晋中财政总决算报表附注说明.docx

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晋中财政总决算报表附注说明

2016年晋中市财政总决算报表附注说明

一、决算01表一般公共预算收支决算总表

（一）“其他收入”的说明

我市2016年“其他收入”共计8310万元，需要说明的一点是在生成生成表时，系统将捐赠收入也计入其他收入中，本附注说明剔除捐赠收入进行分析，其中：

市本级584万元，主要为历年非税专户不匹配项目的剩余资金；区县合计7726万元，具体为：

祁县22万元，是行政事业单位非税专户收入中历年不明项目的剩余资金。

介休市11万元，包括道路运输管理所法院执行回以前年度收费1万元；龙凤镇人民政府处置款1万元；介休市财政局处置款1万元；交警队事故车辆处置款6万元；老干部局收回报刊杂志费2万元。

寿阳县64万元，主要是吃空饷人员退回多领工资4.4万元，个人退回的多领单位补助13.5万元，建设局责令个人退回农村危房改造不合规补助款46万元。

和顺县246万元，主要是中义兴镇的110万、平松乡的10万、喂马乡的70万和牛川乡的50万为原乡镇煤矿改制合同收入、国资公司房屋出租收入6万。

左权县6962万元，主要是煤炭局入库违约金。

榆社县189万元，主要是纪检委追缴林业局违规使用专项资金收入180万元，教育科技局特岗教师违反合同解聘缴回4万元，地税局其他收入4万。

开发区232万元，主要是财政部门其他收入，包括住建局上年度预付工程款评审退款123万、收付中心利息收入100万和其他各预算单位人员退款9万元。

（二）“其他支出”的说明

我市2016年“其他支出”共计14471万元，其中：

市本级1334万元，区县合计13137万元，具体为：

市级专项金融奖励438万元，垫付外债项目还贷准备金364万元，核销企业财政周转金330万元，偿还企业借款200万元。

榆次区716万元，太谷县311万元，祁县250万元，平遥县3745万元，介休市4365万元，灵石县30万元，寿阳县36万元，昔阳县12万元，和顺县202万元，左权县647万元，榆社县2819万元，开发区4万元。

主要为支付国债转贷利息和支付债券利息。

（三）“调入资金-其他调入”的内容说明

全市“其他调入”共88004万元，其中：

市本级3529万元，主要包括省结算扣除跨界断面资金、非国控重点污染源在线监控设备费以及存量资金.区县合计83475万元，主要为清理账户调入资金、财政专户资金调入、财政周转金调入、暂存款调入等，各县具体情况如下：

榆次区11360万元，为盘活财政存量资金、收回以前年度结余财政资金，纳入预算统筹安排。

祁县13478万元，主要是包括以前年度集中支付结余调入。

平遥县212万元，主要是为平遥县中医院交回的亚欧贷款结算扣款182万和财政局资金管理股回收的周转金30万，根据平财预[2016]133号文件作调入资金。

介休市17794万元，主要是为保障房售房款8345万元、交通建设中心款交回以前年度财政支出款4780万元、破产企业土地结余资金4462万元、现列债务还本支出需调入一般公共预算207万元。

灵石县18369万元，主要是专户调入3万元，中小企业助保金310万元，国债服务部、交通局销户转入60万元，应由通行费返还支付的三双路贷款已由预算内垫付的5000万元，部门审计整改退款1116万元，调入其他资金9585万元，其中安居工程补差收入1780万，棚户区改造工程未实施收回7485万，治沉办缴入教育卫生统筹款316万等。

寿阳县1733万元，主要是世行肉牛贷款13、14年结算扣款是通过预算内年终结算扣缴的，所以把专户结存的资金交回预算内，走调入资金178万元；教育收费为684万元，是非税收入专户调入的教育行政性收费资金，因为2016年教育上的收费支出通过预算内安排了，所以年终把教育上的收费调入预算内补充；根据《晋中市财政局关于转发财政部关于收回财政存量资金预算会计处理有关问题的通知及收回资金的通知》文件精神，我们就部门交回的存量资金进行了清理，将暂存款――部门存量资金调到调入资金中871万元，以便以后年度重新安排预算，重新再使用。

