消费税检查方法习题DOC.docx

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消费税检查方法习题DOC

消费税检查方法习题

一、单选题（40题）

　　1．委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，（）。

　　A．不再征收消费税

　　B．照章征收消费税

　　C．照章征收消费税，但可抵扣受托方代收代缴的消费税

　　D．既不征收消费税也不征收增值税

　　2、应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定，送财政部备案

　　A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局

　　3．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（）。

　　A．外购汽车轮胎生产小汽车

　　B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰

　　C．进口化妆品继续加工成套化妆品

　　D．外购已税酒精生产的白酒

　　4．纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按（）确定销售额。

　　A．旧货物的同期销售价格B．组成计税价格

　　C．新货物与旧货物销售价格的差额D．新货物的同期销售价格

　　5．某汽车厂本月生产的产品，用于（）不交消费税。

　　A．提供给上级主管部门使用的小汽车B．赞助汽车拉力赛的越野车

　　C．送给检验部门用作强力试验的小轿车D．作为投资的小轿车

　　6．下列产品中应征消费税的是（）。

　　A．香皂B．翻新的轮胎

　　C．爽身粉D．出国人员免税商店销售的金银首饰

　　7．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）。

　　A．由甲提供原料和主要材料，乙只收取加工费进行加工

　　B．甲委托乙购买原材料，由乙加工

　　C．甲发订单，乙用自有材料按甲的要求加工

　　D．甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工

　　8．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2003年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为10%，该厂应缴消费税为（）万元。

　　A．6.60B．7.72C．6D．5.13

　　9．依照现行消费税的有关规定，下列各项表述正确的是（）。

　　A．生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油，不缴纳消费税

　　B．生产企业将自产香水用于本企业连续生产护肤护发品，不缴纳消费税

　　C．向小规模纳税人购进应税消费品连续生产应税消费品，可以凭销售方开具的普通销售发票原件和复印件办理消费税税款抵扣手续

　　D．委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品，凭受托方开具的增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件办理消费税税款抵扣手续

　　10．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（）征收消费税。

　　A．分别核算销售额B．销售额全额

　　C．组成计税价格计算D．同类商品价格计算

　　11.下列应税消费品应纳消费税的有（）。

　　A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）委托方收回后用于直接销售的

　　B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。

　　C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）．委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的

　　D．自产自用消费品用于在建工程的

　　12.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

　　A．该已纳税款不得扣除

　　B．该已纳税款当期可全部扣除

　　C．该已纳税款当期可扣除50%

　　D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

　　13.生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。

该类产品没有同类消费税销售价格，生产成本为10000元．成本利润牢为5%．且适用的消费税税率为17%．则确定的组成计税价格为（）元。

　　A.13068B.14096C.11700D.12650.60

　　14.外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%．消费税税率为10%。

该企业应纳消费税为（）万元。

　　A.1066.67B.60C.106.67D.96

　　15.来料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

　　A．委托方交款的当天B.委托方交货的当天

　　C．受托方材料入库的当天D.受托方交货的当天

　　16.据我国现行捎费税的规定，下列选项应当缴纳消费税的是（）。

　　A．商店零售化妆品B．个人销售使用过的电动自行车

　　C．酒厂非独立核算门市部销售白酒D．进口金银首饰

　　17.消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。

下列（）情况委托方向其机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。

　　A．受托方是外商投资企业B．受托方是国有企业

　　C．受托方是个体经营者D．受托方是股份制企业

　　18．根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

　　A．炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油

　　B．汽车厂用于管理部门的自产汽车

　　C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品

　　D．卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

　　19.应征消费税的高档手表与普通手表的区别在于每只的不含税售价是否在（）以上。

　　A.2000B.5000C.10000D.20000

　　20.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（）。

　　A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平均价

　　C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒组成计税价格

　　21.某酒厂5月生产销售无醇啤洒40吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新开发的药白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

