第十一章个人所得税作业及参考答案.docx

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第十一章个人所得税作业及参考答案

第十一章个人所得税作业与答案

一、单项选择题

1．以下属于工资、薪金所得项目的是（）。

A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴

2．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得

3．个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。

A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得

4．以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

A．转让商标权B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权

5．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。

A．工资、薪金B．劳务报酬C．承包转包D．个体工商户生产、经营

6．下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的（）。

A．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得

B．工资、薪金所得D．偶然所得

7．我国公民马某，2012年12月取得工资4500元，年终奖30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）元。

A．2925B．2995C．6525D．6745

8．法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2011年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份仅在我国居住18天。

其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。

塞米尔9月份在我国应缴纳的个人所得税（）元。

A．5295B．3177C．2975D．2750

9．王先生在甲公司工作了15年，2012年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。

甲公司所在地上年平均工资为28000元。

王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。

A．950B．1060C．1140D．1625

10．王先生2012年2月退休，每月领取退休工资3200元，4月份被一家公司聘用，月工资4600元。

2012年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。

A．0B．33C．45D．65

11.中国居民李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳个人所得税税额为（）元。

A．8000B．6800C．6000D．5800

12．我国某居民于2012年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元。

他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为（）元。

A．175B．257C．260．6D．338．4

13．2011年11月，某人由中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2400元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。

该个人当月应汇总缴纳的个人所得税为（）元。

A．285B．235C．345D．605

14．某职员2012年2月取得工资、薪金收入5400元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；并代扣欠缴供暖费500元，单位当月承担其“五险一金”1200元，则其当月个人所得税为（）元。

