出纳实务.docx
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出纳实务
《出纳实务》
整体教学设计
所属分院：
商贸学院
专业名称：
会计电算化
制定人：
许静
合作人：
王树君
制定时间：
2013.12.10
辽宁职业学院
课程整体教学设计
一、课程基本信息
课程名称：
出纳实务
课程代码：
（可空）
学分：
3
学时：
48
授课时间：
第二 学期
授课对象：
会计电算化专业
课程类型：
□人文素养与职业素质课程
√□专业能力课程
□专业能力拓展课程
先修课程:
会计基础、财经法规和会
计职业道德
后续课程:
综合实训、顶岗实习
一、课程定位：
出纳实务课程是专门针对学生的初次就业岗位—出纳岗位设置的一门理实一体课程。
以出纳工作岗位资金收付典型工作任务为依据设置的。
该课程主要学习现金、银行存款收付款业务办理的流程及法规规定，培养学生验钞、点钞、捆钞及原始凭证识别填制审核、日记账登记等技能，使学生可熟练进行收付款业务的办理。
1. 岗位分析：
就业方向
初次就业岗位
发展就业岗位
未来岗位
制造业
办税员
出纳员
成本会计
总账会计
会计主管
财务总监
商品流通业
收银员
出纳员
成本会计
总账会计
会计主管
财务总监
服务业
收银员
出纳员
成本会计
总账会计
会计主管财务总监
能力要求：
有扎实的数码字书写、点钞、假币识别、计算技术等基本功；具备处理经济业务能力；有良好的观察、分析及沟通能力，有效强的规划能力、计划能力及实施能力，有较高水平的计算机操作能力。
知识要求：
了解出纳岗位所涉及的经济业务；掌握填制和审核原始凭证、填制记账凭证、登记库存现金和银行存款日记账和备查簿、编制银行存款余额调节表要点。
素质要求：
有敬业的职业道德；有良好的个人诚信；不违反原则的前提下,处理好工作关系及人际关系；不断提高自己的工作能力和品行修养；同事之间相互尊重,对社会负责。
2. 课程分析：
与前导后续课程的衔接关系。
在本课程之前开设的《会计基础》课程中讲授了会计基本理论和操作技能，比如借贷记账法、会计凭证的填制和账簿登记；《财经法规和会计职业道德》课程中讲述了会计法、票据法、支付结算办法等法律规范以及会计职业道德，为学习本课程奠定了坚实的基础。
同时，由于是开设的第一门岗位课程，通过强化对岗位的认知和实践训练，为后续的综合实训和顶岗实习也起到了很好的铺垫和支撑作用。
3.与普通高校、中职（高职）、培训班同类课程的异同
培训班：
属于应试教育，死记硬背，题海战术。
中职：
强调出纳岗位单一技能训练，理论培养缺乏。
本科：
理论起点高，忽视实践训练环节，以老师讲、学生听的形式开展教学。
我们的目标：
以就业为导向，以能力为本位，以会计从业资格考试为主要依据，通过营造一个基本的企业账务处理环境，即提高出纳岗位基本功，又提高学生对出纳岗位所涉及凭证、账簿、报表等会计资料的认知及实践处理能力，为后续其他课程的学习和实训夯实基础。
我们在教学中会计基本技能、会计理论知识和会计道德素养并重，培育勤勉、尽责、合格的会计人员。
二、课程目标设计
总体目标：
通过本课程的学习，使学生具备出纳岗位职业技能和职业素养，培养学生的创新精神与团队意识，使其能够适应出纳岗位的工作要求完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。
（一）素质目标
1.帮助学生树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、遵守准则、提高技能、保守秘密和文明服务的职业道德。
2.帮助学生在学习中养成诚实做人，光明磊落；保密守信，谨防泄密，不为利益所诱惑；坚持执业谨慎，信誉至上的良好情操。
（二）知识目标
1.熟悉出纳岗位工作制度和出纳人员职业素质。
2.掌握阿拉伯数字的书写要求。
3.掌握票据金额和日期的书写要求。
4.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。
5.掌握现金和银行存款管理的相关规定。
6.掌握现金和银行存款清查方法以及银行存款余额调节表编制方法。
