企业财务管理制度范本样本.docx

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企业财务管理制度范本样本

公司财务管理制度范本

第一章总则

第一条为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门职能是：

（一）认真贯彻执行国家关于财务管理制度和税收制度，执行公司统一财务制度。

（二）建立健全财务管理各种规章制度，编制财务筹划，加强经营核算管理，反映、分析财务筹划执行状况，检查监督财务纪律执行状况。

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，增进公司获得较好经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分派公司收入，及时完毕需要上交税收及管理费用。

（六）积极积极与关于机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握有关法律法规变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和关于资料。

（七）完毕公司交给其她工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员构成。

第四条公司各部门和职工办理财会事务，必要遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织我司下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支筹划、信贷筹划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、筹划、控制、核算、分析和考核，督促我司关于部门减少消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，运用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门工作，分派和监督其她人员工作任务，制定考核奖惩指标；

（五）负责建立和完善公司已有财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分派制度；

（六）承办公司领导交办其她工作。

第六条会计重要工作职责是：

（一）按照国家会计制度规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其她会计资料。

（四）完毕总经理或财务经理交付其她工作。

第七条出纳重要工作职责是：

（一）认真执行钞票管理制度。

（二）严格执行库存钞票限额，超过某些必要及时送存银行，不坐支钞票，不认白条抵压钞票。

（三）建立健全钞票出纳各种帐目，严格审核钞票收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务解决。

（七）完毕总经理或财务经理交付其她工作。

第八条审计重要工作职责是：

（一）认真贯彻执行关于审计管理制度。

（二）监督公司财务筹划执行、决算、预算外资金收支与财务收支关于各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司各项与财务关于数字、金额、期限、手续等与否精确无误。

（四）审视公司筹划资料、合同和其她关于经济资料，以便掌握状况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中差错弊端，规范公司经济行为。

（六）针对公司财务工作中浮现问题产生因素提出改进建议和办法。

（七）完毕总经理或财务经理交付其她工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其她会计资料必要真实、精确、完整，并符合会计制度规定。

第十一条财务工作人员办理睬计事项必要填制或获得原始凭证，并依照审核原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必要在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应依照帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送关于部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。

会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条财务工作人员对我司各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并祈求查明因素，作出解决。

财务工作人员对上述事项无权自行作出解决。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目登记工作。

第十七条财务审计每季一次。

审计人员依照审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必要与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。

支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购买物品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。

填写金额要无误，完毕后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还局限性，逐月延扣后来工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资解决。

第二十二条对于报销时短缺金额，由支票领用人办理钞票借款手续，并按钞票借款管理规定执行。

凡一周内支出款项合计超过10000元或钞票支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

第二十三条凡1000元以上款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

第二十四条公司财务人员支付（涉及公私借用）每一笔款项，无论金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。

总经理外出应由财务人员设法告知，经总经理授权可委托其她负责人代签，批准后可先付款后补签。

第五章钞票管理

第二十五条公司可以在下列范畴内使用钞票：

（一）职工工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必要携带差旅费；

（四）结算起点如下零星支出；

（五）总经理批准其她开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定调节，由总经理拟定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用钞票限额某些，应当以支票支付；确需全额支付钞票，经财务经理审核，总经理批准后支付钞票。

第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运送费用、办公用品、劳保、福利及其她工作用品必要采用转帐结算方式，不得使用钞票。

第二十八条寻常零星开支所需库存钞票限额为5000元。

超额某些应存入银行。

第二十九条财务人员支付钞票，可以从公司库存钞票限额中支付或从银行存款中提取，不得从钞票收入中直接支付（即坐支）。

因特殊状况确需坐支，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取钞票，应当填写《钞票借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

第三十一条公司职工因工作需要借用钞票，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。

并按借款审批程序第二条执行。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条，凭发票、工资单、差旅费单及公司承认有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付钞票。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员根据行政办公室及各部门每月提供核发工资资料代理编制职工工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员准时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务解决。

第三十五条差旅费及各种补贴单（涉及领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款告知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。

会计审核关于凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全钞票、银行存款帐目，逐笔记载钞票、银行款项支付。

帐目应当天清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案管理

第三十八条凡是我司会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文献和其她有保存价值资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及关于人员签名盖章（涉及制单、审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、准时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章惩罚办法

第四十二条浮现下列状况之一，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

（一）超过规定范畴、限额使用钞票或超过核定库存钞票金额留存钞票；

（二）用不符合财务会计制度规定凭证顶替银行存款或库存钞票；

（三）未经批准，擅自挪用或借用她人资金（涉及钞票）或支付款项；

（四）运用帐户替其她单位和个人套取钞票；

（五）未经批准坐支或未按批准坐支范畴和限额坐支钞票；

（六）保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行；

（七）违背本规定条款认定应予惩罚。

第四十三条浮现下列状况之一，财务人员应予辞退。

（一）违背财务制度，导致财务工作严重混乱；

（二）回绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文献资料；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；

