出口制单结汇.docx

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出口制单结汇

第13章出口制单结汇

案例

案例1：

在办理货物出运工作的同时，华信公司也开始了议付单据的制作。

4月20日中国人民保险公司上海分公司出具了PICCSG981337号承保回执，同月22日中国外轮代理公司上海分公司作为承运人中国人远洋运输（集团）公司下属的中远集装箱运输有限公司的代理，签发了COS982336号提单。

根据加拿大皇家银行98/0501-FTC号信用证的规定，华信公司共需向银行提交如下议付单据：

汇票

商业发票

装箱单

一般原产地证

海运提单

保险单/保险凭证

受益人证明

操作指南

随着国际贸易的不断发展，国际贸易区域的不断扩大，加之现代通讯技术的进步，国际贸易交易双方之间的地理距离也不断拉大。

同时，随着贸易术语在国际货物买卖中的普遍采用以及信用证制度的不断发展完善，在人类历史上延续多年的“一手交钱，一手交货”的交易方式更多地被以单据买卖为核心的“象征性交货”所代替。

在这种“象征性交货”条件下，卖方以提交规定的单据作为其履行交货义务的象征和收取货款的依据，而买方则须凭合格的单据履行其付款的义务。

因此，单据在国际贸易中就愈发显得重要。

而了解国际货物买卖中的常见单据，熟悉它们的基本填制方法和流转程序也成为了从事国际贸易的人员所应必备的知识和技能。

一、出口制单的基本要求

由于国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》（TheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits-----UCP）在国际贸易中的普遍应用，国际上对于信用证项下的单据有了一定的要求。

特别是UCP500（统一惯例1993年修订本）的实行，对单据的填制给予了更加明确的规范。

下面就以信用证项议付单据为基础谈一谈单据填制的要点。

（一）单证、单单一致

在采用信用证交易的条件下，出口人（即信用证受益人）必须明确：

第一，信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为（UCP500Article4）。

第二，受益人提交的单据必须表面上与信用证条款相符、单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证不符（UCP500Article13）。

