税法课后作业 第十三章 个人所得税法.docx

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税法课后作业第十三章个人所得税法

第十三章个人所得税法（课后作业）

一、单项选择题

1.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

 A.住所   B.籍贯标准

 C.住所和居住时间D.国籍所在地标准

2.甲在公司任职，同时兼任董事，则获得的董事费收入按（）征收个人所得税。

A.工资、薪金所得   B.劳务报酬所得

C.偶然所得D.利息、股息、红利所得

3.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款应（）。

A.依照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

B.不征收个人所得税

C.依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.按“财产转让所得”项目计征个人所得税

4.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入60000元。

王某6月份应缴纳个人所得税（）。

A.5985元B.5995元

C.6145元D.6155元

5.2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某8月份应缴纳个人所得税（）。

A.6160元B.6272元

C.8400元D.8960元

6.中国公民张某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资10000元。

2008年3月张某购进境外上市公司股票，2009年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。

按我国税法规定，张某2009年的所得应缴纳个人所得税（）元。

A.15480

B.20640

C.107980

D.112780

7.中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。

2009年8月在A国出版画册取得稿酬150000元,在B国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。

8月刘某还需在我国补缴的个人所得税为（）。

A.4300元

B.4800元

C.13400元

D.16800元

8.中国公民张某取得工程设计收入21000元，从中先后拿出5000元、6000元，通过政府机关捐赠给农村义务教育和贫困地区，张某就该笔工程设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1021

B.1345

C.1352

D.1431

9.下列属于应计个人所得税的劳务报酬所得项目的是（）。

A.发表小说取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.自由职业人进行审稿取得的报酬

10.下列表述中，符合个人所得税规定的是（    ）。

A.个体工商户取得对外投资的股息应并入其经营所得一并交纳个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税

C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D.个人独资企业的生产经营与投资者家庭共用的固定资产允许在个人所得税前扣除全部的折旧费用

11.依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。

A.定额800元

B.定额800元或定率20%

C.财产净值

D.合理费用

12.2009年8月张某转让A股股票，获得股票转让所得20000元；拥有A股股票获得股息、红利所得10000元；转让美国上市股票，获得股票转让所得50000元。

则当期张某应纳的个人所得税是（）元。

A.1000

B.11000

C.15000

D.5000

13.马先生转租住房，2009年每月取得租金收入7000元。

每月发生的合理可扣除税费为400元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用500元，均取得合法票据。

针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为（）元。

A.60

B.70

C.328

D.488

14.2009年5月，中国公民刘某获得其投资的有限公司为其购买的汽车一辆，并将车辆所有权办到刘某名下，市场含税价是20万元，刘某主要用于接待公司客户，主管税务机关认可可以扣除的费用是车辆价值的20%。

此业务刘某应缴纳个人所得税为（　）万元。

A.3.2　　B.4　　C.0　　D.2

15.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。

2009年该企业税后利润300000元，其中已扣除了张某的工资支出50000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能定额取得除工资外的承包收入30000元。

2009年度李某应缴纳个人所得税（）元。

A.6900　　B.8750.67　　C.10250　　D.13130

16.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。

客户应代扣代缴个人所得税（　）元。

A.12760　　B.14300　　C.15400　　D.18600

17.2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。

该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（　）元。

A.4480　　B.10480　　C.14480　　D.18800

18.美国公民汤姆在我国无住所，于2009年度在境内某企业担任副总经理，2009年5月8号来华工作，2009年7月31号离境，2009年度境内企业支付薪金每月50000元，境外企业支付薪金每月60000元。

2009年9月在我国应纳的个人所得税税额是（）元。

A.14328.43　　B.14529.55

C.13485.29　　D.10185

19.中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。

钱某2009年12月份应纳个人所得税是（）元。

A.14328.43　　B.2090

C.13485.29　　D.10185

20.下列各项所得中，不应当缴纳个人所得税的是（）。

A.接受公司授予的股票期权

B.股票期权的行权所得

C.转让境外上市公司股票的净所得

D.境内上市公司股息、红利所得

21.甲公司发放企业年金，每年发放一次，职工张某2009年12月获得年金19000元，计入其个人账户，当月获得公司发放的工资1600元。

则当月张某应纳个人所得税为（）元。

A.3210　　B.3425

C.3100　　D.3625

22.上市公司职员甲某，2010年2月转让上市公司限售股获得收入100万元，取得限售股的时候支付的价款是20万元，转让时支付的相关税费是1万元，取得时支付的相关税费是0.5万元。