和顺县7221万元，为收回存量资金调入6492万和其他应付款调入729万统筹使用。

榆社县13308万元，全部为存量资金调入。

（四）“其他一般性转移支付”1000万元的说明

省结算事项后据晋财建（2016）148号，市城建（2016）269号，下达灵石县其他一般性转移支付。

（五）年终结余小于结转下年支出的说明

个别县年终结余小于结转下年支出，系财力困难有赤字，具体为：

榆次区-13758万元，为榆次区历年结余赤字。

平遥县净结余-2148万元，主要是县级财政历年赤字。

（六）“净结余”的说明

全市全辖净结余-15906万元，是由于榆次区、平遥县历年结余赤字所致。

二、决算03表一般公共预算支出预算变动及结余、结转情况表

（一）“专项转移支付”相关说明

个别科目为负数，原因为上级下达的专项补助负指标，作为对下级的专项扣款，或者专项转移支付与年初预算核减的变动额，详见各县（市、区）录入表强审原因。

（二）“返还性收入”相关说明

个别县“返还性收入”具体科目预算安排为负数。

原因是因为有的县本年收入形势不好,收入未完成年初计划数,上级相应减少对相应县（市、区）的返还，相应县（市、区）年初用返还性收入安排的支出预算要根据减少的数额结合具体的支出科目,对年初预算中用返还性收入安排的支出预算的科目进行调减，因此为负数。

出现负数的县有：

太谷县-793万元、灵石县-3709万元、寿阳县-3960万元、昔阳县-91万元、榆社县-633万元、和顺县-85万元。

全市返还性收入变动项目大于决算01-2表线下部分返还收支净额，原因为年初返还性收入预算数为-20115万元，返还性收支净额决算数为-19333万元（返还性收入67493万元-返还性支出86826万元），因此返还性收入变动项目为782万元。

（三）“一般性转移支付”相关说明

个别县（市、区）“一般性转移支付”具体科目预算安排为负数。

具体为：

榆次区交通运输支出-152万元、公路水路运输-160万元，原因为成品油价格和税费改革返还收入比年初预算减少160万。

灵石县教育费附加安排的支出-87万元，原因为教育费附加超收上划10%所致。

和顺县扶贫-105万元，为上级一般转移支付指标减少所致。

个别项目其中项大于合计项的说明。

个别区县在预算安排时，有些项级科目安排负数，导致专项支出会大于合计数，为预算安排实际情况，特此说明。

（四）动用上年净结余大于上年净结余

原因为我市上年决算批复后，部分县仍有赤字，故这些市县本年未动用上年净结余，以致动用上年数大于上年，确为预算安排实际情况。

包括：

榆次区-13758万元，平遥县净结余-2148万元。

（五）“本年短收安排”的相关说明

决算报表反映短收安排-23231万元，是由于我市下辖县（市、区）全部超收，“短收安排”不在此反映。

我市本年实际短收21995万元，其中：

本级短收23231万元，而区县合计超收1236万元。

个别县（区、市）部分科目出现负数，原因为：

介休市在“水资源费安排的支出”中短收安排-16万元，原因为介休市当年超收，“短收安排”为零，但该项专项收入短收，将超收全部安排预算稳定调节基金，将专项短收额列“短收安排”负数核减预算，预算安排也已实际执行，决算据实反映。

和顺县在“排污费安排的支出”中短收安排-164万元，原因为和顺县当年超收，“短收安排”为零，但该项专项收入短收，将超收全部安排预算稳定调节基金，将专项短收额列“短收安排”负数核减预算，预算安排也已实际执行，决算据实反映。