对于这个条款应该从两方面去理解。

一方面，受益人提交的单据要做到“单证一致”和“单单一致”。

议付单据的内容首先要与信用证的有关规定一致，同时单单之间不能自相矛盾。

举个单位的例子来说：

提单上的重量与装箱单上所列的货物重量必须一致，不能因为信用证上面没有规定具体的货物重量就可以在提单上与装箱单上显示不一样的重量。

此外，需要引起重视的是：

“单证一致”不仅指单据的内容要与信用证一致，还包括单据提交的份数、提交的方式以及提交的时间要与信用证的规定一致。

另一方面，本条款提到了“表面相符”这个概念。

这就是说，银行在审核与信用证有关的单据时无须调查单据的真实性，只凭单据表面上显示的内容与信用证条款一致即可付款。

当然，即使受益人实际履行了有关的义务，但如果在单据上没有按信用证规定显示出来，也会被银行视为单证不符而拒付。

这意味着开证银行给予受益人的只是一项有条件的付款保证。

这个条件就是，受益人必须在信用证规定的期限内向信用证指定的银行或开证行提交与信用证规定相符的单据（UCP500Article9）

（二）单同一致

信用证是买方（开证申请人）依照买卖合同及有关贸易惯例向银行申请开立的，作为银行审核以决定是否付款的依据。

因此一般买方都会要求开证银行在信用证中加列一些关于货物描述的条款，以便约束受益人单据上所列的货物与买卖双方在合同中约定的一致。

但是，信用证毕竟不能代替买卖合同。

特别是对于一些比较复杂的货物买卖，比如，大型的成套设备，信用证中没有也不可能详细规定货物的具体规格型号、技术指标、单价，以及包装情况。

对于这些内容，受益人在制单时只能按照合同的有关规定缮制，但须注意，这些内容不能与信用证的规定相抵触。

（三）单据本身内容正确、完整、符合有关法规及商业习惯

虽然议付单据的填制有信用证的规范以及买卖合同的制约，但是就单据制作本身来说，信用证和合同的规定也不能包罗万象。

例如，在信用证及合同中一般都不会规定汇票必须由出票人签署。

但是，一张没有出票人签署的汇票肯定是不符合各国关于票据法律的有关规定的。

一般国家票据法律都规定：

汇票要由出票人签署，否则视为无效。

其次，单据的制作还需要符合有关国家的行政规定。

比如：

法国海关规定，法国进口的商品在进口清关时所提交的商业发票必须是法文的，至少品名应用法语书写。

所以制单时一定要做到这一点，否则就会给进口商提货造成很大的不便。

第三，单据的填制还要符合有关商业习惯的做法。

比如，保险单的出单日期通常不迟于提单日期，而商业发票的日期一般都早于保单、提单的日期等。

（四）及时制单

货物出口所涉及到的单据多达几十种，各种单据之间的关系又是错综复杂的，而单据的制作又是一项和发货装运联系在一起的综合性工作。

出口货物的认证、商检、托运、报关、装运等诸方面工作的进行都需要提供一定的单据给有关部门。

比如：

申领出口许可证、原产地证书都需要提供商业发票；向承运人订舱需要填制托运单；向保险公司办理保险需要提交投保单等等。

单据制作的延误会影响到这些工作的正常进行。

而出口业务中的任何一项工作都是和其他工作联系在一起，它相相互制约，牵一发而动全身。

举一个例子来说，属于法定检验的商品如果没有及时填写商检验单，向商检机构报验，就无法向海关报关，因为属于法定检验的商品的报关单上面必须事先由商检机构盖上商检放行章，海关才受理此类商品的报关。

没有商检放行章就不能报关，不能报关就不能装货，也就无法取得已装船提单凭以结汇。

由此可见，议付单据的制作一定要及时。

二、信用证项的议付单据

信用证项下的单据种类很多。

在UCP500中提到的单据除汇票以外的主要分为以下四大类：

（一）运输单据

海运提单（Marine/Oceanbilloflading）

不可转让海运单（Non-negotiableseawaybill）

租船合同提单（Charterpartybilloflading）

多式联运提单（Multimodaltransportdocument）

空运单据（Airtransportdocument）

公路、铁路和内陆水运单据（Road,rail,orinlandwaterwaytransportdocument）

专递及邮政收据（Courierandpostreceipts）

运输行签发的运输单据（Transportdocumentsissuedbyfrenghtforarders）

（二）保险单据

保险单（Insurancepolicy）

保险凭证（Insurancecertificate）

（三）商业发票

（四）其他单据

另外，除了UCP500所提到的单据以外，常见的议付单据还有：

装箱单（Packinglist）

普惠制原产地证（GSPFORMA）

一般原产地证（Certificateoforigin）

商检证书（Inspectioncertificate）

领事发票/领事签证发票（Consularinvoice/Consularlegalizedinvoice）

海关发票（Consularinvoice）

受益人证/申明（Beneficiary’scertificate/dec;aration）

船公司证明（Shippingcompany’scertificate）

装运通知的证实副本（Certifiedcopyoftelex/faxofshippingadvice）

三、主要议付单据的填制

（一）汇票

汇票（Draft,BillofExchange）是一人向另一人签发的无条件的书面付款命令。

要求受票人（Drawee）按照汇票上所列的期限、金额向汇票规定的收款人（Payee）或其指定的人或持票人进行支付。

在信用证中，汇票主要是起一个付款凭证的作用。

1．信用证汇票条款示例：

1）Draftstobedrawnat30days,sightonusfor100%ofinvoicevalue.

2）YouareauthorizedgodrawonRoyalBankofCanada,VancouveratsightforasumnotexceedingCAN$120,000.

3）Draftsinduplicateatsightbearingtheclause“DrawnunderDBSBankSingaporeDocumentaryCreditNo.748236datedJanuary15th,1998”

4）WeopenthisIrrevocableDocumentaryCreditfavouringyourselvesfor95%oftheinvoicevalueavailableagainstyourdraftatsightbynegotiationonus.

