新企业所得税税法.docx

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新企业所得税税法

新企业所得税税法100题

新企业所得税法题目

一、选择题

1.新税法规定，内资企业和外商投资企业所得税税率统一为（）

A、25%B、27%C、20%D、18%

2.新企业所得税法从（）开始正式实施。

A、2007年03月16日B、2007年12月01日

C、2008年01月01日D、2008年03月16日

3.新企业所得税法将纳税人划分为（）

A、内资企业和外资企业B、居民企业和非居民企业

C、国有企业和非国有企业D、工业企业和商业企业

4.新企业所得税法统一了税收优惠政策，实行（）的税收优惠体系。

A、产业优惠为主，区域优惠为辅B、区域优惠为主，产业优惠为辅

C、直接优惠为主，间接优惠为辅D、间接优惠为主，直接优惠为辅

5.在计算应纳税所得额时，（）不得扣除。

A、企业转让资产的净值B、固定资产折旧

C、罚金、罚款和被没收的财物D、使用或者销售的存货的成本

6.新税法规定，符合条件的小型企业微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、25%B、20%C、18%D、15%

7.新税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、25%B、20%C、18%D、15%

8.以下不是企业所得税纳税人的是（）

A、国有企业B、联营企业C、股份制企业D、合伙企业

9.对于依据旧税法有关规定享受15％优惠税率的企业，一律按照过渡优惠政策规定在新税法实施后（）年内，逐步过渡到25％的税率。

A、2B、3C、5D、7

10.企业收入总额中属于不征税收入的是（）

A、股息、红利等权益性投资收益B、接受捐赠收入

C、财政拨款D、租金收入

11.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、3B、4C、5D、6

12.下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入

C、国债的利息收入D、银行存款利息收入

13.某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也未变更工商登记，应以（）为纳税义务人。

A、承租方B、按承租方与被承租企业分配经营成果谁多

C、按承租协议中有关规定D、被承租企业

14.企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（）

A、奖金B、年终加薪C、加班工资D、商业保险费

15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3%B、7%C、12%D、15%　

16.新税法规定，非居民企业的预提税所得可以减按（）的税率征收。

A、10%B、13%C、15%D、18%

17.创投企业以股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，当年可按其投资额的（）抵扣应纳税所得额。

A、50%B、60%C、70%D、80%

18.非居民企业的应纳税所得额应包括（）

①来源于境内机构、场所的所得

②来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得；

③境内无机构、场所，而来源于境内的所得；

④虽有机构、场所，但来源于境内的所得与其机构、场所无实际联系。

A、①B、①③C、①②③D、①②③④

19.企业取得境外所得的已纳税款，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为（）

A、该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

B、该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额的50%

C、企业在境外的已纳税款

D、企业在境外已纳税款的50%

20.对非居民企业股息所得征税，以下说法不正确的是（）

A、非居民企业在境内设有机构、场所，从境内居民企业取得与其机构、场所有实际联系的股息，减按10%征预提税。

B、非居民企业在境内设有机构、场所，从境外取得与该机构、场所有实际联系的股息，按25％征所得税。

C、非居民企业在境内设有机构、场所，但取得境内的股息与其机构、场所无实际联系，减按10%征预提税。

D、非居民企业在境内未设立机构、场所，而取得来源于境内的股息，减按10%征预提税。

21.企业取得境外所得的已纳税额，可从企业应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内进行抵补。

A、1B、2C、3D、5

22.新企业所得税法中判断是否居民企业的标准是（）

A、登记注册地标准B、生产经营地标准

C、实际管理控制地标准D、A和C相结合的判断标准

23.某企业2008年1月1日按面值100万购入一批3年期的国库券，年利率3%。

2009年1月1日以107万转让出去，则其应纳税所得额为（）

A、6万B、5万C、4万D、3万

24.企业从事以下项目的所得免征企业所得税，除了（）

A、农作物新品种的选育B、中药材的种植

C、林木的培育和种植D、海水养殖、内陆养殖

25.企业从事税法规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第（）年免征企业所得税，第（）年减半征收企业所得税。

A、1-3，4-6B、1-2，2-5C、1-3，4-5D、1-2，3-5

26.企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第（）年免征企业所得税，第（）年减半征收企业所得税。

