第十二章 基础会计.docx

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第十二章基础会计

第十二章 会计核算组织程序练习题参考答案

（一）单项选择题

1．A 2．A 3．B 4．B 5．A 6．D 7．C 8．B 9．B 10．C

（二）多项选择题

1．ABDE 2．ABD 3．BCDE 4．ABC 5．ABCD 6．AC 7．DE 8．AB 9．AB 10．BCDE

（三）判断题

1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 6．√ 7．√ 8．√ 9．√ 10．√ 11．×12．√

（四）业务题

1．根据所给资料编制专用记账凭证,编制会计分录（注意：

写明专用记账凭证及其编号）。

（1）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付1。

其会计分录为：

   借：

材料采购——甲材料                           28000

           ——乙材料                           45000

     应交税费——应交增值税（进项税额）              12410

   贷：

银行存款                                      85410

（2）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付2。

其会计分录为：

借：

待摊费用                                   6000

   贷：

银行存款                                       6000

（3）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转1。

其会计分录为：

借：

管理费用                                      1420

   贷：

其他应收款——张利民                               1420

（4）对该项经济业务应填制收款凭证，编号为现收1。

其会计分录为：

借：

库存现金                                          80

   贷：

其他应收款——张利民                                 80

（5）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付3。

其会计分录为：

借：

在建工程——M设备                          103000

   贷：

银行存款                                       103000

（6）按材料的重量比例分配甲、乙两种材料的运费：

   分配率：

7000÷（2000＋5000）＝1（元/千克）

   甲材料应分配运费：

1×2000＝2000（元）

   乙材料应分配运费：

1×5000＝5000（元）

   对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付4。

其会计分录为：

借：

材料采购——甲材料                            2000

           ——乙材料                            5000

   贷：

银行存款                                       7000

（7）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转2。

其会计分录为：

借：

原材料——甲材料                           31200

          ——乙材料                           52000

   贷：

材料采购——甲材料                             31200

             ——乙材料                             52000

（8）计算甲、乙两种材料的成本差异：

   甲材料成本差异：

（28000＋2000）-31200＝-1200（元）

   乙材料成本差异：

（45000＋5000）-52000＝-2000（元）

对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转3。

其会计分录为：

借：

材料采购——甲材料                           1200

           ——乙材料                           2000

   贷：

材料成本差异                                   3200

（9）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付5。

其会计分录为：

借：

库存现金                                  85000

   贷：

银行存款                                     85000

（10）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为现付1。

其会计分录为：

借：

应付职工薪酬——工资                        85000

   贷：

库存现金                                     85000

（11）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付6。

其会计分录为：

借：

在建工程——M设备                           9800

   贷：

银行存款                                      9800

（12）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转4。

其会计分录为：

借：

生产成本——S产品                         30000

制造费用                                 8000

管理费用                                 4000

   贷：

原材料——甲材料                              14000

           ——乙材料                              28000

（13）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为现付2。

其会计分录为：

借：

管理费用                                       500

   贷：

库存现金                                         500

（14）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为现付3。

其会计分录为：

借：

管理费用                                       313

   贷：

库存现金                                         313

（15）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转5。

其会计分录为：

借：

应收账款                                  327600

   贷：

主营业务收入——S产品                           280000

       应交税费——应交增值税（销项税额）                  47600

（16）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付7。

其会计分录为：

借：

应收账款                                    2400

   贷：

银行存款                                       2400

（17）对该项经济业务应填制收款凭证，编号为银收1。

其会计分录为：

借：

银行存款                                 163800

   贷：

主营业务收入——S产品                          140000

       应交税费——应交增值税（销项税额）                23800

（18）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付8。

其会计分录为：

借：

库存现金                                   2000

   贷：

银行存款                                      2000

（19）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付9。

其会计分录为：

借：

销售费用                                   4919

   贷：

银行存款                                      4919

（20）计算M设备的实际成本：

103000＋9800＝112800（元）

对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转6。

其会计分录为：

借：

固定资产——M设备                       112800

   贷：

在建工程——M设备                           112800

（21）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转7。

其会计分录为：

借：

坏账准备                               30000

     贷：

应收账款                                   30000

（22）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转8。

其会计分录为：

借：

制造费用                                 4500

管理费用                                 2000

       贷：

累计折旧                                    6500

（23）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转9。

其会计分录为：

借：

生产成本——S产品                        50000

制造费用                               18000

管理费用                               11200

   贷：

应付职工薪酬——工资                         79200

（24）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转10。

其会计分录为：

借：

生产成本——S产品                             7000

制造费用                                     2520

管理费用                                     1568

