财政学知识点归纳.docx

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财政学知识点归纳

第一章财政学对象（财政概念和财政职能）

第一节财政概念

一、财政基本含义和基本特性

1）财政是一种国家或政府经济行为。

财政是国家（政府）分派行为。

因而，财政活动主体就是国家或政府。

剩余产品是财政产生基本，国家（政府）是财政产生前提。

2）公共财政含义和精神实质P13

第二节公共物品和公共需要

1.私人物品

私人物品是由市场供应用于满足个人需求商品和服务。

食品、衣服、房屋、汽车等。

对于私人物品而言，产品总量等于每一种消费者所拥有或消费该商品数总和，这意味着私人商品具备可加性和可分割性。

即：

●私人物品两个基本特性：

排她性：

私人物品产权所有者拥有享用该物品权利，并且可以将她人排除在享用该物品之外；排她性是指一种人消费了一单位某种物品就排除了其她人来消费这同一单位物品。

竞争性：

随着消费者数量增长，生产该物品边际成本也相应增长。

一种人消费了某种物品就减少了这种物品供其她人消费数量。

私人物品生产和供应：

可以通过市场机制引导，由追逐利益最大化公司自主生产，实现资源最优配备。

2.公共物品

✓是“私人物品”（privategoods）对立物，指是满足社会共同需要产品和服务。

✓与私人物品私人、单个消费性质不同，公共产品具备联合、共同消费性质。

✓存在形态：

普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……

●公共产品特性

共同消费性是决定与否公共物品主线特性，详细体现为两个特性：

（1）非排她性。

即只要有人提供了公共产品，不论该提供者与否乐意让她人消费该产品，在产品效应覆盖范畴和区域内，任何人都可以“消费”该产品，都可以享有该服务。

因素：

公共物品提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是制止她人消费该产品成本费用过于昂贵也事实上不也许。

⏹这点，与私人物品所具备消费时排她性，即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让她人参加消费，形成了鲜明对比。

（2）非竞争性：

消费者在消费某种公共物品时并不影响其她消费者从该产品中获得利益。

每个消费者都可以从该物品中获得利益，在自己获得利益同步，并不妨碍她人从中获得利益，消费者自己不存在利益上冲突。

换言之，新增消费者引起该产品边际成本为零。

只要有人提供了公共产品，则该产品效应覆盖范畴和区域内消费者人数多寡，与该产品数量和成本变化无关。

⏹相反，私人产品具备消费时竞争性，即某一消费者对于某一产品消费，其她人便不能同步消费该产品，或者说新增消费者必要增长该产品供应量，否则就得减少原有消费者消费量特点，也是形成鲜明对比。

