第三章税务稽查工作规程执行习题库.docx
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第三章税务稽查工作规程（执行）习题集
一、单项选择题
1、税务执行机构接到审理机构转交的决定性文书后，应指派两名以上税务人员，在（ ）日内将有关文书送达被查对象，并监督其履行。
A3日 B7日
C15日 D30日
2.税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交（ ）签收。
A、其邻居 B、其单位领导
C、其单位收发 D、其同住成年家属
3.税务案件处理决定采用留置送达方式，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由（ ）签名或者盖章。
A、送达人 B、见证人
C、受送达人 D、送达人和见证人
4.税务案件处理决定委托送达主要适用于（ ）。
A、受送达人或者他的同住成年家属、税务代理人、代收人拒绝接收税收处理决定的情况
B、受送达人是公民
C、一般税务违法案件
D、在直接送达有困难的情况下
5.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（ ），即视为送达。
A、一个月 B、7天
C、15天 D、30天
6、同一送达事项的受送达人众多，可采用（ ）送达方式。
A委托送达 B直接送达
C邮寄送达 D公告送达
7、邮寄送达税务文书的，以（ ）为送达日期，并视为已送达。
A签收日期 B寄送日期 C挂号函件回执注明的收件日期 D见证日期
8、关于税务文书送达，下列说法正确的是（ ）
A.税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人
B.税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达
C.受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收
D.受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。
9、根据《行政处罚法》第四十条和《民事诉讼法》第八十四条的规定，行政处罚决定的公告送达期间应为（ ）日。
A.30 B.60
C.90 D.180
10.税务违法案件一般由（ ）稽查局或其主管税务局负责公告。
A、省级 B、地级
C、县级 D、省、地、县三级
11.税务违法案件公告不得泄露（ ）。
A、国家秘密
B、商业秘密
C、个人隐私
D、国家秘密、商业秘密和个人隐私
12.税务司法强制执行的程序发生的条件是（ ）。
A、当事人对税务处罚决定不服
B、当事人对税务处罚决定申请复议或提起诉讼
C、当事人对税务处罚决定不申请复议，不提起诉讼
D、当事人对税务处罚决定不申请复议，不提起诉讼，也不予履行
13、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。
A.强制执行 B.税收保全
C.刑事拘留 D.没收财产
14、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（ ）。
A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款优先于税收、没收违法所得
C.没收违法所得优先于税收、罚款D.罚款、没收违法所得优先于税收
15、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
16、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ ）批准。
A.税务所长 B.县以上税务局（分局）局长
C.市以上税务局局长 D.省以上税务局局长
17、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，（ ）。
A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
18、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的，税务机关（ ）。
A.只能申请人民法院强制执行
B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
C.可依法采取税收保全措施
D.应移送公安机关处理
19、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。
A.无担保债权 B.抵押权
C.质权 D.留置权
20、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A.抵押权 B.留置权
C.代位权 D.撤销权
21、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A.抵押权 B.留置权
C.代位权 D.撤销权
22、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是（ ）。
A.应该由法定的税务机关行使
B.可以由法定的税务机关行使
C.只能由法定的税务机关行使
D.需要由法定的税务机关行使
23、对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：
（ ）。
A.以明显不合理的低价转让财产
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害
D.接受其他单位的无偿赠与
24、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ ）。
A.须向人民法院申请
B.由税务机关直接行使代位权和撤消权
C.行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款
D.行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。
25、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（ ）。
A.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。
B.税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。
C.机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
26、关于纳税担保，下列说法不正确的是（ ）。
A.纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保
B.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
C.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 D.国家机关不得作为纳税担保人
27、下列说法正确的是（ ）。
A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单
B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书
C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项
D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
28、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：
（ ）。
A.应当由两名以上税务人员执行
B.不必通知被执行人
C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场
D.被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行措施
29、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（ ）。
A.税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算
B.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金
C.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖
D.税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
30、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产（ ）。
A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管
B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续
D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
31、对查封的商品、货物或者其他财产（ ）。
A.税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担
B.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用
C.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用
D.因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。
32、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（ ）
A.由税务机关自行组织拍卖
B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖
C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处理 D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人
33、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指（ ）。
A.纳税人自己不慎造成的损失
B.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失
C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失
D.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
34、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的（ ）。
A.必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金
B.必须向税务机关提供纳税担保
C.在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境
D.在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