   贷：

应付职工薪酬——职工福利                           11088

（25）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转11。

其会计分录为：

借：

财务费用                                      1500

   贷：

预提费用                                         1500

（26）计算该企业的营业税金及附加：

（280000+140000）×5%＝21000（元）

对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转12。

其会计分录为：

借：

营业税金及附加                               21000

   贷：

应交税费——应交消费税                            21000

（27）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付10。

其会计分录为：

借：

制造费用                                    3000

管理费用                                    2500

   贷：

银行存款                                       5500

（28）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转13。

其会计分录为：

借：

材料成本差异                  1220

贷：

生产成本——S产品                                 900

制造费用                                         200

   管理费用                                         120

（29）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转14。

其会计分录为：

借：

生产成本——S产品                           35820

   贷：

制造费用                                       35820

（30）计算S产品实际成本：

30000+50000+7000+35820-900＝121920（元）

对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转15。

其会计分录为：

借：

库存商品——S产品                           121920

   贷：

生产成本——S产品                               121920

（31）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转16。

其会计分录为：

借：

主营业务成本                             150000

     贷：

库存商品                                    150000

（32）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转17。

其会计分录为：

借：

资产减值损失              51023

     贷：

坏账准备                                     51023

（33）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转18。

其会计分录为：

借：

主营业务收入                            420000   

     贷：

本年利润                                   420000

（34）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转19。

其会计分录为：

借：

本年利润                               251823

 贷：

主营业务成本                                150000

        营业税金及附加                               21000

        销售费用                                     4919

        管理费用                                    23381

        财务费用                                     1500

        资产减值损失                                 51023

注：

“管理费用”账户结转的金额计算过程为：

1420+4000+500+313+2000+11200+1568+2500-120＝23381（元）

（35）计算该企业应交所得税：

（420000-251823）×25%＝42044.25（元）

对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转20。

其会计分录为：

借：

所得税费用                            42044.25

 贷：

应交税费——应交所得税                        42044.25

（36）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转21。

其会计分录为：

借：

本年利润                              42044.25

     贷：

所得税费用                                  42044.25

（37）应提取盈余公积金额的计算：

（420000-251823-42044.25）×10%＝12613.28（元）

对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转22。

其会计分录为：

借：

利润分配——提取法定盈余公积              12613.28

     贷：

盈余公积                                   12613.28

（38）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转23。

其会计分录为：

借：

利润分配——应付现金股利                     68000

     贷：

应付股利                                     68000

（39）应结转“利润分配——未分配利润”账户的金额计算：

420000-251823-42044.25＝126132.75（元）

对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转24。

其会计分录为：

借：

本年利润                             126132.75

     贷：

利润分配——未分配利润                       126132.75

（40）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转25。

其会计分录为：

借：

利润分配——未分配利润                   80613.28

     贷：

利润分配——提取法定盈余公积                   12613.28

               ——应付现金股利                       68000

对以上经济业务填制的各种记账凭证统计如下：

现金收款凭证 1 份；现金付款凭证 3 份；银行存款收款凭证 1 份；

银行存款付款凭证 10 份；转账凭证 25 份。

合计 40 份。

表12—1                      库存现金日记账                        单位：

元

20××年

凭证号

摘   要

对方科目

借 方

贷 方

余 额

月

日

12

1

月初余额

1200

5

现收1

张利民交回余款

其他应收款

80

1280

10

银付5

从银行提取现金

银行存款

85000

86280

10

现付1

发放工资

应付职工薪酬

85000

   1280

14

现付2

购办公用品

管理费用

500

780

14

现付3

付邮费

管理费用

313

467

16

银付8

从银行提取现金

银行存款

2000

2467

31

本月合计

87080

85813

2467

表12—2                    银行存款日记账                        单位：

元

20××年

凭证号

摘  要

结算凭证

对方科目

借 方

贷 方

余 额

月

日

种类

号数

12

1

月初余额

482500

1

银付1

付材料款

材料采购等

85410

3

银付2

订报刊费

待摊费用

6000

6

银付3

付设备款

在建工程

103000

6

银付4

支付运费

材料采购

7000

10

银付5

提取现金

库存现金

85000

11

银付6

付安装费

在建工程

9800

15

银付7

垫付运费

应收账款

2400

16

银收1

收取货款

主营业务收入等

163800

16

银付8

提取现金

库存现金

2000

16

银付9

付展销费

销售费用

4919

23

银付10

付水电费

制造费用等

5500

31

本月合计

163800

311029

335271

表12—3                       原材料明细账                  金额单位：

元

材料名称：

甲材料                                            重量单位：

千克

20××年

凭证号

摘  要

借 方

贷 方

借

或

贷

余 额

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

12

1

月初余额

借

8300

15.6

129480

8

转2

入库

2000

15.6

31200

借

12

转4

发出

14000

借

31

本月合计

2000

31200

14000

借

146680

表12—4                          原材料明细账                  金额单位：

元

材料名称：

乙材料                                                重量单位：

千克

20××年

凭证号

摘  要

借 方

贷 方

借

或

贷

余 额

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

12

1

月初余额

借

18500

10.4

192400

8

转2

入库

5000

10.4

52000

借

12

转4

发出

28000

借

31

本月合计

5000

52000

28000

借

216400

表12—5                       利润分配明细账

会计科目：

未分配利润                                                   单位：

元

20××年

凭证号

摘