第六章利润课后习题 1 1.docx

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第六章利润课后习题11

第六章　利　润

一、单项选择题

1、下列各科目，年末可有余额的是（　）。

A、公允价值变动损益

B、所得税费用

C、本年利润

D、长期待摊费用

2、某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。

假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（　）万元。

A、123

B、200

C、150

D、155

3、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（　）。

A、公益性捐赠支出

B、不能税前扣除的政策性罚款

C、固定资产盘亏损失

D、固定资产减值损失

4、甲企业2015年取得了国库券投资的利息30000元，其他公司债券投资利息70000元，全年税前利润为690000元，所得税税率为25％。

若无其他纳税调整项目，则2015年该企业的净利润为（　）元。

A、542500

B、442500

C、525000

D、495000

二、多项选择题

1、下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（　）。

A、计提坏账准备

B、对外捐赠固定资产

C、计提所得税费用

D、转让股票所得收益

2、下列项目中，作为当期营业利润抵减项目的有（　）。

A、产品广告费

B、转让无形资产所有权净收益

C、增值税

D、计提的坏账准备

3、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（　）。

A、对外捐赠无形资产

B、确认所得税费用

C、固定资产盘亏净损失

D、固定资产出售利得

4、下列各项中，会导致当期营业利润增加的有（　）。

A、作为销售方负担的运费

B、转让股权投资获得的收益

C、交易性金融资产期末公允价值增加额

D、取得的罚款收入

三、判断题

1、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。

（　）

对

错

2、企业取得与资产相关的政府补助时，应一次性全额计入营业外收入。

（　）

对

错

3、年度终了，“本年利润”科目的本年累计余额即为净利润的金额。

（　）

对

错

4、利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，与资产要素无直接的关系。

（　）

对

错

四、不定项选择题

1、甲公司为增值税一般纳税人，销售存货适用的增值税税率为17%，库存商品、原材料售价中均不含增值税。

假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。

2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。

至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。

假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。

（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。

该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。

（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。

该专利本月应摊销15万元。

（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。

该批材料的实际成本为30万元。

（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。

（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第

（1）～（5）题。

<1>、根据资料

（1），甲公司2013年12月31日应确认的劳务收入是（　）万元。

A、100

B、70

C、140

D、50

1、甲公司为增值税一般纳税人，销售存货适用的增值税税率为17%，库存商品、原材料售价中均不含增值税。

假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。

2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。

至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。

假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。

（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。

该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。

（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。

该专利本月应摊销15万元。

（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。

该批材料的实际成本为30万元。

（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。

（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第

（1）～（5）题。

<2>、根据资料

（2），下列各项中，甲公司决定并发放职工福利的会计处理表述正确的是（　）。

A、确认应交增值税销项税额3.4万元

B、确认主营业务收入20万元

C、确认主营业务成本16万元

D、增加管理费用23.4万元

1、甲公司为增值税一般纳税人，销售存货适用的增值税税率为17%，库存商品、原材料售价中均不含增值税。

假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。

2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。

至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。

假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。

（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。

该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。

（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。

该专利本月应摊销15万元。

（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。

该批材料的实际成本为30万元。

（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。

（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第

（1）～（5）题。

<3>、根据资料（3）至（5），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（　）。

A、12月8日，向丙公司转让专利权的使用权收取使用费：

借：

银行存款30

　　贷：

其他业务收入30

B、12月份对专利权进行摊销：

借：

其他业务成本15

　　贷：

累计摊销15

C、12月10日，销售材料：

借：

银行存款46.8

　　贷：

其他业务收入40

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6.8

D、12月20日，收到财政补助：

借：

银行存款10

　　贷：

其他业务收入10

1、甲公司为增值税一般纳税人，销售存货适用的增值税税率为17%，库存商品、原材料售价中均不含增值税。

假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。

2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。

至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。

假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。

（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。

该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。

（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。

该专利本月应摊销15万元。

（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。

该批材料的实际成本为30万元。

（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。

