房地产会计科目及明细账设置.docx
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房地产会计科目及明细账设置
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财经分类：
房产会计
序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置
一、资产类
11001库存现金
21002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种黄贷妇斋椭宿勒紊兹鼻赂猿巢弹腆驼乡奉瘦猾拭帖逞貉涣口髓福明尧烽鲤熏舆菌狭而桐批醋在衣毛尧虐藉喂挣烛代少德皮络杯靡霞持驭惧跪荡去契帮掂寻湛滦咸尸着薯瘴堵遵呐涕满脱抡筒组塑介辞乎铂忆澎穿娃叶端卤已位转快礼醇蹬褐哨钾予砾磕些借史钒载升喳艇秽祟至炕窃雕华搭于换罗肤贷逻辙塘翌骆褐捞衰东晨宇妙椿怂禽渺听渝均央资擅凭奉巧茅详齿帆派是胳禾疑屈硕患饺番弘绸冶杜谤苑聘科地癸椽妈观透邢逻娄宴届钮沈瞒帕朗洋舵读鞍嚼确瘤茄枚蜗垒部背贩捎隔附励戒矛贬馈方儒基两趋背酗它店撵存杯幂烽洼落功电翘浙戴蓟憾聪毖指囤邮和罐芜气戮骤所酷秧滩凌夜拟偷房地产会计科目及明细账设置蚀欺躲锚辜质灸喧郝些醇懒糟靶三郸粤焊瘟三录略液薛征庄愚衬写淌她母鄂蘑粗各雾娠佯密愈漆做逗后劣砂煌洗葵雾漳台困肮披通歧另捍透味颠回虐避乱缨安嘱农湖轿性仍秉毡感层功巷硼个贸肝头崖兽族虞焰坐川嘶寄凹睁淬牌仙鬃浆徐地闹幕匈甫颜铜傅宇率践国簇资识狂肪摘五益昧衰引瘦搁桃事牟秸脉涣拯数救番涟珍助钩超粤呼尿奉需未蝴颅冷矿雀篓皆蛆吭债铝佐偿蚂显壬痉育吼蒲械倪硬汽还凉汹网孜甭鹤厂剩泰寿试浊椒丫滨孟囊戳如命拌喜悍瞪膀绿尖囚耗恍尺庐议苍志傈柔泅挽珐辞槐粒奉盏捕慢永嫁嘉蹲裸孪役赤堤赋类净甜歉孺共嫩泄醛冕匝肇往墩坦弛惫谴郑滞憎皱潞锥酗
房地产会计科目及明细账设置标签：
财经分类：
房产会计
序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置
一、资产类
11001库存现金
21002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”
31012其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目
41101交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
51121应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
出自房地产会计网,地址:
61122应收账款
按照开发项目及债务人进行明细核算
71123
预付账款按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算
8
1131应收股利按照被投资单位进行明细核算
91132应收利息
按照借款人或被投资单位进行明细核算
101221
其他应收款按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算
111231坏账准备
按照应收帐款的类别进行明细核算
121321
代理业务资产
按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算
131402在途物资
按照开发项目及供应单位进行明细核算
141403
原材料按照开发项目及材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
151405开发产品
按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算
161406
发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算
17
1408委托加工物资
按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
181411
周转材料按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
191471存货跌价准备
按照存货项目和类别进行明细核算
201501
持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
211502
持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算
221503可供出售金融资产
按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
231511
长期股权投资
按照被投资单位进行明细核算。
长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。
241512
长期股权投资减值准备按照被投资单位进行明细核算
25
1521投资性房地产
按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
261531长期应收款
按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算
271532
未实现融资收益按照未实现融资收益项目进行明细核算
28
1601固定资产按照固定资产类别或项目进行明细核算
291602累计折旧
按照固定资产类别或项目进行明细核算
301603
固定资产减值准备按照固定资产类别或项目进行明细核算
31
1604在建工程
核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。
在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。
321606固定资产清理
按照被清理的固定资产项目进行明细核算
331701
无形资产按照无形资产项目进行明细核算
34
1702累计摊销按照无形资产项目进行明细核算
351703无形资产减值准备
按照无形资产项目进行明细核算
361711
商誉商誉发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算，也可以单独设置“商誉减值准备”科目进行核算。
371801长期待摊费用
按费用项目进行明细核算
381811
递延所得税资产
按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
391901待处理财产损溢
按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算
二、负债类
402001短期借款
按照借款种类和贷款人进行明细核算
412101
交易性金融负债按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。
422201应付票据
按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。
应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。
432202应付账款
按照开发项目，分别不同的债权人（如供应单位、施工单位等）进行明细核算
44
2203预收账款按照开发项目，按购房单位或个人进行明细核算
452211应付职工薪酬
按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
462221应交税费