7.熟悉出纳工作常见原始凭证的格式，并掌握其填制、审核的方法。
8.掌握出纳记账凭证的填制与审核方法。
9.掌握出纳日记账和备查账的登记方法，以及错账更正方法 。
10.掌握出纳日常业务的操作流程和注意事项。
（三）能力目标
1.能分析解决出纳工作组织和出纳人员素质方面的实际问题。
2.能规范书写阿拉伯数字。
3.能规范填写票据的金额和日期。
4.能够规范、熟练地点钞和验钞。
5.能规范管理库存现金，并能对其进行清查和处理。
6.能规范管理银行存款，能对其进行清查并准确编制银行存款余额调节表调节未达账项。
7.能准确填制、审核出纳原始凭证和记账凭证。
8.能规范登记出纳日记账和备查账。
9.能查找错账，并能更正错账。
10.能规范完成各项出纳工作任务。
三、课程内容设计
序号
模块（或子模块）名称
学时
1
出纳岗位认知
4
2
出纳基本技能训练
10
3
出纳凭证处理技能训练
8
4
现金业务处理技能训练
8
5
银行存款业务处理技能训练
8
6
出纳业务综合实训训练
8
7
总复习
2
合 计
48
四、能力训练项目设计
编号
能力训练项目名称
子项目编号、名称
能力目标
知识目标
训练方式、手段及步骤
可展示的结果
1
出纳基本技能训练
1-1书写数码字
能规范书写阿拉伯数字，能规范书
写票据金额、日期
阿拉伯数字的书写要求，票据大写金额和日期的书写要求
采用字帖、原始凭证复印件、真实记账凭证、真实的账簿训练。
1.书写100页字贴
2.填制20张原始凭证
3.填制20张记账凭证
4.登记100页账簿
5.开展书写竞赛
以班级为单位每名学生书写完成的练字帖、填制完成的会计凭证、登记完成的会计账簿
1-2清点钞票
能进行至少一种方式的规范、准确、快速的点钞
掌握点钞基本方法、要求和要领
采用练功券训练
1.课上教师指导
2.课外自主训练
3.点钞竞赛
以班级为单位每小组学生点钞训练情况记录表（合格标准：
点1万元40秒以下）
1-3检验钞票
能会用眼、耳、手识别钞票真伪
能会使用验钞机验钞
了解钞票、点钞机的常识
掌握识别假币方法
掌握点钞机使用方法
开展第二课堂活动
1.每名学生到大学生便利店收银台接受三次训练
2.每次服务10名以上顾客。
以班级为单位每小组学生收银训练情况记录表
1-4使用计算器
能会准而快盲打计算器
掌握按计算器基本姿势
掌握计算器操作使用方法
采用训练题、报表、传票、票币（练功券）训练
1.计算10套练习题
2.复核3个报表
3.核打1本传票
4.计算1000元票币
以班级为单位每小组学生计算器使用训练情况记录表
1-5编制exce表格
能进行基本编辑
能进行数值计算
能进行数值处理
能进行数据分析
了解excel的基本知识、基本概念，掌握excel的基本操作过程。
利用计机算进行操作
1.建立本班级学生两门课程作业成绩分析表
2.建立本班级学生员工一个月工资表
以班级为单位每小组学生制作的成绩分析表和工资表电子包
2
出纳凭证处理技能训练
2-1识别
原始凭证
能对原始凭证经济业务内容进行识别
了解原始凭证含义、分类
掌握原始凭证填制内容
利用原始凭证复印件操作
1.每名学生提供已填制完成原始凭证单据若干张
2.识别原始凭证类别、描述每一组单据发生的业务内容、观察票据日期等数码字书写
以班级为单位每小组学生所完成的识别原始凭证任务单电子包
2-2填制
原始凭证
能规范填制原始凭证
掌握原始凭证填制要求
利用原始凭证复印件操作
1.每名学生提供空白原始凭证单据若干张
2.填制空白原始凭证
以班级为单位每小组学生所完成的填制原始凭证电子包
2-1审核
原始凭证
能按照审核原始凭证要点进行审核原始凭证
掌握审核原始凭证要点
利用原始凭证复印件操作
1.每名学生提供已填制完成，但存在问题的原始凭证单据若干张
2.审核原始凭证真实性、合理性、合法性、完整性、正确性
以班级为单位每小组学生所完成的审核原始凭证任务单电子包
3
3
出纳现金业务处理技能训练
出纳现金业务处理技能训练
3-1办理现金收入业务
能会进行现金收入业务的账务处理
掌握现金收入的主要途径
掌握现金收入业务的处理程序
采用记账凭证和原始凭证复印件操作
1.收到现金收入业务的账务处理
