预算会计软件实训实验指导书.docx

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预算会计软件实训实验指导书

1.单一预算单位会计核算实训3

1.1实验目的3

1.2实验资料3

1.3实验要求3

2.政府主管部门集中会计核算实训4

2.1实验目的4

2.2实验资料4

2.3实验要求4

3.政府财政部门会计集中监管实训5

3.1实验目的5

3.2实验资料5

3.3实验要求5

4.预算单位资金支付实训6

4.1实验目的6

4.2实验资料6

4.3实验要求6

5．预算单位预算编制实训7

5.1实验目的7

5.2实验资料7

5.3实验要求7

附件1：

阜宁县教育财务集中核算实施方案（政府主管部门会计集中核算案例）8

附件2：

陇南市直机关事业单位会计集中核算实施方案（政府财政部门会计集中核算实施方案）13

附件3：

广东省省级财务核算集中监管改革试点实施方案（政府财政部门会计集中监管方案）16

附件4：

滨州市关于转变市级机关会计核算中心职能 深化国库集中支付改革实施方案（国库集中支付方案）18

1.单一预算单位会计核算实训

1.1实验目的

掌握单一预算单位会计软件的基本原理，熟练应用单一预算单位会计核算软件的核心模块账务处理系统和电子报表系统。

1.2实验资料

北方市教育局2009年1月2日发生如下业务：

1、银行存款核算

（1）收到上级拨入经费150万元，存入银行。

（2）用银行存款50000元拨给下属单位。

（3）收到财政部门拨入专项经费200000元，存入银行。

（4）以普通支票转账方式购置办公用品，计3000元。

2、现金核算

（1）开出现金支票提现30000元作为备用金。

（2）用现金购买办公用品900元。

3、暂付款核算

某职工调动工作，领用调遣费1500元，在调入单位报销，实际花销1400元。

4、固定资产核算

将一辆原价20万元的汽车，作价10万元出售，已办清银行转账手续。

5、应缴预算款

（1）收到应上缴国家的罚没款2000元，存入银行。

（2）将本年度应缴预算款2000元上缴财政。

6、发放工资

1月工资如下：

在职职工250人，应发基本工资总额17500元，应发津贴总额35000元，另外计发退休人员退休费计15000元，长休人员工资400元。

代扣职工水电费共计9000元，其中退休人员水电费400元。

扣住房公积金11200元。

1.3实验要求

1、使用K/3软件建立北方市教育局账套，输入1.2实验资料中的相关信息。

2、使用K/3软件查询北方市教育局总账、明细账资料。

3、使用K/3软件，编制、查询北方市教育局资产负债表。

2.政府主管部门集中会计核算实训

2.1实验目的

在掌握单一预算单位会计核算操作流程的基础上，掌握政府主管部门会计集中核算的思路和实现方法。

2.2实验资料

见附件1。

2.3实验要求

1、看实验资料，熟悉主管部门会计集中核算的原理。

2、根据实验资料，用word画出核算中心会计核算业务实现流程图。

3、设定2个预算单位（在实验资料中自选2个单位），分别建立核算帐套。

4、为每个核算单位设计5笔会计核算业务，按录入、审核、记账、报表等环节，完成会计核算工作。

3.政府财政部门会计集中监管实训

3.1实验目的

在掌握单一预算单位会计核算操作流程的基础上，掌握政府财政部门会计集中监管的思路和实现方法。

3.2实验资料

见附件2，3。

3.3实验要求

1、看实验资料，熟悉政府财政部门会计集中监管的原理。

2、根据实验资料3，分析政府部门会计集中监管和会计集中核算应用模式的区别。

3、设定2个预算单位（在实验资料中自选2个单位），分别建立核算帐套。

4、为每个核算单位设计5笔会计核算业务，按录入、审核、记账、报表等环节，完成会计核算工作。

4.预算单位资金支付实训

4.1实验目的

掌握预算单位资金支付的原理和流程，熟悉资金支付系统的目标、功能结构及基本处理流程。

