常用经济文书.docx
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常用经济文书
第五章常用经济文书
第一节意向书
一、意向书的概念、特点和作用
意向书是对某个合作项目或某笔交易共同感趣的中外双方经过初步接触和洽谈后,表示愿意进一步合作、谈判所签署的文件。
在对外经济活动中,意向书往往显示了合作双方的诚意和意愿,同时也对双方的合作起着积极的促进作用。
意向书有如下几个特点:
一是表示双方有合作的意愿。
只有双方对某个合作项目或某笔交易具有共同的兴趣,而且通过初步接触和洽谈后,双方都有进一步合作、谈判的诚意,才会签订书面意向。
二是内容比较原则。
由于合作双方只是初步接触,对其合作项目的具体细节尚未来得及进行周密的思考和详尽的了解,所以意向书只能是对合作的主要事项表示双方基本一致的、比较原则的初步想法,缺乏具体的、实质性的内容。
虽然如此,共同签署一个书面的意向,对双方合作的进程还是有一定的必要性的。
三是不具备法律效力,意向书仅仅只是表示双方共同希望或拟将进行的某一行为,尤其在涉外经济贸易中,意向书的内容没有明确的要约和承诺,只能视为要约的邀请。
因此,尽管双方在该文件上签了字,也仍不受法律的约束。
值得注意的是,一些大陆法系国家认为,意向书对当事人也具有约束力。
在与这类国家签意向书时,中文应有明确的说明,避免误解和被动。
意向书对合作的双方,具有一定的作用。
首先,意向书具有邀约性,有助于合作双方进一步作实质性的接触和谈判。
这种邀约性可使任何一方主动邀请或被邀到对方进行了解和考察,以便进行更密切和深入的谈判。
其次,意向书具有道义上的约束力。
一般来说,在今后的谈判中,任何一方的立场不应与意向书中所明示的立场相去太远,同时,在对方拒绝之前,订立了意向书的任何一方不得就同一个项目与其他方进行谈判。
再者,意向书是项目合作的最初蓝本。
无论从内容上还是形式上,意向书与往后的项目建议书、可行性研究报告和合同等,都有着息相关的承继联系。
二、意向书的结构和内容
意向书一般由标题、前言、主体和结尾等部分组成。
1.标题。
意向书的标题一般由合作内容、经济合作方式或项目名称、文种组成。
如“关于共同开发空气净化机的意向书”、“加盟××连锁店意向书”、“合资经营××厂意向书”等,使人对合作项目及内容一目了然。
也可以直接写为“意向书”。
2.前言。
前言即正文的开头部分。
一般写明合作双方在何时、何地就什么项目进行洽谈。
为了行文简洁,往往将协议双方分别用括号注明“简称甲方”、简称乙方”。
结束语常用“现将有关意向归纳如下”或“……达成意向如下”引出主体正文。
3.主体。
主体是意向书的中心内容,主要将双方商谈、认可的事项和意愿以分条的方式表述出来。
由于意向书只是一种意愿的表达,因此,主体的内容条文没有严格的程序要求,一般是将共同关注的条文放在前面。
一般来说,其内容主要包括:
(1)合作项目的范围。
合作项目的范围包括生产经营的主要产品类别,交易货物的主要品种、规格等。
(2)投资总额及双方出资数额。
如与外商合作,投资额的货币单位要求统一。
可用双方任何一方国家的货币单位,也可用双方认可的第三国货币单位。
双方匡算了投资总额后,还应写明双方出资的数额和各方所占投资总额的比例。
(3)合作企业的名称与地址。
名称与地址均写全称。
选定地址的,应写明详细地址;尚未选定的,应注明大致区域。
(4)产品的销售方式。
产品内销和外销的比例以及双方各自负责的销售比例。
(5)设备、原材料的来源等。
(6)合作的期限。
(7)进一步洽谈的打算。
4.结尾。
即签署部分,应署明甲乙双方单位的名称、双方代表的职务、姓名以及签署时的年月日。
三、意向书的写作要求