5）ThiscreditisavailablewithanybanknegotiationofBenetiationofBeneficiary,sDraftsat60daysdatedrawnonIssuingbank.

2．汇票填制要点：

1）汇票号码----通常与此笔交易的发票号码一致，以便核对。

2）汇票日期----一般是提交议付的日期，该日期往往由议付行填写。

该日期不能迟于信用证的有效期。

3）汇票金额----根据信用证规定的金额填写。

一般信用证中的规定是按发票金额的100%开立汇票，有时也有按发票金额的一定百分比开立的（如上例4）。

在填写汇票金额时要注意金额的大小写要一致，而且货币的币种要与信用证金额货币相同。

4）汇票期限----在汇票中用“At…“表示。

*即期汇票“AtSight…”.只须在横线上用“*******”或“-------------”表示，也可以直接打上“AtSight…”。

（但不要留空）

*远期汇票。

按信用证汇票条款的规定填入相应的付款期限。

例如：

“30daysaftersight”,见票后30天付款。

“45daysaftersight”,汇票出票日后45天付款。

“60daysaftertheB/Ldate”,提单日后60天付款（注意：

此时应在“B/Ldate”后加注实际的提单日期）。

5）收（受）款人（Payee）。

在汇票中一般用“Paytotheorderof…”或，“Payto…order”来表示。

通常，在信用证支付条件下收款人填信用证议付行的名称。

例如：

“PaytotheorderofBankofChinaShanghaiBranch”

6）对价条款----应填入有关货物的数量、包装、及品名。

例如：

“Valuereceivedfor370CartonsofPlushToys”

7）出票条款----应填写相关信用证开证行、信用证号码及开证日期。

例如：

“DrawnunderTheNationalBankofKuwaitS.A.K.HeadOffice

L/CNo.02/194546/8Dated3rdFeb.,1994”

8）付款人（Payer）即受票人（Drawee）。

一般此栏在汇票中用“To”表示。

汇票付款人的填写要按照信用证的要求，在信用证汇票条款中付款人往往是用“drawnon…”或直接用“on…”表示的。

例如：

*汇票条款中规定：

…drawnonus“或“…onourselves”

则付款人为开证行

*汇票条款中规定：

“…drawnon××bank”（非开证行）

则付款人为该银行（即信用证的付款行）

*汇票条款中规定：

“…onyourselves”

则付款人为通知行，而此时，通知行往往又是信用证的保兑行。

注意：

汇票付款人也可是开证申请人或其他公司企业。

一般而言，付款人应按信用证的规定填上详细的名称地址。

9）出票人（Drawer）。

在汇票右下角，一般填信用证受益人，并且受益人在出具了汇票后必须签署。

（二）商业发票

商业发票是由出口商填制并开给进口商的一种商业单据，是进出口交易中最重要的单据之一。

在商业发票中表明了所交易商品的品质、数量、价格、包装等条款。

有时，商业发票还记载着一些卖方所做的证明、声明的内容。

同时，商业发票还是进口国海关审查进口商品以确定相庆的进口关税税率的重要文件。

1、信用证商业发票条款示例：

1）Sibnedcommercialinvoicein6copies.

2）Beneficiary,smanuallysignedcommercialinvoiceinfivefolds.

3）CommericialInvoicein8copiespriceCIFBangkokshowingFOBvalue,freightchargesandinsurancepremiumseparately.