2.收到往来款项现金业务的账务处理
3.从银行提取现金业务的账务处理
以班级为单位每小组学生所填制完成的若干张收到现金业务的记账凭证（后附原始凭证）
3-2办理现金支出业务
能会进行现金支出业务的账务处理
掌握现金支出的主要途径
掌握现金支出业务的处理程序
采用记账凭证和原始凭证复印件操作
1.使用现金支付发生费用业务的账务处理
2.使用现金支付发生往来款项业务的账务处理
3.将现金存入银行业务的账务处理
以班级为单位每小组学生所填制完成的若干张支付现金业务的记账凭证（后附原始凭证）
3-3填写现金日报单
能会设计现金日报表
能会填写现金日报表
掌握日报表应该反映哪些主要内容
依据3-1 3-2数据
1.设计现金日报表
2.填写现金日报表
以班级为单位每名学生所设计并填制完成的现金日报表
3-4登记现金日记账
能依据记账凭证登记现金日记账
掌握登记现金日记账具体要求
依据3-1 3-2记账凭证
1.登记现金日记账
2.结出余额
以班级为单位每小组学生所登记完成的现金日记账账页
3-5更正出纳错账
能会采用划线更正法更正现金日记账的错误
掌握错账的更正方法
提供已登记错误的现金日记账
1.依据所给资料判断现金日记账错误内容
2.更正现金日记账
以班级为单位每小组学生所更正完成的现金日记账账页
3-6登记出纳备查账
能会登记支票领用登记簿、应收票据备查登记簿、应付票据备查簿和托收承付、委托收款备查簿
掌握出纳备查账簿的格式和登记方法
提供5种备查簿表格
1.登记支票登记簿
2.登记应收、应付登记簿
3.登记托收承付和委托收款登记簿
以班级为单位每小组学生所登记完成的5种备查簿表格
3-7清查现金
能会清查保险柜内有无白条顶库
能会清查保险柜内有无超限额留存现金
能会清查账存实存现金
能会对清查结果进行账务处理
掌握库存现金清查方法
库存现金清查的步骤、方法以及相关账务处理
提供信封（保险柜）、借据、钞票若干张（练功券）、盘点表
1.清查保险柜
2.账存和是存数对比
3.填写库存现金盘点报告表
4.对盘点结果进行批准前和批准后的账务处理
以班级为单位每小组学生所完成的清查保险柜任务单和两张记账凭证（后附盘点表）
4
4
4
银行存款业务处理技能训练
银行存款业务处理技能训练
银行存款业务处理技能训练
4-1填制“开立单位银行结算账户申请书”
能会在银行开立基本存款账户
了解银行结算账户种类
了解银行结算制度
掌握银行账户开立条件及程序
提供南方公司开立银行结算账户申请书、印鉴（单位财务专用章、法人代表名章）
填写申请书
办理印鉴卡片
以班级为单位每小组学生所完成的开立银行结算账户申请书和预留银行印鉴卡片
4-2办理支票结算业务
能会使用支票结算形式办理收款和付款业务
了解支票种类和各类支票使用范围
掌握使用转账支票收款、付款业务办理操作要求
了解支票背书转让及退票业务办理程序
提供转账支票复印件、相关票据复印件若干张
1.收到支票业务处理
2.开出支票业务处理
3.支票背书转让业务处理
4.支票退票业务处理
以班级为单位每小组学生所填制完成的记账凭证（后附原始凭证）若干张
4-3办理银行汇票结算业务
能会使用银行汇票结算方式办理收款业务和付款业务
掌握银行汇票适用范围、应记载事项
掌握银行汇票结算有关规定
掌握采用银行汇票办理收款和付款业务操作要求
提供银行汇票复印件、相关票据复印件若干张
1.采用银行汇票结算收款业务处理
2.采用银行汇票结算付款业务处理
以班级为单位每小组学生所填制完成的记账凭证（后附原始凭证）若干张
4-4办理银行本票结算业务
能会使用银行本票结算方式办理收款业务和付款业务
掌握银行本票适用范围、应记载事项
掌握银行本票结算有关规定
掌握采用银行本票办理收款和付款业务操作要求
提供银行本票复印件、相关票据复印件若干张
1.采用银行本票结算收款业务处理
2.采用银行本票结算付款业务处理
以班级为单位每小组学生所填制完成的记账凭证（后附原始凭证）若干张
4-5办理汇兑结算业务
能会使用汇兑结算方式办理收款业务和付款业务
能会办理退汇业务
掌握汇兑结算适用范围、应记载事项
掌握汇兑结算有关规定
掌握汇兑结算办理收款和付款业务操作要求
掌握办理退汇业务的处理手续
