财政专项资金审计申请报告.docx

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财政专项资金审计申请报告

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财政专项资金审计申请报告

　　篇一：

项目专项审计报告（范本）

　　附件3：

　　项目专项审计报告范本

　　xxxx有限公司xxx:

　　我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。

我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。

　　一、管理层的责任

　　严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》（或xxxx制度）的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

　　我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

　　现将审计意见发表如下：

　　—1—

　　1、公司基本情况

　　贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。

　　本公司属××行业。

经营范围：

××。

主要产品或提供的劳务：

××。

　　[本公司下设××、××等分支机构。

]项目基本情况:

[此处简要叙述项目情况]

　　2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200年月日申报、实际执行期为200年月日至200年月日。

项目已经于200年月竣工。

项目总投资的申报及实际执行情况如下：

（下表数据单位至少应精确到元）

　　—2—

　　差异情况说明:

……

　　3、《》项目实施前后经济效益及社会效益

　　《》项目于200年月正式生产销售。

根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年月，《》项目实施前后的有关经济指标如下：

销售收入、利润、税收、出口等等……

　　《》项目实施后的社会效益反映在:

……

　　4、审计结论包括：

　　1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价；

　　2、对项目资金的到位情况（包括财政资金）、是否做到专款

　　—3—

　　专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价；

　　3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。

4、……

　　附送：

《》项目财务报告附注

　　附：

审计过程中应该注意的几个问题（对项目承担单位的要求）

　　1、对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。

属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。

　　—4—

　　2、项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证（企业需提供银行盖章确认对帐单），少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。

　　3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。

　　4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。

少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。

　　5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。

6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。

　　7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。

　　—5—

　　篇二：

专项资金审计实施方案

　　专项资金审计实施方案

　　一、按照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织实施审计、规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任。

　　1、审前准备阶段

　　接受委托，组建审前调查小组，对被审计单位的内部控制管理情况进行调查和初步核实。

编制审前调查记录或撰写审前调查报告。

调查期间收集有针对性的、由有关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况有关的法律及行政法规。

　　2、审计实施阶段

　　实施前先对审计人员进行必要的培训（准备）。

　　召开有被审计单位的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议，主要有三个议程：

　　被审计单位负责人介绍项目情况，项目组负责人介绍审计目的、程序、内容、方式，就审计配合问题向被审计单位提出具体要求或作出具体安排。

　　审计人员采用规定的方式、方法并结合财务审计项目的特点收集审计证据并形成相应的审计工作底稿。

　　审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度。

　　3、审计报告阶段

　　审计工作完成后，及时撰写项目组的审计报告，并履行本公司三级复核程序。

　　项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反馈意见，配合主审所的工作。

　　4、总结、归档阶段

　　及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录，形成完整的审计资料。

对审计数据、资料进行信息化处理，形成必要的电子文档。

撰写工作总结，登记归档。

　　二、审计实施原则

　　1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。

　　2、一旦中标，一切以完成审计任务为重，不以收费多少作为完成业务工作质量的标准；

　　3、按照委托单位的要求，在保证业务质量的前提下按时完成审计任务。

　　4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。

　　三、具体审计实施细则

　　1、与委托单位先进行沟通，弄清楚委托单位的审计要求；

　　2、对参与审计工作的人员进行培训，所有参与人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准；

　　3、审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通，充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求；

　　4、与被审计单位治理层及管理层进行座谈，了解被审计单位基本情况，进行重大错报风险的评估；

　　5、对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察，走访相关人员，从中获取对审计有用的信息；

　　6、按风险导向审计的要求，有重点有目的地进行实质性审计测试；

　　7、对审计中发现的重大问题，随时与委托单位联系和沟通，在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿；

　　8、向委托单位提供统一出具审计报告所要求的审计资料。

　　四、审计内容

　　1.资金来源审计：

（1）.审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集，有无欠收、多收的问题。

（2）．审查专项资金筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的问题。

　　（3）.审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。

　　（4）.审查项目概预算的经济合理性。

看预算编制是否体现、可

　　行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。

　　2．资金分配使用审计

（1）.通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。

（2）.审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。

在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。

　　（3）.审查有关部门和项目实施单位是否按批准的项目和规定用途使用专项资金，有无擅自改变投向、将生产性资金用于非生产性项目的问题；有无虚列支出、违规转移资金、挤占挪用以及贪污私分等问题，评价专项资金使用的有效性。

　　（4）.检查专项资金是否专款专用。

一是从账证及票据等原始凭证入手，检查使用程序是否合规，各项支出有无严密的审批手续；票据是否合法，资金投放是否符合政策，支出内容是否真实，用途是否符合要求。

二是使用过程是否体现合理、节约原则。

检查各项支出是否精打细算，是否按期编制计划和办理申请报告。

三是专项资金是否按照项目进度使用，有无因付款不及时而影响项目实施、错过最佳工

　　期的情况，工程资金结算是否履行了必要的审计或审核手续。

四是重视和加强对财政报表核算的审计。

　　（5）.审查资金使用是否按政策规定执行，有无违反规定擅自将无偿资金转为有偿使用，扩大有偿资金范围；有无违反规定收取或提高标准收取资金占用费问题，评价专项资金政策执行的合规性。

　　3.资金管理审计

（1）.审查专项资金各项内控是否建立健全，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效，有无因制度不完善、管理不规范造成专项资金的损失浪费，或因管理办法或规章制度落后导致项目资金使用效益低下。