2、商业发票填制要点：

1）卖方----填写买卖合同的卖方，一般是信用证的受益人。

2）买方----即抬头人。

UCP500第22条规定：

除非信用证另有规定，商业发票的抬头人必须是信用证开证申请人。

3）发票号码----由出口公司自行编制

4）发票日期----通常是指发票签发时的日期。

根据UCP500如无相反规定银行可以接受出单日早于信用证开证日期的单据（UCP500Article22）.一般而言，商业发票的日期是所有议付单据中最早的。

5）、6）、7）填上相关交易信用证的号码、开证日期和信用证开证行的名称。

8）、9）填上相关交易合同的号码和合同的日期。

10）起运地----信用证规定的货物的装货港、收货地或接受监管地。

11）目的地----信用证规定的货物的卸货港、交货地或最终目的地。

12）运输工具名称----如货物采用海运，则此栏填入承运的船只和航次。

13）价格术语----填入交易所用的贸易术语。

14）装运标志----即一般而言的“唛头”。

如果信用证有关于唛头的规定，就应严格按照信用证规定的内容缮制。

比如信用证规定唛头是：

“ABCCO./TR5423/HAMBURG/NO.1-UP”

则应在发票上打,ABCCO.

TR5423

HAMBURG

NO.2/10-UP

而且,唛头最后的”UP”通常用货物的总包装件数来技术代替.如货物一共有370个纸箱,则可填成”1-370”.如果信用证未规定唛头,那么受益人制单时可以参照合同中的唛头或自己设计合适的装运标志.若没有唛头,则此栏可打”N/M”.

15）货物描述----商业发票的货物描述要和信用证货物描述完全一致.

16）、17）、18）栏填上商品的数量、单价和总金额。

19）出票人----根据UCP500的规定，除非信用证另有规定，商业发票的出票人必须是信用证受益人。

20）签署----本栏为发票授权签字人的签名。

3、信用证项下对于商业发票的特别要求：

1）签署。

根据《统一惯例》商业发票无须签署（UCP500Ariticle37）,但如果信用证要求提交签署的发票“SignedCommercialInvoice…”或手签的发票，，“ManuallySigned…”则发票必须签署，且后者还必须由发票授权签字人手签。

2）金额扣佣。

如信用证规定发票金额要扣除相应佣金的。

例如信用证条款规定：

5%commissiontobedeductedfrominvoicevalue”或有其他类似的条款规定的话，商业发票总金额应按规定表示扣除佣金。

同时在扣除后计算出其净额。

另外也有的信用证并没有明确规定这样的扣佣条款，但信用证的总金额中已扣除了佣金，则商业发票仍要计算扣除佣金。

发票扣佣表示方法：

QtyUnitPrice

CIFC5NEWYORK

100pcsUS$100US$10,000.00

Less5%Commission：

US$500.00

CIFNETVALUE：

US$9,500.00

3）机构认证。

有时信用证要求商业发票或其他单据要由某些权威机构（如：

中国贸促会）进行认证，则受益人在制单后必须及时向有关部门进行认证以免延误交单期。

4）加列证明文句。

信用证条款中有时要求受益人在其提交的商业发票上打上特定的证明文句，例如：

-Thecommercialinvoicesshouldbearthefollowingclause：

”Weherebycertifythatthecontentsofinvoicehereinaretrueandcorrect.”

-ThecommercialinvoicemustcertifythatthegoodsareofChineseorigin.

-Theinvoiceshallcertifythateachpiece/packingunitofgoodscarriesastamp/labelindicatingthenameofthecountryoforigininanon-detachableornon-alterableway.

（三）装箱单/重量单

装箱单/重量单是商业发票的一种补充单据，主要是显示货物的包装、毛重、净重以及尺码方面的情况。

其主要栏目的填制可参照商业发票。

需要引起注意的是第9栏“C/NOS.”应填写不同货号商品的包装序列号。

例如，某商品有两个货号，包装件数分别为100件和50件，则填写该栏时应对应不同的货号分别填入：

“1-100”及“101-150”。

另外第15栏“尺码”（15.MEASM3）的计量单位是立方米，且数值通常需要保留三位小数。

1、信用证中装箱单/重量单条款示例：

1）Packing/weightlistinquadruplicate,showingthegrossandnetweightaswellasexactcontentsofeachindividualpackage.

2）Packinglistin3-foldshowingthegrossweight,netweightandmeasurementofeachpackage.