35、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写（ ），并写明财产价值以及其他有关事项。
A.纳税担保书 B.公证文书C.财产报告书 D.纳税担保财产清单
36、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由（ ）承担。
A.税务机关 B.被执行人
C.税务机关和被执行人共同 D.税务机关或被执行人
37.税务稽查部门检查出纳税人多缴税款的，由纳税人填写（ ），办理有关退库手续。
A、《退税申请表》 B、《税收收入退还书》
C、《专用缴款书（红字）》 D、《通用缴款书（红字）》
38.已被暂停支付的纳税人在规定的限期内自动缴纳税款的，签发《暂停支付存款通知书》的税务机关应当在收到税款或金融机构转回税票的（ ）内（遇节假日顺延），填制《解除暂停支付存款通知书》，办理有关手续。
A、12小时 B、1日 C、3天 D、5天
39.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，（ ）。
A.由税务机关自行组织拍卖
B.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖
C.无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以委托商业企业代销
D.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人
40.税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指（ ）。
A.纳税人自己不慎造成的损失
B.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失
C.因自然灾害或其他不可抗力造成的损失
D.是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失
二、多项选择题
1、税务稽查法律文书的送达应由（ ）签收。
A.受送达人是公民的，本人不在，可交其同住成年家属签收
B.受送达人为法人的，可由法人的财务负责人签收
C.受送达人为法人的，可由法人的办公室主任签收
D.受送达人为组织的，可由该组织的财务负责人签收
2、纳税人对税务机关做出的处罚决定或者强制执行措施决定，在规定时限内（ ）的，税务机关可以按照税收新征管法的规定，采取税收强制执行措施。
A.不执行 B.不服从 C.不申请复议 D.不起诉
3、税务文书送达方式包括（ ）。
A、直接送达 B、委托送达
C、邮寄送达 D、公告送达 E 留置送达
4、属于税务机关可以采取的保全措施有（ ）
A、限期缴纳税款
B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付存款
C、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产
D、阻止出境
5、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（ ）。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
6、抵税财物拍卖价格的确定方法有（ ）
A市场价 B出厂价 C评估价 D税务机关自行确定价格
7、（ ）不属于税收保全措施和强制执行措施中所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
A.机动车辆 B.古玩字画C.豪华住宅D.金银饰品
8、某公司2008年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。
至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ ）措施。
A.责令其提供纳税担保
B.书面通知开户银行扣缴税款
C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
D.处以罚款
9、税收强制执行措施适用于（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人 B.扣缴义务人
C.纳税担保人 D.税务行政处罚当事人
10、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件是（ ）。
A.无偿转让了财产
B.对国家税收造成了损害
C.必须由税务机关向人民法院提出请求
D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担；
11、欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的应当在出境前向税务机关结清（ ）或者提供担保。
A.应纳税款 B.滞纳金
C.罚款 D.违约金
12、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（ ）。
A.拍卖扣押商品 B.冻结纳税人银行存款
C.查询企业存款账户 D.审批缓缴税款
13、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。
A.抵押权 B.质权
C.留置权 D.罚款和没收违法所得
14、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（ ） 。
A.纳税人怠于行使到期债权 B.纳税人放弃到期债权
C.纳税人无偿转让财产 D.纳税人归还银行贷款
15、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
16、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（ ）。
A.依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款
B.经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款
C.经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款
D.依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
17、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。
税务机关应（ ）。
A.对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B.对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款
C.对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款
D.对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款
18、在中国境内具有纳税担保能力的下列单位中，可以成为税收征管法所称纳税保证人的有（ ）。
A.国有企业 B.外商独资企业
C.税务机关 D.实行企业化管理的科研机构
19、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应（ ）。
A.责令退还 B.依法给予行政处罚
C.依法给予行政处分 D.移送司法机关依法追究刑事责任
20、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？
（ ）。
A.纳税人的债权必须是到期债权 B.纳税人怠于行使到期债权
C.对国家税收造成了损害 D.必须由税务机关向人民法院提出
21、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下（ ）条件。
A.无偿转让
B.对国家税收造成了损害
C.必须由税务机关向人民法院提出请求
D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担
22、新《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在（ ）。
A.税款优先于无担保债权
B.税款优先于抵押权、质权、留置权
C.税款优先于行政机关的罚款
D.税款优先于行政机关的没收违法所得
23、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（ ）。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的
24、对于下列哪些情形，税务机关可以提请人民法院判决或强制执行（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的
C.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的
D.纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的
25、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，纳税人的合法权益因下列原因发生了损失，税务机关应承担赔偿责任的是（ ）。
A.税务机关未按照法定权限执行
B.税务机关未按照法定程序执行
C.税务机关依法采取税收强制执行措施
D.纳税人自己不慎造成损失
26、税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括（ ）。
A.中国公民 B.在中国境内的外国人
C.欠税单位的法定代表人 D.欠税单位的财务负责人
27、根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ ）。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于有担保债权
C.税收优先于抵押权、质权、留置权
D.纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得
28、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正确的有（ ）。
A.依照法定权限
B.依照法定程序
C.不包括纳税人维持生活的住房和用品
D.可以包括纳税人的生活住房和用品
29、关于税收保全和强制执行措施的执行物的范围，下列说法正确的有（ ）。
A.《税收征管法》第38条、第40条所称其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。
B.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
C.税务机关对单价1万元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
D.税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
30、关于税收保全和强制执行措施涉及到的主体的范围，下列说法正确的有（ ）
A.税收保全措施只能对从事生产
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