最新经济法基础重点题二.docx
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最新经济法基础重点题二
2019年最新经济法基础重点题二
单选题
1、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．房屋产权出典的由出典人缴纳
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C．产权属于国家所有的不缴纳
D．产权未确定的不缴纳
简答题
2、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。
经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。
企业全年平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。
该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15%执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。
要求：
按下列顺序回答问题
（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；
（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；
（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；
（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额：
（5）计算房产税影响应税所得的调整额；
（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；
（7）计算本年的应税所得额；
（8）计算本年的所得税额。
单选题
3、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。
（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知：
该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
2009年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。
A．24.8
B．120.8
C．144.8
D．8.4
多选题
4、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
单选题
5、某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：
增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
A．20
B．24
C．45
D．145
单选题
6、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
单选题
7、对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的税称作（）。
A．土地税
B．耕地占用税
C．城镇土地使用税
D．土地增值税
单选题
8、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4间，每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为（）。
A．400元
B．940元
C．3840元
D．4800元
单选题
9、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。
A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
简答题
11、中美合资红光日化有限公司（增值税一般纳税人）为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业，经营期15年。
该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火（消费税税率15%），出口（假定退税率为11%）及内销。
成立以来的获利情况如下：
年度199********1200220032004
获利情况（万元）-80150-30120160200
2005度有关生产经营情况如下：
（1）期初库存外购已税鞭炮焰火100万元。
本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元；支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票：
（2）生产领用外购鞭炮焰火700万元，其他生产费用330万元，生产成套鞭炮焰火15万件，每件成套鞭炮焰火单位成本90元；
（3）国内销售成套鞭炮焰火3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售鞭炮焰火1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口鞭炮焰火10万件，取得收入折合人民币2500万元。
（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；经计算本年应纳增值税-327.69万元，免抵退税额为275万元，出口产品免抵退税不得免抵退税额150万元，当年实际退增值税275万元；税务机关核定的实际应计算缴纳消费税90万元，缴纳营业税5万元；
（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。
该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元）；
（6）发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；
（7）资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元（和债权人已失去联系）；
（8）境外投资分回生产经营利润90万元，境外所得税率20%，当年境外享受减半优惠。
（该国与我国签定避免双重征税协定）
要求：
根据上述资料，按顺序回答下述问题：
（1）计算1999～2004年该企业应缴纳企业所得税；
（2）计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金；
（3）计算2005年所得税前扣除的期间费用和损失；
（4）计算2005的境内应纳税所得额；
（5）计算2005年境外分回利润应补税额；
（6）计算2005年该企业共应纳企业所得税。
单选题
12、甲省一企业2008年度自有房屋15栋，房产原值2000万元，其中5栋为企业办的学校使用，房产原值为400万元（该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税）。
试计算该企业2008年应纳的房产税为（）。
A．7.68万元
B．5.6万元
C．10.6万元
D．15.4万元
多选题
13、某房地产公司出售一幢商用写字楼，获得5000万元。
根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A．契税
B．营业税
C．印花税
D．土地增值税
多选题
14、按管制对象，我国的对外贸易管制可以分为（）。
A．知识产权进出境贸易管制
B．技术进出口贸易管制
C．国际服务贸易管制
D．货物进出口贸易管制
多选题
15、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。
A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%～60%作为应税房产原值
C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
单选题
16、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。
房产原值减除比例为30%。
该企业2007年应缴纳房产税（）万元。
A．100.80
B．110.40
C．113.76
D．119.20
简答题
17、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
单选题
18、
（二）
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
（1）以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；
（2）土地征用及拆迁补偿费450万元；
（3）前期工程费380万元：
（4）基础设施费200万元；
（5）开发小区内的道路建设费用150万元：
（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。
（7）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息．17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊）。
该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。
要求：
根据所给资料，回答下列问题：
企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（）万元。
A．2470
B．2392.65
C．2610.2
D．2639.15
单选题
19、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。
A．780.7
B．763.8
C．865.05
D．866.25
单选题
20、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为（）。
A．应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%
B．应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.5%
C．应税房产原值×[1-（20%～30%）]×1.2%
D．应税房产原值×[1-（20%～30%）]×1.5%
-----------------------------------------
1-答案：
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：
①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。
2-答案：
（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项目，应调减应纳税所得额15万元。
暂无解析
3-答案：
B
[解析]2009年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20=120.8（万元）。
4-答案：
A,B,C
[解析]本题中，A、B、C选项均是对房产税纳税人正确的表述。
D选项不正确，产权出典的，承典人为纳税人。
5-答案：
B
[解析]上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24（万元）。
6-答案：
D
[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
7-答案：
D
[解析]土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人。
8-答案：
D
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800（元）。
9-答案：
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
（1）国务院批准设立的经济技术开发区的外资生产性企业，适用企业所得税15%的税率；生产性企业享受“二免三减半”政策。
暂无解析
12-答案：
D
房产税应纳税额=房产计税余值×适用税率，其中房产计税余额=房产原值×（1-原值减除率），因此，甲企业房产应纳税额=[（2000-400）×（1-20%）]×1.2%=15.4（万元）。
13-答案：
A,B,C,D
[解析]:
房地产公司属于出售方，不缴纳契税，但缴纳其他税，购买方属于房屋的承受方，需要缴纳契税。
14-答案：
B,C,D
[解析]对外贸易管制按照其管制对象分为货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际贸易服务贸易管制；按管制目的分为进口管制和出口管制：
按管制手段分为关税措施和非关税措施。
因此B、C、D三项为正确答案。
15-答案：
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。
16-答案：
B
[解析]这是典型的将税收优惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。
该企业2007年应缴纳房产税=80×12%+12000×（1-30%）×1.2%=9.6+100.8=110.40（万元）。
17-答案：
甲企业应纳的各种税计算如下：
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的
18-答案：
C
[解析]纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：
（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内。
房地产开发企业在转让时缴纳的印花税列入管理费用中，故在此不允许单独扣除。
19-答案：
A
[解析]本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。
20-答案：
A
本题考核的是房产税的纳税额度。
自用的地下建筑的计税方式包括：
（1）工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
（2）商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
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