提供信汇和电汇凭证复印件、相关票据复印件若干张
1.采用汇兑结算收款业务处理
2.采用汇兑结算付款业务处理
3.办理退汇业务
以班级为单位每小组学生所填制完成的记账凭证（后附原始凭证）若干张
4-6办理委托收款结算业务
能会使用委托收款结算方式办理收款业务和付款业务
能会办理退汇业务
掌握委托收款结算适用范围、应记载事项
掌握委托收款结算有关规定
掌握委托收款结算办理收款和付款业务操作要求
提供汇兑凭证复印件、相关票据复印件若干张
1.采用汇兑结算收款业务处理
2.采用汇兑结算付款业务处理
3.办理退汇业务
以班级为单位每小组学生所填制完成的记账凭证（后附原始凭证）若干张
4-7办理托收承付结算业务
能会使用托收承付结算方式办理收款业务和付款业务
掌握托收承付结算适用范围、应记载事项
掌握托收承付结算有关规定
掌握托收承付结算办理收款和付款业务操作要求
提供托收凭证复印件、相关票据复印件若干张
1.采用汇兑结算收款业务处理
2.采用汇兑结算付款业务处理
以班级为单位每小组学生所填制完成的记账凭证（后附原始凭证）若干张
5
出纳业务综合训练
出纳业务综合训练
能规范完成出纳岗位各项工作
掌握出纳岗位各项工作的操作方法
提供实训各项基础资料、相关票据复印件
1.识别原始凭证
2.填制原始凭证
3.审核原始凭证
4.填制记账凭证
5.填写现金、银行存款日报单
6.编制试算平衡表
7.填制科目汇总表
8.登记现金和银行存款日记账
9.对账、结账
10.装订记账凭证
以班级为单位每名学生完成一套综合实训资料和一份实训报告
五、项目情境设计
项目
教学情境
出纳岗位认知
万丽刚刚毕业，在大学学的是会计专业。
2012年12月20日她应聘到江南制造有限公司（以下简称：
江南公司）做出纳员。
江南公司，是一家制造小型家电的公司，主打产品为豆浆机、榨汁机等，税务局认定为一般纳税人。
作为新聘任的出纳人员，第一天，当万丽走进公司的财务室，第一件事是做什么？
面对财务负责人给万丽的资料她将如何下手？
资料包括：
公司简章、公司财务制度、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、生产流程、产品介绍。
南方公司销售产品，财务负责人需要万丽给买方开增值税专用发票。
出纳基本技能训练
第二天上班，会计主管考核万丽，让万丽在账页上写1页数码字；给出2笔业务原始凭证填制记账凭证；用计算器核打1本传票，计算时间和速度。
三项考核结果出来后，对照会计主管给出的答案都不是很理想。
万丽很后悔，上学时这些基本功没好好练一练。
万丽当即向会计主管承诺，一定要从现在起练好基本功，多向老会计学习。
会计主管非常相信万丽，并告诉她要说到做到，看你今后的表现。
小万丽，加油啊！
你也同她一起学吧。
出纳凭证处理技能训练
万丽认识到自己差距很大，所以虚心向老会计请教。
把出纳员所涉及的原始凭证认真进行了解，并且练习阐述经济业务内容。
凡是与出纳工作相关的原始凭证怎么填？
怎么审？
她都一一请教，收获很大。
那就看看万丽是怎么进步的吧。
现金业务处理技能训练
1.2013年1月发生了收取现金的几笔业务：
2日万丽办理了上班后的第一笔业务，开出现金支票到银行提取现金8 000元，以备零星支出。
该公司销售部于3日出售豆浆机30台，单价180元，作为零星收入以现金收取货款。
该公司业务员魏兰4日因生病住院预借现金5 000元，同月16日魏兰出院，并将上述借款归还。
作为出纳员万丽应如何与其他部门及本部门的其他会计人员协调完成上述收取现金业务办理？
2.2013年1月发生了支付现金的几笔业务：
由于公司经营需要，南方公司租赁了公司前面的临街个人住房作为销售场所，每月需支付租金1 000元。
17日采购员黄华出差预借差旅费3 000元。
18日将超出库存现金限额的现金2600元宋存银行。
作为出纳员万丽应如何与其他部门及本部门的其他会计人员协调完成上述支付现金业务办理？
银行存款业务处理技能训练
银行存款业务处理技能训练
1.根据《现金管理暂行条例》要求，南方公司除符合现金收支范围的业务外，绝大多的业务需要与银转账，如购买商品支付款项、销售商品收到款项、发放工资、专门存放国家拨入的专项建设资金等。