4.2实验资料

1、基本资料

预算科目代码

预算科目名称

预算单位代码

预算单位名称

2060101

科学技术管理事务行政运行费

01

北方市科委

2060103

科学技术管理事务机关服务费

02

北方市教委

行政单位会计科目代码表见附件。

2、预算指标资料

（1）、北方市科委2010年科学技术管理事务行政运行费预算200000元，为预算内资金。

（2）、北方市科委2010年科学技术管理事务机关服务费预算100000元，为预算内资金。

3、用款计划资料

（1）、北方市科委2010年1月1日报2010年2月用款计划20000元，预算科目为：

科学技术管理事务行政运行费，资金性质为：

预算内资金，支付类型为：

授权支付。

（2）、北方市科委2010年1月1日报2010年2月用款计划10000元，预算科目为：

科学技术管理事务机关服务费，资金性质为：

预算内资金，支付类型为：

授权支付。

4、资金支付具体流程等见附件4。

4.3实验要求

1、掌握资金支付系统的基本处理流程。

2、使用博诚预算会计系统输入北方市科委预算指标、分月用款计划信息。

5．预算单位预算编制实训

5.1实验目的

掌握预算单位编制预算的流程，熟悉预算编制系统的目标、功能结构及基本处理流程。

5.2实验资料

见“预算会计实训：

部门预算表201003.xls”。

5.3实验要求

1、熟悉预算单位编制预算的流程。

2、了解各预算报表的主要内容。

附件1：

阜宁县教育财务集中核算实施方案（政府主管部门会计集中核算案例）

阜政办发〔2009〕78号

阜宁县人民政府办公室

转发县教育局财政局关于全县教育财务

实行集中核算的实施方案的通知

各镇区人民政府（管委会），县各有关委、办、局，县各有关直属单位：

县教育局、财政局《关于全县教育财务实行集中核算的实施方案》已经县政府研究同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

特此通知。

附件：

教育财务集中核算分批实施的单位及时间

二OO九年六月十八日

附件：

关于全县教育财务实行集中核算的实施方案 

为了进一步规范教育系统各单位财务收支行为，强化财务监管，整合教育资源，提高资金使用效益，促进我县教育事业跨越发展，根据《阜宁县人民政府关于进一步做好新形势下增收节支工作的意见》（阜政发〔2009〕20号）要求，将全县教育系统所属各单位的财务收支实行集中核算和管理。

现提出如下实施方案。

一、机构设置

拟成立全县教育财务核算中心（以下简称核算中心），核算中心为县教育局所属事业单位，经费渠道为全额拨款，核算中心本身业务费由县财政每年补助安排。

核算中心所需会计人员从全县教育系统在编在职会计人员中择优选调，所调人员编制不变、工资渠道不变，工作与学校脱钩。

教育部门安排人员：

核算中心主任1人，副主任1人，稽核会计2人，核算会计8人、票据专管员1人。

财政部门委派人员：

财务总监1人，财务总监助理1人。

机构编制设定以县编委行文为准。

二、基本原则

（一）预算管理体制不变。

年度部门预算仍由各单位编制建议草案，报核算中心审核、汇总后报送县财政局，经县批准后仍由各单位组织实施。

（二）资金所有权限不变。

资金所有权和使用权仍属各单位，各单位财务收支活动在单位负责人领导下进行，实行一支笔审批制度，各单位在核算中心监管下独立使用本单位资金。

（三）会计主体责任不变。

核算单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

核算中心对各单位的原始凭证及支付申请等会计资料的真实性、合规性、合法性进行审核，办理支付手续。

三、工作职责

核算中心在县教育局直接领导下，负责全县教育系统各单位预（决）算编审、拨款审核、会计核算、财务管理和日常监督工作，接受财政、审计、纪检（监察）等部门的业务指导和监督管理。