　　A.2566.67B.8616.60C.9655.56D.8800.00

　　22.下列2008年业务中应税消费品应纳消费税的有（）。

　　A.委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的。

　　B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车。

　　C.委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工。

　　D.自产汽车轮胎（子午线轮胎除外），用于在建工程车辆的。

　　23.2006年5月,某白酒厂用粮食酒精和薯类酒精勾兑白酒120吨，销售100吨，当月取得不含税销售额1480万；该厂当月应纳的消费税是（）。

　　A.306万元B.112万元C.121万元D.102.57万元

　　24.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）。

　　A.同类新金耳环的销售价格

　　B.实际收取的含增值税的全部价款

　　C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款

　　D.同期新金耳环的含税销售价格

　　25.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。

　　A.生产销售环节组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）

　　B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

　　C.进口卷烟消费税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）/（1－进口卷烟消费税适用比例税率）

　　D.委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

　　26.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

　　A.不征消费税

　　B.按同类商品平均售价计征消费税

　　C.按市场价格计征消费税

　　D.按同类商品最高售价计征消费税

　　27.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

　　A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

　　B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

　　C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

　　D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

　　28.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明的金额68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

　　A.7420元B.6600元C.7200元D.7500元

　　29.某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税（）元。

　　A.12327300B.12327272.7285C.27327272.73D.6361636.63

　　30.某外贸进出口公司当月从日本进口l40辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为0％，消费税为5％。

进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。

　　A．61.6B．123.79C．56D．80

　　31.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元的成本。

该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（）元。

　　A.13888B.11880C.16868D.17480

　　32.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元的成本。

该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（）元。

　　A.13888B.11880C.16868D.17480

　　33.某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。

该厂生产的同一型号的越野车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。

　　A.30B.35C.40D.0

　　34.2008年某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。

该厂当月应纳的消费税是（）。

　　A．111万元B.112.56万元C.121万元D.102.57万元

　　35.下列涉税问题哪一个不属于关于自产自用应税消费品的检查常见的问题（）

　　A.将自产应税消费品（不包括金银首饰）用于连续生产应税消费品以外用途的，未在移送使用时申报纳税。

　　B.生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，未按视同销售在移送使用时申报纳税。

　　C.纳税人将自产石脑油用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的，未按规定建立移送使用台账，未于移送使用环节申报纳税。

　　D.非税务定义下的受托加工未按销售自制应税消费品缴纳消费税。

　　36.对消费税企业税目税率的检查，应注意常见的（）等涉税问题。

　　A.不同税率应税消费品，或者应税消费品与非应税消费品组成成套应税消费品对外销售的，从高适用税率。

　　B.兼营非应税劳务，采取虚报销售价格等手段，故意混淆应税与非应税的界限。

　　C.兼营不同税率应税消费品从低适用税率。

　　D.兼营不同税率应税劳务从低适用税率。

　　37.对消费税企业税目税率的检查方法有（）。

　　A.检查应税与非税劳务的划分是否正确

　　B.检查“主营业务收入”、“应交税费－应交增值税”明细账。

　　C.检查其有无将组成成套消费品销售的不同税率的货物统一核算从高适用税率。

　　D.检查税目税率发生过变动的应税消费品，看被查对象是否在政策变动的时间临界点及时调整了核算对象或核算办法。

　　38．检查应税消费品的包装物未缴消费税的问题，主要检查（）。

　　A．界定纳税人的身份，查清纳税人是否属漏征漏管户。

　　B.检查随同应税消费品出售单独计价的包装物，审查其包装物销售额是否计入“其他业务收入”账户一并申报缴纳消费税。

　　C.对照现行政策，看被查对象有无法定代扣代缴义务。

　　D.混淆原料，从低适用税目税率。

　　39．2008年度应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定。

　　A．国务院B．财政部

　　C．国家税务总局D．省、自治区、直辖市税务局

　　40.依照现行消费税的有关规定，下列各种首饰应在零售环节征收消费税的是（）。

A．铂金首饰B．镀金首饰

　　C．包金首饰D．金、银和金基、银基合金镶嵌首饰

　　二、多选题（41题）

　　1．对卷烟产品消费税的检查，常见问题有（）。

　　A.混淆卷烟的品种、牌号、价格，从低适用比例税率。

　　B.自产自用、委托加工、进口的卷烟，从低适用比例税率。

　　C.白包卷烟、手工卷烟、残次品卷烟、成套礼品烟，未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，从低适用比例税率。