A．93B．57C．44．4D．38．5

15．陈某2012年3月工资、薪金收入3000元，岗位津贴300元，企业年金个人缴费部分100元，企业缴费400元，陈某当月应缴纳个人所得税（）元。

A．0B．3C．6D．12

16．某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。

A．课程结束时按三门课程分别计算C．按每个月取得的收入计算

B．合计全部收入一并计算D．平均每个月收入计算

17．我国居民张三6月取得业余咨询收入25000元，则其在计算个人所得税时，适用税率为（）。

A．20％B．20％，加征2成C．20％，加征5成D．20％，加征10成

18．因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（）。

A．工资、薪金所得，征收个人所得税C．财产转让所得，征收个人所得税

B．工资、薪金所得，免征个人所得税D．财产转让所得，免征个人所得税

19．某演员2012年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）元。

A．1600B．1800C．1904．76D．2000

20．某大学教授2011年4月编写的教材出版，获得稿酬5000元。

2012年3月追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。

该教授应纳个人所得税是（）元。

A．560B．593．6C．672D．960

21．某人2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。

该人当年应纳个人所得税为（）元。

A．896B．868C．1280D．1008

22．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行申报缴纳个人所得税的是（）。

A．财产转让所得B．稿酬所得C．利息所得D．财产租赁所得

23．王某于2012年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）元。

A．800B．640C．400D．320

24．合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。

A．工资、薪金所得C．个体工商户的生产、经营所得

B．承租、承包所得D．利息、股息、红利所得

25．某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则王某取得住房应按（）计征个人所得税。

A．工资、薪金所得C．个体工商户的生产经营所得

B．承包转包所得D．利息、股息、红利所得

26．某股份公司投资人赵某从该公司借钱5万元自用于消费，到年底仍未归还，则该款项应按（）计征个人所得税。

A．工资、薪金所得C．个体工商户的生产、经营所得

B．承包转包所得D．利息、股息、红利所得

27．个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

A．7日B．10日C．15日D．20日

28．个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A．个人有奖发票中奖800元

B．职工领取的原提存的住房公积金30000元

C．学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元

D．职工超过退休年龄每月取得的退休工资4000元

29．下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A．年终加薪C．个人保险所获赔款

B．拍卖本人文字作品原稿的收入D．从投资管理公司取得的派息分红

30．税法规定不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目的是（）。

A．对企业单位承包经营所得C．财产租赁所得

B．对事业单位承租经营所得D．个体工商户生产经营所得

31．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A．工资、薪金所得C．劳务报酬所得

B．承包转包所得D．个体工商户生产、经营所得

32．个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A．5％B．10％C．15％D．20％

33．个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A．5％B．10％C．15％D．20％

34．个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。

A．转让收入额和20％的税率C．转让收入额和3％征收率

B．转让收入额和10％征收率D．转让收入额和2％征收率

35．某市保险公司保险营销员2012年3月取得佣金5000元，则其当月应纳个人所得税（）元。

A．385B．407C．620D．800

36．某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为10万元，则其个人所得税为（）万元。

A．0B．0．2C．0．3D．1

37．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。

A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月

38．2012年3月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。

刘某当月工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税（）元。

A．0B．225C．865D．1797

二、多项选择题

1．下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B．在中国境内无住所且不居住的个人

C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D．在中国境内有住所的个人

2．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A．一次离境不超过30天C．多次累计离境不超过90天

B．一次离境不超过90天D．多次累计离境不超过183天

3．按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。

A．华侨和港、澳、台同胞

B．在国外工作取得工资收入的中国居民

C．在我国境内工作的外籍专家

D．在我国境内的外国企业中工作的中方人员

4．张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。

A．在计算企业所得税时不允许税前扣除

B．在计算企业所得税时允许税前扣除

C．在计算个人所得税时不允许扣除

D．在计算个人所得税时允许扣除

5．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A．年终加薪C．职务工资B．一般性奖金D．饭费补贴

6．下列属于劳务报酬所得的有（）。

A．笔译翻译收入C．现场书画收入B．审稿收入D．雕刻收入

7．下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（）。

A．稿费3500元

B．在有奖销售中一次性获奖2000元

C．提供咨询服务一次取得收入3000元

D．转让房屋收入100000元

8．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。

A．分月取得的某项专利转让费

B．财产租赁所得

C．小说在报刊上连载三个月的报酬所得

D．属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

9．下列按工资、薪金所得征税的项目有（）。

A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入

C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得

D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

10．可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金的个人所得税的有（）。

A．采掘业C．海上石油作业B．远洋运输业D．远洋捕捞业

11．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

A．年终加薪

B．与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C．实行年薪制而兑现的年薪

D．实行绩效工资办法兑现的绩效工资

12．下列不属于稿酬所得的项目有（）。

A．摄影作品发表取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得

B．拍卖自己的文学手稿取得的所得D．帮出版社审稿取得的所得

13．以下属于财产转让所得的项目有（）。

A．转让股权B．转让土地使用权C．转让专利权D．转让有价证券

14．某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元拥有所有权的量化股份，不久，张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则（）。