（一）组织、指导各单位编制部门预算建议草案，统筹安排教育经费，审核汇总报送县财政局。

（二）组织、指导各单位加强非税收入征管，实施非税收入收缴管理制度改革，严格实行非税收入“收支两条线”管理。

（三）汇总、审核各单位用款计划，及时向县财政局提出用款申请。

（四）按照行政事业单位财务会计制度规定，为各单位进行会计核算，根据单位提供的原始凭证进行审核和办理结算业务。

（五）规范各单位财务行为，监督各单位的部门预算执行情况。

（六）协调处理各单位资金需求矛盾，积极筹集教育事业发展资金，统筹调度安排资金，并进行管理和监督。

（七）指导和监督各单位固定资产、会计档案管理等工作。

四、管理内容

（一）预算管理。

根据县财政局年度部门预算编制要求，在核算中心指导下，各单位上报预算建议草案，由核算中心审核、汇总，编制全县教育系统预算草案，报送县财政局。

经县政府审定和人大审议批准后，县财政局下达各单位预算指标。

按照部门预算批复由各单位具体负责组织各项收入，支出由核算中心按年初批复的预算和序时进度支付。

年度部门预算执行过程中，无政策性因素，县财政不再追加新的项目支出预算。

专项经费年初下达给县教育局，由县教育局和财政局会商后，联合提出项目计划报县政府审定后实行包干使用。

对各单位非税收入超收部分、学校资产处置收入和清理在编不在岗人员经费等资金，经批准后，由县教育局负责统筹安排使用。

（二）账户设立。

核算中心设立后，撤销各单位原有银行账户，设立各单位独立的零余额账户，无法撤销的账户一并纳入核算中心核算，各单位不得再以任何名义私自开设银行账户。

以县教育局名义设立一个单独零余额账户，用于核算全县教育的专项资金。

各单位零星支出实行备用金制度，开设报账员个人名义的借记卡，用于日常零星支出，报账结束后及时补足备用金。

（三）会计核算。

核算中心集中核算各单位所有财务账目，县直学校以校为单位，乡镇学校原则上以镇中心小学和镇中心初中为单位，村小（含教学点）纳入中心小学管理，一般初中纳入中心初中管理。

各单位按月到核算中心报账核算，核算中心及时提供财务会计报表及相关财务资料，并与所属单位做好对账工作。

各单位撤销现有会计机构，取消会计和出纳，设立单位报账员一人。

报账员在单位负责人的领导下，办理本单位的财务收支事宜。

报账员接受核算中心的业务指导和管理，并对报账单位和核算中心负责。

（四）资金管理。

资金缴拨仍执行国库集中收付制度，各单位收入直接解缴县国库或财政专户，工资性支出、政府采购项目经费、工程项目经费等实行财政直接支付，零星支出实行财政授权支付，核算中心为各单位提供一定数量的备用金，用于日常零星支出。

（五）票据管理。

核算中心统一向县财政局申领票据，负责各单位票据的发放、使用、管理，并统一到县财政局办理票据缴验、年检、核销手续。

各单位要严格按规定使用票据，严禁使用非财政票据收费和往来结算。

（六）财务监督。

核算中心根据财经法规制度，对各单位财务收支过程实行全面监督，变事后监督为事前、事中监督，审核各单位会计凭证的合法性和真实性，监督各单位非税收入是否足额及时缴存财政专户，支出是否符合部门预算开支范围和标准，专项资金是否专款专用，并对各单位重大经济活动进行财务控制和监督。

（七）制度建设。

核算中心根据实施方案另行制订一整套实施细则及相关制度、操作流程，包括各单位内部控制制度、财务公开制度、预算编制制度、财务管理制度、核算中心岗位责任制度、稽核及审批制度、会计基础工作考核办法、备用金制度、会计核算流程等。

五、财政监督

县财政局派驻财务总监和财务总监助理各一人，代表县财政局对核算中心进行监管。

六、实施步骤

第一阶段：

成立班子，制订制度（6月10日-6月19日）。

成立教育财务集中核算工作领导小组，分管教育的副县长为组长，县政府办、教育、监察、人事、审计、财政部门为成员单位，领导小组下设办公室，办公地点设在县教育局，具体负责教育财务集中核算工作事务。