1.充分表达双方的意愿。
意向书是在双方经过初步洽谈、接触的基础上拟定的。
双方每次的洽谈和接触都会有备忘录或会谈纪要,只有认真地了解这些文件,归纳双方的表示,才能够写出充分表达双方意愿的意向书来。
2.态度认真负责。
意向书不是一个具有法律效力的文件,但它是双方愿意合作的第一个文件,也是进行谈判、实施合作的依据。
这就要求在签订意向书时,态度必须认真负责、严肃对待,既不能粗心大意、轻率签订,也不宜不加斟酌、随意承诺。
例文:
合资成立××医疗机械有限公司的意向书
2005年×月×日至×月×日,上海××医疗仪器厂厂长×××先生、副厂长×××先生(以下称甲方)与德国××有限责任公司总裁×××先生(以下称乙方),进行了多次洽谈,达成合作意向如下:
一、合营公司正式名称为“××医疗机械有限公司”。
主要生产泌尿外科、耳鼻喉科、妇科、胸腹外科等各种医用硬管内窥镜。
二、“××医疗机械有限公司”的投资总额为6500万元人民币。
双方投资比例初步定为:
甲方投资3575万元人民币,占投资总额55%;乙方投资2925万元人民币(以当天外汇牌价折合为人民币),占投资总额45%。
利润按投资比例分成。
三、主要设备由乙方按照双方商定的品牌、型号、价格由乙方在国外生产厂家联系购买。
四、乙方提供生产、检验技术,并负责产品在欧洲市场的销售。
五、××医疗机械有限公司设在甲方原厂所在地。
厂房的改建、扩建工程由甲方负责。
六、合营期限暂定为20年。
七、甲方应在2005年×月×日前制定项目建议书,并负责在2005年×月×日前上报有关部门立项,争取在2006年×月前正式投产。
甲方:
上海××医疗仪器厂乙方:
德国××责任有限公司
厂长:
×××总裁:
×××
(签章)(签章)
2005年×月×日2005年×月×日
第二节项目建议书
一、项目建议书的概念和作用
项目建议书是指在拟合作的项目通过调查研究,初步分析得出肯定的结果后,对实施该项目所具备的条件、项目的发展前景及经济效益进行概略论证的文件。
项目建议书国外称为投资机会研究,它是在签订意向书后,在调查研究、收集资料、初步分析投资效果的基础上。
项目投资者向其计划主管部门提出的拟投资项目的正式书面建议,其目的是为了获得批准立项。
项目建议书的作用主要表面在以下三个方面:
1.作为立项报告的依据。
立项是投资项目申办程序中的十分重要的一个环节,而编制项目建议书则是立项的一个重要内容。
因此,项目建议书是投资者向其计划主管单位提出的需要进行项目可行性研究的建议,以供项目审批机关是否予以批准立项时的参考。
2.提高项目选择的可靠性。
可靠性表现在两个方面。
一方面项目建议书的编制过程,是将项目的设想规划变成概略规划的过程。
项目申办单位经过这一过程,获得了该项目可行性和必要性的有关资料。
另一方面,项目审批机关也要根据国家经济发展和行业、地区的规划,结合本地资源、建设布局等条件对项目建议书进行综合评议、审核。
这两个方面的结合无疑提高了项目选择的可靠性。
3.作为下阶段工作的依据。
项目建议书是进行各项准备工作和筹措资金的原始依据。
当项目建议书经上级批准后,它也是投资双方共同编制可行性研究报告的参照文件。
二、项目建议书的主要内容
项目建议书一般由项目的申请单位编制完成,目的是为了获得批准立项。
它的内容一方面应充分地反映出立项的必要性和可能性,另一方面,它又不同于可行性研究报告,只需对拟建项目作粗略而概括的论证,对投资估算的精确度允许在±30%%范围内。
项目建议书主要包括四个方面的基本内容。
(一)投资双方的基本情况介绍
1.拟办项目的名称、地址。
2.投资该项目的单位名称、地址、主管单位名称;项目负责人的姓名、职务。