3、公共物品分类

（1）纯公共物品：

非竞争性；非排她性如：

国防、外交、公共秩序、路灯、等

（2）混合产品（准公共产品）：

即具备一定排她性或竞争性商品。

兼具公共产品和私人产品特性。

①公共资源：

竞争性；非排她性如：

海中鱼、山林、矿藏、野生动物等由于公共资源经常被过度开发和使用，这种现象在西方称为“公地悲剧”。

②俱乐部产品：

非竞争性；排她性如：

桥梁、高等教诲、医疗、通讯等

4．公共产品导致市场失效P27

5.免费搭车者（Free-Rider）问题P27

（二）公共需要

✓与私人个别需要相相应。

✓满足社会公共利益需要，这种需要不是个别需要总和，而是共同利益，具备不可分割性。

✓公共物品和公共需要是一种事物两个方面，公共物品是从供应方面表达，公共需要是从需求方面表达。

第三节政府和市场关系

一、政府和市场关系与财政学

财政是一种政府经济行为，是一种政府配备资源经济活动。

+P19划线句+P21蓝笔记句

二、市场：

市场效率和市场失灵

（一）市场效率：

指完全竞争状态下所达到帕累托最优效率。

市场系统=家庭+公司+政府

1.市场机制：

P21其核心是包括价格竞争竞争机制。

市场机制重要是通过市场价格制度以及由此产生市场均衡，来解决如下基本经济问题：

生产什么？

生产内容将最后决定于两大因素：

“消费者和技术”。

如何生产？

取决于生产者之间竞争。

为谁生产？

取决于生产要素（土地、劳动和资本）市场供应与需求。

2.市场机制配备资源效率较高P21

（二）市场失灵1.含义P22

2．市场失灵重要体现P22（5点）

（1）垄断产量达到较高水平→→→规模模收益递增和成本递减→→→垄断→→限制产量，抬高价格→→→价格高于边际成本→→→市场丧失效率

（2）信息不充分和不对称影响公平竞争→→→市场失灵

不完全信息或信息不对称，会导致市场体系不会有效率地运作，导致市场中“劣币驱逐良币”现象（即“柠檬市场”）浮现。

⏹信息不对称市场失效：

信息不对称也许带来问题重要有：

（1）逆向选取。

它是由于信息事前不对称引起问题。

即在订立合同或从事交易之前，就存在着信息不对称，使得事物或活动某些特性被隐藏，误导了有关经济主体，作出与交易另一方盼望截然相反选取。

（2）道德风险。

它是在合同订立之后才发生问题。

这一问题所相应是隐藏行为。

诸如保险市场，人们财产一旦买了保险，也许就不会那么小心保管和使用，该财产丢失与损坏也许性就大大增长。

这种行为就是道德风险问题。

（3）外部效应与公共物品

✓外部效应含义P22头顶（外部效应典型例子——公共物品）

✓正外部效应→私人收益不大于社会收益→得不到应有效益补偿→市场失灵

✓负外部效应→私人成本不大于社会成本→没有付出应有代价进行补偿→市场失灵

✓

●外部性与公共产品有着很大共性。

在外部性效应覆盖范畴和区域内，也具备共同消费性，即消费时非排她性和非对抗性。

不论外部性受益（害）者与否乐意，其外部影响是无法回绝。

因而，外部性现象与公共产品现象密切有关，它事实上是公共产品一种特例。

对于外部性问题分析，大体上可以归入准公共产品问题中。

但外部性又不同于公共产品：

（1）公共产品自身就是正产品，而外部性则但是是私人或公司活动副产品和伴生物，是她们提供私人产品过程中附带产生；

（2）公共产品提供者以提供公共产品为目，而外部性产生者活动目，则是提供私人产品。

普通来说，外部性产生是非故意。

●外部性导致市场失效

犹如公共产品同样，外部性也具备共同消费性，决定了它市场失效。

但外部性活动私人消费与共同消费、个人利益与社会利益相混杂特点，决定了其市场失效与公共产品是不同。

这样，市场机制无法将资源配备于纯公共产品上，却可以配备于外部性产品上，两者之间存在是市场配备无效和低效差别。

普通来说，具备外部性产品自身也是私人产品，可以通过市场提供并收取价格。

但是，此时市场价格评价仅是其产品效用，而不涉及外部给社会带来成本和利益。

外部性产品边际私人成本和边际社会成本、边际私人收益和边际社会收益不同，导致市场价格扭曲和不完全而浮现市场失效成果。

正外部性：

私人成本不不大于社会成本，而私人收益不大于社会收益。

负外部性：

私人成本不大于社会成本，而私人收益不不大于社会收益。

●公共物品（PublicGoods）是指既无消费排她性又无竞争性物品。

此类物品一旦向某些消费者提供，就很难或者不也许将其她人排除在对该物品消费之外；同步一种人对该物品消费，也不会减少其她人消费量。

与公共物品相随着是“搭便车”（FreeRider），即不用付费而消费物品。