（四）运用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项；

（六）在工作范畴内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失；

（七）有其她失职行为和严重错误，应当予以辞退。

第八章附则

（一）财务负责人工作责任制度

（二）出纳作业解决准则

（三）会计核算基本工作规范

（四）借款及各项费用开支原则审批程序

（五）其她有待补充完善财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

房地产财务管理制度

（一）

　　1.范畴

　　本制度规定了公司财务会计业务解决、会计凭证解决、帐簿登记解决、会计报告解决等规定。

　　本制度合用于公司对财务工作管理，公司各部门和职工办理财会事务，必要遵守本规定。

　　2.管理职责

　　公司财务部门职能是：

　　2.1认真贯彻执行国家关于财务管理制度。

　　2.2公司股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面职责与权力依照国家关于法律、法规、规章、制度和我司章程规定执行。

　　2.3建立健全财务管理各种规章制度，编制财务筹划，加强经营核算管理，反映、分析财务筹划执行状况，检查监督财务纪律。

　　2.4积极为经营管理服务，增进公司获得较好经济效益。

同步厉行节约，合理使用资金。

　　2.5董事长作为公司法定代表人，对我司一切经济活动负责。

领导会计机构、会计人员和其她人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门检查和监督。

　　2.6公司财务核算及财务管理工作由财务总监详细组织进行。

　　2.7公司财务管理机构设财务管理部经理（副经理），负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部寻常工作。

　　2.8完毕公司交给其她工作。

　　3.财务工作岗位及职责

　　公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。

其岗位职责如下：

　　3.1财务经理：

　　3.1.1编制和执行财务收支筹划、信贷筹划，拟定资金筹措和使用方案，配合

　　3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效使用用资金。

　　3.1.3编制公司成本、费用预算，督促我司关于部门减少消耗、节约费用、提高效益。

　　3.1.4建立健全公司内部财务管理制度。

　　3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，准时编制报表。

　　3.1.6负责财务档案管理工作。

　　3.1.7督促、指引和增援本部门人员工作。

　　3.1.8评估本部门人员工作体现和绩效，并建议总经理给与奖惩。

　　3.1.9及时、精确向总经理提供财务信息和财务分析报告。

　　3.1.10决定部门内人员配备。

　　3.1.11完毕总经理交付其她工作。

　　3.2成本会计

　　3.2.1按照国家会计制度规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字精确，账目清晰。

　　3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并依照预算进行财务控制、核算、分析和考核。

按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润执行状况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.2.3核算公司产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算公司利润。

　　3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

　　3.2.5及时、精确编制成本表、费用表、销售月报表

　　3.2.6管理公司发票。

　　3.2.7负责固定资产及其她公司资产帐务管理，并定期协同办公室清点资产。

　　3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料。

　　3.2.9负责核对银行未达帐项。

　　3.2.10完毕总经理或财务部经理交付其她工作。

　　3.3往来会计：

　　3.3.1按照国家会计制度规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。

　　3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润执行状况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.3.3做好债权债务管理和清对工作，保证帐实相符，帐帐相符。

　　3.3.4严格审查关于合同规定预付帐款条款，掌握预付帐款支付状况。

依照部门资金筹划编制公司月度资金筹划，并考核资金使用效果。

　　3.3.5核算公司购入材料成本，并与关于部门协调，努力减少材料成本，提高资金使用效率。

　　3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料。

　　3.3.7完毕总经理或财务部经理交付其她工作。

　　3.4出纳：

　　3.4.1管理库存钞票、银行存款和其她货币资金，并按规定范畴使用钞票，依照银行规定结算种类、原则和办法，办理转账结算业务。

　　3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

　　3.4.3认真执行钞票管理制度。

　　3.4.4严格执行库存钞票限额，超过某些必要及时送存银行。

　　3.4.5建立健全钞票出纳各种帐目，严格审核钞票收付凭证。

　　3.4.6负责寻常财务档案收集、整顿、装订、归档等工作。

　　3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。

　　3.4.8配合会计做好各种帐务解决。

　　3.4.9及时精确编制资金日报，周报，月报。

　　3.4.10完毕总经理或财务部经理交付其她工作。

　　3.5收款员

　　3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

　　3.5.2依照收款手续制作记账凭证并登记入账

　　3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务关于其她事宜。

　　3.5.4完毕总经理或财务部经理交付其她工作。

　　4.财务工作管理规定

　　4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其她会计资料必要真实、精确、完整，并符合会计制度规定。

　　4.3财务工作人员办理睬计事项必要填制或获得原始凭证，并依照审核原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必要在记帐凭证上签字。