A、1-2，2-5B、1-3，4-6C、1-3，4-5D、1-2，3-5

27.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过（）万元的部分，减半征收企业所得税。

A、100B、200C、300D、500

28.新税法规定，小型微利企业一般指年应纳税所得额不超过（）万的企业。

A、10B、20C、30D、50

29.新税法规定，小型工业企业是指从业人数不超过（）人，资产总数不超过（）万的企业。

A、100，2000B、100，3000C、200，3000D、200，1000

30.2007年3月16日以前登记设立的，符合条件的高新技术企业（）

A、处于2年免税期的，继续享受到期满

B、免税期结束的，享受过度优惠

C、处于2年免税期的，改为享受过度优惠

D、一律执行新税法

31.2007年3月16日以后登记设立并符合条件的高新技术企业（）

A、仅限2007年享受免税政策，自2008年1月1日起执行新税法

B、继续享受优惠到期满后执行新税法

C、享受过度优惠到期满后执行新税法

D、享受过度优惠，自2008年1月1日起执行新税法

32.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A、40%B、50%C、100%D、150%

33.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。

A、50%B、100%C、150%D、200%

34.亏损企业发生的技术开发费（）据实扣除，但（）加计扣除。

A、可以，不可以B、可以，可以

C、不可以，不可以D、不可以，可以

35.下列对于固定资产计提折旧的最低年限的规定，不正确的是（）

A、房屋、建筑物为20年

B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年

C、飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年

D、电子设备为5年

36.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A、50%B、60%C、75%D、100%

37.下列无形资产计税基础的确定中，不正确的是（）

A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的其他支出为计税基础。

B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出为计税基础。

C、通过捐赠、投资取得的无形资产，以双方约定的价值为计税基础。

D、通过非货币资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

38.某创业投资企业，2008年7月投资一小型高新技术企业，投资额300万元，取得该高新技术企业20%的股权。

2010年年度终了，该创业投资企业年度收入总额700万元，扣除项目300万元（假设不考虑其他因素），则该企业的年度应纳税所得额为（）万元

A、100B、190C、340D、400

39.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按（）计入收入总额。

A、90%B、80%C、70%D、60%

40.新企业所得税将税收优惠方式由直接税额式减免转变为（）

A、间接税基式减免B、直接税额式减免与间接税基式减免结合

C、税率式优惠与直接税额式减免结合D、税率式优惠

41.某企业2008年购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的专用设备一台，金额300万元。

