工业企业会计流程.docx

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工业企业会计流程

Revisedasof23November2020

工业企业会计流程

工业企业会计流程

工业企业会计分录流程

1、采购原材料

借：

原材料

应交税金—应交增值税—进项税额

贷：

银行存款

（应付帐款、票据）

2、生产领用材料

借：

生产成本

制造费用

管理费用

贷：

原材料

3、分配工资

借：

生产成本

制造费用

管理费用

贷：

应付职工薪酬-工资

4、计提福利费

借：

生产成本

制造费用

管理费用

贷：

应付职工薪酬-福利费

5、发工资

借：

应付职工薪酬-工资

贷：

银行存款（库存现金）

6、平时车间费用

借：

制造费用

贷：

库存现金

7、月末结转

借：

生产成本

贷：

制造费用

8、结转完工产品

借：

生产成本

贷：

库存商品

9、销售商品

借：

银行存款（应收帐款、应收票据）

贷：

主营业务收入

应交税金—应交增值税-销项税额

10、结转销售商品成本

借：

主营业务成本

贷：

库存商品

11、计交税金

借：

营业税金及附加

贷：

应交税费—城建税

—教育费附加

--地方教育费附加

12、结转厂部费用

借：

本年利润

贷：

管理费用

13、发生借款利息

①支出

借：

财务费用

贷：

银行存款（库存现金）

②收入

借：

银行存款（库存现金）

贷：

财务费用

14、结转各项收入

借：

主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：

本年利润

15、结转各项费用

借：

本年利润

贷：

主营业务成本

其他业务支出

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

财务费用

营业外支

16、计交所得税

借：

所得税费用

贷：

应交税费—应交所得税

17、结转所得税

借：

本年利润

贷：

所得税费用

18、结转净利润

①盈利

借：

本年利润

贷：

利润分配

②亏损

借：

利润分配

贷：

本年利润

注：

商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。

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月报

文化事业建设费：

收入×3%（针对专用发票）报纸

（广告业、文化、体育业）

房产税：

1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）

房产税=房产原值×（1-30%）×12%

2、用于出租（经营）按月申报。

房产税=月房租收入×12%

土地使用税：

（每年4、10月份申报缴纳）年报

社保：

月报：

单位个人

养老保险20%8%

医疗保险8%2%

失业保险2%1%（法人代表不交）

工伤保险

生育保险

残疾人保障基金：

按人交%

在职员工的平均工资（年）×%×3（一般在报的时候税务局在大厅有通知）

收入：

①国债利息收入

②补贴收入（政府机关给予的）

以上都不缴纳所得税

费用：

工资。

（开发软件人员的工资可以100%的作费用）

业务招待费：

年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰

广告费：

年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）

手机费：

200元/人/月。