如果一种人可以不购买就能消费一种物品或服务，私人公司就不会有提供该产品积极性，导致市场对公共物品供应局限性甚至不能供应。

外部性导致私人成本与社会成本不一致，私人收益与社会收益不一致，导致实际价格不同于最优（市场）价格，从而导致资源配备效率损失。

（4）收入分派不公市场经济→→要素分派→→形成收入差距→→市场失灵

①定义：

所谓收入分派不公，指是特定期期内与当时社会公认公平准则不相符合收入、财富和社会福利分布状态。

②浮现因素：

收入分派不公状态，是市场经济自发运营所必然浮现成果。

但这种状态自身是市场有效配备资源成果，而不是市场低效或无效配备资源产物。

作为市场无法正常发挥作用一种状态，也是市场失效。

它不同于前述四类市场失效不同之处在于，前四类市场失效是市场机制无法有效配备资源产生，而此类市场失效则是市场机制有效配备资源产物。

（5）经济波动市场机制→→过度竞争→→供求失衡重复→→市场失灵

市场经济在其自发运营中，总是呈现出一种波浪型周期循环起伏状态。

这种不稳定状态，重要是以物价跌胀、失业率升降以及经济增长率高低等症状体现出来。

经济时而过冷时而过热状态，特别是周期性浮现经济危机状态，犹如社会分派不公同样，也是市场有效配备资源成果，也是市场无法正常发挥作用一种状态，因而也是市场失效体现。

宏观经济总量失衡则是宏观经济意义上市场失效。

总之，上述市场失灵状态，都是在必定市场机制作用，而市场又天然无能为力前提下得出。

如果不能克服这些市场失效状态，市场是无法正常运营。

这就必要谋求非市场解决办法，规定政府及财政介入。

✓市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理根据。

✓市场失灵就成为财政存在经济根源。

三、政府：

政府干预与政府干预失效

（一）政府经济作用

要紧扣使市场在资源配备中起决定性作用。

决定性作用更可以表达市场机制对资源配备支配性作用，更好地反映市场经济基本规律内在规定。

深化经济体制改革，坚持和完善基本经济制度，加快完善当代市场体系、宏观调控体系、开放型经济体系，加快转变经济发展方式，加快建设创新型国家，推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展。

（二）政府干预限度和干预手段

●政府干预限度：

与政府规模相联系（财政支出或财政收入占GDP比重）普通地，随着经济发展和人均收入提高，政府规模呈逐渐上升趋势，达到一定阶段则相对稳定。

国家差别：

普通而言，经济发达国家高于发展中华人民共和国家，集权国家高于分权国家。

政府干预手段可以概括为：

1.立法和行政手段2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段

（三）政府干预失效1.含义P25

2.政府干预失效主线因素和政府干预失效详细因素：

P24—25

第四节财政职能

1.含义P15头顶2.财政职能界定：

重点是弥补市场失灵（4个职能）

●资源配备职能+P15笔记

（1）在市场经济下，政府和财政是为了弥补市场失效而存在。

这就是以政府行政手段弥补市场机制，去克服资源配备上无效低效等问题。

因而，资源配备是公共财政首要职能。

（2）政府参加资源配备理由

①私人不乐意提供公共产品

公共产品本质特性（非竞争性和非排她性）决定私人部门不肯提供。

②私人不乐意消除外部性

外部性：

A行为给B产生未在交易价格中得到反映成本或收益。

无论负外部性还是正外部性，都是资源配备低效率体现。

③规模报酬递增所导致垄断

规模报酬递增：

在既定技术水平下，实物产出量增长比例不不大于投入量增长比例。

平均成本和边际成本递减，并且边际成本曲线低于平均成本曲线，无法产生市场均衡点。

（3）资源配备内容：

P15笔记

总值，财政机制和市场机制在资源配备中具备不同作用，两者必要互相配合，互相协调，扬长避短，以达到资源优化配备目的。

●收入分派职能+P16笔记

（1）收入分派目的及判断

经济公平：

市场经济内在规定，强调是要素投入和要素收入相对称，它是平等竞争环境下由等价互换来实现。

社会公平：

将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受合理范畴内。

（2）收入分派手段和内容P17

（1）通过税收对高收入者进行调节。

如个人所得税、财产税、遗产税等均有此作用。

（2）通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改进低收入阶层居民、丧失劳动能力居民及其子女生活状况，提高或维持其实际收入与福利水平。