（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第

（1）～（5）题。

<4>、根据资料

（1）至（5），甲公司2013年12月利润表中营业收入项目的本期金额为（　）万元。

A、130

B、160

C、170

D、140

1、甲公司为增值税一般纳税人，销售存货适用的增值税税率为17%，库存商品、原材料售价中均不含增值税。

假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。

2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。

至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。

假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。

（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。

该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。

（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。

该专利本月应摊销15万元。

（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。

该批材料的实际成本为30万元。

（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。

（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第

（1）～（5）题。

<5>、根据资料

（1）至（6），甲公司2013年12月份实现的利润总额是（　）万元。

A、5.6

B、4.2

C、5

D、10.6

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】D

【答案解析】本题考核损益类科目的期末处理。

损益类账户期末应无余额；本年利润属于所有者权益类科目，年末需要转入利润分配，年末无余额；长期待摊费用不是损益类账户，可以有余额。

【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

2、

【正确答案】C

【答案解析】本题考核营业利润的计算。

企业本期营业利润＝1000－800－20－35－40＋45＝150（万元），计算营业利润不考虑营业外收支和所得税费用影响。

【该题针对“营业利润”知识点进行考核】

3、

【正确答案】D

【答案解析】本题考核营业外支出核算的内容。

固定资产减值损失应记入“资产减值损失”科目。

【该题针对“营业外支出的核算”知识点进行考核】

4、

【正确答案】C

【答案解析】本题考核净利润的计算。

2015年该企业的净利润＝利润总额－所得税费用＝690000－（690000－30000）×25%＝525000（元）。

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核影响营业利润和利润总额的因素。

选项A，计提的坏账准备是记入“资产减值损失”的，同时影响营业利润和利润总额；选项B，对外捐赠固定资产，记入“营业外支出”，不影响营业利润；选项C，计提所得税费用，只影响净利润，不影响营业利润和利润总额；选项D，转让股票所得收益，记入“投资收益”，同时影响营业利润和利润总额。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

2、

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核营业利润的抵减项目。

产品广告费应记入“销售费用”科目，抵减营业利润；转让无形资产所有权净收益应记入“营业外收入”科目，不影响营业利润；增值税并不影响当期损益；计提的坏账准备记入“资产减值损失”科目，抵减营业利润。

【该题针对“营业利润”知识点进行考核】

3、

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核净利润的组成。

选项A、C应计入营业外支出，；选项B应计入所得税费用；选项D应计入营业外收入。

四个选项均影响净利润。

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

4、

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核营业利润核算的内容。

销售方负担的运费记入“销售费用”科目，抵减营业利润；转让股权投资获得的收益记入“投资收益”科目，增加营业利润；交易性金融资产期末公允价值增加额记入“公允价值变动损益”科目，增加营业利润；取得的罚款收入记入“营业外收入”科目，不影响营业利润的金额。

【该题针对“营业利润”知识点进行考核】

三、判断题

1、

【正确答案】对

【答案解析】“利润分配——未分配利润”明细科目就是期末唯一幸存的，其余明细都转到本明细科目中。

【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

2、

【正确答案】错

【答案解析】本题考核政府补助的处理。

企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。

与资产相关的政府补助在实际收到时应该确认为递延收益。

【该题针对“与资产相关的政府补助”知识点进行考核】

3、

【正确答案】错

【答案解析】本题考核净利润的内容。

年度终了，本年利润无余额，要将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

4、

【正确答案】错

【答案解析】本题考核利润的概念。

利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及直接计入当期利润的利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，但与资产要素也有直接的关系。

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

四、不定项选择题

1、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核利润总额的计算。

营业收入＝160（万元）；

营业利润＝160－50（资料1）－16（资料2）－15（资料3）－30（资料4）－43.4（资料6）－5（资料6）＝0.6（万元）；

利润总额＝0.6＋10（资料5）－5（资料6）＝5.6（万元）。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【正确答案】B

【答案解析】本题考核营业收入的计算。

营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入

＝70（资料1）＋20（资料2）＋30（资料3）＋40（资料4）＝160（万元）。

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【正确答案】ABC

【答案解析】资料（3）－（5）的账务处理如下：

资料（3）转让专利使用权，收取使用费30万元：

借：

银行存款30

　　贷：

其他业务收入30

本月摊销15万元：

借：

其他业务成本15

　　贷：

累计摊销15

资料（4）销售材料：

借：

银行存款46.8

　　贷：

其他业务收入40

应交税费——应交增值税（销项税额）6.8

借：

其他业务成本30

　　贷：

原材料30

资料（5）收到财政补助资金10万元：

借：

银行存款10

　　贷：

营业外收入10

【该题针对“与收益相关的政府补助的一般处理”知识点进行考核】

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核职工福利的处理。

资料

（2）的账务处理如下：

借：

管理费用23.4

　　贷：

应付职工薪酬23.4

借：

应付职工薪酬23.4

贷：

主营业收入20

　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.4

借：

主营业务成本16

　　贷：

库存商品16

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【正确答案】B

【答案解析】本题考核劳务收入的计算。

甲公司2013年12月31日应确认的劳务收入

＝210×[50/（50＋100）]＝70（万元）

劳务完工进度＝50/（100＋50）＝33.33%

应该确认的劳务收入＝210×33.33%＝70（万元）

借：

应收账款70

　　贷：

主营业务收入70

【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

2、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核利润总额的计算。

营业收入＝160（万元）；

营业利润＝160－50（资料1）－16（资料2）－15（资料3）－30（资料4）－43.4（资料6）－5（资料6）＝0.6（万元）；

利润总额＝0.6＋10（资料5）－5（资料6）＝5.6（万元）。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【正确答案】B