原有在工行开设基本账户撤销，准备在中国银行开立账户，任务交给了万丽。
那么银行账户的种类有哪些？
应如何开立银行结算账户？
开立银行账户需要办理哪些手续？
2.南方公司2月5日从大地公司购进一批原材料，收到的增值税专用发票上注明的价款是6000元，增值税10200元，双方协商采用转账支票结算方式结算货款，材料已验收入库。
万丽和其他会计人员应如何办理该项经纪业务呢？
3.2月7日采购部拟从本溪钢铁厂购进钢材10吨。
经询价员了解，每吨起30000元。
南方公司派采购员去本溪进货。
此时，万丽和其他会计人员应如何办理银行汇票的申请业务和采购业务？
假设收款单位不确定时，此时应采用银行汇票办理结算，会计人员又如何处理该业务？
2月10日该公司销售部门销售给外地某客户20台榨汁机，起销售单价280元。
由于双方第一次合作，因此在购销合同中规定采用银行汇票办理结算。
万丽和其他会计人员在接到对方的银行汇票时应做哪些工作？
销售业务如何办理呢？
4.2月12日采购部拟从鞍山钢铁厂购进钢料10吨。
经询价员了解，每吨起30 000元。
南方公司派采购员携带银行本票去鞍山进货。
此时，万丽和其他会计人员应如何办理银行本票的申请业务和采购业务？
假设双方均为个人，应办理何种本票？
会计人员又如何处理该业务？
2月15日该公司销售部门销售给外地某客户20台榨汁机，其销售单价280元。
在购销合同中规定采用银行本票办理结算。
万丽和其他会计人员在接到对方的银行本票时应做哪些工作？
销售业务如何办理呢？
5.南方公司拟购买南京实业公司一批货物，双方协议由南方公司2月17日通过汇兑的方式预付50%的货款65 000元，南京实业公司于1个月后再发货。
万丽和其他会计人员应如何办理这项业务？
2月19日，南方公司通过汇兑结算方式收取吉林万方公司前欠货款8 0000元。
万丽和其他会计人员又应如何办理这项业务？
6.2月20日，南方公司销售给大同市山大公司饮水机20台，每台300元，增值税率为17%，由于异地销售，双方协议采用委托收款的结算方式，由南方公司先发货，由采购单位验收付款。
万丽和其他会计人员如何办理相关手续？
作为付款单人大同市山大公司如何办理付款业务？
如果由于南方公司商品质量问题，山大公司要拒付款项应该如何处理？
7.2月22日，南方公司从峰会公司购入钢料20吨，单价28000元/吨，增值税率17%，双方签订了规范的购销合同，协商以托收承付结算方式进行与货款结算，万丽和其他会计人员如何办理该业务？
峰会公司如何办理该业务？
采用托收承付结算方式与采用委托收款结算方式进行结算有何异同？
出纳岗位综合训练
2013年11月28日你应聘到了江南机械制造有限公司，做一名出纳员，11月29日办理交接手续，12月1日正式上岗。
该公司12月份财务各项工作有序的开展，你上岗1个月后，都填制哪些原始凭证了，怎么填的？
都审核哪些原始凭证了，怎么审的？
都填制什么类型的记账凭证了，怎么填的？
都登记了哪些账簿了，怎么登的？
怎么对账和结账的？
都编制了哪些报表了，怎么编的？
来让我们跟你分享一下吧！
六、课程进程表
第×次
周次
学 时
单元
标题
项目
编号
能/知
目标
师生活动
其它（含考核内容、方法）
1.2
1
4
出纳岗位认知
1.1
能力目标：
能够根据凭证、账本、报表资料来理解会计职业基本要做哪些工作。
知识目标：
了解财务部门的组织结构，知道自身所处的地位，了解出纳工作流程。
活动：
老师上课拿一个纸壳盒，里边装有账簿、票据、有价证券、印鉴、小型保险箱等，让学生根据这些内容描述出纳岗位
主要工作做内容?
1.闭卷考试，形式包括单选、多选、判断。
2.考核内容：
包括出纳岗位设
置原因、工作内容、工作职责、职业素质要求等。
3
2
2
数码字书写
2.1
能力目标：
能规范书写阿拉伯数字，能规范书写票据金额、日期。
能进行至少一种方式的规范、准确、快速的点钞
知识目标：
阿拉伯数字的书写要求，票据大写金额和日期的书写要求。
掌握点钞基本方法、要求和要领。
活动：
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