（六）“变动项目”的“其他”栏的说明

安排内容主要包括：

上解支出、调出资金、批复增加补助收入消化赤字等。

具体为：

市本级-12245万元，自有财力偿还债务本金97万元，上解支出较年初增加11403万元，消化上年赤字745万元

榆次区577万元，其中：

专项上解比年初预算减少542万元（大秦铁路营改增税款减少299万，拖欠人民银行专项借款减少254万，一般债券发行费上解增加11万），动用上年结余35万。

太谷县3662万元，其中：

债券还本3500万元原是在预算安排，现调整为置换债券；2015年批复决算中增加净结余90万元；上解上级支出减少42万元。

祁县3048万元，其中：

是年初预算3000万元地方政府债务还本支出在线下反应，最后在置换债务56000万元中反应，应增加年初财力3000万元；10万元为动用上年净结余；38万元为年初专项上解援疆支出49万元，年终通过转移支付扣除49万元，年末专项上解11万元，应增加38万元财力。

平遥县87万元，其中：

12万元为专项上解支出（年初上解数1316万元减去结算上解1304万元之差）（减少财力），50万元为批复决算补助（增加财力）。

介休市1570万元，其中：

10万元是净结余，1800万元是年初预算和结算上级支出的差额，-240万元是返还性收入。

灵石县-62万元，其中：

安排预算稳定调节基金205万元，专项上解增量-317万元，2015年批复决算净结余50万元。

寿阳县121万元，其中：

净结余23万元，援疆剩余的98万.

昔阳县147万元，其中：

动用上年净结余增加90万元，上解上级支出减少57万元。

和顺县55万元，其中：

上年净结余20万，上解支出年初44万，实际上解支出9万，因此新增财力35万。

左权县45万元，其中：

上解支出25万元，2015批复决算追加补助20万元。

榆社县2063万元，其中：

年初预算债务还本2000万元和援疆支出39万元是在线下反应，上年决算批复净结余30万元，专项上解支出6万元。

开发区64万元，其中：

上解支出较年初减少64万元。

（七）调整预算数相关说明

个别县（市、区）调整预算数小于0或者小于决算数，是据省厅文件，压缩结余结转资金规模，提高资金使用效益，统筹收回以前年度结转资金，因我市压缩规模较大，总预算会计冲减当年支出,列负支出，而调整预算数也相应做负数反应。

具体为：

平遥县“武装警察”-4万元，根据平财预[2016]135号文件精神收回“2040103　消防”科目2015年度结余资金4万元（平财预[2015]1号下达设施配备经费），总预算冲减当年支出；“城乡社区住宅”-71万元，当年支出5万元，收回以前年度结余76万元（根据平财预字[2016]53号文件精神核减“2210399其他城乡社区住宅支出”科目以前年度结余资金76万元冲减当年支出）单位调整年初结转数，总预算会计冲减当年支出。

开发区“保障性安居工程支出”-737万元为本年市级财政对2015年已下达中央省级城镇保障性安居工程进行了核减，核减金额为2546万元，故在专项转移支付下反映为负数。

（八）“预算结余”小于L03表“年终结余”

原因：

由于部分县（市、区）财力薄弱，今年仍有赤字，凡是L03表净结余为赤字的县（市、区），在L05表审核时均有此问题，但确为实际情况，我市包括榆次区、平遥县。

（九）J03表I239“上年结转使用数”，大于J01-2表“上年结余”减J03表“动用上年净结余”