（3）增长公共投资，创造更多受教诲机会、就业机会、医疗机会等，实现机会公平。

（4）完善社会福利制度。

国家举办公共福利设施、社会服务等，提高广大社会公民生活质量。

（5）规范工资制度。

应纳入工资范畴收入都应纳入，取消各种明补和暗补提高工资透明度

●增进经济稳定和发展职能

（1）经济稳定涵义：

随着较低失业水平和较低通货膨胀水平经济增长。

（2）增进经济稳定理由：

依托市场机制自身调节，必然会使宏观经济运营呈周期性波动状态。

（3）财政实现稳定和发展职能机制和重要手段：

P17—18

●保障社会和谐稳定和实现国家长治久安

第二章财政支出概论（财政支出基本理论问题）

第一节公共物品提供方式

1.公共物品市场均衡问题

✓公共物品特性，决定了公共物品市场需求曲线形式。

公共物品市场需求曲线通过垂直相加求得。

✓私人产品需求和供应：

有效提供私人产品条件：

每个消费者边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。

✓纯私人物品和纯公共物品公式P26

2.纯公共物品提供方式

1）提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：

一是市场，一是政府;

2）市场运营机制——通过买卖提供产品和服务，因而纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供;

3）公共物品特性——非竞争性和非排她性，也决定了竞争性市场机制不适于提供纯公共物品.+P38课本句子

4）相对于市场机制而言，政府性质和运营机制决定了她可以解决市场提供公共物品所存在难题：

一方面…….另一方面…….P38

⏹消费是联合、共同；

一方面，非排她性特性使人们会对公共产品需求产生隐瞒自己真实意愿动机，即“免费搭车”现象；另一方面，非竞争性意味着新增消费边际成本为零，而产品提供效率原则规定按边际社会成本拟定市场价格，零价格必然使公共产品供应局限性，必要由政府介入。

结论：

纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供。

2.准公共物品提供方式

准公共物品特性是兼备公共物品和私人物品性质。

+两种不同类型

（1）第一类准公共物品，具备非竞争性和排她性，如有线电视，网络，收费桥梁、公路；

两种提供方式：

一种是公共提供，即政府征税弥补该桥梁成本，人民免费使用；

一种是市场提供，私人提供，对过桥车辆收费弥补其成本。

两种提供方式何者为优？

---根据效益和成本+P39头顶①②③

（2）第二类是由外部效应引起，如基本科研成果——在于判断外部效应大小；

①如果外部效应很大，可视为纯公共物品，采用公共提供方式，例如，基本科研

②对具备较大外部效应准公共物品，采用混合提供；例如医疗保健，一某些由政府提供，一某些向就医者收费

⏹准公共物品有效提供：

P39第三段（4个）

3.关于公共物品私人提供问题研究和实践：

科斯（灯塔问题）

国内关于公共物品私人提供问题实践：

①公路“贷款修路，收费还款”方式；②公共项目采用“BOT”方式；③但愿工程（PS：

☞BOT模式P41）

⏹公共产品私人提供

结论：

公共产品不一定要由政府提供。

1）公共产品“免费搭车”问题存在，并不意味着私人就不能提供公共产品。

公共产品普通要由公共部门提供，是由于私人或不乐意或无力提供某些公共产品，或者无法提供充分数量公共产品。

2）世界各地广泛存在捐赠现象，就是私人提供公共产品典型例子。

3）中华人民共和国但愿工程也是私人提供公共产品范例。

第三节公共生产与公共定价

一、公共生产与公共物品提供

1.公共提供：

P41①2.公共生产：

P41②3.公共提供≠公共生产4.P41底下笔记

二、公共定价

1.什么是公共定价P421.