召开座谈会，征求意见，制订实施细则及相关制度。

第二阶段：

宣传发动，清产核资（6月20日-7月5日）。

广泛宣传教育财务实行集中核算的必要性和重要性；召开各单位负责人会议，统一思想，提高认识。

清产核资、清理债权债务、清理票据、清理银行账户、清理人员。

　　第三阶段：

选配人员，配备设施（6月20日-7月9日）。

由县教育局牵头，县财政局、监察局配合，共同做好会计人员选调工作。

县教育局对现有的办公场所进行改造，购置网络和办公等设备。

各单位配备一名报账员，由单位推荐，县教育局批准。

第四阶段：

全面推进，分步实施（7月10日-8月30日）。

重新设立零余额账户，移交各种应移交的会计资料。

按照“全面推进、分步实施”的原则，7月份在13个单位先行试点，从8月1日起全面推开，确保在8月底前工作全部到位。

七、有关要求

（一）思想认识要高度统一。

实行教育财务集中核算，是教育财务管理体制的重大变革，涉及单位利益和个人利益的调整，事关社会的和谐与稳定。

各单位一定要站在讲政治的高度，切实增强全局观念、组织观念和纪律观念，严格按照全县统一部署，认真组织，严密实施。

（二）手续办理要服从规定。

从6月20日起，县财政除统发工资外暂停办理资金支付手续，各单位负责人暂停经费审批手续，特殊情况需动用资金的，须报经县教育局审批。

6月21日后新发生的经费收支，待核算中心正常运转后，按核算中心有关要求办理。

（三）纪律执行上要严肃认真。

各单位必须在规定时间内将所有会计资料移交完毕，不得阳奉阴违、拖延抵制；不得擅自开设银行账户；不得私设“小金库”、私分钱物、坐收坐支、虚假报账、乱收乱支。

如有违反，将根据有关规定严肃查处，情节严重的，追究单位负责人和相关责任人的责任，构成犯罪的移交司法机关处理。

附件：

教育财务集中核算分批实施的单位及时间

第一批试点（13个单位）　2009年7月10日起实施：

经济开发区实验学校、三灶初级中学、羊寨初级中学、沟墩初级中学、特殊教育学校、业余体校、阜师附小、阳光实验学校、东沟实验学校、沟墩中学、陈集中学、沟墩实验小学、丰唐初级中学。

第二批（48个单位）　2009年8月1日起实施：

吴滩中心小学、合利中心小学、陈良中心小学、施庄中心小学、阜城中心小学、新沟实验学校、三灶中心小学、郭墅中心小学、羊寨中心小学、芦蒲中心小学、陈集中心小学、板湖中心小学、硕集中心小学、益林中心小学、公兴中心小学、罗桥中心小学、杨集中心小学、古河中心小学、吴滩初级中学、北汛初级中学、陈良初级初中、施庄初级初中、城北初级中学、十灶初级中学、张庄初级中学、北沙初级中学、芦蒲初级中学、大刘初级中学、板湖初级中学、硕集初级中学、益东初级中学、公兴初级中学、杨集初级中学、罗桥初级中学、古河初级中学、实小、双语实验学校、阜宁实验初级中学、阜宁中学、阜宁实验高级中学、明达中学、东益初中、东沟中学、益林中学、职教中心、教师进修学校、县幼儿园、教育局基建组。

附件2：

陇南市直机关事业单位会计集中核算实施方案（政府财政部门会计集中核算实施方案）

为了强化和规范会计基础工作，提高会计信息质量和财政资金使用效益，促进廉政建设，根据财政部、监察部财会（2002）12号文件《关于实行会计委派制度工作的意见》的精神，特制定本方案。

   一、实行会计集中核算的必要性

   随着社会主义市场经济条件下公共财政的建立和发展，原来分散的会计核算体系已不能适应财政管理的需要。

各部门、各单位在财务管理中不同程度地存在一些问题：

一是部分单位财务管理不规范，账证不符、账实不符，甚至做假账，会计信息失真；二是一些单位财经纪律松驰，违规开销和不合理支出屡禁不止，增加了行政成本，加重了财政负担；三是账户管理比较混乱，资金零散存储，一方面国库资金调度困难，另一方面各部门却沉淀大量闲散资金，在一定程度上制约了财政资金使用效率的提高；四是截留挪用专项资金和坐支预算外资金的现象普遍存在，受小集体利益的驱动，“小金库”屡禁不止，屡查不绝；五是会计核算基本处于传统的手工操作阶段，实行会计电算化的难度很大。