说明：

公式成立的条件是：

上年没有赤字。

我市实际情况是有赤字县不能“动用上年净结余”，故J03表中“动用上年净结余”会大于“净结余”，造成审核有误，但确为我市实际情况，特此说明。

三、决算04表一般公共预算收入决算明细表

微小收入的说明：

太谷县：

（1）其他国有文教企业所得税4311.23元（报表中进位为1万元）为太谷县地税局征收山西农业大学信息学院缴纳企业所得税。

（2）港澳台和外商投资企业房产税10313.04元（报表中进位为1万元）为太谷县地税局征收山西新和太明化工有限公司，该公司为中外合资企业。

（4）其他缴入国库的公安行政事业性收费13150元（报表中进位为1万元）为太谷县公安局征收临时证件工本费。

（4）农机监理费16551.15元（决算报表中进位为2万元）为农机监理站征收拖拉机驾驶证等证件工本费。

平遥县：

（1）财政行政事业性收费收入为平遥县财政局缴入的考试考务费11090元（化万元四舍五入为1万元）。

（2）农机监理费293.15元和农机产品测试检验费5801.25元为平遥县农业机械管理局缴入。

（3）卫生检验检疫罚没收入7555.1元为平遥县畜牧兽医服务中心缴入的（化万元四舍五入为1万元）。

介休市：

其它缴入国库的公安行政事业性收费1万元为户籍管理费；其它缴入国库的财政行政事业性收费1万元为会计从业资格证考务费。

寿阳县：

其他港澳台和外商投资企业所得税1448.26元，储蓄存款利息所得税2117.44元，其他资源税税款滞纳金、罚款收入106.34元，港澳台和外商投资企业所得税1448.26元，港澳台和外商投资企业城市维护建设税5142.89元，契税税款滞纳金、罚款收入1100.3元，其他缴入国库的工商行政事业性收费810元，卫生监测费3299.5元，GSP认证费1850元，收养登记费500元，探矿权、采矿权使用费收入2000元，国土局上缴。

和顺县：

国有森林工业企业所得税1万元、港澳台和外商投资企业城市维护建设税1万元、委托性卫生防疫服务费1万元、婚姻登记证书工本费1万元，经与金库报表核实为实际情况。

左权县：

（1）个人所得税税款滞纳金、罚款收入8503.38元。

（2）集体企业城镇土地使用税14084.46元。

（3）港澳台和外商投资企业土地增值税14054.99元。

（4）考试考务费8230元。

榆社县：

资源税为1万元，育林基金1万元，经与金库报表核实为实际情况。

开发区：

居民身份证工本费1万元为开发区公安分局缴入；土地登记费4万元为开发区土地分局缴入；行政单位国有资产出租、出借收入为园林处广场场地租赁和实验中学门面房租金收入2.5万元，四舍五入为3万元。

四、决算05表一般公共预算支出决算功能分类明细表

（一）一般公共预算支出个别科目决算数为负数的说明

主要是由于收回以前年度指标，本年以负数冲减当年支出，导致出现负数。

具体为：

平遥县：

武装警察-4万元，根据平财预[2016]135号文件精神收回消防科目2015年度结余资金4万元（平财预[2015]1号下达设施配备经费），总预算冲减当年支出；其他城乡社区住宅支出调整预算数-71万元原因为:

当年支出5万元，收回以前年度结余76万元（根据平财预字[2016]53号文件精神核减其他城乡社区住宅支出科目以前年度结余资金76万元冲减当年支出单位调整年初结转数，总预算会计冲减当年支出。

寿阳县：

企业改革补助-179万元，中小企业局退回去年拨款，今年这个科目未支，以负数退。

昔阳县：

商业流通事务-226万元，为为根据市财城[2016]49号关于收回部分专项资金的通知，收回棉麻项目500万元而变为负数。

开发区：

住房保障支出-730万元，其中：

保障性安居工程支出-1512万元，为本年市级财政对2015年已下达中央省级城镇保障性安居工程进行了核减，核减金额为2546万元，故在专项转移支付下反映为负数。

（二）全市本年地方政府债券付息支出24975万元，与实际相符。

（三）总决算支出数比月报少支1095万元，主要原因是按省级返预算收入进行财力测算，核减预算后进行账务调整。

（四）微小支出的说明

太谷县：

专项统计业务1万元为太谷县统计局结转上级专款1%人口抽样调查“两员”报酬及贫困地区补助经费（市财行[2015]45号）；一般行政管理事务（财政事务）1万元为太谷县财政局当年上级专款政法经费绩效考核奖励资金（市财行[2016]47号）；文化创作与保护3万元为太谷县文化艺术中心上级专款2016年度省级非遗传承人保护资金（市财教[2016]15号）和2015年省级非物质文化遗产保护专项资金（市财教[2015]45号）；其他城市生活救助1万元为各乡镇（社区）年初预算贫困人口救助资金；对外交流与合作3万元为太谷县农业局年初预算亚行贷款农业综合开发项目县配套；其他商业服务业等支出4万元为太谷县经济与商务粮食局结转上级专款农村便民连锁商店全覆盖工程市级配套资金（市财预[2013]475号）；其他金融发展支出2万元为太谷县农行年初预算涉农贷款奖励资金；地震预测预报2万元为太谷县地震局年初预算“三网一员”经费。