则此业务甲某应纳的个人所得税是（）万元。

A.0B.14

C.15.7D.16

23.上市公司职员李某，2010年2月转让上市公司限售股获得收入100万元，不能提供真实的限售股原值凭证，转让时支付的相关税费是2万元。

则此业务甲某应纳的个人所得税是（）万元。

A.0B.19.6

C.16.6D.17

24.王某2009年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2009年度加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月从加工厂领取的工资2700元。

王某2009年应缴纳个人所得税（　　）元。

A.14390　　B.23420　　C.20690　　D.24050

25.甲企业的股东陈某出售甲企业的资产给乙企业，双方约定陈某在3年内不得从事与此资产有市场竞争的相关业务，并对相关技术资料给予保密。

乙企业补偿陈某现金30万元。

陈某发生相关税费1万元，则此业务陈某应当缴纳的个人所得税是（）万元。

A.4.6　　B.4.8　　C.5.8　　D.6

26.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的（）。

A.5%B.10%

C.15%D.20%

27.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的（）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

28.申请人拟转移的财产总价值在人民币（）以下的，可不需向税务机关申请税收证明。

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.5万元

29.下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.县政府颁发的教育方面奖金

C.购买企业债券的利息所得

D.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得

30.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理纳税申报。

A.1个月B.2个月

C.3个月D.4个月

31.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

A.30日 　B.45日

C.60日　 D.3个月

32.根据个人所得税管理制度的规定，税务机关不应将下列人员纳入重点纳税人范围（）。

A.房屋中介 　B.公路管理

C.出版社　 D.高端制造业

33.扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经（）批准，可以延期申报。

A.税务所 　B.县级税务机关

C.设区的市级税务机关　 D.省级税务机关

34.自2006年6月1日起，对保险营销员佣金中的展业成本，免征个人所得税，佣金中展业成本的比例暂定为（）。

A.20% 　B.30%

C.40%　 D.50%

35.张某于2009年8月去餐厅消费，支付人民币20元，并索要了一张发票，获得发票中奖所得100元；晚上去娱乐城唱歌，支付人民币100元，并索要了一张发票，获得发票中奖所得1000元。

发票中奖所得张某应纳税额是（）元。

A.0 　B.40

C.200　 D.220

二、多项选择题

1.下列关于个人所得税所得来源地的描述正确的有（）。

A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源地

B．不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地

C．动产转让所得，以转让动产的企业为所得来源地

D．特许权使用费所得，以特许权的使用地，作为所得来源地

2.下列所得为来源于中国境内所得的有（）。

A.转让专利使用权给在美国的中国公民由其使用而取得的所得

B.中国公民转让其在美国的房产而取得的所得

C.境外个人出租财产给我国境内公司使用取得的所得

D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息

3.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A.年终加薪B.托儿补助费

C.职务工资C.饭费补贴

4.下列属于劳务报酬所得的有（）。

A.笔译翻译收入B.作者出版图书获得的报酬

C.现场书画收入D.审稿收入

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列应按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税的是（）。

A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得所得

C.从事各种病情诊断、治疗等医护业务

D.个人独资企业的投资者以企业资金对外投资获得的投资转让所得

6.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A．受托从事法律服务取得的收入

B．个人兼职收入

C．医生经批准，获得执照，从事医疗服务获得的收入

D．个人从事彩票代销业务取得的收入

7.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.个人取得商标权转让收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.个人公开拍卖他人的文字作品手稿原件的收入

D.作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入

8.计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，下列项目不准扣除的是（）。

A．对外投资的手续费

B．增值税

C．个体工商户投资人的工资

D．按规定计提的折旧费

9.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。

A.稿费3500元

B.在有奖销售中一次性获奖1000元

C.特许权使用费所得3000元

D.转让房屋收入100000元

10.下列按工资、薪金征税的项目有（）。

A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入

C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得

D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

11.下列关于个人销售无偿受赠不动产应纳税额的计算，说法正确的有（）。

A.按财产转让所得征税

B.按财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额

C.按20%的适用税率计算缴纳个人所得税

D.税务机关可以核定征收

12.关于个人独资企业工资的描述，正确的是（）。

A.投资者的工资不得税前扣除

B.可以按标准税前扣除投资者的生计费

C.从业人员的实际发放工资可以税前扣除

D.从业人员的工资按标准税前扣除

13.计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指（）。

A.住房装修费用

B.住房贷款利息

C.手续费

D.生计费

14.下列关于个人出售自有住房的个人所得税政策描述正确的是（）。

A.个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价减去购买原价和支付的相关税费

B.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库

C.跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人，应向购房所在地主管税务机关申请退还纳税保证金

D.对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税

15.根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是（　　）。

A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税

B.从中国境外取得所得应自行申报纳税

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.个体工商户，取得的生产、经营所得应纳的税款分月预缴的，应在每月终了后7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

