
【答案】D
【解析】征税范围包括矿产品和盐。
1.矿产品。
包括：
原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿。
2.盐。
固体盐和液体盐。
33、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之自起（）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.15
B.30
C.45
D.60
【答案】A
【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之自起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
34、纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。
A．2000元以下
B．2000元以上，l0000元以下
C．1000元以上，5000元以下
D．5000元以上，l2000元以下
【答案】B
【解析】纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。
35、发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（）负责。
A.审计机关
B.税务机关
C.财政部门
D.工商部门
【答案】B
【解析】发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责。
36、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（ ）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
【答案】B
【解析】延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。
37、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A.1
B.3
C.5
D.10
【答案】B
【解析】根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
38、经（ ）批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
A.县以上税务局局长
B.省以上税务局局长
C.市以上税务局局长
D.国家税务总局局长
【答案】A
【解析】经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
39、下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）。
A.领料单
B．汇款单
C.进账单
D.运费发票
【答案】A
40、某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为8700元，下列账务处理正确的为（）
A借：
待处理财产损益8700
贷：
原材料8700
B借：
待处理财产损益9831
贷：
原材料8700
应交税费－应交增值税（进项税转出）1131
C借：
待处理财产损益8700
贷：
原材料7569
应交税费－应交增值税（进项税转出）1131
D借：
待处理财产损益10000
贷：
原材料8700
应交税费－应交增值税（进项税转出）1300
【答案】D
【解析】粮食企业购进的免税农产品发生了非正常损失，其原来已经抵扣的进项税需要转出去，通过“应交税费－应交增值税（进项税转出）”处理。
由于免税农产品按照买价×13％来抵扣进项税，买价扣除进项税后的金额计入成本。
所以
成本＝买价－买价×13％
8700＝买价－买价×13％，所以买价＝8700÷（1-13％）＝10000元
进项税＝10000×13％＝1300元
分录：
借：
待处理财产损益10000
贷：
原材料8700
应交税费－应交增值税（进项税转出）1300
41、若商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入（）。
A.固定资产清理
B.营业税金附加
C.其他业务支出
D.营业外支出
【答案】A
【解析】若商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入固定资产清理
42.某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为（）。
A．主营业务成本
B．营业税金及附加
C．管理费用
D．销售费用
【答案】B
43、国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。
A．信誉债券
B．公共债券
C．金边债券
D．契约债券
【答案】C
44、发行短期债券从财政上说主要目的是（）
A.平衡国库短期收支
B.平衡社会总供求
C.平衡国际收支
D.发展基础设施和重点建设项目
【答案】A
45、假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。
A．8.33％
B．7.69％
C．5.56％
D．5.13％
【答案】C
【解析】财政偿债率=2000/36000*100%=5.56%
46、政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（ ）。
A.预测性
B.法律性
C.集中性
D.综合性
【答案】D
47、预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。
A.具有委员会决策机制的特点
B.代表人民的利益
C.具有双重委托代理关系
D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本
【答案】B
【解析】预算资金监督制衡方最基本的行为特征是代表人民的利益
48、零基预算的优点不包括（）。
A．预算收支安排不受以往年度收支的约束
B．可以充分发挥预算政策的调控功能
C．编制工作简便易行
D．可突出当年政府的经济社会政策重点
【答案】C
【解析】零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。
因为零基预算从零开始编制，所以编制工作复杂。
49、现代预算制度的原则不包括（）。
A．公开性
B．完整性
C．可靠性
D．周期性
【答案】D
【解析】现代预算制度的原则包括：
公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。
50、我国《政府采购法》中建立的回避制度符合（）。
A．公开透明原则
B．公平竞争原则
C．公正原则
D．诚实信用原则
【答案】C
51、阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是（ ）。
A.沃伦斯•欧茨
B.查尔斯•提布特
C.洛伦兹
D.亚当•斯密
【答案】A
【解析】沃伦斯•欧茨在1972年出版经典名著《财政联邦主义》。
52、以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是（）。
A.受益范围原则
B.效率原则
C.法律规范原则
D.重点性原则
【答案】A
【解析】以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是受益范围原则
53、在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是（）。
A.增值税
B.消费税
C.所得税
D.印花税
【答案】A
54、若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是（）。
A．纠正政府间的纵向财政失衡
B．纠正政府间的横向财政失衡
C．纠正公共产品或服务的外部性
D．加强中央对地方的宏观调控
【答案】C
55、为了控制一些掌握国民经济命脉、关系国计民生的重要行业和领域，发挥国有经济在国民经济中的主导作用，适合采用（ ）形式。
A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营
【答案】B
56、（ ）是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。
A.各级国有资产监督管理委员会
B.各级财政部门
C.各级人民代表大会
D.各级政府
【答案】B
【解析】财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门。
57、财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。
A．收支平衡
B．收支不平衡
C．收入大于支出
D．支出大于收入
【答案】B
【解析】财政收支矛盾的客观性，决定了收支不平衡是财政收支运动的基本形态。
58、按照赤字的起因不同，可将赤字分为（ ）。
A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字
【答案】A
59、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的（）。
A．债务化效应
B．排挤效应
C.收入效应
D．替代效
【答案】B
60、政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（）。
A.自动稳定的财政政策
B.相机抉择的财政政策
C.内在稳定器
D.健全财政政策
【答案】B
【解析】政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为相机抉择的财政政策
二、多选题
61．在市场经济条件下，财政配置资源的主原因有（）。
A.市场不提供公共产品
B.市场的盲目性
C.市场的竞争性
D.市场的效率低下
E.人们对财政配置的偏好
【答案】AB
【解析】考核第一章第一节“市场失灵”
62、按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中不可控制性支出包括（ ）
A.社会保障支出
B.债务利息支出
C.基本建设支出
D.对地方政府的补贴支出
E.流动资金支出
【答案】ABD
【解析】不可控制性支出：
根据现行法律、法规所必须进行的支出。
包括:
最低收入保障和社会保障，债务利息支出、对地方政府的补贴等。
63、财政支出在利用成本-效益分析法考核效益时，需要考虑的成本、效益状况有（ ）
A.实际成本效益
B.金融成本效益
C.有形成本效益
D.间接成本效益
E.边际成本效益
【答案】ABCD
【解析】适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于投资性支出项目。
在成本-效益分析中，需考虑的成本、效益状况：
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