3.双方合作的必要性和可能性,包括技术和技术力量,产品品质和竞争力;国内外市场的供求、销售方式,利用国外资金以及对发展本行业、发展思经济所起的积极作用等。
(二)合作项目的主要内容
1.拟办项目的内容。
主要介绍经营范围、产品的选择、发展方向和生产规模及计划。
2.销售渠道和国内外市场分析。
3.主要原材料和配套件供应。
4.合作项目的地点、周围环境及环境保护、基础设施、市政配套以及交通运输条件。
5.合作方式和合作年限。
(三)投资及经济效益估算
1.投资总额估算、注册成本、各方出资比例和出资方式;投资方式和资金来源(即是否以土地、厂房、机器设备作价投资;投资资金是自筹还是贷款等)。
2.资金筹措、合作项目贷款的可行性。
3.职工(包括管理人员、科技人员)人数估算和来源。
4.外汇平衡估算及平衡办法。
5.投资回收率、回收时间及合作各方经济效益的估算。
(四)需要解决的问题
这一部分应如实地将项目尚存在的一些困难或需要有关部门协助解决的问题以及如何解决的建议、打算写清楚,便于上级部门掌握、协调。
三、项目建议书的格式和结构
(一)一般格式
项目建议书作为一份正式的书面文件,除了内容有所规定外,格式上也有一定的要求。
1.首页。
项目建议书首页的内容包括标题和投资举办单位的基本情况。
依次是:
(1)标题,即项目名称。
标题的字体可稍大一点,以示突出。
(2)合作单位名称。
(3)双方单位项目负责人姓名、职务。
(4)双方主办单位地址、电话。
(5)双方单位上级主管名称。
(6)呈报日期。
2.目录。
目录单独放在第二页,依内容顺序按序码统一列出。
作用是让审阅者对项目建议书的主要内容先有一个总的印象。
(二)主体结构
项目建议书的主体结构一般包括三个方面:
标题、正文、结尾。
1.标题。
标题采用公文标题的写法,一般包括合作单位名称、合作经营项目、文书名称等三个方面的内容,如:
“武汉××厂和北京××公司合作经营××汽车配件厂的项目建议书”。
2.正文。
正文应按项目建议书内容的顺序分条列项来表述。
必须运用可靠的事实和数据充分地说明项目设立的必要性和可能性。
3.结尾。
结尾签署编制单位和日期。
如有附件,应在结尾处写明附件的名称及份数。
四、项目建议书的写作要求
1.熟悉业务,占有资料。
项目建议书是呈送上级审批的综合性经济报告,这就要求编制者比较熟悉该项目的业务,广泛收集合作双方的有关资料,掌握双方每次会谈纪要、备忘录和意向书的内容精神以及本单位所具备的相应条件和经济状况。
否则,很难编制出具有一定科学性的项目建议书。
2.注重事实,理由充分。
项目建议书的中心内容是论证项目设立的必要性和可能性。
这种论证过程不同于一般的经济活动分析,不需要大量的严密的理论性的论述,而是通过确凿可靠的事实、充分有据的理由予以概括说明。
比如,可以从本单位的经营现状、投资方的技术、资金优势、项目(产品)的发展前景、合作后的经济效益等方面陈述筹办合作企业的必要性和可能性,力求事实准确、理由充分。
3.内容完整,简洁明晰。
项目建议书条项繁多,内容复杂,在编制时要拟定提纲,逐一将条项的小标题列举出来,不要遗漏,保证内容的完整性。
内容的完整性还要求做到主次分明,条理清楚。
如前所述,项目建议书的内容前后分为四大部分,有较固定的表述顺序。
随意颠倒、相互穿插都会破坏其内容的逻辑性和完整性。
在注重内容完整的同时,还应力求文字简洁明晰。
如在介绍双方企业的资金、设备、生产能力和概述合营项目的发展前景时,可列举一些具体的数据,这样,既行文简洁又一目了然。
至于那些概念模糊、含意空泛的词语如“该公司业绩非凡”、“设备先进”、“经营管理有方”、“产品过硬”、“发展前景良好”等应予摒弃。
例文:
关于申请成立湖北××置业公司的项目建议书
一、中外双方简介
(一)中方简介
1.原单位名称:
湖北省××房地产开发公司
隶属主管局湖北省××公司
所有制性质:
全民
地址:
武汉市汉口××路××号
电话:
×××电传:
×××
现有职工××人专业技术人员××人
固定资产××万元占地面积××××m2
建筑面积××m2
2.原单位名称:
深圳××实业有限公司
所有制性质:
全民
地址:
深圳××大楼七楼电话:
×××电传:
×××
现有职工××人专业技术人员××人
固定资产××万元设备:
××台套
占地面积××××m2建筑面积××m2
上年度生产经营情况:
产值××万元利润××万元
税收××万元创汇××
(二)外方简介
企业名称香港××有限公司
英文名称×××
注册国家或地区:
中国香港
法定地址:
香港××道××号××商业大厦八楼
法定代表姓名:
×××职务:
董事长国籍:
中国香港
电话:
×××电传:
×××
企业规模、资产、信誉概况:
企业有良好的资信情况,在香港××银行开户,往来情况正常。
在海南有独资、休整合资企业四家。
二、申报项目的理由及利用外资方式
1.理由
利用外资开发房地产业,是加速城市建设及旧城改造的一条有效途径。
从城建发展较快省市看,外资的引入不仅可以缓解建设资金不足的矛盾,而且可以在合资合作的过程中,借鉴、学习、掌握外资商家的经营管理经验,以适应市场经济发展的要求。
2.利用外资方式及国别
合资的外方为香港公司,其早年已投资中国海南房地产宾馆、金银首饰加工业并获得较好的回报。
港方公司拟用现金投资。
三、产品目标
1.产品名称、简要规格、生产能力、技术水平等
首期开发项目为武汉市汉口××大道的命名为“××花园”项目的高层住宅两栋,其建筑面积为××万平方米,占地面积为××平方米。
楼高分别为××层和××层,拟用三年时间完成。
此外,还准备开展建材及其他物资的贸易,并承接室内外装饰装璜工程。
2.国内外需求情况以及产品销售地区预测
今后十年,武汉市需新建住宅面积约为2900多万平方米,同时湖北藉分散在世界69个国家和地区的海外华侨、港澳台胞约有18万人之众,他们中有相当部分可能回国定居,此外,港澳、台及东南亚地区也有十分广阔的市场。
商品房的主要销售地区为武汉市和香港,内销约80%,外销约20%。
四、投资估算及来源
项目总投资××万元
资金用途:
主要用于流动资金投入。
其中:
中方投资××万元,占总投资62.5%。
××房地产开发公司××万元来自省××公司划拨款。
深圳××有限公司资金来源为其自有资金。
资金用途:
主要用于流动资金投入。
外方投资××万人民币,占总投资37.5%。
资金来源为港方在海南的合资公司所创利润。
资金用途:
主要用于流动资金投入。
五、主要进口设备清单(略)
六、主要原材料、水电、气、运输等需要量和来源
主要原材料的需求量为:
水泥:
2000吨,砂:
32000立方米,石子:
40000立方米,红砖:
11500千砖,钢材:
4000吨,木材:
1500立方米。
用水量:
561立方米/日,用电:
1430千伏安,用气:
295立方米/小时。
运输需求量:
540万吨公里。
来源:
水电、气的需求已报有关部门。
主要原材料:
自筹。
七、社会经济效益分析
社会效益:
可为武汉市旧城改造尽以微力,并将为推进住房制度改革,改善居住条件作出贡献。
预计境外售房20%,可创外汇500万美元。
基本不发生外汇支出。
外资境外售房款可以人民币偿还。
湖北省××房地产开发公司
××××年×月×日
第三节可行性研究报告
一、可行性研究报告的概念和特点
(一)可行性研究报告的概念
可行性研究报告是一种运用经济理论和科学方法,对在技术上、经济上是否合理可行,进行全面分析、论证、比较,作出最终评估和决策研究的文书,亦是为最终确立和审批提供可靠依据的书面文件。