【答案解析】本题考核营业收入的计算。

营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入

＝70（资料1）＋20（资料2）＋30（资料3）＋40（资料4）＝160（万元）。

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【正确答案】ABC

【答案解析】资料（3）－（5）的账务处理如下：

资料（3）转让专利使用权，收取使用费30万元：

借：

银行存款30

　　贷：

其他业务收入30

本月摊销15万元：

借：

其他业务成本15

　　贷：

累计摊销15

资料（4）销售材料：

借：

银行存款46.8

　　贷：

其他业务收入40

应交税费——应交增值税（销项税额）6.8

借：

其他业务成本30

　　贷：

原材料30

资料（5）收到财政补助资金10万元：

借：

银行存款10

　　贷：

营业外收入10

【该题针对“与收益相关的政府补助的一般处理”知识点进行考核】

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核职工福利的处理。

资料

（2）的账务处理如下：

借：

管理费用23.4

　　贷：

应付职工薪酬23.4

借：

应付职工薪酬23.4

贷：

主营业收入20

　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.4

借：

主营业务成本16

　　贷：

库存商品16

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【正确答案】B

【答案解析】本题考核劳务收入的计算。

甲公司2013年12月31日应确认的劳务收入

＝210×[50/（50＋100）]＝70（万元）

劳务完工进度＝50/（100＋50）＝33.33%

应该确认的劳务收入＝210×33.33%＝70（万元）

借：

应收账款70

　　贷：

主营业务收入70

【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

3、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核利润总额的计算。

营业收入＝160（万元）；

营业利润＝160－50（资料1）－16（资料2）－15（资料3）－30（资料4）－43.4（资料6）－5（资料6）＝0.6（万元）；

利润总额＝0.6＋10（资料5）－5（资料6）＝5.6（万元）。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【正确答案】B

【答案解析】本题考核营业收入的计算。

营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入

＝70（资料1）＋20（资料2）＋30（资料3）＋40（资料4）＝160（万元）。

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【正确答案】ABC

【答案解析】资料（3）－（5）的账务处理如下：

资料（3）转让专利使用权，收取使用费30万元：

借：

银行存款30

　　贷：

其他业务收入30

本月摊销15万元：

借：

其他业务成本15

　　贷：

累计摊销15

资料（4）销售材料：

借：

银行存款46.8

　　贷：

其他业务收入40

应交税费——应交增值税（销项税额）6.8

借：

其他业务成本30

　　贷：

原材料30

资料（5）收到财政补助资金10万元：

借：

银行存款10

　　贷：

营业外收入10

【该题针对“与收益相关的政府补助的一般处理”知识点进行考核】

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核职工福利的处理。

资料

（2）的账务处理如下：

借：

管理费用23.4

　　贷：

应付职工薪酬23.4

借：

应付职工薪酬23.4

贷：

主营业收入20

　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.4

借：

主营业务成本16

　　贷：

库存商品16

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【正确答案】B

【答案解析】本题考核劳务收入的计算。

甲公司2013年12月31日应确认的劳务收入

＝210×[50/（50＋100）]＝70（万元）

劳务完工进度＝50/（100＋50）＝33.33%

应该确认的劳务收入＝210×33.33%＝70（万元）

借：

应收账款70

　　贷：

主营业务收入70

【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

4、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核利润总额的计算。

营业收入＝160（万元）；

营业利润＝160－50（资料1）－16（资料2）－15（资料3）－30（资料4）－43.4（资料6）－5（资料6）＝0.6（万元）；

利润总额＝0.6＋10（资料5）－5（资料6）＝5.6（万元）。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【正确答案】B

【答案解析】本题考核营业收入的计算。

营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入

＝70（资料1）＋20（资料2）＋30（资料3）＋40（资料4）＝160（万元）。

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【正确答案】ABC

【答案解析】资料（3）－（5）的账务处理如下：

资料（3）转让专利使用权，收取使用费30万元：

借：

银行存款30

　　贷：

其他业务收入30

本月摊销15万元：

借：

其他业务成本15

　　贷：

累计摊销15

资料（4）销售材料：

借：

银行存款46.8

　　贷：

其他业务收入40

应交税费——应交增值税（销项税额）6.8

借：

其他业务成本30

　　贷：

原材料30

资料（5）收到财政补助资金10万元：

借：

银行存款10

　　贷：

营业外收入10

【该题针对“与收益相关的政府补助的一般处理”知识点进行考核】

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核职工福利的处理。

资料

（2）的账务处理如下：

借：

管理费用23.4

　　贷：

应付职工薪酬23.4

借：

应付职工薪酬23.4

贷：

主营业收入20

　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.4

借：

主营业务成本16

　　贷：

库存商品16

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【正确答案】B

【答案解析】本题考核劳务收入的计算。

甲公司2013年12月31日应确认的劳务收入

＝210×[50/（50＋100）]＝70（万元）

劳务完工进度＝50/（100＋50）＝33.33%

应该确认的劳务收入＝210×33.33%＝70（万元）

借：

应收账款70

　　贷：

主营业务收入70

【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

5、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核利润总额的计算。

营业收入＝160（万元）；

营业利润＝160－50（资料1）－16（资料2）－15（资料3）－30（资料4）－43.4（资料6）－5（资料6）＝0.6（万元）；

利润总额＝0.6＋10（资料5）－5（资料6）＝5.6（万元）。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【正确答案】B

【答案解析】本题考核营业收入的计算。

营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入