祁县：

一般行政管理事务的1万元为政法经费绩效考核奖励资金（市财行2016年47号）；其他工商行政管理事务支出的2万元为工商2016年专项经费（市财行2016年20号）；宗教事务中的行政运行支出的2万元为宗教局经费；港澳台管理事务中的行政运行的1万元为县级对台办经费；华侨事务的1万元为县级对侨联的经费；民主党派及工商联事务中一般行政管理事务支出2万元为工商联合会经费；组织事务中的一般行政管理事务支出的2万元为非公有制经济组织党建经费。

（市财行2016年20号）；老龄事务的1万元为特困老人救助和百岁老人补贴资金。

（市财社2016年111号）；财政对基本医疗保险基金的补助的1万元为祁县困难企业军转干的参保基金；其他商业服务业支出的1万元为农村便民连锁商店全覆盖工程资金。

（市财预2013年475号）；L02表1309行B列保障性安居工程支出中的公共租赁住房的-30万元为市级收回以前年度公共租赁住房专款。

平遥县：

2010108代表工作支出2万元为根据平财预[2016]109号下达代表活动经费6万元，收回以前年度结余4万元（根据平财预[2016]135号文件精神核减“2010108代表工作”科目以前年度结余资金4万元冲减当年支出）；2060799其他科学技术普及支出支出2万元为根据平财预专[2016]170号文件精神拨付平遥县科学技术协会科普项目补助资金2万元。

2080207行政区划和地名管理支出1万元为根据年初预算拔付平遥县民政局公用经费5000元（化万元成1万元）；2130210林业自然保护区支出2万元为根据平财预专[2016]116号拔付平遥县林业局2016年双保管护工程项目资金2万元。

介休市：

040301-国家安全-行政运行2万元为国安专项经费；2080205-民政管理事务-老龄事务1万元为百岁老人补贴（市财社[2016]70号）；2080208-民政管理事务-基层政权和社区建设1万元为民政局社区春晚费用；2130599-扶贫-其他扶贫支出1万元慰问贫困妇女款；2140105-交通运输支出-公路改建2万元为开行贷款二季度利息；2140499-交通运输支出-成品油价格改革补贴其他支出1万元为成品油价格补贴工作经费（市财建[2015]62号）。

寿阳县：

专项统计业务“2010505”700元，根据县财行字[2016]6号文件“人口抽样调查经费”统计局拨付；文化创作与保护“2070111”3000元，根据市财教字[2016]15号文件“下达2016年省级非物质文化遗产保护专项经费”文化馆拨付；药品事务“2101012”4630元，根据市财社字[2015]27号文件“食品抽检经费”市场和质量监督管理局拨付。

和顺县：

林业局的2130232成品油价格改革对林业的补贴2万和地震局的2200406地震灾害预防支出2万属于实际支出。

左权县：

2010602一般行政管理事务1万元，为全市政法经费绩效考核奖励资金0.6万元；2013199其他党委办公厅（室）及相关机构事务支出2万元，为2014年社会治安综合治理工作先进县奖励资金2万元；2050799其他特殊教育支出支出2万元，为特殊教育送教上门2.34万元；2081105残疾人就业和扶贫支出2万元，为残联2015年农村贫困残疾人实用技术培训补助资金2万元；2060799其他科学技术普及支出1万元，为2016年第二批市级科普专项经费1万元；2130213林业执法与监督支出2万元，为林业局2016年中央财政森林公安补助资金1.5万元；2130206林业技术推广支出2万元，为2015年第一批市级林业重点工程项目资金（林木良种补贴）2万元；2200508气象预报预测支出2万元，为天气预报预测、制作支出2万元。