（2）．审查专项资金管理工作机制是否健全，内部机构设臵是否科学合理，传递是否及时，工作运转是否畅通、高效。

　　（3）.审查工程项目是否按照四制管理的要求实施，即是否落实项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制、切实专项资金的投资效益。

　　4．资金使用效果审计

（1）.审查项目建设是否达到预期经济、社会效益，看有无项目闲臵、工程停工下马、工程质量低劣、项目失败、效益低下，以及损失浪费的问题。

（2）.审查项目是否按计划要求时间完成，比较实际完成工作量占计划工作量的比重，看是否达到了设计规模，有无因工程进度迟缓、工程　　

质量差等造成项目未完工、未投产运行就成为废弃项目的问题。

　　篇三：

专项资金审计方案

　　xxxx补助地方公共卫生

　　专项资金审计方案

　　xxxx：

　　我们接受委托，根据《20XX-20XX年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及xxxx的相关要求，拟对本次纳入审计范围的xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。

结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况，特制定本审计方案。

　　一、事务所基本情况及主要业绩

　　xxxxx（以下简称本所）是经xx市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在xx会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力，业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。

公司专家队伍实力雄厚，有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。

多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务，业绩情况详见附表1：

主要业绩一览表。

　　二、审计组成员

　　本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经验的4名现场人员进行审计。

所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经验，包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专项审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。

主要人员情况介绍：

　　项目组长：

xxxx，拥有注册会计师、注册资产评估师资格，大学本科学历，15年财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面具有丰富经验。

曾加盟xx市财政局检查组参与对xx等地财政专项资金的督查；曾对xx市急救中心、xx、xx市肿瘤医

　　院等进行任期经济责任审计；曾对xx等基层卫生院进行清债审计，对xx医院进行财务报表审计。

　　xxxx，拥有注册会计师资格，大学本科学历，8年审计工作经历，在会计、审计方面具有丰富经验。

曾参与制定xx市卫生系统、xx水利投资集团有限公司、xx市公路局、xx市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审计报告标准模版及审核工作。

　　助理人员：

xxx（大学本科）

　　xxx（大学本科）

　　以上二位助理人员参与了xxx医院等任期经济责任审计；参与xx基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，具有一定的实践工作经验。

　　根据项目实际情况，我所拟安排上述4人进行公共卫生专项资金审计现场工作，并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。

　　三、审计目的

　　检查各区县中央补助地方公共卫生专项资金收支情况及真实性，使用的合规性、合法性，检查专项资金是否专款专用，拨付是否及时到位，加强对中央转移支付财政资金的监管力度。

　　四、审计范围

　　1、各区县20XX-20XX年中央补助地方公共卫生专项资金情况；

　　2、各区县20XX-20XX年与中央补助地方公共卫生专项资金相关的医疗卫生服务体系建设项目相关资料；

　　3、各区县20XX年4季度中央补助地方公共卫生专项资金执行情况及拨付情况。

　　五、审计依据

　　1、xx市卫生局、xx市财政局下发20XX-20XX年《中央补助我市公共卫生专项资金分配的通知》。

　　2、20XX-20XX年《中央补助xx市公共卫生专项资金项目实施方案》及相关项目中央预算内投资计划的通知。

　　3、《行政事业单位会计制度》、《医院财务会计制度》、《基层医疗卫生机构财务会计制度》。

　　4、《中国注册会计师执业准则》。

　　六、审计内容

（一）资金管理

　　1、是否制定科学合理的《资金管理办法及资金补助标准》，相关资金管理文件是否及时下发有关单位并得到有效执行；

　　2、专项资金拨付是否及时、使用是否专款专用；

　　3、专项资金是否合规、合法，有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等现象；

　　4、项目建设资金是否及时到位，是否存在改变项目用途的现象。

（二）财务管理

　　1、对专项资金是否单独建账核算；

　　2、专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致；

　　3、专项资金安排的建设项目，工程成本的核算是否真实合规。

　　七、审计程序及审计方法

　　1、通过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时间，查实其拨入与拨付的及时性，检查其资金管理内部控制建立及执行的有效性；

　　2、通过现场审计，检查专项资金财务核算方式，并核对总账、明细账、记账凭证、原始凭证（银行对账单及拨款单等），检查专项资金收支是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致，核实其专项资金收支的真实性；

　　3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序,检查乡镇卫生院等用款单位专项资金使用情况，检查其使用的合规、合法性。

　　八、审计方式和审计计划

　　采取就地审计方式，计划审计工作进度和时间安排如下：

　　1、审计准备阶段：

xx年5月21日至25日（时间5个工作日），工作内容：

进行审前调查，收集资料，制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务约定书。

　　2、审计实施阶段：

xx年5月28日至6月22日（时间约15个工作日），工作内容：

现场审计。

　　3、提交审计报告征求意见书：

xx年6月25日至28日（时间约4个工作日），工作内容：

工作底稿汇总、复核，全面稽核收集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及xx市卫生局交换意见。

　　4、审计结论阶段：

xx年6月29日至30日（时间约2个工作日），工作内容：

完成并出具正式审计报告。

　　九、审计原则

　　1、严格按照审计计划实施审计，保质保量完成审计工作，并按时提交审计报告；

　　2、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计报告客观公正；

　　3、通过审计，为加强专项资金管理，提高专项资金使用效率提出合理化建议。

　　附件1：

主要业绩一览表

　　附件2：

中央专项资金审计报价表

　　xxx有限责任公司

　　xxx年x月x日