（1）

（2）（3）

（1）公共定价含义：

是指政府有关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品价格和收费原则，即公共物品价格和收费原则拟定就是公共定价。

2.公共定价范畴

从定价政策来看，公共定价事实上涉及两个方面：

第一，纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基本产品行业）价格；

第二，管制定价或价格管制,即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业（如金融、农业、高等教诲和医药等行业）价格。

3.公共定价目：

提高整个社会资源配备效率，保证居民生活水平和生活安定。

4.公共定价普通办法P43（3个）

无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。

（1）定价水平：

是指提供每一单位物品和服务定价是多少。

定价水平是根据正常成本加合理报酬得到总成本。

（2）定价体系：

把费用构造和需求构造考虑进来各种定价组合。

5.自然垄断公司公共定价

✓边际成本定价法：

不太现实。

此种定价办法使得消费者每消费一单位商品所付出价格等于该厂商生产该单位商品边际成本，即根据P=AR=MC决定供应量即价格。

此时社会资源得到最有效配备，不存在无谓损失，社会福利达到最大。

但是这种定价办法也许导致垄断厂商经济损失，政府如果采用MC定价法，长期而言，将使得垄断厂商资本逐渐耗尽而破产，除非得到政府补贴。

✓垄断定价法：

政府普通不容许这种定价办法。

是垄断厂商在追求利润最大化时，以MR=MC决定供应量，再根据需求曲线决定价格定价办法。

缺陷：

产量少价格高，社会产生大量无谓损失，且完全垄断厂商剥夺了大某些消费者剩余。

✓平均定价法

此种定价办法使得消费者每消费一单位商品价格等于垄断厂商生产该商品平均成本，即根据P=AR=AC决定供应量和价格。

这种定价办法保证垄断厂商可以赚到正常利润，又不会有亏损，是最容易为政府接受定价办法。

第四节财政支出效益分析和评价

一、财政支出效益内涵P44—451.2.3.

3.财政支出效益VS微观经济主体效益+P45头顶笔记

一是两者计算所费与所得范畴不同样。

微观经济主体：

只需计算直接、有形所费与所得；

政府：

不但要计算直接、有形所费与所得，还要分析长期、间接、无形费用与所得；

二是两者选优原则不同样。

微观经济主体目的：

利润

政府目的：

整个社会利益最大化

4.财政支出效益内涵三个层次（3个）

（1）财政支出内源性效益：

是指财政支出自身所产生效益，涉及直接效益和间接效益。

（直接效益：

是指该财政项目直接产生可计量经济效益。

如经济建设支出项目，支农支出项目；间接效益：

是指某些不直接产生经济效益却存在社会效益。

如事业性支出项目，行政性支出项目）

●内源性效益：

①财政支出总量效益，是指对财政支出规模所产生效益。

涉及财政支出规模与国民经济发展与否匹配、如财政支出占一国GDP比重与否存在一种最优区间问题（财政支出对国民生产总值贡献率）

②财政支出构造效益：

财政支出项目之间组合效益。

各类支出占总支出比重与否合理，以期寻找一种最优构造模式。

③财政支出项目效益：

是指详细支出项目所产生效益，是支出效益细化。

（2）财政支出部门绩效评价：

指使用财政资金公共部门在财政年度内工作绩效。

涉及两层含义：

一是部门在财政资源配备上与否合理并得以优化，财政资源使用与否得到相应产出或成果；二是部门自身工作绩效评价，如与否完毕了既定社会经济发展指标，完毕预算目的财力保证限度。