榆社县：

2010602财政一般行政管理事务1万元为政法经费绩效考核奖励金；2060701科学技术普及机构运行1万元为科学技术协会个人部分；2101012计划生育事务药品事务2万元为食品药品抽样经费；2130211林业动植物保护1万元为古树古木保护建设保护。

开发区：

财政事务中预算改革业务支出1万元为财政局印刷费支出；财政事务中国库业务支出1万元为财政局社保财务系统维护费、人员培训费、征订杂志款等；国防动员中国防教育支出1万元为党工办办公耗材费用；环境保护管理事务中一般行政管理事务支出1万元为环保局付专家咨询费及聘请专家费；普惠金融发展支出中小额担保贷款贴息支出1万元为人事局付小额担保贷款贴息资金。

开发区21907科目（援疆支出中的交通运输）列100万元，主要是因为据商务部援疆工作的总体安排，开发区负责对口支援新疆建设兵团十二师222团，援建项目为新疆建设兵团十二师222团客运站建设项目，该项目2014年开始建设，2014年从预算安排的主任预备费中下达经济发展局援建费用100万元（晋开财字【2014】334号），科目为21907（交通运输）。

2016年列年初预算，金额为100万元，科目为21907（交通运输）。

五、决算09表一般公共预算收支及平衡情况表

本年我市有部分县（市、区）年终结余、净结余为负数，是由于这些市县财力困难有赤字的原因，具体包括：

榆次区、平遥县。

六、决算10表政府性基金收支决算总表

（一）“调入资金-其他调入”的说明

全市基金“其他调入”共1005万元，具体为：

介休市1005万元，是从非税专户调入使用。

分别为国有土地收益基金收入调入102万元；农业土地开发资金收入调入13万元；土地出让价款收入调入890万元。

（二）“调出资金”的说明

全市基金共调出资金60236万元，其中：

市本级25746万元，区县合计34490万元，具体为：

榆次区1232万元，太谷县13176万元，祁县168万元，平遥县384万元，介休市7315万元，灵石县5981万元，寿阳县274万元，昔阳县242万元，和顺县3174万元，左权县905万元，榆社县1639万元，均为按照国办发【2014】70号《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》的规定，本级政府性基金结转资金规模超过基金当年收入的30%，调入一般预算资金。

七、决算12表政府性基金支出预算变动情况表

“其他”的说明

全市“其他”共-124405万元，其中：

市本级-100411万元，主要为消化赤字-110170万元，调出资金25746万元，自有财力偿还债务本金150万元。

区县合计-23994万元，具体为：

榆次区-1232万元，太谷县-13176万元，祁县-168万元，平遥县-384万元，介休市-7315万元，灵石县-5981万元，寿阳县-274万元，昔阳县-242万元，和顺县-3174万元，左权县-905万元，榆社县-1639万元，均为政府性基金调出到一般预算资金；开发区1万元为开发区债务付息上解较年初减少1万元所致。

八、决算13表政府性基金收支及结余情况表

（一）除四舍五入的舍位因素外，基金明细科目收入数与人行统计报表数一致。

基金支出与月报相差17592万元，主要是市本级国有土地支出当年挂牌拍卖，月报列收列支，但年终流拍，成本性支出未做列支。

（二）全市基金上年结余总额与上年核对衔接一致。

（三）个别县（市、区）基金支出决算数出现负数的说明

具体为：

基金支出为负数主要是由于实行权责发生制后，据省厅文件，压缩结余结转资金规模，提高资金使用效益，统筹收回以前年度结转资金，总预算会计冲减当年支出。

市本级新增建设用地有偿使用费中土地整理支出-82万元，为收回以前年度结转资金，总会计冲减当年支出。

介休市城市建设支出-6000万元，其他国有土地使用权出让收入安排的支出-1901万元，均为根据审计整改要求相应调减“城市建设支出”、“其他国有土地使用权出让