则2008年该企业就这一项允许抵免企业所得税税款（）。

A、30万元B、45万元C、60万元D、90万元

42.居民企业登记注册地在境内的，以（）为纳税地点。

A、企业所在地B、企业登记注册地

C、企业实际管理机构所在地D、以上任选其一

43.居民企业登记注册地在境外的，以（）为纳税地点。

A、企业所在地B、企业登记注册地

C、企业实际管理机构所在地D、以上任选其一

44.非居民企业需要变更汇总纳税的主要机构、场所的，应当事先（）审核批准。

A、向各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关

B、分别向各个机构、场所所在地的税务机关

C、其中任何一个机构、场所所在地的税务机关

D、以上任选其一

45.关联企业往来调整方法有（）

A、可比非受控价格法B、再销售价格法

C、利润分割法D、以上均是

46.企业取得收入的非货币形式包括（）

A、固定资产，无形之产B、生物资产，股权投资，劳务

C、存货，不准备持有至到期的债券投资D、以上所有

47.下列有关所得来源地的划分标准错误的是（）

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C、转让财产所得，按照财产所在地确定

D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

48.关于居民企业的税款预缴，以下说法不正确的是（）

A、可按照月度或季度的实际利润额计算预缴

B、可按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额计算预缴

C、可按照税务机关认可的其他计算方法计算预缴

D、预缴方法确定后，该纳税年度经过税务机关认可可以变更

49.以下属于新税法制定优惠政策过渡措施意义的是（）

①政府诚信②保持政策的连续

③平稳过渡减少震动④保证新税法的顺利贯彻实施

A、②③B、①②③C、②③④D、①②③④

50.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的（）

A、由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变

B、由税务机关选择其中一项政策执行，不得叠加享受，且一经确定，不得改变

C、企业可根据不同的情况分别确定享受何种优惠，始终选择最优惠政策执行

D、企业可以同时享受两种优惠

51.某生产性外商投资企业，2007年3月17日经工商登记批准成立，经营期15年，当年获利，则该企业可经批准享受2007年免征企业所得税优惠，2008年（）

A、继续享受免税优惠B、按新税法征税

C、享受过度期优惠政策D、按照15%的税率征税

52.在港澳台地区成立的企业，以下说法正确的是（）

①其实际管理机构在大陆地区时，视为居民企业

②其实际管理机构不在大陆地区，视为非居民企业

③不管其实际管理机构在不在大陆地区，均视为居民企业

④不管其实际管理机构在不在大陆地区，均视为非居民企业

A、①②B、①③C、②④D、④

53.中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与新税法有不同规定的，（）

A、依照协定的规定办理

B、依照新税法规定办理

C、由企业选择按照其中一项规定办理

D、由税务机关确定按照其中一项规定办理

54.新税法规定，企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）

A、应纳税所得额=收入总额–不征税收入–免税收入–各项扣除–允许弥补的以前年度亏损

B、应纳税所得额=收入总额–准予扣除项目–弥补以前年度亏损–免税所得

C、应纳税所得额=收入总额–不征税收入–免税收入–各项扣除

D、应纳税所得额=收入总额–准予扣除项目–免税所得

55.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照（）确认当期收入

A、合同约定的完工进度或完成的工作量

B、纳税年度内完工进度或完成的工作量

C、纳税人上报的收入

D、以上均可

56、企业采用分期收款方式销售货物的，按照（）确认当期收入。

A、合同约定的当期付款金额B、企业实际付款金额

C、企业当期销售货物金额D、以上均可

57、新税法规定，以下在所得税上不再视同销售处理的业务是（）

A、将货物或者劳务用于在建工程B、将货物用于捐赠

C、将货物用于职工福利D、将货物用于广告

58.以下属于企业所得税扣除项目确定原则的是（）

①真实性原则②合法性原则

③合理性原则④相关性原则

⑤区分收益性和资本性支出原则

A、①②③B、①②③④C、①②③⑤D、①②③④⑤

59.以下说法不正确的是（）

A、收益性支出在发生当期直接扣除

B、资本性支出在发生当期直接扣除

C、资本性支出应当分期扣除

D、资本性支出可以计入有关资产成本

60.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A、60%，3‰B、60%，5‰C、40%，3‰D、40%，5‰

二、判断题

1.新企业所得税法共有七章六十条。

（）

2.新企业所得税法实施条例是以主席令的形式颁布的。

（）

3.新企业所得税中规定所有的企业，不论规模大小，都只适用25％的税率。

（）

4.在中国设立的A股份有限公司，应该仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

（）

5.企业取得的补贴收入需要征税。

（）

6.企业当年接受的捐赠收入，不征收企业所得税。

（）

7.新企业所得税的扣除范围中，工资薪金可以据实扣除。

（）

8.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，不需要缴纳企业所得税。

（）

9.新企业所得税中，对高新技术企业加大了优惠力度。

（）

10.新企业所得税实施以后，原有的税收优惠政策全部停止。

（）

11.新企业所得税不适用于依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业与合伙企业。

（）

12.新企业所得税法的纳税人包括公益性组织。

（）

13.新企业所得税增加了很多反避税目的的条款规定。

（）

14.企业对外捐赠支出，在计算缴纳所得税时可以全额扣除。

（）

15.企业确实无法偿付的应付款项，可以不用缴纳所得税。

（）

16.新企业所得税中视同销售业务的范围缩小了。

（）

17.企业如果将货物用于在建工程、管理部门以及分公司等，不再作为销售处理。

（）

18.企业在计算缴纳所得税时，允许扣除各类已经缴纳的税金，包括增值税。

（）

19.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回的时，应该计入当期收入。

（）

20.企业为职工支付的各类保险费都可以据实扣除，包括基本社会保险和各类商业保险。

（）

21.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

（）

22.企业提取的各项资产减值准备，由于其不符合税法要求的实际发生原则的要求，所以不允许扣除，在计算应纳税所得额时要进行纳税调整。

（）

23.企业各项资产，包括固定资产、无形资产、存货等，只能以历史成本为其计税基础。

（）

24.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征所得税。

（）

25.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，也征所得税。

（）

26.关联方之间不按照独立交易原则进行关联业务往来，影响税额的，税务机关有权进行合理调整。

（）

27.税务机关对于企业需要进行纳税调整的业务，补征税款的同时还要按日加收利息，且加收的利息不允许企业在税前列支。

（）

28.新税法确定的基本税率，在国际上属于中等偏高水平。

（）

29.企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度纳税申报表，进行汇算清缴。

（）

30.企业在纳税年度内，如果发生了亏损，就不用进行纳税申报。

（）

31.与经营活动无关的固定资产计提的折旧额，在计算应纳税所得额时允许扣除。

（）

32.新企业所得税中增加了加计扣除的内容，即对于安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以加计100%扣除。

（）

33.新企业所得税法增加了一般反避税条款，即企业实施的不具有合理商业目的的安排，而减少应税收入或所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

（）

34.非居民企业以其扣缴义务人所在地为纳税地点。

（）

35.企业所得税的纳税年度为农历1月1日起至12月31日为止。

（）

36.企业应该在办理注销登记之后，就其清算所得向税务机关申报并交纳企业所得税。

（）

37.企业所得税应纳税所得额的计算，一般以权责发生制为原则。

（）

38.企业各类资产的计税基础总是与其账面价值一致。

（）

39.通过支付现金以外方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为其成本。

（）

40.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法以及个别计价法中选择。

（）