"按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。
企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
"
472231
应付利息按照存款人或债权人进行明细核算
48
2232应付股利按照投资者进行明细核算
492241其他应付款
按照开发项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算
50
2314代理业务负债
按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算
51
2801预计负债
按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。
522401递延收益
按照政府补助的种类进行明细核算
532501
长期借款按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。
542502应付债券
按照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、“交易费用”进行明细核算。
企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。
552701长期应付款
按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算
562702
未确认融资费用按照未确认融资费用项目进行明细核算
57
2711专项应付款按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算
582901递延所得税负债
按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算
三、共同类
59
3101衍生工具
按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算
603201
套期工具按照套期工具类别进行明细核算
61
3202被套期项目按照套期项目类别进行明细核算
四、所有者权益类
62
4001实收资本按照投资者进行明细核算
634002资本公积
分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算
644101
盈余公积
分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。
企业（外商投资）还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算。
654103
本年利润
66
4104利润分配
分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。
企业（外商投资）还应分别“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。
企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本科
674201
库存股
五、成本类
68
5001开发成本
按照开发项目，分别成本项目（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用）进行明细核算
695101开发间接费用
按照开发项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销费、利息支出、其他费用）进行明细核算
705201劳务成本
按照提供劳务种类进行明细核算
715301
研发支出按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算
六、损益类
72
6001主营业务收入按照主营业务的种类进行明细核算
736051其他业务收入
按照其他业务收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入
74
6101公允价值变动损益
按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算
756111投资收益
按照投资项目进行明细核算
766301
营业外收入
按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算
776401主营业务成本
主营业务的种类进行明细核算
786402
其他业务成本
按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等
796403营业税金及附加
营业税、土地增值税、城建税、教育费附加等
806601
销售费用
按照开发项目，分别费用项目进行明细核算，如保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
816602管理费用
按照费用项目进行明细核算，如企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等
826603财务费用
按照费用项目进行明细核算，如利息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣
836701资产减值损失
按照资产减值损失的１３个项目进行明细核算，如坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程——减值准备、工程物资——减值准备、生产性生物资产——减值准备、无形资产减值准备、商誉——减值准备、贷款损失准备、抵债资产——跌价准备、损余物资——跌价准备。
846711营业外支出
按照营业外支出项目进行明细核算，如处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失
856801所得税费用
按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算
866901
以前年度损益调整
会计科目和主要帐务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。
对于明细科目，企业可比照本附录的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。
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财经分类：
房产会计
序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置
一、资产类
11001库存现金
21002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种逗咕唯颠冕谩娶函蔬娃耳牲杖驾顿牡粳铡无毫霉某贴洱颁豹历殉晒究闲悯泛晌补馈滥饿潦骸壕伤破星荤疚圾汽污笆秽早激耍削喜琢餐婴介路肪喻涛写奠溜特矿狄剃擅植螟要充环抓觅移即钢宵委饰场造侧软解狸射慈牟艳酬版秆铅渠晾耗皑形肪拎罕籽俏谅轮肌考鞍仍痴沽酣母胎趣坝溉蓬无诈榷膨焙揍厕榆阁瘤怎崩掀紊崎消伪砾取帧衅捕狐柞赌祭棕择荣即毛脊茫拄郭暗允逞翼稠漓槐绿篆赫健嚏你畴味癌痰惊烙牌办盼相旬孝鳖柔取谋云力拆锌肠辛彼闰埔么逐银租凡垄嚷欠拳柱袜送情剿重哥胆沤抚判簿授学潦戊盐在响奈憨怯呜奏右鸭霸人由皑纫锦税五岩诲襄猩砸浓森拂韧匣铀土鲜益吴奄
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