（3）财政支出单位绩效评价：

指使用财政资金使用单位在财政年度内工作绩效。

二、财政支出效益分析办法

１.成本-效益分析法：

将一定期期内总成本与总收益进行对比分析。

+P45—47课本内容

该办法基本规定，将项目收益，涉及内部收益和外部收益所有量化；

同步将成本，涉及内部成本和外部成本所有量化，然后比较其成果。

合用范畴：

合用于项目收益和成本能用货币计量状况。

补充：

（2）对公共项目投入、产出物价格应采用影子价格。

许多与政府项目相联系市场价格主线不存在，例如清新空气价格、生命价格、时间价格、自然资源得以保护、生态平衡价格；

考虑到市场失灵现象存在，在许多场合，市场价格不能反映有关产品真实社会边际成本或社会边际收益。

影子价格：

（1）对可在市场上交易，但市场价格并不反映真实社会价值产品和投入品，设计出一种新能反映产品实际价值价格，即影子价格（shadowprice）。

（2）不少公共项目产出品或投入品有价不实或无价可循因素：

项目产品或服务在垄断市场上交易；存在因管制、税收或补贴而导致价格扭曲；产品或服务具备外溢性

（3）需要对价格进行调节，以反映真实边际社会成本或边际社会收益。

案例点评

（1）本案例展示了公共支出成本一收益分析办法。

（2）在进行公共工程成本一收益分析时，应区别真实（或实际）成本收益与货币（或金融）成本收益，对后者普通不予考虑，报告充分地体现了这一点。

（3）在真实成本一收益中，又要区别直接与间接、有形与无形、内部与外部。

（4）对成本收益要采用影子价格和贴现率予以折算。

报告采用10％社会折现率（即贴现率）是从项目筹划建设期内状况综合考虑。

（5）由于公共工程成本收益内容比较复杂，特别是某些成本收益项目不能货币化，人们主观评价会有很大分歧，因此，全国人大在决定与否批准三峡工程时，弃权、反对票数比例比普通议案要高。

2.最低成本法：

亦称“最低费用选取法”。

即指不用货币单位计量备选项目社会效益，只计算项目有形成本，并以最低成本作为择优原则办法。

合用于“成本容易计算并且效益不易衡量支出项目”。

+P47相应段落划线内容

三、财政支出效益评价体系

1.财政支出效益评价指标体系设立基本原则P47

2.财政支出效益评价体系设计P48

四、财政法制化、民主化和财政监督

公共选取≠公共选取理论

作为一种选取，公共选取指是与个别私人选取相区别集团选取。

公共选取理论还对政府决策程序和选举制度进行了进一步研究。

第三章财政支出规模与构造分析

一、财政支出内涵和分类意义

1.财政支出：

是政府将集中起来货币资金，有筹划地分派使用到各种用途上去过程。

通过财政资金支出，满足整个社会再生产和公共部门等各方面活动资金需要，从而为实现政府各项职能服务。

三、国内财政支出分类

1.按照财政支出功能（政府职能）分类

（1）前，按政府职能分类，将财政支出分为：

经济建设支出、文教科卫支出、行政管理费支出、国防支出、其她支出

（2）后来国内财政支出分类：

按支出功能设立类、款、项三级科目+P34

2.按照支出经济分类

②资本性支出：

用于购买或生产使用年限在一年以上耐用品所需支出。

✓如用于建筑厂房、购买机器设备、修建铁路和公路，建筑办公楼、购买汽车、复印机等办公用品。

✓成果：

形成长期使用固定资产。

对当年及后来经济产生影响。

✓补偿方式：

税收和国债

事实上是按支出产生收益时间分类可分为三类：

①经常性支出：

维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须支出。

✓涉及人员经费、公用经费、社会保障支出。

✓支出特点：

会使社会直接受益或当期受益。

✓补偿方式：

税收

③净贷款

3.按照财政支出与经济活动关系分类，也就是按照财政支出经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。

——这种分类具备较强经济分析意义。

（1）购买性支出

✓购买性支出直接体现为政府购买商品和服务活动，涉及购买进行寻常政务活动所需或用于国家投资所需商品和服务支出，前者如政府各部门事业费，后者如政府各部门投资拨款。

✓政府是一种市场主体，一手交钱，一手接货（商品或者劳务），并运用这些商品和服务实现国家职能。

（2）转移性支出定义：

指政府单方面把一某些收入免费地转移给社会成员所形成支出。

✓与此同步，政府没有获得相应商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分派。

✓涉及对居民补贴支出、社会保障支出、债务利息支出、捐赠支出等。

✓转移支出对社会总供求、社会总储蓄，以及经济增长具备间接影响，即对生产和就业影响是间接，但对分派产生直接影响。

（3）购买性支出和转移性支出对社会经济影响：

●各自对社会经济影响是不同：

购买性支出对社会生产、就业以及社会供应与社会需求总量与构造均衡有着直接影响，并对收入分派产生间接影响。

转移性支出则相反。

⏹购买性支出：

是通过支出使政府所拥有资金与市场上公司和个人提供商品与劳务相互换，直接增长了社会购买力，从而对社会生产、就