在一个经济项目的立项、审批过程中,可行性研究是最后的、至关重要的一个环节。
因此,进行可行性研究时,必须严格依照程序,对双方的技术条件,资金状况的分析,项目(产品)的市场竞争力,设备和技术的先进程度以及近期和远期的经济效益进行多方案比较和详细的科学的论证,为审批提供最佳方案和决策依据。
一般来说,一个项目的项目建议书经有关主管部门批准后,即可进行可行性研究。
可行性研究报告的编制程序一般分为初步可行性研究和详细可行性研究。
初步可行性研究也称为预可行性研究。
它是在项目建议书的基础上,对内容和方案进行粗略估算、初步审查,以确定该项目是否可行的一种研究过程。
初步可行性研究对投资额和成本的估算的精确度要求在±20%范围内。
它的结论一般分为以下几种:
否定项目,停止继续研究;可以投资,或决定合资;还需经过详细可行性研究,经过慎重严谨的分析后再作决定。
因此,初步可行性报告的作用主要是对于一些大型的、复杂的项目来说,可以及早得出大致的结论,避免人力、物力、财力和浪费。
需要指出的是,初步可行性研究处于项目建议书与详细可行性研究之间,只是一个过渡性阶段,并非必经阶段。
一些不太复杂的项目往往在立项批准后,就可以直接进入详细可行性研究。
详细可行性研究,又称为正式可行性研究、技术经济可行性研究或简称为可行性研究。
它是全方位、多方案进行科学的数据分析和严格的技术经济论证后,提出最终决策方案的一种研究程序。
详细可行性研究报告是对内容和方案进行周详的分析、探讨、论证,得出的结论。
其投资额和成本估算的精确度要求在±10%范围以内。
所以说,详细可行性研究报告是投资方是否作出决策性的书面文件,也是主管部门、计划审批部门和银行、金融机构决策的依据。
可行性报告一经呈报批准,就可依其所确定的方案,投资各方进行合同、章程的起草、签署以及合资企业的筹备、兴建等实质性的阶段。
需要说明的是,一般来说,小型的、比较单一的项目,可以直接进行正式的可行性研究;而大型的、比较复杂的项目,则可进行反复多次的可行性研究,直至得到惟一的结论。
(二)可行性研究报告的特点
可行性研究报告是意向书、建议书的延伸、深入和发展,同时也是一项充分体现出科学性、严密性、准确性的工作成果。
其特点具体表现以下几个方面。
1.论证的科学性。
论证的可行性与合理性,是可行性研究报告的目标。
这个目标要求可行性研究报告必须在大量的数据资料、分析报告及方案选择的基础上进行多方面的评估,最终作出科学的决策。
可以说,编制可行性报告的过程,就是科学地进行论证的过程。
2.分析的辩证性。
辩证的分析是科学论证的基础和依据,论证的科学性又对分析的辩证性提出了更高的要求。
这就要求在项目可行性研究过程中,针对不同的对象充分运用动态分析与静态分析、定量分析与定性分析、统计分析与预测分析、分阶段分析与全过程分析、宏观分析与微观分析、可行分析与风险分析等科学分析方法,防止片面性、简单化。
3.决策的准确性。
从项目发展来说可行性研究报告是一种指导未来行动的文书。
决策的正确与否,决定了项目的成败。
因此,可行性研究报告的主要写作目标就是论证所选项目是否可行,寻找最佳可行方案,从而推出正确的结论。
二、可行性研究报告的具体内容
编制可行性研究报告是一项科学性、严密性、准确性要求极高的工作。
明确并掌握可行性研究报告的内容,不仅能提高整个可行性研究的工作效率,避免和减少决策的失误,而且对研究报告的结构安排、写作方法也具有非常重要的意义。
可行性研究报告通常分为总论、概况、项目设计、拟建规模和生产能力、效益分析、综合评价结论等六个部分。
每个部分一般包括以下具体内容。
(一)总论
1.项目基本情况。
包括项目名称,项目性质,项目的主办单位,项目负责人,可行性研究负责人(包括技术、经济的主要负责人),项目建议书的审批机关及审批文号、审批日期。