16.下列各项所得中，不应计算缴纳个人所得税的有（）。

A.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D.个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

17.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（）。

A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用

B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用

C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用

D.可以扣除实际上缴给派遣单位的部分

18.下列关于个人所得税项目，稿酬所得次的规定描述正确的是（）。

A.同一作品再版取得的所得，应当单独作为一次

B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应当作为两次

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与原来的合并作为一次

D.同一作品在报刊上连载取得收入的，以每月的收入作为一次

19.个人将房屋转租取得的租金收入，在计算缴纳个人所得税时可以扣除的费用是（）。

A.税法规定的费用扣除标准

B.财产租赁过程中缴纳的税费

C.向出租方支付的租金

D.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于离婚析产的描述正确的是（）。

A.通过离婚析产方式分割属于共同财产的房屋产权而办理过户手续，不征税

B.转让家庭生活自用5年以上唯一一套离婚析产房屋的，免税

C.个人转让离婚析产房屋给夫妻之外的第三人取得的收入，征税

D.个人转让离婚析产房屋给夫妻对方取得的收入，免税

21.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（　）。

A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

22.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（　）。

A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

23.以下应按照利息、股息、红利项目征收个人所得税的有（）

A．个人购买上市公司股票得到的股利分红

B．合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C．股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

D．单位经批准向个人集资支付的集资利息

24.在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（）。

A.来源于中国境内的劳务报酬所得

B.提供专利权给境外的单位获得的所得

C.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得

D.在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得

25.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免个人所得税

26.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）。

A.财产保险赔款

B.国债利息收入

C.省级人民政府颁发的科学文化奖金

D.商场购物取得的中奖所得

27.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处取得工资，薪金所得的

28.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，下列处理正确的是（）。

A.应纳税款由纳税人缴纳

B.应纳税款由扣缴义务人缴纳

C.扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至5倍的罚款

D.扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款

29.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，支付人应当代扣代缴个人所得税的有（）。

A．财产租赁所得

B．财产转让所得

C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D．个体工商户的生产、经营所得

30.下列人员中对依法履行代扣代缴义务负法律责任的是（）。

A．扣缴义务人的法人代表

B．财会部门的负责人

C．扣缴义务人具体办理代扣代缴税款的扣缴义务人员工

D．扣缴义务人的实际控制人

三、计算题

1.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2009年1～12月收入情况如下：

（1）每月取得工薪收入8400元。

（2）3月转让2006年购买的三居室精装修普通住房一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。

该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。

所有税费支出均取得合法凭证。

（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。

将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。

（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。

（6）通过拍卖行将古钱币拍卖，取得收入500000元，拍卖品经文物部门认定属于海外回流文物，拍卖时支付相关税费50000元，赵某无法提供合法的财产原值凭证。

要求：

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算1～12月工薪收入应缴纳的个人所得税；

（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税；

（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税；

（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税；

（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额；

（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税；

（7）计算拍卖古钱币应纳个人所得税。

2.某大学慕容教授2010年2月收入情况如下：

（1）工资收入5000元；

（2）学校发季度奖金3600元；

（3）担任兼职律师取得收入80000元，将其中20000元通过国家机关向农村义务教育捐赠；

（4）在报纸上发表小说连载一个月，分三次支付，每次5000元，共获得稿酬15000元；

（5）出售自有自用6年的家庭惟一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。

要求计算：

（1）慕容教授2月份工资、薪金所得共应纳个人所得税；

（2）慕容教授兼职律师收入应纳个人所得税；

（3）慕容教授稿酬收入应纳个人所得税；

（4）慕容教授出售住房收入应纳个人所得税。

四、综合题

1.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2009年取得以下所得：

（1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；

（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；

（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证；

（4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地一所中文学校授课，取得课酬折合人民币共30000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元；

（5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6：

4比例分配稿酬；

（6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；

（7）11月份，以每份218元的价格转让2006年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得2400