　　D.税目税率发生过变动的，在政策变动的时间临界点未调整了核算对象或核算办法。

　　2．用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（）。

　　A．用委托加工的化妆品连续生产普通护肤护发品

　　B．用委托加工的化妆品连续生产化妆品

　　C．用委托加工的烟丝连续生产卷烟

　　D．用委托加工的珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石

　　3．自产自用应税消费品的检查常见涉税问题（）。

　　A．将自产应税消费品用于连续生产应税消费品以外用途的，未在移送使用时申报纳税。

　　B．生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，未按视同销售在移送使用时申报纳税。

　　C．纳税人将自产石脑油用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的，未按规定建立移送使用台账，或未于移送使用环节申报纳税。

　　D．将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，未在移送使用时申报纳税。

　　4．下面哪些情况属于消费税税目税率的检查方法（）。

　　A．检查“主营业务收入”、“应交税费－应交消费税”明细账

　　B．检查“库存商品”、“自制半成品”、“原材料”、“委托加工物资”、“包装物”等账户，重点看其有无可供销售的成套应税消费品。

　　C．重点检查应税与非税消费品的划分是否正确。

　　D．审查税目税率发生过变动的应税消费品，看被查对象是否在政策变动的时间临界点及时调整了核算对象或核算办法。

　　5．下列哪些涉税问题属于卷烟产品常见的（）。

　　A．白包卷烟、手工卷烟、残次品卷烟、成套礼品烟，未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，从低适用比例税率。

　　B．自产自用、委托加工、进口的卷烟，从低适用比例税率。

　　C．混淆卷烟的品种、牌号、价格，从低适用比例税率。

　　D．用于馈赠、赞助、样品、职工福利、奖励等方面，未按视同销售。

　　6．对纳税义务人和扣缴义务人的主要检查方法有：

（）

　　A．界定纳税人的身份，查清纳税人是否属漏征漏管户。

　　B．对照现行政策，看被查对象有无法定代扣代缴义务；对于有法定扣缴义务的，则应让其提供扣缴义务登记手续，以界定其身份。

　　C．非从事货物生产、批发或零售的单位和个人的混合销售行为未按规定履行纳税义务。

　　D．查阅委托加工合同，结合受托加工账目，核实在中国境内受托加工应税消费品（不包括金银首饰）的单位和个人（委托个体经营者加工应税消费品的除外）在交货时是否按照规定代扣代缴了消费税。

　　7．对卷烟行业进行检查，应重点对（）账户进行检查。

　　A．原材料B.库存商品C.委托加工物资D.主营业务收入F、其他业务收入

　　8.白酒生产企业采取降低计税依据的偷税手段有（）

　　A.混淆原料，从低适用税目税率。

　　B.人为调节销售数量

　　C.违反规定隐匿销售收入

　　D.成立关联销售公司。

　　9.对酒及酒精的行业检查的主要检查方法：

（）

　　A.了解被查对象生产工艺、生产流程，掌握其生产销售酒及酒精的品种，准确划分征税对象、适用税目税率；

　　B.检查“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”等账户以及仓库“发料单”、“领料单”等单据。

　　C.混淆工艺的检查

　　D.检查“主营业务收入”、“应交税费－应交消费税”明细账，核对销售发票、销售单据等原始凭据，看其生产销售的酒，是否按规定的销售价格，确定其适用的单位税额。

　　10.纳税人销售应税消费品，其纳税义务的发生时间错误的有哪些：

（）

　　A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　B.纳税人采取预收货款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。

　　C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

　　11.对生产销售应税消费品的检查，下列方法正确的是（）

　　A.检查纳税人的经营范围，看其是否有上述应税消费品的应税行为。

　　B.检查“库存商品”、“生产成本”、“委托加工物资”等账户，看其是否有属于应税消费品的货物。

　　C.审查购销合同，了解购销双方有关货物流、资金流以及收款依据的约定，检查存货明细账、仓库实物账、货币资金类账户明细账、往来款项明细账、银行对账单以及相关发运货物单据，并与销售发票、收入明细账、“应交税费—应交消费税”明细账进行比对，核查是否已发生纳税义务而未及时申报缴纳消费税。