2.项目背景。
以项目的历史资料和现实状况的考证、认识为背景,说明投资的必要性
3.可行性研究的依据和范围。
以该项目论证后得出的统计为依据,对该项目(产品)竞争能力、生产工艺流程的先进程度、产品销售渠道、市场分析、项目的风险预测及社会效益等重要文献予以说明。
(二)概况
1.项目的主办单位的基本情况和现有条件。
2.外方的基本情况和具备的条件(包括资信、信誉、资格及经营现状、技术能力等)。
3.同一项目(产品)国内现有工厂生产能力的估计。
4.国内外需求情况的预测。
(三)项目设计
1.方式和期限。
2.资本构成。
包括投资总额,各方出资比例及出资额,出资方式,主办单位的资金来源,缴资的期限及欠缴的责任等。
3.选址方案。
应充分说明所选厂址的自然地理特征、运输、供电、供水、生产和生活福利区条件的优缺点分析及最后结论。
4.技术及工艺流程的选定。
5.工程建设。
包括新建、扩建、改建项目,设计方案的选定,工程费用估算,工程责任分工及厂区设计总平面图(可作为附件)。
6.设备选用。
包括设备的名称、型号、规格、数量、性能特征的说明,设备的采购(国内购买或进口),设备费用估算。
(四)拟建规模及生产能力
1.拟建规模
2.生产能力。
近期和远期的测算。
3.销售渠道和方式。
包括内、外销的销售比例,中餐各方销售的分工和责任。
4.机构的设置。
5.职工的定员、聘用与培训。
(五)效益分析
1.资金概算及筹集。
包括基建投资、设备投资、流动资金和其他支出。
2.成本效率分析。
包括成本构成和成本的效率分析。
3.外汇平衡。
包括外汇总支出、总收入和平衡的措施。
4.财务评价。
包括投资估算、销售预测、成本分析、风险分析及利润分析等。
(六)综合评价结论
1.技术方面的评价结论。
2.经济方面的评价结论。
3.综合评价结论。
4.存在的问题及解决措施。
三、可行性研究报告的格式
可行性研究报告(包括初步可行性研究报告)的格式一般包括以下四个部分。
1.标题。
可行性研究报告的标题由三个方面的内容组成:
单位名称;经营的项目;文书名称。
如“武汉市××有限公司与法国××有限公司合资经营××牌轿车的可行性研究报告”。
标题下面应署明双方编制单位及编制负责人名单(包括项目负责人、技术负责人、经济负责人)、编制日期。
以上内容应写在研究报告的首页。
目录单独写在第二页。
2.正文。
可行性研究报告的正文主要由总论、概况、项目设计、拟建规模和生产能力、效益分析、综合评价结论等部分组成。
每个部分都应分条款顺序表述报告的具体内容。
由于可行性研究报告的篇幅较长,内容复杂,列述时还要注意各部分大小标题的格式和序码使用的统一。
3.落款。
可行性研究报告的落款应包括合资双方单位的项目行政、技术、经济负责人的现行职务及签字。
4.附件。
附件是可行性研究报告的一个重要组成部分。
附件包括有关重要资料、证明文件和有关表格,主要是为了说明正文中有关材料与论证的可靠性,供项目审批机关参考。
可行性研究报告的附件较多,主要有中方的资格证明、资产评估书,外商的有关资格、资信、经营状况等有关证明文件,有关的资金、场地、基础设施配套、环境保护等内容的协议文件或上述业务主管部门的签署意见;有关意向书、建议书的上级机关批准文件等。
四、可行性研究报告的写作要求
可行性研究是由投资各方共同参与完成的,其整个过程除了具有明显的专业性、科学性、系统性外,还有相当的复杂性。
这就给研究报告的写作提出了更高的要求。
在写作的过程中,要注意以下几个方面:
1.内容的专业性。
可行性研究报告是一种专业性较强的文种。
其内容不仅要求准确、详细、完整,而且涉及工程、技术、财务、环境、法律等多方面