K3Cloud合并报表培训案例.docx
《K3Cloud合并报表培训案例.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《K3Cloud合并报表培训案例.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
K3Cloud合并报表培训案例
K/3Cloud合并报表培训案例
本案例将以最简单的业务，体现合并报表的核心编制过程。
A集团投资1000W开设两家子公司，分别是制造子公司以及销售子公司。
其中，投资制造公司600W，投资销售公司400W。
集团部协同模式：
制造公司产品对销售给销售公司，由销售公司统一对外销售。
一、案例实务说明
1.初始资产负债表
1）A集团（万元）
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
长期股权投资
10000
实收资本
10000
其中：
制造公司
6000
其中：
销售公司
4000
资产合计
10000
负债及所有者权益合计
10000
2）制造公司：
（万元）
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
货币资金
（银行存款）
6000
实收资本
6000
资产合计
6000
负债及所有者权益合计
6000
3）销售公司：
（万元）
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
货币资金
（银行存款）
4000
实收资本
4000
资产合计
4000
负债及所有者权益合计
4000
2.月末资产负债表、利润表
1）A集团：
假设A集团无业务发生。
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
长期股权投资
10000
实收资本
10000
其中：
制造公司
6000
其中：
销售公司
4000
资产合计
10000
负债及所有者权益合计
10000
2）制造公司：
A集团的投资全部用于产品生产，期末产成品全部销售给销售公司。
销毛利：
33.33%（1/3）。
●资产负债表（万元）
资产
期末数
说明
负债及所有者权益
期末数
说明
银行存款
0
购买原料和支付劳务，用于生产
实收资本
6000
应收款_销售公司
9000
产成品销给销售公司
未分配利润
3000
销售给销售公司获利3000
资产合计
9000
负债及所有者权益合计
9000
●利润表（万元）
主营业务收入
主营业务成本
净利润
9000
6000
3000
3）销售公司：
购入制造公司产品，部分对外销售，销售66.67%（2/3）.
●资产负债表（万元）
资产
期末数
说明
负债及所有者权益
期末数
说明
银行存款
16000
初始4000+对外销售获得12000
应付款_生产公司
9000
部购买生产公司产品
存货
3000
存货9000-本月销售6000
实收资本
4000
未分配利润
6000
资产合计
19000
负债及所有者权益合计
19000
●利润表（万元）
主营业务收入
主营业务成本
净利润
12000
6000
6000
3.合并分析
1）A集团对制造公司以及销售公司的投资。
从集团整体来看，集团多计了长期股权投资，制造公司、销售公司多计了实收资本。
2）制造公司卖产品给销售公司。
●制造公司多计了应收，销售公司多计了应付。
●制造公司多计了收入，成本也因为销售公司没有完全卖出去，这部分没卖出去的变成了销售公司的存货，而多计了。
●销售公司的存货和成本是制造公司部销售过来虚增利润之后的，故也多计了。
3）分析：
项目
汇总结果
实际结果
合并数
说明
收入
9000+12000=21000
12000
销售公司对外销售的收入才是真实收入
成本
6000+6000=12000
4000
净利润
9000
8000
存货
3000
2000
其中：
成本与存货
销售公司购：
9000
2/3对外销售，计入成本6000
1/3没卖出去，还是存货3000
原始成本：
6000
2/3对外销售，计入成本4000
1/3没卖出去，还是存货2000
4.合并报表
资产负债表（万元）
资产
期末数
说明
负债及所有者权益
期末数
说明
银行存款
16000
初始4000+对外销售获得12000
应付款
0
应收款
0
部往来需抵消
未分配利润
8000
存货
2000
账面3000-部购销虚增1000
实收资本
10000
长期股权投资
0
部投资，需抵消
资产合计
18000
负债及所有者权益合计
18000
利润表（万元）
主营业务收入
主营业务成本
净利润
12000
4000
8000
二、系统流程
1.合并准备
1）股权关系：
2）合并方案：
注意：
【启用】方案。
2015/01/01.
3）分录模板。
●权益调整模板：
被投资公司个别报表直接取数。
●权益抵消模板：
调整后的长期股权投资、投资收益。
●往来抵消模板：
借方和贷方正好是交易双方。
●交易抵消模板：
收入来自销售方、存货来自采购方因购虚增部分、成本倒挤。
2.报表模板与模板样式方案
个别报表模板。
抵消报表模板：
往来类（建议应收类、应付类分开罗列）
交易类（建议收入、成本，存货分开罗列）
合并报表模板：
工作底稿、合并报表。
（注意报表类型的选择）
合并资产负债表中的年初数，建议第一期直接手工录入。
合并利润表中的本年累计、本期数，只需要合并一种。
3.报表模板下发
个别报表、抵消表分发：
*模板分发后，在报表系统查询分发下来的模板，并编制报表。
工作底稿、合并报表分发：
4.设置权益调整&抵消分录模板
（期间：
2015.01）
5.编制个别报表
（期间：
2015.01）
可在报表系统或者合并报表-合并控制，编制个别报表。
6.编制抵消报表
（期间：
2015.01）
公司
个别报表
抵消报表
主表
权益抵消
往来抵消
交易抵消
A集团
Y
Y
制造公司
Y
Y
Y
销售公司
Y
Y
Y
7.个别报表、抵消表提交、审核、上报
8.报表接收
9.部事项查询
10.权益调整分录
分录需审核。
11.往来核对
生成核对列表：
审核核对列表。
自动生成抵消分录。
12.交易抵消、权益抵消分录
抵消分录审核。
13.工作底稿
修改资产负债表“未分配利润”单元格公式。
跨表取利润表期末未分配利润。
=REF（"工作底稿（利润及分配）","J23"）
重算并保存。
14.合并报表
重算并保存。
升级会员 