为了从根本上解决这些问题，地区从1998年开始在徽县进行会计集中核算试点，2001年在全市九县区全面推行这一办法，在认真总结各县经验的基础上，市本级从2002年开始着手准备并决定从2003年起实施会计集中核算制度。

各县的实践证明，实行会计集中核算有利于规范会计基础工作，有利于加强财务管理和财政监督,有利于推进廉政建设，是改革现行会计核算制度的一项重要举措。

   二、指导思想和基本原则

（一）指导思想

   认真贯彻执行《会计法》，按照《会计基础工作规范》的要求，切实加强地级行政事业单位的财务管理和会计监督，规范财务收支行为，管好用好财政资金，努力提高财政资金使用效益。

（二）基本原则

   1、坚持各部门、各单位资金使用权、财务审批权和会计责任主体不变的原则；

   2、坚持财务管理权和会计核算权相分离的原则。

实行会计集中核算后各单位会计核算业务由核算中心集中办理，除会计核算业务以外的财务管理事项仍由各部门、各单位办理；

   3、坚持寓监督于服务的原则。

会计集中核算中心在代理会计业务的同时，对各单位财务收支情况进行事前、事中审核。

   三、会计集中核算的基本模式

市直机关会计集中核算实行集中管理、统一开户、分户核算的管理模式，主要内容是：

   1、统一会计人员管理。

凡纳入会计核算的单位，其会计业务统一由会计核算中心办理，单位不再设置会计岗位，只设一名报账员到会计核算中心办理报账业务；

   2、统一账户管理。

撤销各单位全部银行账户，由核算中心对各商业银行现有开户单位银行存款余额汇总后统一在相应的商业银行开设一个总账户，各单位则在核算中心设立分户；

   3、统一会计结算。

各报账单位的经费拨入、付出、往来、代收、代付和转账、汇兑、现金等资金结算业务，由单位指定的报账员统一到核算中心办理，核算中心只对单位报账员发生结算业务；

   4、统一会计核算。

核算中心对各单位提供的原始凭证，经审核无误后统一填制记账凭证、登记会计账薄、编制会计报表；

   5、统一会计档案管理。

实行会计集中核算后，核算中心依照《会计档案管理办法》统一管理纳入核算单位的会计凭证、会计账薄、会计报表等资料。

   四、实施范围及职责划分

（一）实施范围

   实行会计集中核算的范围主要是在武都境内并全额供给经费的市直机关事业单位，包括各部门二级核算单位。

异地单位暂维持原管理办法,待后逐步纳入，国家规定由专职机构管理的社会保障基金、住房公积金等资金不纳入集中核算范围。

（二）核算中心职责

   1、正确贯彻执行国家和省、地有关预算管理、国有资产管理、财务会计等方面的法规、制度和方针、政策，维护财经纪律；

   2、会同各部门、各单位编制单位年度收支计划，审核收支事项；

   3、负责各部门、各单位的日常资金拨付和会计核算业务，全面、准确、及时、真实地反映各单位的财务收支状况，定期编制并向各单位领导和财务部门报送各类会计报表和财务分析资料；