　　D.检查那些不生产最终应税消费品的生产企业、商业企业、服务企业时，重点看其生产经营过程是否有自产自制应税消费品又连续用于生产经营的行为。

　　12.在计算消费税应纳税额时，有的需要以组成计税价格作为消费品的计税依据，其组成计税价格公式有（）。

　　A.（成本+利润）/（1-消费税税率）

　　B.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

　　C.（成本+利润）/（1-增值税税率）

　　D.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

　　13.对消费税生产企业利用关联交易转移消费税税基逃避纳税义务的检查方法是（）

　　A.了解被查对象销售机构的设置及汇总核算情况，查看相关注册登记文书，审查被查对象是否单独成立了销售公司,判断是否存在其他关联企业。

　　B.将同类应税消费品按销货单位对销售收入、销售数量进行统计，分销售对象计算出检查期销售平均单价并按单价排序，从中找到价格异常明显偏低的单位，结合单位成本价格，对低于成本价销售的单位进行重点检查。

　　C.对关联企业的关联交易业务，是否按照税法规定对其关联交易行为进行处理。

　　D.调查取证中，了解被查对象的生产经营范围及其生产的各类应税消费品的销售情况，调查被查对象应税消费品的定价政策和价格组成。

　　14.按照现行规定，下列情形中可以扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。

　　A.用外购烟丝生产卷烟B.用外购粮食酒精生产粮食白酒

　　C.用外购化妆品生产化妆品用D.外购化妆品生产护肤护发品

　　15.下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

　　A．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

　　B．委托加工的应税消费税，为支付加工费的当天

　　C．采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天

　　D．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

　　16.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生销货退回时，正确的税务处理有（）。

　　A．经所在地主管税务机关审核批准，可退还已征收的消费税税款

　　B．不退还已征收的消费税税款

　　C．可直接抵减当期的应纳税款

　　D．不能自行直接抵减应纳税款

　　17.消费税的纳税环节包括（）。

　　A．进口环节B．零售环节C．生产销售环节D．批发环节

　　18.下列（）情况属于自制应税消费品。

　　A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

　　B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

　　19.下列情况巾，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

　　A．由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品。

　　B．由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品。

　　C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。

　　D．由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

20.关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（）。

　　A．应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

　　B．随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税。

　　C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额。

　　D．随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同。

　　21.下列消费品既征消费税又征增值税的有（）。

　　A．卷烟的生产和批发环节B．金银饰品的生产和零售环节

　　C．金银饰品的零售环节D．化妆品的生产环节

　　22.对于进口应税消费品涉税问题检查时，为发现是否有属于应税消费品的进口货物而可以检查的帐户有（）

A．库存商品B.生产成本C.委托加工物资D.应缴税费-应缴消费税

23.下列不属于委托加工应税消费品的有（）。

　　A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。

　　B.由受托方提供材料和辅料生产

　　C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托。

　　D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料

　　24．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。

　　A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

　　B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天

　　C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

　　D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份。

　　25．应缴消费税的产品销售数量确定的原则是（）。

　　A.销售应税品的为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

　　C.委托加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量

　　D.委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量

　　26.纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有（）。

　　A.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟

　　B.按出厂价格和某招待所抵债的卷烟

　　C.赠送关系户的无销售价格的卷烟

　　D.分给职工的价格明显偏低的卷烟

　　27．在消费税一般税目税率的检查中，常见涉税问题有（）。

　　A．兼营非应税消费品，采取混淆产品性能、类别、名称，隐瞒、虚报销售价格等手段，故意混淆应税与非应税的界限。

　　B．兼营不同税率应税消费品从低适用税率。

　　C．不同税率应税消费品，或者应税消费品与非应税消费品组成成套应税消费品对外销售的，从低适用税率。

　　D．对税目税率发生变化的应税消费品从高适用税率。

　　28.卷烟产品的检查常见涉税问题有（）

　　A．混淆卷烟的品种、牌号、价格，从低适用比例税率。

　　B．自产自用、委托加工、进口的卷烟，从高适用比例税率。

　　C．白包卷烟、手工卷