　　4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　4.5财务工作人员应依照帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送关于部门。

会计报表每月编制并上报一次。

　　4.6财务工作人员对我司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补充。

　　4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并祈求查明因素，作出解决。

　　4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目登记工作。

　　4.9财务工作人员调动工作或者离职，必要与接管人员办清交接手续。

　　5.支票管理

　　5.1支票由出纳员保管。

支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

　　5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续付款、报销单据交出纳员销账。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。

　　5.3财务人员对未按期销账《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还局限性，逐月延扣后来工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资解决。

对于有合法理由而未能及时办理销账手续，经办人应及时向财务部阐明状况，状况属实可延期销账。

　　6.钞票管理

　　公司可以在下列范畴内使用钞票：

　　6.1职工工资、津贴、奖金；

　　6.2个人劳务报酬；

　　6.3预支出差人员差旅费；

　　6.4结算起点如下零星支出，结算起点定为1000元；

　　6.5总经理批准其她开支。

　　除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付钞票，经会计审核，总经理批准后支付钞票。

公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其她工作用品应采用转帐结算方式。

　　财务人员支付钞票，可以从公司库存钞票限额中支付或从银行存款中提取，不得从钞票收入中直接支付（即坐支）。

　　公司职工因工作需要借用钞票，需填写《钞票借款单》，办理有关签批手续后，由出纳付款。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　出纳人员应当建立健全钞票帐目，逐笔记载钞票支付。

帐目应当天清月结，每日结算，帐款相符。

　　7.会计档案管理

　　凡是我司会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文献和其她有保存价值资料，均应归档。

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及关于人员签名盖章（涉及制单、审核、记帐、主管），由专人归档保存，归档前应加以装订。

　　会计报表应分月、季、年报、准时归档，由专人保管，并分类填制目录。

会

　　计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

　　8.重要工作流程

　　8.1销售业务流程：

　　8.1.1销售部门依照客户交款状况填写《收款告知单》。

　　8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同步在《收款告知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。

　　8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

　　8.1.4房屋销售后，销售合同等关于资料应及时在财务部备档，其她销售变更事项应及时告知财务部。

　　8.2开发建设方面重要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位流程如下：

　　8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付筹划至财务部，包括在建工程款及工程尾款。

　　8.2.2项目准备阶段。

项目招标、编制预算、拟定施工单位、合同备案。

　　8.2.3项目施工阶段。

工程部依照监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款；预算部门审核工程进度批准付款，告知附施工单位开据收据作为《付款单》附件，报分管副总审批；财务部审核送交领导审批后付款。

　　8.2.4项目竣工验收。

工程部提供签证等原始凭据（需有监理单位签章），预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

　　8.2.5项目工程尾款。

财务部审核月度支付筹划，报领导审批后支付工程尾款。

　　对于材料供应流程如下：

　　1）筹划部应于每月26日前报下月材料款支付筹划至财务部。

　　2）市场调研，选定供应单位，订立合同。

　　3）按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。

　　4）筹划部依照收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到，财务部估价入账，当月发票到达，由筹划部办理有关签批手续送交财务部入账。

筹划部应依照合同和实际供货状况，按月申报材料款支付筹划，财务部审核无误后，经领导审批付款。

　　5）筹划部依照领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。

　　6）原则上公司没有库存材料，材料收发均在施工现场及时进行。

对于小额、特殊材料需要作库存材料解决，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。

　　7）对于施工过程中其她如水电费、管理费等由我公司代付款项，应由工程部门及时办理关于手续，送交财务部入账。

　　8.3其她

　　公司其她事项关于付款、费用支出应依照费用报销制度执行。

　　9.物品购买规定

　　9.1凡价值在元以上，使用年限在2年以上物品，作为固定资产管理。

需购买固定资产部门，必要先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。

购买固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部依照关于规定进行固定资产核算。

　　9.2凡价值在200元以上，元如下物品，作为低值易耗品管理。

需购买低值易耗品部门，必要先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。

购买低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部依照关于规定进行低值易耗品核算。

房地产公司财务制度

（二）

目　录

第一章  总则

为加强XXX业有限公司（如下简称“公司”）会计和财务管理工作，依照《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合伙经营公司法》，参照《公司会计准则》、《公司会计制度》、《外商投资公司财务管理制度》、《施工、房地产开发公司财务制度》，结合公司详细状况，制定本制度。

本制度合用于北京XXX业有限公司。

各级领导和全体员工都必要严格遵守、认真执行。

公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购买、费用开支、财产损失解决、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。

各项支出必要经财务部门审核，报经主管财务副总经理批准后方能用款。

公司设主管财务副总经理，协助总经理全面领导公司财务工作。

公司设筹划财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供精确信息，同步