   4、实行备用金制度，并定期与单位报帐员办理结算；

   5、承办其他有关事项。

  （三）部门、单位职责

   1、严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，遵守财经纪律；

   2、负责除会计核算业务以外的其他财务管理事项，尤其是固定资产和债权债务的管理；

   3、负责管理单位报帐员。

单位报帐员按照持证上岗的原则，由单位按工作量大小确定，并报核算中心备案；

   4、编制财务收支计划并定期或不定期地向核算中心提交用款计划。

对专项资金用款计划必须同时提交建设项目的实施方案及项目实施进度情况；

   5、负责下属单位的财务管理活动。

各部门原有财务机构一律保留。

  （四）报帐员职责

   1、负责办理向财政领拨正常的经费和专项经费，负责办理本单位应缴财政专户款和其他收入的报帐业务；

   2、负责办理经费与支出及专项支出的报销业务；

   3、负责向中心申领备用金、申办转帐、汇款事项；

   4、负责保管、使用本单位的定额备用金；

   5、负责将中心编制的会计报表和有关资料传递到本单位，单位审核无误后，加盖单位印鉴，报送财政处有关部门；

   6、负责本单位固定资产台账和现金日记账的登记，并协助代理会计搞好往来账务的清理工作。

附件3：

广东省省级财务核算集中监管改革试点实施方案（政府财政部门会计集中监管方案）

为了进一步规范省级预算单位财务管理工作，不断完善财政财务监管体系，从制度上和源头上防止和治理腐败，根据省政府《关于开展省级财务核算集中监管改革试点工作有关问题的通知》（粤府函［2005］117号）的精神，制定本方案。

   一、开展省级财务核算集中监管改革的重要意义

   为了建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政体系，按照中央的统一部署，我省从2003年开始，积极开展了以建立国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代国库管理制度改革工作，强化了预算约束，提高了资金支付效率和使用透明度，促进了预算单位财务管理水平和规范化程度的提高。

为了进一步完善财政财务监管体系，确保预算单位会计信息的真实、准确，迫切需要对目前的国库管理制度改革作进一步延伸和发展，将支付环节的改革延伸到单位的预算执行环节。

省级财务核算集中监管改革是对预算单位的会计信息进行集中和监管，有利于对财政资金使用的全程监管，有利于对预算执行信息的及时反馈，有利于政府对预算单位会计信息的及时掌握和综合分析，为决策提供依据，同时，也有利于防止和治理腐败。

   二、省级财务核算集中监管改革的基本原则

   按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我省实际，省级财务核算集中监管改革是要逐步实现对财政资金使用全过程的监管，并主要遵循以下原则：

（一）预算单位“三权不变”原则。

省级财务核算集中监管改革在保持预算单位现有基本财务管理模式的情况下，通过网络技术支持，对单位的会计信息进行集中监管，即在保持预算单位的资金使用权不变、财务管理权不变、会计核算权不变（“三权不变”原则）的情况下，通过网络系统，将预算单位的会计信息集中到财政部门并结合有关财政信息进行监管。

（二）与国库集中收付制度相结合原则。

省级财务核算集中监管改革作为国库集中收付制度改革的延伸和发展，是对财政资金在纳入国库集中收付后的会计核算过程的监管。

应与国库集中收付制度改革相结合。

   （三）分类指导、分步实施原则。

为保证改革的顺利进行，通过对预算单位的分类指导，有计划地分步实施，逐步推进省级财务核算集中监管改革。

   （四）监管与服务相结合的原则。

在对预算单位会计信息进行集中监管的同时，省财政厅将积极配合试点单位完善内部会计制度、加强会计人员培训、指导会计核算等工作。

   三、省级财务核算集中监管改革的内容

   省级财务核算集中监管改革的内容主要是“两统一，一系统”，即通过统一预算单位会计核算规程，统一预算单位会计核算软件，建立一个“大集中”模式的财务核算集中监管系统。

在该模式下，预算单位的所有财务信息均需按照统一的会计核算规程，利用统一的会计核算软件，集中到省财政厅省级财务核算集中监管系统的服务器上，全部会计核算业务均须联网使用该系统进行操作，各单位有自己独立的账套，并独立进行会计核算工作。

同时，预算单位可以从网上下载本单位业务数据到本地数据库中进行查询和打印，包括接受审计检查等。

省财政厅通过网络系统将预算单位财务数据汇总，全面掌握预算单位的会计信息，并与国库集中支付系统已有数据进行自动比对、纠错，实现监管。

随着试点范围的不断扩大和改革的不断深入，省财政厅将对反映各单位预算执行情况的会计信息，结合部门决算的编报情况，形成综合的政府财务报告，提供给有关部门