（四）海运提单

海运提单是货物采用海运时当承运人或其它代理收到货物后签发给托运人的货物收据，同时它又是代表货物所有权的一种物权凭证，也是承运人与托运人之间运输契约的证明。

提单不公是托运人凭以结汇的重要单据之一，也是收货人在目的港换取提货单凭以提货的依据。

1．信用证提单条款示例：

1）Fullsetof3/3originalsplus3mon-negotiablecopiescleanonboardoceanB/L,consignedtoorderandblankendorsed.Marked“Frenghtrepaid”showingshippingagencyatdetination.Notifyapplicantandevidencethegoodshavebeenshippedbyfullcontainerload.

2）Fullsetof“clean”shippedonboardmarinebillsofladingstamped:

berthterms”issuedorendorsedtotheorderoftheL/Cissuingbandmarked“Freighttocollect“,motifyopenersevidencingshipmentfromanyChineseporttoLongBeachport,CA.U.S.A.

2．提单填制要点：

1）提单托运人（Shipper）——通常是信用证的受益人，即买卖合同中的卖方，但是根据UCP500第31条的规定：

只要信用证无相反规定，银行也接受以信用证受益人以外的第三方为发货人。

2）收货人（Consignee）——这是提单中比较重要的一栏，应严格按照信用证规定填制。

因为这一栏的填法直接关系到提单能否转让以及提单项下货物的特权归属问题。

提单收货人按信用证的规定一般有三种填法，即：

空白抬头，记名指示抬头和记名收货人抬头。

①空白抬头。

例如：

信用证提单条款中规定：

“…Billofladingconsignedtoorder…”

或“…Billofladingmadeouttoorder….”

则提单收货人栏中只要打“Toorder”即可。

②记名指示抬头。

例如：

信用证提单条款中规定：

“…Billofladingconsignedtotheorderoftheissuingbank…”则提单收货人栏中只要打“Toorderof…（开证行）…bank”即凭开证行的指示。

或“…Billofladingmadeouttoshipper’sorder…”

则提单收货人栏中只要打“Toshipper’sorder”即凭托运人指示。

或：

“…BillofladingmadeouttoorderofABCCo.…”

则提单收货人栏中只要打“ToorderofABCCO.”即凭ABCCo。

指示。

③记名收货人抬头。

例如：

信用证提单条款中规定：

“…BillofladingconsignedtoABCCO.…”

则提单收货人栏中只要打“ABCCO。

”即货交ABCCo.

注意：

由于记名收货人的提单对托运人的保障很小，一般较少使用。

3）通知人（NotifyParty）——要与信用证的规定一致。

例如：

信用证提单条款中规定：

“…Billoflading…notifyapplicant”

则提单通知人栏中要打上开证申请人的详细名称地址。

4）收货地——填船公司或承运人的收货地。

5）、6）船名、航次——按配舱回单上的船名、航次填写。

7）、8）装货港和卸货港要与信用证规定一致，尤其当信用证要求提交海运提单（非多式联运单据）时提单上的装货港和卸货港必须与信用证规定的起运地和目的地相一致。

如信用证规定的目的地为“A（PLACE）VIAB（PORT）”则提单上卸货港一栏中也需注明“A（PLACE）VIAB（PORT）”而不能公简单地注明“B（PORT）”了事。

但如果信用证要求提供多式联运单据，则卸港一栏中表明“B（PORT）”而在交货地/最终目的地一栏中显示“A（PLACE）”即可。

9）交货地——填船公司或承运人的交货地。

10）提单号码——按配舱回单上的D/R号码填写。

11）唛头——同商业发标上的唛头一致。

12）货物馐及件数——按货物装船的实际情况填写总外包装件数。

13）货物描述——只要填上货物的名称即可。

14）、15）货物毛重及尺码——同装箱单上货物的总毛重和总尺码一致。

16）提单要按信用证规定加注运费条款。

即“FreightPrepaid”或Freighttoco