A．取得量化资产按利息、股息、红利所得计税，计税依据10000元

B．取得量化资产暂缓征收个人所得税

C．转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据12000元

D．转让股份暂缓征收个人所得税

15．计算个人转让住房应缴纳个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。

A．住房装修费用B．住房贷款利息C．手续费D．公证费

16．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有（）。

A．在当地职工上年平均工资1倍数额以内的部分

B．在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分

C．按政府规定实际缴纳的社会保险费

D．按政府规定实际缴纳的住房公积金

17．下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A．个人兼职取得的收人

B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C．勤工俭学取得的收入

D．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

18．个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A．投资者的工资C．投资者家庭的生活费

B．坏账准备D．工会经费

19．下列应征收个人所得税的收入有（）。

A．有奖发票中奖700元C．内退工资2200元

B．学生勤工俭学收入1000元D．保险赔款2000元

20．以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（）。

A．对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元

B．承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除

C．纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

D．承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金所得”项目征税

21．下列属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有（）。

A．退休工资3千元C．救济金2万元

B．境内上市股票转让所得5万元D．举报税务违法行为获奖1万元

22．根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A．购买公司债券取得的利息

B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

D．个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

23．下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A．个人取得的保险赔款

B．军人的转业安置费

C．国家发行的金融债券利息

D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

24．下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。

A．国家发行的金融债券的利息

B．外籍个人从外商投资企业取得的红利

C．残疾人、孤老人员、烈属取得的所得

D．因自然灾害遭受重大损失

25．下列各项中，可暂免征收个人所得税的有（）。

A．外籍个人按合理标准取得的语言训练费

B．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入

C．个人举报违法行为而获得的奖金

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

26．根据个人所得税的相关规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A．个人取得的保险赔款

B．军人的转业安置费

C．国家金融债券利息收入

D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

27．下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。

A．企业集资利息C．企业债券利息

B．从股份公司取得股息D．国家发行的金融债券利息

28．个人独资企业的投资者缴纳个人所得税时，下列各项应作为生产、经营所得的有（）。

A．个人独资企业当年留存的利润

B．个人独资企业对外投资分回来的股息

C．投资者个人从个人独资企业领取的工资

D．投资者来源于中国境外的生产、经营所得

29．对职工个人取得的量化资产以下说法正确的有（）。

A．集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式拥有所有权的量化资产，应当征收个人所得税

B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税

C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D．集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

30．以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有（ac）。

A．编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费_有疑问，应为工薪所得

B．作者将书画作品原件拍卖取得的所得

C．作者将文字作品原件拍卖取得的所得

D．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

31．个人所得税自行申报的纳税人有（）。

A．从境内两处或两处以上取得工资、薪金的

B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C．中国境外取得应税所得的

D．年所得12万元以上的

32．扣缴义务人档案的内容来源于（）。

A．代扣代收税款凭证

B．纳税人税务登记情况

C．税务机关的纳税检查情况和处罚记录

D．《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》

33．个人拍卖财产的财产原值指（）。

A．通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款

B．通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C．通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值

D．通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

34．以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）。

A．按照规定实际支付的拍卖佣金C．被拍卖财产的评估费

B．被拍卖财产的鉴定费D．被拍卖财产的证书费

35．个人销售无偿受赠不动产再转让的，以下计算个人所得税的规定正确的有（）。

A．在计算应纳税所得额时不能减除该不动产原值

B．使用的计税公式是：

应纳税额=（收入总额－合理税费）×20％

C．税务机关不得核定征收

D．税务机关可以核定征收

三、计算问答题

1．范某是我国的林业专家，2012年度范某收入情况如下：

（1）其每月的工资收入为7000元；

（2）向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；

（3）出版专著一本获得稿酬收入20000元；

（4）范某出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入3000美元（1美元=6．8元人民币），在美国该收入已纳个人所得税折合人民币3800元；

（5）在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元（1欧元=8．3元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。

要求：

根据以上资料，按照下列序号计算回答问题。

每问需计算合计数。

（1）范某工资应纳个人所得税。

（2）范某提供专有技术应纳个人所得税。

（3）范某稿酬所得应纳个人所得税。

（4）范某在美国讲学收入应在我国缴纳的个人所得税。

（5）范某在法国版权收入应在我国缴纳的个人所得税。

（6）范某在2012年度在我国共纳个人所得税合计数。

2．2012年3月，某外商投资企业当月发生下列与个人收入有关的事项：

（1）对总经理赵某（中国公民）采用绩效年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资

10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。

3月，赵总经理一年任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其薪金10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。

（2）新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企业工作22天，企业按日工资（含节假日）2000元计算其在华工资。

（3）支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还从有关方面领取退休金2500元。

（4）支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元。

（5）实施股权激励计划，承诺给新员工李某（中国公民）不可公开交易的股票期权，2年后将以每股1元的价格给李某本企业（境内上市）股票20000股，李某本月工资8000元。

（6）已在公司工作2年的员工周某（港澳同胞）的不可公开交易的股票期权到期，按照与其入职时签订的行权按每股1元取得市价每股3元的本公司股票30000股，周某本月工资9000元。

要求：

（1）计算赵某当月应纳的个人所得税合计数；

（2）计算丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数；

（3）计算钱某当月应纳的个人所得税；

（4）计算孙某当月应纳的个人所得税；

（5）计算李某当月应纳的个人所得税；

（6）计算周某当月应纳的个人所得税。

3．约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下：

（1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。

（2）将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限2个月，月租金4100元。

（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。

（5）当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。

两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。

（6）在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

（7）在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。

要求根据上述资料作出下列计算：

（1）约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税；

（2）约翰取得的租赁所得应缴纳的各项税金；

（3）约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税；

（4）约翰取得的分红所得应缴纳的个人所得税；

（5）约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税。

4．中国公民赵某在2011年12月有如下所得：

（1）每月工资5500元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。

（2）将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。

（3）11月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。

12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。

（4）利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。

（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（6）从A