奥鹏南开大学本部20春学期《审计学》在线作业参考答案.docx
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奥鹏南开大学本部20春学期《审计学》在线作业参考答案
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《审计学》在线作业
标准答案
参考资料试读一页
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计学》在线作业
1.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
【选项】：
A有重大缺陷的内部控制
B拟信赖的内部控制
C对财务报表有重大影响的内部控制
D并未有效运行的内部控制
【答案】：
B
2.编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从（）方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
【选项】：
A依赖长期借款筹资
B无法获得供应商的正常商业信用
C主导产品不符合国家的产业政策
D经营期限即将到期且无意继续经营
【答案】：
B
3.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
【选项】：
A存在、计价和分摊
B分类和可理解性、完整性
C权利和义务、分类和可理解性
D计价和分摊、权利与义务
【答案】：
C
4.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）
【选项】：
A计价和分摊
B权利和义务
C存在
D完整性
【答案】：
A
5.注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。
3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。
L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。
假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。
在L已采取的下列措施中，你不认可的是（）。
【选项】：
A要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露
B将审计报告的日期更改为2009年3月13日
C将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日
D在审计报告的意见段后增加强调事项
【答案】：
C
6.下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）
【选项】：
A会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
B如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
D审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
【答案】：
A
7.对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（）。
【选项】：
A业务报告日后三十天
B业务报告日后四十天
C业务报告日后六十天
D业务完成后三十天
【答案】：
C
8.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
【选项】：
A6个月
B12个月
C24个月
D36个月
【答案】：
B
9.如果被审计单位资产负债表日应收账款余额重大，能够对财务报表产生重大影响，但由于被审计单位未能提供相关信息导致会计师无法获取充分适当的审计证据，但财务报表整体是公允的，应出具哪种类型的审计报告（）
【选项】：
A无法表示意见
B保留意见
C非标准的无保留意见
D否定意见
【答案】：
B
10.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
【选项】：
A完整性
B准确性
C存在
D计价和分摊
【答案】：
A
11.如果注册会计师认为（），则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
【选项】：
A被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
【答案】：
A
12.被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是（）
【选项】：
A信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D打印销售发票时，系统自动连续编号
【答案】：
A
13.执业准则体系的核心内容是（）。
【选项】：
A注册会计师执业道德规范
B审计准则
C审阅准则
D会计师事务所质量控制准则
【答案】：
B
14.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。
在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。
对此，注册会计师应当（）。
【选项】：
A在审计报告意见段后增加强调事项段
B更改审计报告的日期
C要求C公司在财务报表附注中披露
D不改变审计报告的日期
【答案】：
D
15.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。
以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
【选项】：
A以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
【答案】：
C
16.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。
【选项】：
A立信会计师事务所
B北京会计师事务所
C上海会计师事务所
D正则会计师事务所
【答案】：
D
17.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。
【选项】：
A以或有收费形式收取审计费用
B出具非标准审计报告
C将该成员调离鉴证小组
D拒绝承接业务或解除业务约定
【答案】：
D
18.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。
根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
【选项】：
A注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
【答案】：
A
19.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
【选项】：
A审计过程中运用职业判定
B要求审计人员具有一定的工作经验
C将抽样风险加以量化和控制
D存在抽样风险
【答案】：
C
20.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。
【选项】：
A经济监督
B经济评价经
C济预测
D经济鉴证
【答案】：
D
21.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。
【选项】：
A保留意见
B否定意见
C无保留意见
D无保留意见加强调事项段
【答案】：
C
22.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。
【选项】：
A有价证券的市价是否列示
B实现的销售是否全部登记入账
C长期投资是否超过净资产的50％
D购货引起的借贷双方是否同期入账
【答案】：
B
23.下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。
【选项】：
A将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C将实际上失效的内部控制推断为失效的
D将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
【答案】：
D
24.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
【选项】：
A发现抽样
B属性抽样
C变量抽样
D判定抽样
【答案】：
C
25.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
【选项】：
A按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
【答案】：
D
26.关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（）。
【选项】：
A注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑
B在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息
C禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
D注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密
【答案】：
A.D
27.下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。
【选项】：
A银行出纳与编制银行存款余额调节表
B接受订单与批准赊销
C现金出纳与登记现金日记账
D现金出纳与编制记账凭证
【答案】：
A.B.D
28.如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。
【选项】：
A无保留意见
B保留意见
C无保留意见加说明段
D无法表示意见
【答案】：
B.D
29.审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。
【选项】：
A小王审计A公司前要求其妻子退出A公司
B审计报告意见段增加强调事项段
C将小王调离审计小组
D请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
【答案】：
A.C
30.关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）
【选项】：
A如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊
【答案】：
A.B.C
31.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。
【选项】：
A行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
C新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
D本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险
【答案】：
A.B.C.D
32.下列能够履行监控责任的有（）。
【选项】：
A主任会计师
B副主任会计师
C聘请的专家
D被审计单位负责人
【答案】：
A.B
33.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。
【选项】：
A存在或发生的认
B定完整性的认定
C权力和义务的认定
D估价和分摊的认定
【答案】：
A.C.D
34.注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的（）。
【选项】：
A审计前的借方金额与贷方金额
B审定金额的借方与贷方
C调整金额借方与调整金额贷方
D重分类调整金额的借贷两方
【答案】：
C.D
35.查找未入账应付账款的审计程序包括（）。
【选项】：
A检查会计年度后银行存款支付的记录
B检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录
C检查期末的验收报告
D检查供应商的对账单
【答案】：
A.C.D
36.质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。
【选项】：
A技术培训以保证其精通审计业务
B职业教育以保证其保持职业道德
C完成其工作职责所需的专门知识
D开展同业检查的专业知识
【答案】：
A.B.C
37.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。
【选项】：
A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C评价遵守职业道德规范的情况
D及时签订或修改审计业务约定书
【答案】：
A.B.C
38.注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（）。
【选项】：
A重大过失
B欺诈
C行政责任
D违约
【答案】：
A.B.D
39.标准审计报告包含以下要素（）。
【选项】：
A审计报告要素齐全
B属于无保留意见
C不附加说明段
D不附加强调事项段或任何修饰性用语
【答案】：
A.B.C.D
40.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。
以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。
【选项】：
A错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
【答案】：
A.B
41.审计证据的适当性是指审计证据的（）。
【选项】：
A充分性
B可靠性
C区域性
D相关性
【答案】：
B.D
42.货币资金截止测试的方法是（）。
【选项】：
A检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整
B确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出
C观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算
D检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致
【答案】：
A.B.C
43.在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有（）。
【选项】：
A基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。
200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。
因此M公司于200×年确认营业外收入50万元
B200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。
基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。
因此L公司没有确认预计负债
C200×年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。
L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得
【答案】：
A.B.C
44.内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
【选项】：
A治理职能
B管理职能
C监督职能
D评价职能
【答案】：
A.B
45.会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。
（）
【选项】：
A保持独立性和提高专业胜任能力
B评价注册会计师自身的执行能力
C会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
【答案】：
C.D
46.在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
A
47.如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
A
48.内部控制要素中风险评估中的风险是指审计人员审计后，企业财务报表存在重大错报风险的可能性。
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
A
49.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
A
50.内部控制按控制功能的不同可分为：
预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制和会计信息控制。
【选项】：
A错误
B正确
【答案】：
A
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